UNIDAD CENTRAL DEL VALLE DEL CAUCA -UCEVA-

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES

PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA
ASIGNATURA CONTABILIDAD II
Talleres Aplicativos Inversiones
A continuación se presenta la actividad a realizar para el tema relacionado con el
manejo del efectivo y los equivalentes al efectivo, de acuerdo con la Normatividad
Vigente, el cual tiene correspondencia con los temas vistos en clase.

¡ÉXITOS!
Cordialmente,

CARLOS ENRIQUE ESCOBAR VALENCIA

Docente Hora Cátedra
PREGUNTAS

Con la siguiente información de la empresa BELLOS AMANECER S.A., se solicita

realizar el reconocimiento contable:

A. Adquisición de la Inversión.
B. Pago de los Intereses (los dos primeros meses).
C. Amortización del descuento o la prima según sea el caso (los dos primeros
meses)
D. Redención de la Inversión.

TRANSACCIONES COMERCIALES:

1. La compañía adquiere el día 01 Junio de 20__ de la empresa Manuelita S.A.

10 Bonos al 120% los cuales tienen las siguientes características:

Fecha de Expedición: 01 de Junio de 20__

Fecha de Vencimiento: 01 de Diciembre de 20__ (del año de adquisición)
Valor nominal : $1.000.000 c/u.
Intereses : 24% anual pagaderos mes vencido.

2. La compañía adquiere 2 Bonos de Bavaria S.A. el día 15 de Julio de 20__ de

un valor nominal de $10.000.000 cada uno, el cual tiene estipulado unos
intereses del 30% anual pagaderos mes vencido, los bonos caducan el 15
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Enero de 20__ (del año siguiente al de la adquisición).

Docente: Carlos Enrique Escobar Valencia

Con la siguiente información de la empresa BELLOS AMANECER S.A., se solicita
realizar el reconocimiento contable:

A. Adquisición de la Inversión.
B. Amortización del descuento o la prima según sea el caso (los dos primeros
meses)
C. Valorización o Desvalorización del valor de la Inversión.
D. Venta de la Inversión.

TRANSACCIONES COMERCIALES:

3. La compañía adquiere el 30 de Mayo de 20__, 50 acciones de la compañía

Monómeros Colombo Venezolanos S.A. al 70%. El valor nominal de cada
acción es de $10.000.

El 3l de Diciembre de 20__ (del mismo año de la adquisición) el valor de las

acciones en Bolsa es de $22.500 cada una. El 01 de Febrero de 20__ (del año
siguiente de la adquisición) vende 10 acciones a $22.500 cada una. El 01
Marzo de 20__ (del año siguiente de la adquisición) vende 20 acciones a
$60.000 cada una.

Fecha de entrega: jueves 07 de octubre de 2021.

La actividad puede ser presentada en los grupos de estudio

conformados para el proyecto integrador.

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Docente: Carlos Enrique Escobar Valencia

 Taller Aplicativos INSTRUMENTOS FINANCIEROS

La empresa SIEMPRE ALEGRES S.A., el día 01 de octubre de 2020, ha comprado

un paquete de 2.000 acciones de la entidad BANCOLOMBIA que no es
susceptible de ser incluido en alguna de las categorías de activos financieros. La
empresa considera la inversión a largo plazo y la clasifica como "disponible para
la venta".

El precio de compra del paquete de 2.000 acciones asciende a 3.540 euros y se

ha incurrido en unos gastos de 165 euros.

Al cierre del ejercicio contable (diciembre 31 de 2020), la valoración de las

acciones de BANCOLOMBIA SA es de 3.735 euros.

Con la información entregada se solicita realizar la contabilización de la compra

de las acciones y los ajustes correspondientes al final del año 2020.

SOLUCIÓN:

A la formalización de la compra:

CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

Al cierre del ejercicio contable:

CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

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Docente: Carlos Enrique Escobar Valencia

Ejercicio aplicativo

Siguiendo con la misma información de la empresa XYZ S.A. (ver material de

estudio LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS), efectuar el reconocimiento contable
de las transacciones hasta abril 30 de 2021, sabiendo que a esta fecha las
acciones se han desvalorizado en un 1.5%.

Solución:
Al finalizar el mes de abril de 2021, se causan los intereses de los bonos adquiridos
y se cobran los mismos así:

Intereses de los bonos: ______________________________

Retención en la Fuente: ____________________________

Registro contable de los Intereses (bono):

CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

Registro contable Desvalorización Acciones (1,5%):

CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

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Docente: Carlos Enrique Escobar Valencia

Ejercicio Aplicativo:

El 1 de febrero de 2021 Industrias Bello Amanecer Ltda., clasificada como PYME,

invierte en un CDT en el banco BBVA por valor de $23.568.000 a una tasa de
interés EA (efectiva anual) del 6.45% pagaderos al vencimiento. Plazo del título
CUATRO meses. Interés mes vencido del __________

Con la información entregada se solicita realizar el reconocimiento contable de

la apertura del CDT, la capitalización de los intereses durante el tiempo de
vigencia de la inversión (debe elaborar la tabla de amortización), así como la
redención del CDT.

Solución:
Apertura CDT

CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

Tabla de Amortización:

Fin mes Capital Interés Saldo final Fecha

Totales

Capitalización Intereses Primer mes:

CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

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Docente: Carlos Enrique Escobar Valencia

Capitalización Intereses Segundo mes:

CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

Capitalización Intereses Tercer mes:

CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

Capitalización Intereses Cuarto mes:

CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

Al redimir el CDT

CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

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Docente: Carlos Enrique Escobar Valencia

Ejercicio Aplicativo

Siguiendo con la misma información de la empresa ALEGRE DESPETAR S.A.S., (ver

material de estudio LOS INSTRUMENTOS FINANCIEROS)efectuar el reconocimiento
contable de las transacciones hasta El 31 de diciembre de 2020, sabiendo que a
esta esas fechas las TRM del dólar fueron:

Al 31 de Octubre de 2020 la TRM era de $______________.

Al 30 de Noviembre de 2020 la TRM era de $____________.

Al 31 de Diciembre de 2020 la TRM era de $____________.

Link consulta tasas representativas:

TASAS DE CAMBIO BANREP 2020

Solución:

AL CIERRE DEL PERIODO OCTUBRE 31

Vr TRM a la fecha de corte:

Fecha USD TRM Total
oct-31 5.000 $__________ $________________

Vr en libros septiembre 30:

Fecha USD TRM Total
Sept-30 5.000 $__________ $_________________

Diferencia en cambio a favor $_____________

CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

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Docente: Carlos Enrique Escobar Valencia

AL CIERRE DEL PERIODO NOVIEMBRE 30

Vr TRM a la fecha de corte:

Fecha USD TRM Total
nov-30 5.000 $___________ $________________

Vr en libros octubre 31
Fecha USD TRM Total
oct-31 5.000 $___________ $_______________

Diferencia en cambio a favor $_____________

CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

AL CIERRE DEL PERIODO DICIEMBRE 31

Vr TRM a la fecha de corte:

Fecha USD TRM Total
dic-31 5.000 $___________ $________________

Vr en libros noviembre 30
Fecha USD TRM Total
nov-30 5.000 $___________ $_______________

Diferencia en cambio a favor $_____________

CUENTA DÉBITOS CRÉDITOS

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Docente: Carlos Enrique Escobar Valencia