ABC C.A.

ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA

AL 31/12/2.015
(EXPRESADO EN BOLIVARES)

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA 50,900.00
BANCO 230,000.00
INVENTARIO DE MERCANCIA 3,100,000.00
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 310,000.00
CUENTAS POR COBRAR SOCIOS 436,000.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,126,900.00

ACTIVO NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPOS 3,085,000.00
DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPOS -1,059,500.00
VEHICULO 2,200,000.00
DEP. ACUM. VEHICULO -255,000.00
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,970,500.00
TOTAL ACTIVO 8,097,400.00

PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR PROVEED. 2,300,000.00
I.S.L.R. POR PAGAR 146,000.00
DEBITO FISCAL POR PAGAR 209,700.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,655,700.00

PASIVO NO CORRIENTE
EFECTOS POR PAGAR 800,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 800,000.00
TOTAL PASIVO 3,455,700.00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 3,500,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 478,800.00
UTILIDAD ACUMULADA 605,815.00
RESERVA LEGAL 57,085.00
TOTAL PATRIMONIO 4,641,700.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,097,400.00
 ABC C.A.
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01/01/2.015 AL 31/12/2.015
(EXPRESADO EN BOLIVARES)

INGRESOS
VENTAS ###

COSTO DE VENTA
INVENTARIO DE MERCANCIA (INICIAL) ###
COMPRAS ###
(-) INVENTARIO DE MERCANCIA (FINAL) ###
TOTAL COSTO DE VENTA ###

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS ###

GASTOS GENERALES
SUELDOS Y SALARIOS 650,000.00
INDEMNIZACIONES LABORALES 185,000.00
DEPRECIACIONES 789,500.00
ALQUILER 225,000.00
PUBLICIDAD Y PROPAGANDA 45,000.00
OTROS GASTOS 155,500.00
TOTAL GASTOS GENERALES ###
UTILIDAD ANTES DE I.S.L.R. 650,000.00
IMPUESTO SOBRE LA RENTA 146,000.00
UTILIDAD DESPUES DE I.S.L.R. 504,000.00
RESERVA LEGAL 25,200.00
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO 478,800.00
 ÍNDICE NACIONAL DE PRECIOS AL CONSUMIDOR
Serie desde Diciembre 2007
( BASE Diciembre 2007 = 100 )
Indice Var%
2015 (*)
Diciembre 2,357.9 8.7
Noviembre 2,168.5 11.1
Octubre 1,951.3 11.4
Septiembre 1,752.1 11.5
Agosto 1,570.8 12.4
Julio 1,397.5 10.8
Junio 1,261.6 9.8
Mayo 1,148.8 8.0
Abril 1,063.8 6.4
Marzo 1,000.2 5.4
Febrero 949.1 4.9
Enero 904.8 7.8
2014
Diciembre 839.5 5.3
Noviembre 797.3 4.7
Octubre 761.8 5.0
Septiembre 725.4 4.8
Agosto 692.4 3.9
Julio 666.2 4.1
Junio 639.7 4.4
Mayo 612.6 5.7
Abril 579.4 5.7
Marzo 548.3 4.1
Febrero 526.8 2.4
Enero 514.7 3.3
2013
Diciembre 498.1 2.2
Noviembre 487.3 4.8
Octubre 464.9 5.1
Septiembre 442.3 4.4
Agosto 423.7 3.0
Julio 411.3 3.2
Junio 398.6 4.7
Mayo 380.7 6.1
Abril 358.8 4.3
Marzo 344.1 2.8
Febrero 334.8 1.6
Enero 329.4 3.3
 ABC C.A.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA ACTUALIZADO
AL 31-12-2.014

ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA 24,200.00
BANCO 80,000.00
INVENTARIO DE MERCANCIA 3,093,583.90
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 350,000.00
CUENTAS POR COBRAR SOCIOS 0.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 3,547,783.90
ACTIVO NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPOS 4,399,617.26
DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPOS -685,351.56
VEHICULO 1,448,912.67
DEP. ACUM. VEHICULO -108,668.45
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 5,054,509.92
TOTAL ACTIVO 8,602,293.82
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR PROVEED. 2,700,000.00
I.S.L.R. POR PAGAR 232,300.00
DEBITO FISCAL POR PAGAR 159,200.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 3,091,500.00
PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 0.00
TOTAL PASIVO 3,091,500.00
PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 3,000,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 605,815.00
UTILIDAD ACUMULADA 0.00
RESERVA LEGAL 31,885.00
EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS -300,000.00
ACTUALIZ. DEL PATRIMONIO NETO INICIAL 0.00
VARIACION DEL PATRIMONIO NETO INICIAL 2,173,093.82
TOTAL PATRIMONIO 5,510,793.82
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,602,293.82
INFORMACIÓN ADICIONAL AÑO 2.015
DEPREC. ACUM. DEPREC.
MOBILIARIO Y EQUIPOS FECHA ADQ. COSTO 2,014 2,015
ESCRITORIO SECRETARIAL 2/1/2014 200,000.00 36,666.67 40,000.00
VITRINA EXHIBIDORA 2/1/2014 380,000.00 69,666.67 76,000.00
AIRE ACONDICIONADO 2/1/2014 230,000.00 42,166.67 46,000.00
SILLAS VISITANTE 2/1/2014 800,000.00 146,666.67 160,000.00
SILLA EJECUTIVA 2/1/2014 390,000.00 71,500.00 78,000.00
ESTANTERIA 8/1/2014 ### 83,333.32 200,000.00
MESA DE COMPUTADORA 4/15/2015 40,000.00 0.00 6,000.00
FILTRO 7/1/2015 25,000.00 0.00 2,500.00
TELEFONO 10/1/2015 20,000.00 0.00 1,000.00
TOTAL ### 450,000.00 609,500.00

DEPREC. ACUM. DEPREC.

VEHICULO FECHA ADQ. COSTO 2,014 2015
CAMIONETA TOYOTA AÑO98 4/1/2014 ### 75,000.00 100,000.00
SEDAN AVEO AÑO 2.010 5/15/2015 ### 0.00 80,000.00
TOTAL ### 75,000.00 180,000.00

NOTAS:
1.- EL MOBILIARIO TIENE UNA VIDA ÚTIL DE 5 AÑOS, SIN VALOR DE SALVAMENTO
2.- EL VEHÍCULO TIENE UNA VIDA UTIL DE 10 AÑOS, SIN VALOR DE SALVAMENTO
3.- 15-03-2015 SE AUMENTÓ EL CAPITAL POR Bs. 500.000,00
4.- MAYOR DE LA CUENTA POR COBRAR SOCIOS
FECHA DEBE HABER SALDO
12/31/2014 300,000.00
4/15/2015 200,000.00 500,000.00
8/15/2015 64,000.00 436,000.00
DEPREC. ACUM.
2,015
76,666.67
145,666.67
88,166.67
306,666.67
149,500.00
283,333.32
6,000.00
2,500.00
1,000.00
1,059,500.00

DEPREC. ACUM.
2,015
175,000.00
80,000.00
255,000.00
CÉDULA DE TRABAJO DEL REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN DE AUMENTO DE CAPITAL
ARTÍCULO 114 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DECRETO 2.507 DE 24/09/03 G.O. 5.662

EMPRESA: ABC C.A.

EJERCICIO DESDE 01-01-2.015 HASTA

PARTIDA: EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS

A B C D

FECHA DEL INPC INPC

AUMENTO O MES DE MES DEL
DESCRIPCIÓN DISMINUCIÓN CIERRE AUM. O DISM.
AUMENTO DE LAS CUENTAS POR COBRAR SOCIOS 4/15/2015 2357.90000 1063.80000
DISMINUCION DE LAS CUENTAS POR COBRAR SOC. 8/15/2015 2357.90000 1570.80000
TOTALES

ASIENTO DEBE HABER

ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO 243,297.61
REAJUSTE REGULAR POR INFLACION 243,297.61
X
REAJUSTE REGULAR POR INFLACION 32,069.26
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO 32,069.26
DE 24/09/03 G.O. 5.662

31-12-2.015

E F G H I
C/D FXE G-F EFECTO EN LA CUENTA REAJUSTE
MONTO ACTUALIZACIÓN REAJUSTE ASIENTO DE REAJUSTE
AUMENTO O ACUMULADA POR INFLACIÓN 1 2
FACTOR DISMINUCIÓN DEL AUM. O DISM. DEL EJERCICIO AUMENTO DISMINUCIÓN
2.21649 -200,000.00 -443,297.61 -243,297.61 CRÉDITO
1.50108 64,000.00 96,069.26 32,069.26 CARGO
-347,228.35 -211,228.35
-211,228.35
CÉDULA DE TRABAJO DEL REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN DE AUMENTO DE CAPITAL
ARTÍCULO 114 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DECRETO 2.507 DE 24/09/03 G.O. 5.662

EMPRESA: ABC C.A.

EJERCICIO DESDE 01-01-2.015 HASTA 31-12-2.015

PARTIDA: AUMENTO DEL CAPITAL

A B C D E
C/D
FECHA DEL INPC INPC
AUMENTO O MES DE MES DEL
DESCRIPCIÓN DISMINUCIÓN CIERRE AUM. O DISM. FACTOR
AUMENTO DE CAPITAL 3/15/2015 2357.90000 1000.20000 2.35743
TOTALES

ASIENTO DEBE HABER

REAJUSTE REGULAR POR INFLACION 678,714.26
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO 678,714.26
7 DE 24/09/03 G.O. 5.662

F G H I
FXE G-F EFECTO EN LA CUENTA REAJUSTE
MONTO ACTUALIZACIÓN REAJUSTE ASIENTO DE REAJUSTE
AUMENTO O ACUMULADA POR INFLACIÓN 1 2
DISMINUCIÓN DEL AUM. O DISM. DEL EJERCICIO AUMENTO DISMINUCIÓN
500,000.00 1,178,714.26 678,714.26 CARGO
1,178,714.26 678,714.26 678,714.26
CÉDULA DE TRABAJO REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN
ARTÍCULO 114, NUMERAL 4 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DECRETO 2.507 DE 24/09/03 G

PARTIDA: REAJUSTE PATRIMONIO NETO INICIAL

A B C D E
A-B

TOTAL ACTIVO
TOTAL PASIVO
BALANCE
BALANCE INPC FECHA INPC FECHA
GENERAL FISCAL PATRIMONIO NETO
GENERAL FISCAL DE CIERRE DE CIERRE
ACTUAILIZADO AL DEL
ACTUALIZADO AL EJERCICIO EJERCICIO
CIERRE CONTRIBUYENTE
CIERRE EJERCICIO ACTUAL ANTERIOR
EJERCICIO
ANTERIOR
ANTERIOR

8,602,293.82 3,091,500.00 5,510,793.82 2,357.90000 839.50000

ASIENTO DEBE HABER

REAJUSTE REGULAR POR INFLACION 9,967,348.82
ACTUALIZACION DEL PATRIMONIO 9,967,348.82
ENTA DECRETO 2.507 DE 24/09/03 G.O. 5.662

F G H
D/E CXF G-C

PATRIMONIO
FACTOR DE
NETO
CORRECCIO REAJUSTE POR
REAJUSTADO
N DEL INFLACION
AL EJERCICIO
PERIODO
ACTUAL

2.80870 15,478,142.64 9,967,348.82 9,967,348.82

CÉDULA DE TRABAJO REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN DEL INVENTARIO
ARTÍCULO 119 Y 120 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DECRETO 2.507 DEL 24/09/03 G.O. 5.66
EMPRESA: ABC C.A.
EJERCICIO: DESDE: 01/01/2.015 HASTA:
PARTIDA: INVENTARIO DE MERCANCIAS
A B C D E
C/D

FECHA DE CIERRE INPC CIERRE INPC CIERRE

FACTOR DE
DESCRIPCION EJERCICIO DE EJERCICIO EJERCICIO
ACTUALIZACION
ANTERIOR ACTUAL ANTERIOR

INVENTARIO DE MERCANCIAS 31/12/2014 2357.90000 839.50000 2.80870

TOTAL

ASIENTO DEBE HABER

INVENTARIO DE MERCANCIAS 5,595,351.75
REAJUSTE REGULAR POR INFLACION 5,595,351.75

NOTA 1
LA COLUMNA L SE DETERMINA DE LA SIGUIENTE MANERA: CUANDO J > F = I+K, CUANDO J<F= JXI/F Y CUANDO J=F ES IGU

NOTA No. 2
PARA LA COLUMNA O SE DEBE TOMAR EN CUENTA LO SIGUIENTE:
CUANDO M > H = LA CUENTA INVENTARIO DE MERCANCIA SE CARGA
CUANDO M< H = LA CUENTA INVENTARIO DE MERCANCIA SE ABONA
CUANDO M=H NO SE HACE ASIENTO
TO 2.507 DEL 24/09/03 G.O. 5.662

31/12/2.015

F G H I J
G-F GXE

COSTO COSTO AJUSTE

HISTORICO ACTUALIZADO ACUMULADO INVENTARIO
INVENTARIO INICIAL
INVENTARIO INVENTARIO FINAL INVENTARIO FINAL
ACTUALIZADO
FINAL EJERCICIO HASTA EJERCICIO EJERCICIO HISTORICO
ANTERIOR ANTERIOR ANTERIOR

2,500,000.00 3,093,583.90 593,583.90 8,688,935.65 3,100,000.00

2,500,000.00 3,093,583.90 593,583.90 8,688,935.65 3,100,000.00

J<F= JXI/F Y CUANDO J=F ES IGUAL A I

 K L M N O
J-F I + K ó JXI/F L-J M-H RESUMEN PARA EL ASIENTO DEL REAJUSTE

AJUSTE REAJUSTE POR

INCREMENTO DEL INVENTARIO
ACUMULADO AL INFLACION DEL
INVENTARIO FINAL E FINAL
INVENTARIO EJERCICIO
INICIAL HISTORICO ACTUALIZADO
FINAL GRAVABLE

CUENTA
600,000.00 9,288,935.65 6,188,935.65 5,595,351.75 INVENTARIO DE MERCANCIAS
600,000.00 9,288,935.65 6,188,935.65 5,595,351.75 REAJUSTE REGULAR POR INFLACION
 O
PARA EL ASIENTO DEL REAJUSTE REGULAR POR INFLACION

DEBE HABER
DE MERCANCIAS 5,595,351.75
STE REGULAR POR INFLACION 5,595,351.75 5,595,351.75
CÉDULA DE TRABAJO REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES
ARTíCULOS 117 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DECRETO 2.507 DEL 24/09/03 G.O. 5.662

EMPRESA: ABC C.A.

EJERCICIO: DESDE: 01/01/2.015 HASTA: 31/12/2.015

PARTIDA: MOBILIARIO Y EQUIPOS

A B C D E F
(D/C)

INPC FECHA INPC FECHA FACTOR DE

INPC FECHA
FECHA DE DE CIERRE DE CIERRE ACTUALIZACION
DE
ADQUISISCION EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO
ADQUISICION
ANTERIOR ACTUAL ANTERIOR

DESCRIPCION
ESCRITORIO SECRETARIAL 2/1/2014 526.80000 839.50000 2,357.90000 1.59358
VITRINA EXHIBIDORA 2/1/2014 526.80000 839.50000 2,357.90000 1.59358
AIRE ACONDICIONADO 2/1/2014 526.80000 839.50000 2,357.90000 1.59358
SILLAS VISITANTE 2/1/2014 526.80000 839.50000 2,357.90000 1.59358
SILLA EJECUTIVA 2/1/2014 526.80000 839.50000 2,357.90000 1.59358
ESTANTERIA 8/1/2014 692.40000 839.50000 2,357.90000 1.21245
MESA DE COMPUTADORA 4/15/2015 1063.80000 2,357.90000
FILTRO 7/1/2015 1397.50000 2,357.90000
TELEFONO 10/1/2015 1951.30000 2,357.90000

ASIENTO DEBE HABER

MOBILIARIO Y EQUIPOS 8,027,576.28
REAJUSTE REGULAR POR INFLACION 8,027,576.28
X
REAJUSTE REGULAR POR INFLACION 3,120,254.92
DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPOS 3,120,254.92
24/09/03 G.O. 5.662

G H I J K L M
(E/C) (HxF) (JXF) (I-H)-(K-J)
REAJUSTE
REGULAR
POR
DEPRECIACION DEPRECIACION
FACTOR DE COSTO COSTO INFLACION COSTO
HISTORICA ACTUALIZADA
ACTUALIZACION HISTORICO ACTUALIZADO ACUMULADO HISTORICO
CIERRE CIERRE
EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO AL CIERRE EJERCICIO
EJERCICIO EJERCICIO
ACTUAL ANTERIOR ANTERIOR DE ACTUAL
ANTERIOR ANTERIOR
EJERCICIO
GRAVABLE
ANTERIOR
4.47589 200,000.00 318,716.78 36,666.67 58,431.42 96,952.04 200,000.00
4.47589 380,000.00 605,561.88 69,666.67 111,019.68 184,208.87 380,000.00
4.47589 230,000.00 366,524.30 42,166.67 67,196.13 111,494.84 230,000.00
4.47589 800,000.00 1,274,867.12 146,666.67 233,725.64 387,808.15 800,000.00
4.47589 390,000.00 621,497.72 71,500.00 113,941.25 189,056.47 390,000.00
3.40540 1,000,000.00 1,212,449.45 83,333.32 101,037.44 194,745.33 1,000,000.00
2.21649 40,000.00
1.68723 25,000.00
1.20837 20,000.00
3,000,000.00 4,399,617.26 450,000.00 685,351.56 1,164,265.70 3,085,000.00
 N O P Q R S = RESUMEN PARA EL AS
(MXG) (OXG) (N-M) -(P-O) (Q-L) 1 = (N-M)-(I-H)

REAJUSTE REAJUSTE
COSTO DEPRECIACION DEPRECIACION POR REGULAR
REAJUSTE POR
ACTUALIZADO HISTORICA ACTUALIZADA INFLACIOON NETO POR
INFLACION DEL
EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO AL CIERRE DE INFLACION
COSTO
ACTUAL ACTUAL ACTUAL EJERCICIO DEL
ACTUAL EJERCICIO

895,178.44 76,666.67 343,151.75 428,693.36 331,741.32 576,461.66

1,700,839.03 145,666.67 651,988.31 814,517.39 630,308.52 1,095,277.15
1,029,455.20 88,166.67 394,624.51 492,997.36 381,502.52 662,930.90
3,580,713.74 306,666.67 1,372,606.95 1,714,773.46 1,326,965.32 2,305,846.62
1,745,597.95 149,500.00 669,145.88 835,952.07 646,895.60 1,124,100.23
3,405,401.50 283,333.32 964,863.71 1,723,871.11 1,529,125.78 2,192,952.05
88,659.52 6,000.00 13,298.93 41,360.59 41,360.59 48,659.52
42,180.68 2,500.00 4,218.07 15,462.61 15,462.61 17,180.68
24,167.48 1,000.00 1,208.37 3,959.10 3,959.10 4,167.48
12,512,193.54 1,059,500.00 4,415,106.48 6,071,587.06 4,907,321.36 8,027,576.28
= RESUMEN PARA EL ASIENTO FISCAL
2 = (P-O)-(K-J) 3 = 1-2 ó R

REAJUSTE POR VERIFICACION

INFLACION DE LA RESULTADOS
DEPRECIACION ANTERIORES

244,720.33 331,741.32
464,968.63 630,308.52
281,428.38 381,502.52
978,881.31 1,326,965.32
477,204.63 646,895.60
663,826.28 1,529,125.78
7,298.93 41,360.59
1,718.07 15,462.61
208.37 3,959.10
3,120,254.92 4,907,321.36 4,907,321.36
CÉDULA DE TRABAJO REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN DE ACTIVOS FIJOS DEPRECIABLES
ARTÍCULO 117 DEL REGLAMENTO DE LA LEY DE IMPUESTO SOBRE LA RENTA DECRETO 2.507 DEL 24/09/03 G.O. 5.662

EMPRESA: ABC C.A.

EJERCICIO: DESDE: 01/01/2.015 HASTA:

PARTIDA: VEHÍCULOS
A B C D E

INPC FECHA INPC FECHA

INPC FECHA
FECHA DE DE CIERRE DE CIERRE
DE
ADQUISISCION EJERCICIO EJERCICIO
ADQUISICION
ANTERIOR ACTUAL

DESCRIPCION
CAMIONETA TOYOTA AÑO 1.998 4/1/2014 579.40000 839.50000 2,357.90000
SEDAN AVEO AÑO 2.010 5/15/2015 1148.80000 2,357.90000
TOTAL

ASIENTO DEBE HABER

VEHICULOS 3,883,629.51
REAJUSTE REGULAR POR INFLACION 3,883,629.51
X
REAJUSTE REGULAR POR INFLACION 587,702.79
DEP. ACUM. VEHICULOS 587,702.79
ETO 2.507 DEL 24/09/03 G.O. 5.662

31/12/2.015

F G H I J K
(D/C) (E/C) (HxF) (JXF)

DEPRECIACION DEPRECIACION
FACTOR DE FACTOR DE COSTO COSTO
HISTORICA ACTUALIZADA
ACTUALIZACION ACTUALIZACION HISTORICO ACTUALIZADO
CIERRE CIERRE
EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO
EJERCICIO EJERCICIO
ANTERIOR ACTUAL ANTERIOR ANTERIOR
ANTERIOR ANTERIOR

1.44891 4.06955 1,000,000.00 1,448,912.67 75,000.00 108,668.45

2.05249
1,000,000.00 1,448,912.67 75,000.00 108,668.45
 L M N O P Q
(I-H)-(K-J) (MXG) (OXG) (N-M) -(P-O)

REAJUSTE
REGULAR POR
REAJUSTE POR
INFLACION COSTO COSTO DEPRECIACION DEPRECIACION
INFLACIOON AL
ACUMULADO AL HISTORICO ACTUALIZADO HISTORICA ACTUALIZADA
CIERRE DE
CIERRE DE EJRCICIO EJERCICIO EJERCICIO EJERCICIO
EJERCICIO
EJERCICIO ACTUAL ACTUAL ACTUAL ACTUAL
ACTUAL
GRAVABLE
ANTERIOR

415,244.22 1,000,000.00 4,069,554.71 175,000.00 712,172.07 2,532,382.64

1,200,000.00 2,462,987.47 80,000.00 164,199.16 1,178,788.30
415,244.22 2,200,000.00 6,532,542.18 255,000.00 876,371.24 3,711,170.94
 R S = RESUMEN PARA EL ASIENTO FISCAL
(Q-L) 1 = (N-M)-(I-H) 2 = (P-O)-(K-J) 3=1-2

REAJUSTE
REAJUSTE POR REAJUSTE POR VERIFICACION
REGULAR NETO
INFLACION DEL INFLACION DE LA RESULTADOS
POR INFLACION
COSTO DEPRECIACION ANTERIORES
DEL EJERCICIO

2,117,138.42 2,620,642.04 503,503.62 2,117,138.42

1,178,788.30 1,262,987.47 84,199.16 1,178,788.30
3,295,926.72 3,883,629.51 587,702.79 3,295,926.72 3,295,926.72
 CÉDULA DE TRABAJO AJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN
ASIENTOS DEL AJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN AÑO 2.015
ABC C.A.

FECHA DESCRIPCION DEBE HABER

1
12/31/2015 EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS 436,000.00
CUENTAS POR COBRAR SOCIOS 436,000.00
Para Registrar exclusiones al patrimonio
neto inicial al 31-12-2.015
2
12/31/2015 Actualización del patrimonio 243,297.61
Reajuste Regular Por Inflación 243,297.61
Para Registrar reajuste a las exclusiones del
patrimonio neto inicial por aumento de las
Cuentas Por Cobrar Socios
3
12/31/2015 Reajuste Regular Por Inflación 32,069.26
Actualización del patrimonio 32,069.26
Para Registrar reajuste a las exclusiones al
patrimonio neto inicial por disminucion de las
Cuentas por Cobar Socios
4
12/31/2015 Reajuste Regular Por Inflación 678,714.26
Actualización del patrimonio 678,714.26
Para Registrar reajuste por aumento del
Capital Social
5
12/31/2015 Reajustes Regular Por Inflación 9,967,348.82
Actualización del Patrimonio 9,967,348.82

Para Registrar reajuste del Patrimonio Neto

Inicial

6
12/31/2015 Inventario de Mercancías 5,595,351.75
Reajustes Regular Por Inflación 5,595,351.75
 Para Registrar reajuste regular por Inflación
del Inventario de Mercancía al 31/12/2015

7
12/31/2015 Mobiliario y Equipos 8,027,576.28
Reajustes Regular Por Inflación 8,027,576.28

Para Registrar Reajuste regular por Inflación

del Mobiliario y Equipos al 31/12/2015

8
12/31/2015 Reajustes Regular Por Inflación 3,120,254.92
Dep. Acum. Mobiliario y equipos 3,120,254.92
Para Registrar Reajuste regular por Inflación
de la Depreciación Acumulada del Mobiliario
y Equipos al 31/12/2015
9
12/31/2015 Vehículos 3,883,629.51
Reajustes Regular Por Inflación 3,883,629.51

Para Registrar Reajuste regular por Inflación

de la Cuenta Vehiculos al 31/12/2015

10
12/31/2015 Reajustes Regular Por Inflación 587,702.79
Depreciación Acumulada Vehículos 587,702.79
Para Registrar Reajuste regular por
Inflación de la Depreciación Acumulada de
Vehículos al 31/12/2015
11
Reajustes Regular Por Inflación 3,363,765.10
Actualización del Patrimonio 3,363,765.10
Para Registrar variación de Patrimonio y
cierre de la cuenta Reajuste Regular por
Inflación al 31/12/2015
Totales 35,935,710.31 35,935,710.31
35,935,710.31
CÉDULA DE TRABAJO AJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN
ASIENTOS DEL AJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN

MAYOR DE LA CUENTA ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO

ASIENTO No. Concepto
2 Reajuste de exclusiones por Aumento de las Cuentas por Cobrar Socios
3 Reajuste de exclusiones por Disminucion de las Cuentas por Cobrar Socios
4 Reajuste por aumento de Patrimonio
5 Reajuste del Patrimonio Neto al Inicio
Para transferir el aumento de la renta gravable y cerrar la cuenta Reajuste Reagular
11 por Inflación
Total
Debe Haber SALDO
243,297.61 -243,297.61
32,069.26 -211,228.35
678,714.26 467,485.91
9,967,348.82 10,434,834.73

3,363,765.10 13,798,599.83 13,798,599.83

243,297.61 14,041,897.44 13,798,599.83
CÉDULA DE TRABAJO AJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN
ASIENTOS DEL AJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN

MAYOR DE LA CUENTA REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN

ASIENTO No. Concepto
2 Reajuste de Patrimonio por Aumento de la Cuenta por Cobrar Socios
3 Reajuste de Patrimonio por Disminucion de la Cuenta por Cobrar Socios
4 Reajuste de Patrimonio Aumento de la Cuenta Capital Social
5 Reajuste por la variacion del Patrimonio Neto Inicial
6 Reajuste de Inventario
7 Reajuste de Mobiliarios y Equipos
8 Reajuste Depreciación Acumulada Mobiliarios y Equipos
9 Reajuste de Vehículos
10 Reajuste Depreciación Acumulada Vehiculos
Para transferir el aumento de la renta gravable a la cuenta Variación del
11 Patrimonio y cerrar la cuenta Reajuste Regular por Inflación
Totales

AUMENTO DE LA RENTA GRAVABLE

DISMINUCIÓN DE LA RENTA GRAVABLE
 Debe Haber Saldo
243,297.61 -243,297.61
32,069.26 -211,228.35
678,714.26 467,485.91
9,967,348.82 10,434,834.73
5,595,351.75 4,839,482.98
8,027,576.28 -3,188,093.31
3,120,254.92 -67,838.38
3,883,629.51 -3,951,467.89
587,702.79 -3,363,765.10 -3,363,765.10

3,363,765.10 0.00
17,749,855.15 17,749,855.16 0.00

3,363,765.10
0.00
CÉDULA DE TRABAJO AJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN
ASIENTOS DEL AJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN

MAYOR DE LA CUENTA EXCLUSIONES FISCALES

ASIENTO No. Concepto
Saldo al inicio del ejercicio economico
1 Reajuste por Cuentas por Cobrar Socios
Debe Haber SALDO
0.00
436,000.00 -436,000.00
 ABC C.A.
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2.015
(EXPRESADO EN BOLIVARES)
SALDO ASIENTOS SALDO
PARTIDAS HISTORICO DEBITO FISCAL CREDITO FISCAL AJUSTADO
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
CAJA 50,900.00 50,900.00
BANCO 230,000.00 230,000.00
INVENTARIO DE MERCANCIAS 3,100,000.00 5,595,351.75 8,695,351.75
CUENTAS POR COBRAR CLIENTES 310,000.00 310,000.00
CUENTAS POR COBRAR SOCIOS 436,000.00 436,000.00 0.00
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 4,126,900.00 9,286,251.75

ACTIVO NO CORRIENTE
MOBILIARIO Y EQUIPOS 3,085,000.00 8,027,576.28 11,112,576.28
DEP. ACUM. MOBILIARIO Y EQUIPOS -1,059,500.00 3,120,254.92 -4,179,754.92
VEHÍCULOS 2,200,000.00 3,883,629.51 6,083,629.51
DEP. ACUM. VEHÍCULOS -255,000.00 587,702.79 -842,702.79
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 3,970,500.00 12,173,748.08
TOTAL ACTIVO 8,097,400.00 21,459,999.83
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
CUENTAS POR PAGAR PROVEED. 2,300,000.00 2,300,000.00
I.S.L.R. POR PAGAR 146,000.00 146,000.00
DÉBITO FISCAL POR PAGAR 209,700.00 209,700.00
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2,655,700.00 2,655,700.00

PASIVO NO CORRIENTE
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE
EFECTOS POR PAGAR 800,000.00 800,000.00
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 800,000.00 800,000.00
TOTAL PASIVO 3,455,700.00 3,455,700.00

PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL 3,500,000.00 3,500,000.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO 478,800.00 478,800.00
UTILIDAD ACUMULADA 605,815.00 605,815.00
RESERVA LEGAL 57,085.00 57,085.00
EXCLUSIONES FISCALES HISTORICAS 436,000.00 -436,000.00
ACTUALIZACIÓN DEL PATRIMONIO 243,297.61 14,041,897.44 13,798,599.83
REAJUSTE REGULAR POR INFLACIÓN 17,749,855.15 17,749,855.15 0.00
TOTAL PATRIMONIO 4,641,700.00 18,004,299.83
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 8,097,400.00 35,935,710.31 35,935,710.30 21,459,999.83
21,459,999.83
21,459,999.83
CÉDULA DECLARACION IMPUESTO SOBRE LA RENTA
CONCILIACIÓN DE RENTAS

Ingresos 9,350,000.00
Costos 6,650,000.00
Utilidad Bruta en Ventas 2,700,000.00

GASTOS DE OPERACIÓN
Gastos Generales y de Oficina 2,050,000.00
Utilidad en Operación 650,000.00

OTROS INGRESOS Y EGRESOS

Otros Ingresos
Ingresos Diversos #NAME?
Total Otros Ingresos #NAME?
Enriquecimiento del Ejercicio #NAME?
DEDUCIONES AL ENRIQUECIMIENTO DEL EJERCICIO
Ajuste Regular por Inflacion
Otros (Perdidas en Cheques devueltos)
Total deducciones al Resultado del Ejercicio 0.00
ADICIONES AL ENRIQUECIMIENTO DEL EJERCICIO
Utilidad Ajuste Por Inflacion 3,363,765.10
Gastos no deducibles
Total adiciones al Resultado del Ejercicio 3,363,765.10
Enriquecimiento Neto del Ejercicio #NAME?
Impuesto Sobre La Renta determinado según tarifa N° 2 #NAME?
MENOS ANTICIPOS APLICADOS AL IMPUESTO
Impuestos Retenidos
Impuestos Anticipados Planillas
Total Anticipos aplicados al Impuesto 0.00
Total Impuesto #NAME?

TARIFA No. 2 PARA DETERMINACION DEL I.S.L.R.

TARIFA PERSONA JURIDICA % SUSTRAENDO UT
HASTA 2.000 UT 15 0
 DE 2.000 UT HASTA 3.000 UT 22 140
MAS DE 3.000 UT 34 500

COSTO DE LA UNIDAD TRIBUTARIA DEL AÑO 2. Bs. 150,00

3,363,765.10

1,289,680.13
 REVERSO
Información Complementaria para la Declaración de Rentas
D - Reajuste por Inflacion
Saldos a Activo Fijo Inventarios C x C Reajustables Otros No Monetarios Reajuste por Inflacion
Reajustar 901 3,970,500.00 9 902 3,100,000.00 8 903 7 904 6

Reajuste 912 8,203,248.08 8 913 5,595,351.75 7 914 6 915 5 916 13,798,599.83

Saldos a CxP Reajustables Corto Plzo Reajustble Largo Plzo Reajustble Otros No Monetarios
Reajustar 921 9 922 8 923 7 924 6

Reajuste 932 8 933 7 934 6 936 5 936

Saldos a Patrimonio Neto Inic Aumentos Disminuciones

Reajustar 943 5,510,793.82 7 944 564,000.00 6 924 200,000.00 6

Reajuste 954 9,967,348.82 6 955 710,783.52 5 935 243,297.61 5 957 10,434,834.73

Total Reajuste por Inflación del Ejercicio (Traslade a la sección E línea 53 ó 59 según corresponda) 968

E- Estado Demostrativo de Ingresos, Costos, Gastos y Conciliación Fiscal de Rentas

INGRESOS Datos Contables GASTOS Datos Contables
1 Exportaciones 701 - 9 35 Sueldos y Salarios 735 650,000.00
2 Ventas Brutas a Sector Público 702 8 36 Intereses sobre Créditos 736

3 Ventas Brutas a Sector Privado 703 9,350,000.00 7 37 Contribuciones Sociales 737

4 Ventas Inmuebles a Crédito 704 6 38 Prestaciones Sociales 738 185,000.00

5 Regalías No Mineras y Análogas 705 5 39 Gtos Admón y Conservación Inmb 739

6 Regalías Mineras y Análogas 706 4 40 Gtos de Admón de Regalías 740

7 Intereses sobre Créditos 707 3 41 Depreciaciones y Amortizaciones 741 789,500.00

8 Arrendamientos y SubArrendamtos 708 2 42 Otros Gastos 742 425,500.00
9 Otros Ingresos (Interses) 709 1 43 Total de Gastos 743 2,050,000.00
10 menos Devoluc Rebajas y Desctos 710 0 44 Utilidad/Pérdida del Ejercicio 744 650,000.00
11 Total Ingresos Netos (1+...+ 9 - 10) 711 9,350,000.00 9 CONCILIACION DE RENTAS
COSTO DE LAS VENTAS Más:
12 Inventario Inicial 712 2,500,000.00 8 45 Contribuciones Sociales No Pgdas 745

13 Compras Netas Nacionales 713 7,250,000.00 7 46 Reservas Provisiones y Apartados 746

14 Compras NetasExterior 714 6 47 Multas y Sanciones Pecuniarias 747 -

15 Total Compras Netas (13+14) 715 7,250,000.00 5 48 Gtos No Pag deducidos en Ej Ant 748 -
16 Total Mercancia Disponible(12+15) 716 9,750,000.00 4 49 Ing Cobrados causados en Ej Ant 749

17 menos Inventario Final 717 3,100,000.00 3 50 Excedente Sueldos a Directivos 750 -

18 Costo Venta Mrcia Vend (16-17) 718 6,650,000.00 2 51 Depreciaciones y Amortizaciones 751 -
19 Inv Inic Materias Primas 719 - 1 52 Otros GND 752

20 Compras Netas Materias Primas 720 - 0 53 Utilidad Ajuste por Inflación 753 3,363,765.10
21 menos Inv Final Materias Primas 721 - 9 54 Total (45+ ......+53) 754 3,363,765.10
22 Mano de Obra Directa 722 8 Menos:
23 Costo Primo (19+20-21+22) 723 - 7 55 Ingresos Extraterritoriales 755 -
24 Otras Remuneraciones 724 6 56 Ingresos Contablzados No Cob 756

25 Contribuciones 725 - 5 57 Gtos de Ej Ant pagados este Ejerc 757 -

26 Compra de Bienes y Servicios 726 4 58 Depreciaciones y Amortizaciones 758 -
27 Inv Inic Productos Proceso 727 3 59 Perdida Ajuste por Inflación 759 -
28 menos Inv Final Productos Proc 728 - 2 60 Total (55+.....+59) 760 -
29 Inv Inic Productos Term 729 - 1 61 Utilidad o Pérdida Fiscal(44+54-60) 761 4,013,765.10
30 menos Inv Final Prod.Term 730 0 menos Regalías mineras y otros
31 Costo Ventas Productos Term(23+25+26+27-28+29-30)
731 - 9 62 gravables con Tarifa 3 762 -
32 Otros Costos 732 8 Enriquecimiento Neto /Pérdida Fisc
33 Costos de Servicios 733 7 63 Traslade al anverso Sección C- 1 763 4,013,765.10
34 Total Costos de Ventas 18+31+32+33) 734 6,650,000.00 6
F - Pérdidas de Años Anteriores Pendientes de Compensación
Ejercicios Tarifa Nº 2 Tarifa Nº 3
1 190 Desde Hasta 155 5 156

2 196 Desde Hasta 157 3 158

3 197 Desde Hasta 4 158 2 169

4 Total Pérdidas (Traslade este Total a la Secciòn "C" casilla No 6 ) 193 7 194

G - Rebajas de Impuesto por Traslado de Exceso de Rebajas de Años Anteriores y Nuevas Inversiones hechas en Venezuela
Conceptos Monto Neto % Total Rebajas
1 Excedentes de Rebajas por Inversiones en Actividades Petroleras 865 861

2 Por Nuevas Inversiones en Actividades Petroleras 876 84 862

3 Excedentes de Rebajas por Inversiones en Otras Actividades 887 863

4 Por Nuevas Inversiones Industriales, Agricolas,Pesqueras,Piscicolas, Pecuarias 898 - 10 864 -

5 Total Rebajas (Traslade este Total a la Secciòn "C" casilla No 14 ) 870 -

H - Excedentes de Activos Empresariales

Ejercicios Monto Neto
1 167 Desde Hasta 3 212 8

2 165 Desde Hasta 5 213 7

3 166 Desde Hasta 4 214 6

4 Total Excedente (Traslade este Total a la Secciòn "C" casilla No 21 ) 242

I - Impuestos Pagados en exceso en Ejercicios Anteriores (No Compensados ni Reintegrados)

1 245 Ejercicio 19 Declaración H- Nº 5 243 7

2 246 Ejercicio 19 Declaración H- Nº 4 244 6

3 Total Impuesto Pagado en Exceso (1+2) (Traslade este Total a la Secciòn "C" casilla No 20 ) 241

Ciudad/Lugar/Fecha Nombre/Cédula/CPC y Firma del Contador

ANVERSO
 FORMA DPJ 26 DECLARACION DEFINITIVA DE RENTAS Y PAGO PARA PERSONAS JURIDICAS

Registro de Información Fiscal Número de Identificación Tributaria

Si es Declaración Sustitutiva/Complement Indique Nº y Fecha de Declar Anterior H- Nº Fecha

A - Datos del Contribuyente Ejercicio Gravable
Razón Social Dia Mes Año Dia
01 01 2015 31
Cambió de Domicilio Ultimamente Dirección o Domicilio Fiscal
Si No
Ciudad o Lugar Estado o Entidad Federal Cod Geog Zona Postal Teléfonos

Actividad Económica Código CIIU

Si se le concedió prórroga para Declarar Indique Rentas Exentas Tipo de Soc o Comunidad Soc sin fin Lucro
C.A/SRL/ del Ext
No de Resolución Fecha Si No Soc Personas Si
Otras
B - Datos del Apoderado o Representante Legal
Apellidos y Nombres Rif No Nit No

No V Dirección de Residencia Fiscal

C de I E
Ciudad o Lugar Estado o Entidad Federal Telefonos

C - Autoliquidación de Impuesto
Conceptos Gravable con Tarifa 2 Gravable con Tarifa 3
1 Enriquecimiento Neto o Pérdida Neta (Sección E No 63) 137 4,013,765.10 3 136 -
2 Regalías Mineras, Participaciones o Similares 143 - 7 144 -
3 Total Enriquecimiento o Pérdida ( 1+2 ) 148 4,013,765.10 2 149 -
4 Compensación de Pérdidas 153 - 7 154 -
5 Total Enriquecimiento o Pérdida ( 3-4 ) 151 4,013,765.10 9 152 -
6 Pérdida de Años Anteriores 173 - 7 174 -
7 Enriquecimiento Gravable o Pérdida ( 5-6 ) 178 4,013,765.10 2 170 -
8 Impuesto Determinado según Tarifas 185 1,289,680.13 5 186 -

9 Total Impuesto Determinado según Tarifas ( Tarifa 2 + Tarifa 3 ) 189 1,289,680.13

Impuestos Proporcionales Monto Gravable %
10 Divid No Hidrocarb recib por Empresas Hidrocarburos 271 - 9 275 -
11 Otras Rentas 272 - 8 273 -
12 Ganancias Fortuitas en Especie 294 - 6 295 -
 13 Total Impuesto del Ejercicio ( 9+....+12 ) 389 1,289,680.13
,
14 211 9

15 Rebajas por Impuestos Retenidos 221 9

16 Rebajas por Anticipo de Enajenación de Inmuebles 230 - 0

17 Rebajas por Declaración Estimada 231 - 9

18 Rebajas por Impto Pagado Decl Sustituida No 233 - 7

19 Otras Rebajas ISLR EXONERADO 100% 234 - 6

20 Total Impto pagado en Exceso Ejerc Ants No Compensado 241 - 9

21 Crédito Impuesto a Activos Empresariales 242 - 8

22 Total Rebajas ( 14+ .....+ 21) 291 -

23 Impuesto por Pagar ( 13 mayor que 22) 90 1,289,680.13
24 Impuesto por Compensar o Reintegrar ( 13 menor que 22) 87 -

PLANILLA DE PAGO Forma 26

SENIAT
No de RIF

01 Razón Social No de NIT

Plan Unico de Cuentas

Código Descripción del Código Monto en Bs
18 301030107 Impuesto sobre la Renta Personas Jurídicas 91 1,289,680.13
18 301030101 Impuesto a Empresas de Hidrocarburos 91 -
18 301030104 Impuesto a Empresas Mineras 91 -

Periodo del Pago 23 Forma de Pago

15 Desde 16 Hasta Efectivo Bonos CERT
1/1/2015 12/31/2015 1,289,680.13

Ciudad/Lugar Firma del

Pagador
 Reajuste por Inflacion

13,798,599.83 4

10,434,834.73 3

ntas
Datos Contables
650,000.00 5

185,000.00 2

789,500.00 9

425,500.00 8

2,050,000.00 7

650,000.00 6

5
Acer:
4 viene de la
- 3 cedula de
-
analisis de la
2
auditoria anual
1 2012-2013
- 0
gastos no
deducibles
- 9
encontrados en
8 muestra
3,363,765.10 7
aleatorea
3,363,765.10 6

- 5

- 3
 - 2

- 1

- 0

4,013,765.10 9

- 8

4,013,765.10 7

Tarifa Nº 3
4

nes hechas en Venezuela

Total Rebajas
9

- 6

- 0

egrados)

Firma del Contador

SONAS JURIDICAS

o de Identificación Tributaria

Ejercicio Gravable
Dia Mes Año
31 12 2015

Teléfonos

Código CIIU

Soc sin fin Lucro

No

Nit No

Gravable con Tarifa 3

- 4

- 6

- 1

- 6

- 8

- 6

- 0

- 4

1,289,680.13 1

- 5

- 7

- 5
 1,289,680.13 1

- 9

1,289,680.13 0

- 3

No de RIF

No de NIT

Monto en Bs
1,289,680.13 9

- 9

- 9

CERT