Costeo Por Procesos

Indublock Manufacturing
Libro Diario
Del 01 de diciembre al 31 de diciembre de 2021
Expresado en dolares de los Estados Unidos de America
FECHA CONCEPTO PARCIAL
1-Dec PARTIDA 1
Inventario de Materiales
Material Directo
Arena $ 263.16
Hierro corrugado $ 120.00
Cemento $ 290.00
Credito Fiscal Iva
Retenciones y Percepciones
Percepcion 1%
Efectivo y Equivalentes
Caja
Por compra al contado de material directo CCF 15 a Ferreteria Freund, S.A. de C.V.
5-Dec PARTIDA 2
Material Indirecto
Colorante
Credito Fiscal Iva
Caja
Por compra de colorante al contado a Jose N Batarse, S. A. de C.V.
10-Dec PARTIDA 3
Costo de Produccion en Proceso - Dep. Mezclado
Material Directo
Costo de Produccion en Proceso - Dep. Llenado
Material Directo
Costos Indirectos de Fabricacion Real
Material Indirecto
Material Directo $ 165.44
Arena $ 84.24
Cemento $ 81.20
Material Indirecto $ 54.00
Colorante $ 50.00
Barriles de agua $ 4.00
Por requisicion numero 1 y 6
15-Dec PARTIDA 4
Mano de obra directa
Costo de Produccion en Proceso - Dep. de Desmolde
Mano de obra indirecta
Banco
Retenciones Legales
ISSS $ 154.50
AFP $ 380.63
ISR $ 79.00
por pago de nominas del mes de diciembre
15-Dec PARTIDA 5
Aporte ISSS $ 386.26
Aporte ISSS $ 406.87
Aporte INSAFORP $ 51.50
Beneficios a empleados por pagar
ISSS $ 386.26
AFP $ 406.87
INSAFORP $ 51.50
Por reflejo de la obligacion adquirida
20-Dec PARTIDA 6
Combustibles y lubricantes $ 577.43
FOVIAL $ 48.33
COTRANS $ 24.17
Credito Fiscal Iva
Banco
por pago de combustible
20-Dec PARTIDA 7
Energia Electrica
Gastos de Administracion
Energia Electrica
Credito Fiscal Iva
Banco
por pago de energia electrica
20-Dec PARTIDA 8
Arrendamiento
Arrendamiento
Credito Fiscal Iva
Banco
por pago del alquiler del local a Inmobiliaria, S.A. de C.V.
20-Dec PARTIDA 9
Comunicaciones
Credito Fiscal Iva
Banco
por pago de servicios de comunicación
21-Dec PARTIDA 10
CIF Aplicados
CIF Aplicados
Costos de indirectos de fabricacion aplicados
por aplicación de la TPA
26-Dec PARTIDA 11
Mano de obra directa $ 589.47
Costos Indirectos de Fabricacion $ 129.23
Por transferencia de unidades del dep. de mezclado al dep. de Llenado
26-Dec PARTIDA 12
Inventario de costo de produccion en proceso - Dep. Mezclado
por traslado al inventario de produccion en proceso
28-Dec PARTIDA 13
Costo de Produccion en Proceso - Dep. Desmolde
Mano de obra directa $ 1,951.59
Por transferencia de unidades del dep. de llenado al dep. de desmolde
28-Dec PARTIDA 14
Inventario de costo de produccion en proceso - Dep. Llenado
29-Dec PARTIDA 15
Inventario de productos terminados
2800 unidades
por traslado al inventario de productos terminados
29-Dec PARTIDA 16
Inventario de costo de produccion en proceso - Dep. Desmolde
30-Dec PARTIDA 17
Costo de Ventas
Inventario de productos terminados
30-Dec PARTIDA 18
Efectivo y Equivalentes de Efectivo
Caja
Retencion 1%
Debito Fiscal IVA
Debito Fiscal IVA
Por venta de 2,000 unidades con un 85% de ganancia a un gran contribuyente
30-Dec PARTIDA 19
Costos indirectos de fabricacion aplicados
Departamento de mezclado $ 138.46
Departamento de llenado $ 16.24
Costos indirectos de fabricacion sub aplicados
Costos indirectos de fabricacion real
Material indirecto $ 54.00
Mano de obra indirecta $ 2,050.00
Combustibles y lubricantes $ 649.93
Arrendamiento $ 1,140.00
30-Dec PARTIDA 20
Perdidas y Ganancias
Costo de ventas
por determinacion de perdidas y ganancias
30-Dec PARTIDA 21
Ventas
Perdidas y ganancias
por determinacion de perdidas y ganancias
30-Dec PARTIDA 22
Perdidas y Ganancias
Utilidad del ejercicio
Reserva legal
ISR
por determinacion de la utilidad del ejercicio
21
merica
DEBE HABER
$ 673.16
$ 87.51
$ 6.73
$ 767.40
S.A. de C.V.
$ 350.00
$ 45.50
$ 395.50
$ 153.84 $ 165.44
$ 11.60
$ 54.00
$ 219.44
$ 640.00 $ 3,200.00
$ 1,600.00
$ 960.00
$ 2,050.00
$ 4,635.87
$ 614.13
$ 844.63
$ 844.63
$ 649.93
$ 75.07
$ 725.00
$ 420.00
$ 780.00
$ 156.00
$ 1,356.00
$ 1,547.96
$ 1,140.00
$ 60.00
$ 156.00
$ 1,356.00
$ 707.96
$ 92.04
$ 800.00
153.84
$ 138.46 11.6
$ 16.24 $ 154.70
$ 154.70
$ 853.31
$ 853.31
$ 78.99
$ 78.99
$ 2,199.36
$ 2,199.36
$ 281.79
$ 281.79 $ 562.35
$ 2,957.78
$ 2,957.78
$ 201.57
$ 201.57
UNIDADES 2800
COSTO TOTAL $ 2,957.78
$ 2,112.70 COSTO UNITARIO $ 1.05635086783326
$ 2,112.70 MARGEN DE GANANCIA $ 0.90
PRECIO UNITARIO $ 1.96
$ 4,390.40
$ 39.20
$ 509.60
$ 3,920.00
$ 154.70
$ 3,739.23
$ 3,893.93
$ 3,660.66
$ 2,112.70
$ 1,547.96
$ 3,920.00
$ 3,920.00
$ 259.34
$ 180.89
$ 18.15
$ 60.30
Indubloc
PLANILL
MES: DICIEMBRE
CARGO SUELDO BRUTO
OPERARIO 1 $ 320.00
OPERARIO 2 $ 320.00
OPERARIO 3 $ 320.00
OPERARIO 4 $ 320.00
OPERARIO 5 $ 320.00
OPERARIO 6 $ 320.00
OPERARIO 7 $ 320.00
OPERARIO 8 $ 320.00
OPERARIO 9 $ 320.00
OPERARIO 10 $ 320.00
SUPERVISOR 1 $ 475.00
SUPERVISOR 2 $ 475.00
GERENTE DE PRODUCCION $ 1,100.00
TOTAL $ 5,250.00
PLANILLA DE SALARIOS
AÑO: 2021
DESCUENTOS SUELDO NETO ISR PAGO APORTE PATRONAL
ISSS AFP ISSS
$ 9.60 $ 23.20 $ 287.20 N/A $ 287.20 $ 24.00
$ 9.60 $ 23.20 $ 287.20 N/A $ 287.20 $ 24.00
$ 9.60 $ 23.20 $ 287.20 N/A $ 287.20 $ 24.00
$ 9.60 $ 23.20 $ 287.20 N/A $ 287.20 $ 24.00
$ 9.60 $ 23.20 $ 287.20 N/A $ 287.20 $ 24.00
$ 9.60 $ 23.20 $ 287.20 N/A $ 287.20 $ 24.00
$ 9.60 $ 23.20 $ 287.20 N/A $ 287.20 $ 24.00
$ 9.60 $ 23.20 $ 287.20 N/A $ 287.20 $ 24.00
$ 9.60 $ 23.20 $ 287.20 N/A $ 287.20 $ 24.00
$ 9.60 $ 23.20 $ 287.20 N/A $ 287.20 $ 24.00
$ 14.25 $ 34.44 $ 426.31 N/A $ 426.31 $ 35.63
$ 14.25 $ 34.44 $ 426.31 N/A $ 426.31 $ 35.63
$ 30.00 $ 79.75 $ 990.25 $ 79.00 $ 911.25 $ 75.00
$ 154.50 $ 380.63 $ 4,714.88 $ 79.00 $ 4,635.88 $ 386.25
APORTE PATRONAL FIRMA
AFP INSAFORP
3.2
$ 24.80 3.2
$ 24.80 3.2
$ 24.80 3.2
$ 24.80 3.2
$ 24.80 3.2
$ 24.80 3.2
$ 24.80 3.2
$ 24.80 3.2
$ 24.80 3.2
$ 36.81 4.75
$ 36.81 4.75
$ 85.25 10
$ 382.08 $ 51.50
INFORME DEL COSTO DE PRODUCCION DEPARTAMENTO DE MEZCL
Paso 1. Cantidades
Unidades por contabilizar 4,000
Iniciado en el proceso 4,000
Unidades contabilizadas 4,000
Terminadas y transferidas 3,500
Finales en proceso 500
Paso 2. Produccion Equivalente
Material Directo Mano de obra directa
Terminadas y Transferidas al sig. Departa 3,500 3,500
Finales en proceso
Material Directo (500*100%) 500
Mano de obra directa (500*60%) 300
Costos Indirectos de Fabricacion (500*50%)
Total de produccion equivalente 4,000 3,800
Paso 3. Costos por contabilizar
Costos agregados en este departamento C.T. P.E.
Material Directo $ 153.84 4000
Mano de obra directa $ 640.00 3800
Costos Indirectos de Fabricacion $ 138.46 3750
Total de costos por contabilizar $ 932.30
Paso 4. Costos Contabilizados
Unidades terminadas y transferidas al siguiente departamento
Material Directo 3500 $ 0.03846
Mano de obra directa 3500 $ 0.168421052631579
Costos Indirectos de Fabricacion 3500 $ 0.0369226666666667
Total de costos transferidos al siguiente departamento
Unidades fianales en proceso
Material Directo 100% 500 $ 0.03846
Mano de obra directa 60% 300 $ 0.168421052631579
Costos Indirectos de Fabricacion 50% 250 DEPA
Costo de unidades finales en proceso
Total de Costos Contabilizados
INFORME DEL COSTO DE PRODUCCION DEPARTAMENTO DE LLEN

Paso 1. Cantidades
Recibidas del departamento anterior 3,500
Agregadas en este departamento 50
Unidades Contabilizadas 3,550
Terminadas y transferidas 3,000
Material Directo Mano de obra directa
Terminadas y Transferidas al sig. Departa 3,000 3,000
Finales en proceso
Material Directo (550*100%) 550
Mano de obra directa (550*55%) 302.5
Costos Indirectos de Fabricacion (550*45%)
Total de produccion equivalente 3,550 3,302.5
Costos recibidos del departamento anterior C.T. P.E.
Costos agregados en este departamento
Mano de obra directa $ 1,600.00 3302.5
Total de costos por contabilizar $ 2,481.15
Unidades terminadas y transferidas al siguiente departamento
Costos recibidos del departamento anterior
Total de costos transferidos al siguiente departamento
Material Directo 100% 550 $ 0.0032676056338028
Mano de obra directa 55% 302.5 $ 0.484481453444360
Costos Indirectos de Fabricacion 45% 247.5 $ 0.005
INFORME DEL COSTO DE PRODUCCION DEPARTAMENTO DE DESMO

Paso 1. Cantidades
Recibidas del departamento anterior 3,000
Terminadas y Transferidas al I.P.T. 2,800
Finales en proceso
Mano de obra directa (200*85%) 170
Total de produccion equivalente 2,970
Costos recibidos del departamento anterior C.T. P.E.
Mano de obra directa $ 1,951.59 3000
Total de costos por contabilizar $ 3,159.36
Unidades terminadas y transferidas al I.P.T.
Total de costos transferidos al I.P.T
Mano de obra directa 85% 170 $ 0.323232323232323
MENTO DE MEZCLADO
Costos Indirectos de Fabricacion

3,500
250
3,750
C.U.E.
$ 0.03846
$ 0.168421052631579
$ 0.0369226666666667
$ 0.243803719298246
$ 134.61
$ 589.47
$ 129.23
$ 853.31
$ 19.23
$ 50.53
#VALUE!
#VALUE!
#VALUE!
MENTO DE LLENADO
Costos Indirectos de Fabricacion
3,000
247.5
3,248
C.U.E.
$ 0.0379183098591549
$ 0.166048925129726
$ 0.0364026291079812
$ 0.00326760563380282
$ 0.484481453444360
$ 0.005
$ 0.733118923175025
$ 113.75
$ 498.15
$ 109.21
$ 9.80
$ 1,453.44
$ 15.00
$ 2,199.36
$ 20.86
$ 91.33
$ 20.02 $ 22.65
$ 237.88
$ 1.80 $ 21.26
$ 146.56
$ 1.24
$ 281.79
$ 2,481.15
MENTO DE DESMOLDE
C.U.E.
$ 0.0411859154929577
$ 0.65053
$ 0.0414026291079812
$ 0.323232323232323
$ 1.056350867833260
$ 115.32
$ 1,821.48
$ 115.93
$ 905.05
$ 2,957.78
$ 8.24
$ 130.11
$ 8.28
$ 54.95 $ 8.24
$ 201.57 $ 185.06
$ 3,159.36 $ 8.28
Material: ARENA
Fecha Concepto Entrada
Unidades Costo unitario
1-Dec 0 25 $ 10.53
10-Dec Requisicion numero 1
Material: HIERRO
1-Dec Compra a Ferreteria Freund, S.A. de C.V. 10 $ 12.00
Material: CEMENTO
1-Dec Compra a Ferreteria Freund, S.A. de C.V. 50 $ 5.80
10-Dec Requisicion numero 1 y numero 6
Material: COLORANTE
5-Dec Compra a Jose N Batarse, S.A. de C.V. 35 $ 10.00
10-Dec Requisicion numero 1
Empresa: INDUBLOCK MANUFACTURING Metodo: PROMEDIO PONDERADO
Entrada Salida Saldos
Costo Total Unidades Costo unitario Costo Total Unidades Costo unitario
$ 263.16 25 $ 10.53
8 10.53 84.24 17 $ 10.53

$ 120.00 10 $ 12.00

$ 290.00 50 $ 5.80
14 5.8 81.2 36 $ 5.80
Empresa:
INDUBLOCK MANUFACTURING Metodo: PROMEDIO PONDERADO
$ 350.00 35 $ 10.00
5 10 50 30 $ 10.00
O PONDERADO
Saldos
Costo Total
$ 263.16
179.01 $ 1,027.16
$ 807.81
O PONDERADO
Saldos
Costo Total
$ 120.00
O PONDERADO
Saldos
Costo Total
$ 290.00
$ 208.80
O PONDERADO
Saldos
Costo Total
$ 350.00
$ 300.00
Estado de Costo de Produccion y venta
Inventario Inicial de materia prima $ -
Costo de materia prima comprada $ 1,027.16
Inventario final de materia prima $ 861.72
Costo de materia prima utilizada $ 165.44
Mano de obra $ 3,200.00
Costos indirectos de fabricacion $ 154.70
Inventario inicial, producto en proceso $ -
Inventario final de producto en proceso $ 562.35
Costo de articulos producidos $ 2,957.79
Inventario inicial de productos terminados $ -
Inventario final de productos terminados $ 845.08
Costo de lo vendido $ 2,112.70
Estado de Resultados
Del 01 al 31 de diciembre de 2021
Expresado en dolares de los EE. UU.
Ventas $ 3,920.00
Costo de ventas $ 2,112.70
Utilidad Bruta $ 1,807.30
Gastos de Operación $ 1,547.96
Utilidad de operación $ 259.34
Reserva Legal $ 18.15
Utilidad antes de ISR $ 241.19
ISR $ 60.30
Utilidad del ejercicio $ 180.89

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