SANCIONES TRIBUTARIAS

CONCEPTO: La Dian puede imponer una serie de sanciones tributarias según

el tipo de incumplimiento o error en que incurra el contribuyente. Por tanto, las
sanciones tributarias se imponen por no cumplir con una obligación, o por
cumplirla mal o tarde.
Las sanciones tributarias no son parte de la obligación tributaria en sí, sino una
consecuencia de incumplir con tales obligaciones. La sanción tributaria, es
pues la pena o multa que el legislador impone a quien estando sometido a una
obligación tributaria la evade o incumple. Un contribuyente no puede evitar las
obligaciones tributarias, mientras que si puede evitar ser objeto de las
sanciones.
TIPOS DE SANCIONES TRIBUTARIAS: La Dian, en el ejercicio de sus
labores, ha establecido una serie de sanciones de las que serán objeto los
contribuyentes que no cumplan sus obligaciones tributarias.
 Sanción por extemporaneidad en la presentación (arts. 641, 642 y
645 E.T.): La sanción por extemporaneidad, es la sanción que debe
pagar una persona o empresa por el hecho de no haber presentado una
declaración tributaria en el tiempo que le correspondía. Por ejemplo:
 Sanción por extemporaneidad con posterioridad al
emplazamiento
 Casos especiales en la aplicación de la sanción por
extemporaneidad
 Sanción por no declarar (art. 643 E.T.): Consiste en una multa
económica que se impone al contribuyente que estando obligado a
presentar una determinada declaración, no lo hace. Por ejemplo:
 Declaración del impuesto sobre la renta
 Declaración del IVA e INC
 Declaración de retención en la fuente
 Declaración del impuesto nacional a la gasolina y al ACPM, e
impuesto al carbono
 Declaración de gravamen a los movimientos financieros
 Declaración de ingresos y patrimonio
 Declaración anual de activos en el exterior
 Declaración del impuesto al patrimonio
 Sanción por corrección (arts. 644, 645 y 647-1 E.T.): La DIAN
establece sanción por corrección a aquellos contribuyentes que decidan
corregir, liquidar y pagar voluntariamente las declaraciones que
adolecen de algún error. Por ejemplo:
 Sanción cuando aumenta el impuesto a pagar o disminuye el
saldo a favor
 Correcciones a las declaraciones tributarias que no generan
sanción por corrección
 Oportunidad para corregir una declaración
 Sanción por corrección aritmética (art. 646 E.T.): Sucede cuando se
encuentra un error en la aplicación de las fórmulas matemáticas o
 financieras planteadas, que arrojan un resultado que no corresponde a
la operación matemática.
 Sanción por inexactitud (arts. 647-1 y 648 E.T.): Presentar la
declaración tributaria con alguna o algunas de las inexactitudes previstas
en el artículo 647 del E.T.
 Sanción por improcedencia de las devoluciones y/o
compensaciones (art. 670 E.T.): Haber compensado u obtenido la
devolución de saldos a favor en exceso.
 Sanción por no enviar información o enviarla con errores (art. 651
E.T.): No suministrar la información tributaria exigida, suministrar la
información tributaria exigida en forma errónea o suministrar la
información tributaria exigida en forma extemporánea.
 Sanción por expedir facturas sin requisitos (art. 652 E.T.): Expedir
factura sin el cumplimiento de los requisitos establecidos a, h e i de del
articulo 617 E.T.
 Sanción por irregularidades en la contabilidad (art. 655 E.T.): Incurrir
en alguna de las irregularidades previstas en el art. 654 E.T.
Entre otras.

PLANEACIÓN TRIBUTARIA
CONCEPTO: Es una forma de utilizar herramientas legales para reducir la
carga tributaria de la persona natural o jurídica. Se trata de utilizar los
beneficios otorgados por el Gobierno y los conceptos legales emitidos en
materia tributaria para cumplir con las obligaciones tributarias. La planeación
tributaria no busca fomentar la evasión fiscal ni otros delitos fiscales, sino que
busca la eficiencia de acuerdo con la normativa.
ASPECTOS A TENER EN CUENTA PARA HACER PLANEACIÓN
TRIBUTARIA: La planeación tributaria es el proceso por el cual se buscan las
alternativas dispuestas en la legislación para crear estrategias que aseguren la
legalidad, el progreso y la eficiencia de la empresa con el cumplimiento de las
obligaciones tributarias. Para ello debemos tenemos en cuenta los siguientes
elementos o aspectos para hacer planeación tributaria correctamente:
 Conocer el funcionamiento del sistema tributario del pais y cuáles
son sus leyes fiscales y estar pendientes de los cambios que se hagan
en las reformas, leyes y demás, sobre a todo al principio de cada año,
de este modo, la persona natural o jurídica estará al tanto de sus
obligaciones como contribuyente y de los beneficios que ofrecen los
tributos.
 Hacer un estudio analítico de la situación financiera y tributaria de
la empresa, con el fin de conocer el estado en que se encuentran sus
ingresos, sus gatos, sus inversiones, su carga tributaria y demás.
 Identificar el impacto que tienen las leyes fiscales sobre la persona
natural o jurídica y conocer las ventajas y desventajas de las mismas.
 Poner en marcha planes de acción relacionados con la visión de la
empresa, teniendo en cuenta todos los aspectos tributarios y normativas
del pais.
BIBLIOGRAFIA
https://www.dian.gov.co/impuestos/Reforma%20Tributaria
%20Estructural/Concepto%20Unificado%20Sobre%20Procedimiento
%20Tributario%20y%20R%C3%A9gimen%20Tributario%20Sancionatorio.pdf

https://www.gerencie.com/sanciones-tributarias.html

https://www.grupobancolombia.com/wps/portal/negocios/actualizate/legal-y-
tributario/como-realizar-planeacion-tributaria