Tema

Estado de Flujo Efectivo – Actividad 6

Asignatura

Contabilidad de inversión y financiación

Presentan:

Belmer Hormaza Villalobos-744633

Laura Sofía Polo- 663308

Karen Julieth Liévano-756026

Carolina Ortiz Andrade-763349

Docente

José Edwin Aguilar

NRC 19866

Colombia _ Ciudad Ibagué Noviembre, 27 del 2020

 ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
Cuestionario Actividad Evaluativa No. 06 – NIC 07

1. ¿Qué es el flujo de efectivo y cuáles son sus beneficios?

¿Qué es?

El flujo de efectivo o cash flow en inglés, se define como la variación de las

entradas y salidas de dinero en un período determinado, y su información mide
la salud financiera de una empresa.

El flujo de efectivo permite realizar previsiones, posibilita una buena gestión en

las finanzas, en la toma de decisiones y en el control de los ingresos, con la
finalidad de mejorar la rentabilidad de una empresa.

Con este término podemos relacionar el estado de flujos de efectivo, que

muestra el efectivo utilizado en las actividades de operación, inversión y
financiación, con el objetivo de conciliar los saldos iniciales y finales de ese
período. El conocimiento de los flujos de efectivo permite ofrecer información
muy valiosa de la empresa, por ello una de las cuentas anuales más importantes
los controla, el estado de flujos de efectivo.

Beneficios

El estado de flujo de efectivo, cuando se usa juntamente con el resto de los

estados financieros, suministra información que permite a los usuarios evaluar
los cambios en los activos netos de la entidad, su estructura financiera
(incluyendo su liquidez y solvencia) y su capacidad para modificar tanto los
importes como las fechas de cobros y pagos, a fin de adaptarse a la evolución
de las circunstancias y a las oportunidades que se puedan presentar.

La información acerca del flujo de efectivo es útil para evaluar la capacidad que
la entidad tiene para generar efectivo y equivalentes al efectivo, permitiéndoles
desarrollar modelos para evaluar y comparar el valor presente de los flujos netos
de efectivo de diferentes entidades. También realza la comparabilidad de la
información sobre el rendimiento de las operaciones de diferentes entidades,
puesto que elimina los efectos de utilizar distintos tratamientos contables para
las mismas transacciones y sucesos económicos.

Con frecuencia, la información histórica sobre flujos de efectivo se usa como

indicador del importe, momento de la aparición y certidumbre de flujos de
efectivo futuros. Es también útil para comprobar la exactitud de evaluaciones
pasadas respecto de los flujos futuros, así como para examinar la relación entre
rendimiento, flujos de efectivo netos y el impacto de los cambios en los precios.
 2. ¿Qué entiende por el efectivo?

El efectivo es dinero líquido, el que la empresa tiene a su disposición inmediata

en cualquier momento en su caja o en cuentas bancarias a la vista.

3. ¿Qué es equivalente al efectivo?

Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran

liquidez, que son fácilmente convertibles en importes determinados de efectivo,
estando sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor .

4. ¿Qué entiende por actividades de operación? Explique su respuesta

Son recursos procedentes de las operaciones principales y ordinarias de la

empresa, como los cobros procedentes de la venta de bienes y la prestación de
servicio.

5. ¿Qué entiende por actividades de inversión? Explique su respuesta

Son los desembolsos para adquirir activos que serían capaces de generar
ingresos y flujos de efectivo en el futuro. Por ejemplo: pagos y recaudos por
adquisición de propiedad, plantas y equipo, intangibles y otros activos a largo
plazo.

6. ¿Qué entiende por actividades de financiación? Explique su respuesta

Son actividades que producen cambios en el tamaño y composición de los

capitales propios y de los préstamos tomados por parte de la entidad. Por
ejemplo cobros procedentes de la emisión de acciones u otros instrumentos de
capital.

7. ¿Por qué los equivalentes a efectivo deben ser a corto plazo?

Porque son fácilmente convertibles en importes de efectivo, los cuales se

encuentran sujetos a un riesgo poco significativo de cambios en su valor.

8. ¿Son los préstamos bancarios consideradas actividades de

financiación?

Los préstamos bancarios se consideran, en general, como actividades de

financiación. En algunos países, sin embargo, los sobregiros exigibles en
cualquier momento por el banco forman parte integrante de la gestión del
efectivo de la entidad.

¿Qué entiendo por el método directo? Según esto, el método directo

 presenta por separado las diferentes categorías de cobros y pagos en
términos brutos.

Explique según lo anterior el término “bruto”

El termino bruto se refiere al total de un valor sin que haya sufrido cambios en su
estado de origen; es decir, no ha experimentado los descuentos, tales
como impuestos, que le competen con respecto a sus ganancias.

9. Para el método indirecto nos indica que se comienza con la ganancia y

pérdida en términos netos.

– Defina el término “neto”.

Se refiere a la cantidad final del valor luego de haber sufrido cambios de estado
desde su origen, tales como el descuento de impuestos, el seguro social, etc. 

Y adicional a ello, las transacciones no monetarias

Es un contrato, acuerdo de negocios o evento económico en el que una

compañía no distribuye ninguna cantidad de dinero. Los contadores
frecuentemente llaman a este tipo de transacción una "transacción no
monetaria" o "elemento no monetario".

– ¿Sustente que las compone?

Las transacciones no monetarias incluyen depreciaciones, amortizaciones y

agotamientos. La depreciación es la distribución periódica del costo de un activo
tangible para coincidir con los ingresos que el recurso produce. Los bienes
tangibles incluyen equipos y computadoras. La amortización es el equivalente a
la depreciación para recursos como patentes y marcas registradas, que los
contadores llaman "bienes intangibles". El agotamiento es la reducción gradual
de valor de tierra y es un término común en industrias extractivas, como la
minería, petróleo y gas.