Nutr PRESUPUESTO MAESTRO

SOLUCION:
iHie
Denominación
rro x
Sangre de Res 1 kg "+ IGV"
Harina 1 "+ IGV"
horas 2

I. PRESUPUESTO DE VENTAS Activo corriente Pasivo Corriente

Detalle NOV DIC Efectivo 81,000 Cuentas por pagar 50,000
VOLUMEN DE VENTAS 110,000 121,000 Cuentas por cobrar 40,000 Letras por pagar 10,000
VALOR DE VENTA UNITARIO 20 20 Existencias CTS por Pagar 60,000
VALOR VENTA TOTAL 2,200,000 2,420,000 EE RR El presupuesto de ventas para el mes de Octubre es de 100,000 kilos con un crecimiento sostenido del 1000 1000 kg. de sangre a S/.3 x kg 3,000
IGV 18% 396,000 435,600 LIQ. IGV 10% mensual. El precio de venta es de S/. 20 + IGV. 1500 1500 kg. de quinua a S/.2 x kg 3,000
PRECIO DE VENTA TOTAL 2,596,000 2,855,600 FLUJO DE C. 5000 5000 kg. de galletas a S/. 10 x kg 50,000
Total activo corriente 177,000 Total pasivo corriente 120,000
Pasivo no corriente  200,000
Préstamo Largo Plazo 320,000
II. PRESUPUESTO DE PRODUCCION (Unids.) TOTAL PASIVO
Productos NOV DIC Activo no corriente Patrimonio
VOLUMEN Ventas 110,000 121,000 Maquinaria y equipo 400,000 Capital Social 40,000
Inventario final proyectado 5,500 6,050 La política del stock de seguridad indica que los almacenes de materia prima y producto Muebles de oficina 200,000 Resultados Acumulados 167000
Stock total 115,500 127,050 terminado deben mantener el 5% de las ventas y necesidades al cierre de cada mes Deprec. Acum. Maqui. Y equipo -250,000
(Inventario inicial) 5,000 5,500 Total activo no corriente 350,000 TOTAL PATRIMONIO 207,000
VOLUMEN DE PRODUCCIÓN (To 110,500 121,550 TOTAL, ACTIVO S/. 527,000 TOTAL PASIVO Y PATRIM 527,000

III. PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIALES

CONSUMO DE MPD OCT NOV DIC
Necesita de Sangre 100,000 110,500 121,550
Costo Unitario * Kg. 3 3 3
Costo Total de Sangre 300,000 331,500 364,650
Necesita de Harina 100,000 110,500 121,550
Costo Unitario * Kg. 2 2 2
Costo Total de Quinua 200,000 221,000 243,100
Costo Total de materiales S/ 500,000 552,500 607,750

IV. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES IV. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIALES

Detalle - SANGRE OCT NOV DIC Detalle - SANGRE OCT NOV DIC
Necesidad de Materia Prima 100,000 110,500 121,550.00 IGV 18% 56,160 59,954 65,935.35
Inventario final proyectado 5,000 5,525 6,077.50
Stock total 105,000 116,025 127,627.50 Detalle - HARINA OCT NOV DIC
(Inventario inicial) 1,000 5,000 5,525.00 IGV 18% 37,260 39,969 43,956.90
TOTAL A COMPRAR 104,000 111,025 122,102.50
Costo por Kg. 3 3 3.00
Costo de material a compra 312,000 333,075 366,307.50
IGV 18% 56,160 59,954 65,935.35
PRECIO DE COMPRA 368,160 393,029 432,242.85

Detalle - HARINA OCT NOV DIC

Necesidad de Materia Prima 100,000 110,500 121,550
Inventario final proyectado 5,000 5,525 6,077.50
Stock total 105,000 116,025 127,627.50
(Inventario inicial) 1,500 5,000 5,525
TOTAL A COMPRAR 103,500 111,025 122,102.50
Costo por Kg. 2 2 2
Costo de material a compra 207,000 222,050 244,205.0
IGV 18% 37,260 39,969 43,956.90
PRECIO DE COMPRA 244,260 262,019 288,161.90

V. PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA

Detalle NOV DIC
Horas Totales 221,000 243,100
COSTO POR HORA 3.00 3.00
COSTO TOTAL HORAS 663,000 729,300

VI. PRESUPUESTO DE COSTOS INDIRECTOS DE FA MAQUINARIA Y EQUIPO

NOV DIC CALCULO DEPRECIACION
MATERIALES INDIRECTOS 110,500 121,550 4000
MANO DE OBRA INDIRECTA 50,000 50,000
DEPRECIACION 4,000 4,000 Costos Indirectos de Fabricacion
OTROS CIF 40,000 40,000
TOTAL 204,500 215,550
Los materiales indirectos representan el 20% del material directo, la mano de obra indirecta
es de S/ 50000 mensual (incluyendo cargas sociales) considerar ESSALUD para determinar
el pago neto, la tasa de depreciacion es del 12% y los otros CIF esquivalen a S/ 40000 al
mes.

VII. PRESUPUESTO DE COSTO DE PRODUCCIÓN/FABRICACION

NOV DIC
Material directo 552,500 607,750
mano de obra 663,000 729,300
CIF 204,500 215,550
COSTO PRODUCCION TOTA 1,420,000 1,552,600
COSTO UNITARIO 12.85 12.77

VIII PRESUPUESTO DE GASTOS DE OPERACIÓN

NOV DIC GASTOS DE OPERACIÓN (ADMINISTRACION Y VENTAS)
SUELDOS 50,000 50,000 CONCEPTO OCT NOV DIC
CTS 10,000 10,000 Planilla de Sueldos 50000 50000 50000
DEPRECIACIÓN MUEBLES DE 2,000 2,000 CTS 10000 10000 10000
COMISIONES 110,000 121,000 Depreciacion de Muebles de Oficina 2000 2000 2000
DEPRECIACIÓN VEHICULO 150 Comisiones a vendedores 5% del valor de venta 5% del valor de venta 5% del valor de venta
OTROS (AGUA, LUZ, ETC.) 25,000 25,000 Otros Gastos Operativos (agua, luz,etc.) 25000 25000 25000
TOTAL GASTOS OPERATIVO 197,000 208,150
Importante: Solo los otros gastos operativos (agua, luz, etc.) están afectos al IGV,
considerar la deducción de ESSALUD para determinar sueldos netos sueldos.

IX. LIQUIDACION DE IGV

Detalle NOV DIC
IGV VENTAS 396,000 435,600
IGV COMPRAS 131,513 146,171
MATERIAS PRIMAS 99,923 109,892
MATERIALES INDIRECTOS 19890 21879
OTROS CIF 7200 7,200
OTRO GASTOS OPERATIVOS 4,500 4,500
COMPRA DE VEHICULO 2,700
DIFERENCIA 264,488 289,429
CREDITO FISCAL
IGV POR PAGAR 264,488 289,429

X. PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Detalle NOV DIC
INVENTARIO INICIAL PT 64700 70679
COSTO DE PRODUCCION 1,420,000 1,552,600
INVENTARIO FINAL PT -70679 -77279
1,414,021 1,546,000
Total Costo de Ventas
4,239,321

XI. PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADOS

Detalle NOV DIC
VENTAS 2,200,000 2,420,000
COSTO DE VENTAS 1,414,021 1546000
UTILIDAD BRUTA 785,979 874,000
GASTOS OPERATIVOS 197,000 208,150
UTILIDAD OPERATIVA 588,979 665,850
GASTOS FINANCIEROS 0 30000 CALCULO GTS OPERATIVOS FC OCT NOV DIC
UTILIDAD ANTES DE IMPUE 588,979 635,850 SUELDOS 43,500 43,500 43,500
COMISIONES 100,000 110,000 121,000
OTROS + IGV 29,500 29,500 29,500
GTOS OPERAT. FLUJO DE CAJA 173,000 183,000 194,000
XII. FLUJO DE CAJA PROYECTADO
Detalle NOV DIC CALCULO DEL CIF FLUJO DE CAJA OCT NOV DIC
Ingresos o Entradas de Efect 2,616,000.00 2,875,600.00 MOI NETO 43,500 43,500 43,500
Ingresos por ventas oct OTROS CIF + IGV 47,200 47,200 47,200
Ingresos por ventas nov 2,596,000.00 MATERIALES INDIRECTOS +IGV 118,000 130,390 143,429
Ingresos por ventas dic 2,855,600.00
cobro cuentas por cobrar 20,000.00 20,000.00 CIF FLUJO DE CAJA 208,700 221,090 234,129
Egresos o Salidas de Efectiv 1,937,527.50 2,285,472.25
pago materias primas oct Calculo ESSALUD y CTS
pago materias primas nov 655,047.50 OCT NOV DIC
pago materias primas dic 720,404.75 COSTO TOTAL MOD 600,000 663,000 729,300
pago deuda largo plazo 120,000.00 CTS 10% 60,000 66,300 72,930
pago intereses DLP 30,000.00 ESSALUD 13% 78,000 86,190 94,809
pago cuentas por pagar MOD NETO FLUJO DE CAJA 462,000 510,510 561,561
pago de igv 236,880.00 264,487.50
pago a cta Imp. Renta 40,000.00 44,000.00 COSTO MOI 50,000 50,000 50,000
pago ESSALUD 91,000.00 99,190.00
pago de MOD 510,510.00 561,561.00 ESSALUD 13% 6,500 6,500 6,500
pago CIF 221,090.00 234,129.00 MOI NETO FLUJO DE CAJA 43,500 43,500 43,500
pago gastos operativos 183,000.00 194,000.00
pago vehiculo 17,700.00 GASTOS OPERATIVOS SUELDOS 50,000 50,000 50,000
pago CTS
ESSALUD 13% 6,500 6,500 6,500
FLUJO NETO DE CAJA 678,472.50 590,127.75 SUELDOS NETOS FLUJO DE CAJA 43,500 43,500 43,500
SALDO INICIAL 768,880.00 1,447,352.50
SALDO FINAL 1,447,352.50 2,037,480.25