UNIVERSIDAD CENTRAL DEL ECUADOR

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
GRUPO J
CONTABILIDAD ESPECIALIZADA I
TEMA:
Organizador Gráfico de la calificación de los Riesgos de:
Grupos de Activos, Instituciones, personal
INTEGRANTES: DOCENTE
❑
❑
Enríquez Leines Saul Alejandro
España Rosero Rosa Angela
❑ Dra. Verónica Espinoza
❑ Morocho Aules Emperatriz Karina Beltran,Mgt
❑ Nieto Torres Jessica Alejandra
❑ Unaucho Choloquinga Pakcha Sisa CURSO
CA 9-03
 CALIFICACIÓN DE CARTERA DE
CRÉDITO Y CONTINGENTES
Es la parte de los documentos y
créditos que no han sido pagados a
la fecha de su vencimiento

Son montos totales de créditos

CARTERA VENDCIDA otorgados por una persona física o
moral

Calificación de las y que se convierten en un activo de

obligaciones de cada deudor riesgo al tener los créditos en mora.
será de acuerdo al tipo de
crédito y al riesgo que
corresponda.
Es la cartera cuya fecha de
vencimiento no ha llegado todavía.

CARTERA NORMAL

O que habiendo llegado ya, todavía

no cumple los días necesarios para
pasar a vencido.
NIVELES DE RIESGO
 CARTERA DE
CRÉDITO CLASIFICACION DE
CARTERA NORMAL O
REESTRUCTURADA
POR VENCER
POR VENCER

Comprende las DIRECTOS

operaciones en las
cuales se modifican o se
da una nueva estructura
crediticia a las
• Son aquellos que tienen un
solo pago de capital e interés
al vencimiento.

operaciones de crédito CUOTAS

otorgadas y mejorar las
condiciones de pago del
deudor, con el fin de
recuperar los recursos
• Pueden ser fijas o reajustables y
en cada cuota se paga capital e
interés.
 CALIFICACION DE OTRAS
CUENTAS POR COBRAR Y OTROS
ACTIVOS

ACTIVO OTROS ACTIVOS

Registra los valores de Las Inversiones en

Agrupa los ingresos cobro inmediato acciones, Inversiones en
Aquellas cuentas que
financieros ganados y provenientes del giro participaciones, Pagos La institución debe
son de naturaleza
no percibidos, y los normal del negocio anticipados, Gastos efectuar una evaluación
transitoria deben ser
adeudos de terceros con comprende diferidos; Materiales, de la cobrabilidad de
objeto de regularización
el Banco Central del principalmente los mercaderías e las partidas registradas
permanente,
Ecuador por intereses y comisiones insumos, Transferencias en este grupo y deben
transfiriéndolas a las
operaciones no ganados, rendimientos internas entre las contabilizarse las
cuentas
clasificadas en los por cobrar de oficinas, sucursales provisiones necesarias
correspondientes
grupos anteriores. fideicomisos agencias de las
mercantiles. entidades.
NIVEL DE RIESGO
 CALIFICACIÓN DE RIESGOS DE
LAS INSTITUCIONES

Calificada sobre la La calificación de La contratación de

La solvencia y la De acuerdo con las
base de parámetros riesgo podrá ser estas firmas será
capacidad para normas que emita
mínimos, escala realizada por efectuada mediante
administrar los la Junta de Política
uniforme de compañías procedimientos de
riesgos de terceros y Regulación
calificación de calificadoras de selección,
y cumplir con sus Monetaria y
riesgo por sectores riesgos nacionales garantizando la
obligaciones Financiera.
financieros o extranjeras. alternabilidad.
Definición de cada
escala
Categoría Categoría
AAA AA
La situación de la
institución financiera es
La institución es muy
muy fuerte y tiene una
sólida financieramente.
sobresaliente trayectoria
de rentabilidad.

Lo cual se refleja en una

excelente reputación en Tiene buenos
el medio, muy buen antecedentes de
acceso a sus mercados desempeño y no parece
naturales de dinero y tener aspectos débiles
claras perspectivas de que se destaquen.
estabilidad.
 Definición de cada escala

Categoría A
Categoría Categoría Categoría
BBB BB B
La institución es fuerte, Aunque esta escala todavía
Se considera que La institución goza de un
tiene un sólido récord se considera como crédito
claramente esta buen crédito en el
financiero y es bien aceptable, la institución
institución tiene buen mercado, sin deficiencias
recibida en sus mercados tiene algunas deficiencias
crédito. serias.
naturales de dinero. significativas.

Aunque son evidentes

algunos obstáculos Revelan por lo menos un
menores, éstos no son área fundamental de
serios y son preocupación que le
perfectamente manejables impide obtener una
a corto plazo. calificación mayor.
 Definición de cada escala
Categoría C
Las cifras financieras de la
institución sugieren obvias
deficiencias, muy
probablemente relacionadas
con la calidad de los activos
y/o de una mala estructuración
del balance
Categoría D
Categoría E
La institución tiene
considerables
deficiencias que La institución afronta
probablemente incluyen problemas muy serios y
dificultades de fondeo o por lo tanto existe duda
de liquidez. Existe un sobre si podrá continuar
alto nivel de siendo viable sin alguna
incertidumbre. forma de ayuda externa,
o de otra naturaleza.
 CENTRAL DE
RIESGOS
CALIFICACIÓN DE
RIESGOS DE LAS
PERSONAS

OBJETIVOS

La central de riesgos es el registro de

información sobre todos los préstamos o
créditos que una persona ha contratado con
una institución financiera regulada
controlada por la Superintendencia de
Bancos del Ecuador o la Superintendencia Garantizar el retorno
de la Economía Popular y Solidaria Proteger el dinero
de los valores
depositado en las
prestados, para
entidades controladas
minimizar el riesgo a
por las SB y SEPS.
quien se ha prestado.
 DIAS DE • Aquella persona que cuenta con suficientes ingresos para pagar el

MOROCIDAD A capital e intereses y lo hace puntualmente. Si es un crédito comercial, el

pago de la cuota no puede pasar de 30 días y si es de consumo, no más
de cinco días.

• Clientes que todavía de muestran que pueden atender sus obligaciones

B pero que no lo hacen a su debido tiempo.

• Personas con ingresos deficientes para cubrir el pago del capital y sus
C intereses en las condiciones pactadas.

• Igual que las personas que tienen calificación C, pero donde se tiene
D que ejercer la acción legal para su cobro y, generalmente renegocian el
préstamo bajo otras condiciones.

• Aquí están las personas que se declaran insolventes o en quiebra y no

E tienen medios para cancelar su deuda. En los créditos comerciales, la

morosidad es superior a los nueve meses y en los de consumo, por
encima de los 120 días.
 Scoring de crédito
Es una aplicación Se basa principalmente
automatizada considerada en el historial de
como un método préstamos del
estadístico y econométrico solicitante.

Ayuda a predecir la
probabilidad de que un
deudor sea moroso.
Puntaje fico

• Puntaje muy bajo: Usted es un prestatario con

300-549 el mayor riesgo. Es posible que presente

adeudos graves, ocasionando que sea parte de la
cartera vencida de alguna institución.

• Puntaje bajo: Usted es un prestatario de alto

550-619 riesgo. A pesar de no estar en números rojos, el
historial de pagos no está del todo correcto.

• Puntaje medio: Usted es un

620-649 prestatario de riesgo medio.
Puntaje fico

650- • Puntaje bueno: Usted es un prestatario

de bajo riesgo. El comportamiento

699 financiero es saludable.

700- • Puntaje muy bueno: Usted es un

prestatario de bajo riesgo.
749
• Puntaje Excelente: Usted un prestatario
de riesgo muy bajo. Se posee un
750+ historial crediticio ejemplar. Esto
aumenta las posibilidades para adquirir
préstamos o productos financieros.
MÉTODO FICO PARA EL SCORING DE
CRÉDITO
5 variables

Historial de pagos: (35% puntuación) El principal indicador

de solvencia es si la persona ha cumplido siempre a tiempo
con sus obligaciones financieras.

Utilización de crédito: (30%) existe menos probabilidad de

impago.

Longitud del historial de crédito: (15%) Cuanto más

tiempo el individuo haya utilizado productos de
financiamiento.

Nuevos créditos: (10%) Acumular muchas solicitudes de

deuda puede bajar la puntuación del scoring de crédito.

Tipos de créditos utilizados: (10%) Si la persona ha

gestionado responsablemente varias clases de préstamos.
 SCORING

Scoring de proceso
Scoring de salida
Scoring de entrada Se obtiene mediante el área
Es el resultado final
Donde se ingresa la de crédito quienes verifican
promedio de crédito que se
la información
información proporcionada por el scoring
le asigna al cliente, el cual
dependió de la información
necesaria del cliente de entrada comprobando si
ingresada en el proceso de
validando datos. realmente la información es
scoring.TI
válida.