ESCUELA SUPERIOR POLITÉCNICA GROPECUARIA DE MANABÍ

MANUEL FÉLIX LÓPEZ

CARRERA ADMINISTRACIÓN PÚBLICA

SEMESTRE OCTAVO PERÍODO OCT 2020 – MAR/2021

ESTUDIO DE CASO
INFORMES DE AUDITORÍA

MATERIA:
AUDITORÍA GUBERNAMENTAL II

INTEGRANTES:

GLADIS SALANGE MACIAS ALMEIDA

RAUL MIJAIL MARTINEZ
ODALIS CECILIA MENDOZA
ANA ROSARIO NAVARRETE
PETER VERA
MERCEDES PILAR VITERI
ARIANNA ZAMBRANO

DOCENTE:
ING. MARÍA P. GARCÍA VERA

CALCETA, FEBRERO 2021

 DESARROLLO
ORDEN DE TRABAJO

OFICIO N° 0002435-DRl-DPGY-AI
Sección: Examen especial en la fase preparatoria, precontractual, ejecución, fiscalización,
liquidación y pago de obras Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón
Manta
Asunto: Orden de Trabajo para Acción de Control Planificada

Guayaquil, enero del 2015

Señor.
XXXXXX
AUDITOR GENERAL INTERNO
Contraloría General del Estado
Presente. –

En cumplimiento de los artículos 211 de la Constitución de la República del Ecuador y 36 de la Ley

Orgánica de la Contraloría General del Estado, autorizo a usted para que con cargo al Plan
Operativo de Control año 2015 de la Unidad de Control, en calidad de Jefe de Equipo realice el
examen especial en la fase preparatoria, precontractual, ejecución, fiscalización, liquidación y pago
de obras al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Manta,, desde el 01 de enero
de 2015 hasta el 31 de julio de 2018.

El objetivo planteado es:

Evaluar el cumplimiento de los procedimientos implementados por la entidad y demás
disposiciones legales y reglamentarias aplicables.

El equipo de trabajo estará conformado por: Raúl Martínez, Ana Navarrete, Peter Vera, Mercedes
Viteri, Lourdes Zambrano, Gladis Macías y Odalis Mendoza y como Supervisor: Ing, Patricia
García, quien en forma periódica informará sobre el avance del trabajo.

El tiempo estimado para la ejecución de este examen especial es de 90 días que incluye la
elaboración del borrador del informe y la conferencia final.

Atentamente,
Dios, Patria y Libertad
Por el Contralor General del Estado

XXXXXXX
Del servidor (a) a cargo de la unidad administrativa de control
Municipal del cantón Manta a través de un examen especial en la fase preparatoria, precontractual,
ejecución, fiscalización, liquidación y pago de obras, desde el 01 de enero de 2015 hasta el 31 de
julio de 2018.

La Contraloría General del Estado le emite al equipo auditor conformado por Raúl Martínez, Ana
Navarrete, Peter Vera, Mercedes Viteri, Lourdes Zambrano, Gladis Macías y Odalis Mendoza, la
orden de trabajo en el que se indica lo siguiente:

MOTIVO DEL EXAMEN

El examen especial efectuado al Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Manta,
se realizó de conformidad a la orden de trabajo OO21-DR5-DPM-2018 de 09 de octubre de 2018, y
memorando 1113 DOM-AE-2018 de 19 de noviembre de 2018, con cargo al plan operativo de
control del año 2018 de la unidad de Auditoría Externa de la Dirección Provincial de Manabí, de la
Contraloría General del Estado.

OBJETIVOS DEL EXAMEN

- Analizar y evaluar el comportamiento técnico y legal de los procesos precontractual,

contractual y de ejecución de obras y servicios de consultoría correspondientes.
- Evaluar el avance físico de las obras y el cumplimiento de los pazos con respecto a los
cronogramas de ejecución.
- Analizar los documentos de respaldo del control de calidad y el cumplimiento de las
especificaciones técnicas de los proyectos.
- Verificar el cumplimiento de la administración de los contratos, supervisión y fiscalización
de los proyectos.
- Determinar la veracidad y legalidad de las frases preparatoria, precontractual, y el pago del
proceso de contratación CP-DID-GADMANTA-01-2017; y determinar si se encuentra
respaldo con la documentación pertinente.
- Analizar y establecer la veracidad de las denuncias
- Establecer el cumplimiento de las disposiciones legales, reglamentarias, y demás normas
aplicables.

ALCANCE DEL EXAMEN

El examen especial comprende las fases de preparatoria, precontractual, ejecución, fiscalización,
liquidación y pago, de varis proyectos de inversión de obra pública por régimen común, de
emergencia y del proceso asignado CP-DID-GADMANTA-01-2017, por el periodo comprendido
entre el 01 de enero de 2015 y el 31 de julio de 2018.

De conformidad con la orden de trabajo y del detalle proporcionado por la Dirección de Obras
Públicas Municipales, se analizaron los siguientes contratos:

N° Objeto contrato Fecha Valor USD

Protección del malecón con piedra escollera tramo I desde varadero de
1 lanchas (0+000) hasta badén de H.A. (0+556) en la playa de la 2015-02-19 388.315,96
parroquia Santa Marianita.
Protección del malecón con piedra escollera tramo II desde varadero de
2 lanchas (0+667) hasta badén de H.A. (1+026) en la playa de la 2015-04-01 328.600,40
parroquia Santa Marianita.
Fiscalización de 6 obras de prevención y mitigación de riesgos en arias
3 parroquias del cantón Manta a través de convenio con Banco del 2015-03-19 50.522,43
Estado.
Culminación del proceso constructivo de la terminal terrestre de
4 2015-06-17 6.231.702,40
pasajeros de la ciudad de Manta.
Fiscalización de la culminación del proceso constructivo de la terminal
5 2015-07-27 329.373,50
terrestre de pasajeros de la ciudad de Manta.
Culminación de la primera etapa del parque Villamarina dela parroquia
6 2016-11-10 178.161,24
Los Esteros en la ciudad de Manta
Construcción del sistema de alcantarillado sanitario y biodigestor ene le
7 2016-12-05 249.679,45
sitio el Aromo fase I de la parroquia San Lorenzo del cantón Manta.
Culminación de la construcción de la Nueva Terminal Terrestre de
8 2017-09-17 8.601.281,19
pasajeros de la ciudad de Manta.
Contrato complementario para la culminación de la construcción de la
BA 2017-02-08 3.403.710,18
Nueva Terminal Terrestre de pasajeros de la ciudad de Manta.
Fiscalización culminación de la construcción de la Nueva Terminal
9 2017-02-08 191.741,84
Terrestre de pasajeros de la ciudad de Manta.
Contrato complementario: Fiscalización culminación de la construcción
9A 2017-10-02 17.503,32
de la Nueva Terminal Terrestre de pasajeros de la ciudad de Manta.
Construcción del parque Circunvalación de la parroquia Tarqui del
10 2017-01-18
cantón Manta
71.428,00
Contrato complementario modificado para la construcción del parque
10A 2017-09-27
Circunvalación de la parroquia Tarqui del cantón Manta.
Regeneración del Parque San Agustín ubicado en el barrio San Agustín
11 2017-02-01 116.071,07
del cantón Manta
Construcción del parque en el barrio San Ignacio de Loyola ubicado en
12 2018-01-05 133.928,57
la parroquia Eloy Alfaro del cantón Manta
Iluminación de espigón, ubicado en el barrio Umiña de la parroquia
13 2018-01-11 46.979,95
Manta del cantón Manta.
Total 22.339.000,50
Proceso de contratación
Pavimentación con asfalto en la vía y callejones y pavimentación con
14 hormigón armado E=0,15 en el barrio los Ángeles de la parroquia San ---- 49.904,00
Lorenzo del cantón Manta.
VISITA PREVIA:

Conocimiento previo del área.

La Contraloria General del Estado, en uso de sus atribuciones conatitucionales y legales, efectuo el
examen especial a los procesos de contratacion; en las fases preparatoria, preconceptual, ejecucion,
fiscalizacion, liquidacion y pago de obras, bajos procedimientos de regimen comun y de
emergencia; al proceso asiganado con codigo CP-DIP-GADMANTA-01-2017, en las fases
preparatoria, precontractual, contractual, ejecucion y pago; y, analisis de denuncias, en entidades
relacionadas; y el Gobierno Autonomo Desentralizado Municipal del canton Manta, por el periodo
entre el 1 de enero de 2015 y el 31 de julio de 2018.

El GAD está ubicado e la calle 9 y avenida 4 Manta Centro De la ciudad en la Provincia de

Manabí.El Gobierno Autonomo ofrece a sus usuarios todos aquellos servicios que requieren.

Base Legal

La ordenanza de creación de la Ilustre Municipal de Manta como entidad autónoma y

descentralizada fue sancionada por el Presidente de la Republica el 29 de septiembre de 1922 y
publicada en el Registro Oficial de 30 de septiembre del mismo año.

El 17 de enero del 2011, se sanciono y ordeno la promulgación de la ordenanza que definió la

denominación de Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Manta (GADMC -
Manta), la misma que fue discutida y aprobada por el Concejo Municipal del cantón, en sesiones
ordinarias celebradas los días 6 y 13 de enero de 2011.

Planeación estratégica
Misión: Gobierno local competitivo, líder en el desarrollo integral comunitario en los aspectos
social, turístico, económico ambiental y tecnológico.

Promoviendo la concertación y participación ciudadana, con responsabilidad compartida, para

lograr calidad de vida equitativa e incluyente, contando con recurso humano eficaz.

Visión: Al 2023 el cantón Manta tendrá un mejoramiento en la calidad y provisión de los servicios
básicos, desarrollo económico – productivo, asentamientos humanos organizados, movilidad y
conectividad, y una eficiente gestión del territorio.

MATRIZ CONTROL INTERNO:

 Hallazgo Pregunta Si No
Construcción del ¿La institución dispuso oportunamente la revisión prolija de los
x
campamento estudios y diseños correspondiente?
preliminar de la ¿La institución cuenta con documentos Debidamente legalizados,
x
Refinería del acordes a la normativa vigente, respecto a la construcción ?
¿La institución cuenta con un manual de procedimientos para la
Pacífico Eloy
actualización y mantenimiento del catastro?
Alfaro RDP CEM
en el sitio El
Aromo de la x
parroquia San
Lorenzo, cantón
Manta
Dirección Jurídica ¿La dirección cuenta con archivos adecuados para asegurar que se
x
no existe un archivo desarrollen de acuerdo con lo establecido?
adecuado de los ¿La institución cuenta con contratos pertinente en cada uno de ellos? x
contratos, toda vez ¿La institución ?
que, mediante
oficios 016-APyA-
x
MABB-GADMM-
2016 de 10 de
febrero de 2016
Determinación y ¿EL GAD cuenta con Información clasificada por departamentos? x
variación de los ¿La información documentada consta ubicada en orden cronológico o
x
avalúos de las por área?
propiedades del ¿La institución si cuenta con los determinados avalúos de las
Consejo de la propiedades de la judicatura?
x
Judicatura sin
sustento teórico.
El contrato para la ¿Los contratos para la protección con piedra del malecón se han
x
Protección del cumplido?
malecón con piedra ¿La institución emplea los sistemas de protección para esta área? x
escollera tramo I ¿La institución realiza los debidos procedimientos para dar
desde varadero de cumplimiento con cada una de las áreas?
lanchas (0+000),
hasta badén de H.A. x
(0+556) en la playa
de la parroquia santa
Marianita.
¿ La entidad contratante del proyecto dispuso oportunamente la
x
Imprecisión en el revisión prolija de los estudios?
estudio causa
¿Las cantidades de obras contratadas resultaron
suscripción de subestimadas con relación a las realmente x
contrato
necesarias para su culminación.?
complementario. ¿Se cumplen a cabalidad lo previstos de acuerdo a la Ley establecida
x
por la institución?

PLANIFICACIÓN PRELIMINAR
A continuación, se presenta la formulación de la planificación preliminar, basada en información
proporcionada por el Informe General del Examen Especial a la actualización de los procesos de
contratación en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Manta.

MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

Examen especial a la actualización de los procesos de contratación en el Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal del cantón Manta, por el período comprendido entre el 01 de enero de
2015 y el 31 de julio de 2018.

Antecedentes
La Contraloría General del Estado, en uso de sus atribuciones constitucionales y legales, efectuó el
examen especial a la actualización de los procesos de contratación en el Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal del cantón Manta. La acción de control se efectuó de acuerdo con las
Normas Ecuatorianas de Auditoría Gubernamental emitidas por la Contraloría General del Estado.
El monto de recursos examinados en la presente acción de control, asciende a 22339000,50 USD,
de los cuales se analizaron 12694573,33 USD, Como valor total planillado.

Motivo de la auditoría
El examen especial realizado en el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón
Manta, de conformidad a la orden de trabajo 0021-DR5-DPM-2018 de 09 de octubre de 2018, se
efectuó con cargo al plan operativo anual de control del año 2018 de la Unidad de Auditoría
Externa de la Dirección Provincial de Manabí, de la Contraloría General del Estado y mediante el
memorando 1112 DPM-AE-2018 de 19 de noviembre del 2018.

Objetivo de la auditoría
Evaluar el avance físico de las obras y el cumplimiento de los plazos con respecto a los
cronogramas de ejecución para la actualización de los procesos de contratación en el Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Manta.

Alcance de la auditoría
El examen especial se realizó a la actualización de los procesos de contratación en el Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Manta, el alcance comprende las fases
preparatorias, precontractual, contractual, ejecución, fiscalización liquidación y pago de varios
proyectos de inversión de obra pública por régimen común, de emergencia, por el período
comprendido entre el 01 de enero de 2015 y el 31 de julio de 2018.

CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD Y SU BASE LEGAL

Base legal
La Ordenanza de creación de la ilustre Municipalidad de Manta como una entidad autónoma y
descentralizada fue sancionada por el Presidente de la República el 29 de septiembre de 1922 y
publicada en el Registro oficial de 30 de septiembre del mismo año.

Principales disposiciones legales

La ilustre Municipalidad de Manta, se rige en lo que prescribe los artículos 253 y 264 de la
Constitución Política de la República y el Código Orgánico de Organización Territorial, en su
apartado 56, donde establece la autonomía: administrativa, funcional y económica del cabildo. El
17 de enero del 2011, se sancionó y ordenó la promulgación de la ordenanza que definió la
denominación de Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Manta, la misma que
fue discutida y aprobada por el Consejo Municipal del cantón Manta, en sesiones ordinarias
celebradas los días 6 y 13 de 2011.

Estructura orgánica
De acuerdo al Reglamento Orgánico Funcional del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal
del cantón Manta, aprobada por el Alcalde mediante Resolución Administrativa 001- ALC-M-JEB-
2013 de 11 de enero del 2013, para el cumplimiento de metas y objetivos el Gobierno Autónomo
Descentralizado del cantón Manta, está integrada por los siguientes niveles y unidades.

Nivel legislativo: Concejo Municipal

Unidades Gobernantes:
Unidades de asesoría:
Unidades Operativas:
Alcaldía
Dirección de Gestión Jurídica.
Dirección de Gestión de Comunicación Relaciones Públicas
Auditoria Interna
Coordinación Territorial, Obras Púbicas y Ambiente
Dirección de Planeamiento Urbano
Dirección de Obras Públicas
Dirección de Avalúos y Catastros
Dirección de Tránsito, transporte Terrestre y Seguridad Vial
Dirección de Gestión Ambiental
Dirección de Higiene y Salubridad
 Dirección de Gestión de Riesgos
Coordinación Económica, Productiva y Social
Patronato, Guardianía y Centro Geriátrico Municipal
Dirección de Seguridad Ciudadana
Centro de Mediación Municipal
Dirección de Turismo
Dirección de Gestión Social y Comunitaria
Unidades de Apoyo Secretaría del Consejo
Coordinación Administrativa Financiera
Dirección de Compras Públicas
Dirección de Tecnología de la Información y Comunicación
Dirección de Gestión de Talento Humano
Dirección de Gestión Administrativa-Financiera

Objetivos de la entidad
Según consta en el Plan Estratégico de Desarrollo y Ordenamiento Territorial del Cuatrienio 2016 al
Objetivos de la entidad

PRINCIPALES ACTIVIDADES, OPERACIONES E INSTALACIONES

Principales políticas y estrategias institucionales

Recursos financieros
Para cumplir con las actividades, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón
Manta contó con los siguientes recursos financieros en el período de análisis: 22339000,50 USD

Funcionarios principales

PRINCIPALES POLÍTICAS DEL ÁREA DE COMPRAS PÚBLICAS

ESTABLECIDOS EN REGLAMENTO ORGÁNICO FUNCIONAL

Puntos de interés para la auditoría

Estado actual de los problemas observados en auditorías anteriores
2019, los objetivos de Gobierno Autónomo, Descentralizado Municipal del cantón Manta, son los
siguientes:
 Contribuir al fomento y protección de los intereses locales, mediante la formulación e
implantación de las Ordenanzas Municipales.
  Planificar e impulsar el desarrollo físico del cantón, sus áreas urbanas y realizar las obras y
servicios.
 Acrecentar el espíritu de integración de todos los actores sociales y económicos, el civismo
y la confraternidad de la población para lograr el crecimiento y progreso del cantón.

Principales actividades, operaciones e instalaciones

La Municipalidad de Manta tiene como Misión que el Gobierno local competitivo, líder en el
desarrollo integral comunitario en los aspectos social, turístico, económico ambiental y tecnológico.
Promoviendo la concertación y participación ciudadana, con responsabilidad compartida, para
lograr calidad de vida equitativa e incluyente, contando con recurso humano eficaz.

Principales políticas y estrategias institucionales

Como principales políticas la Municipalidad de Manta destaca:

a) Cumplir y hacer cumplir las leyes, Ordenanzas, Reglamentos, Acuerdos y Resoluciones y

disposiciones emanadas del Concejo del Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal
del Cantón Manta, el Alcalde y la Dirección de Seguridad Ciudadana del Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta, relacionadas con el control y
ejecución de las normas municipales en la comunidad.
b) Estructurar una fuerza ciudadana que contribuya con el fortalecimiento institucional del
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta y sus estructuras.
c) Fortalecer los mecanismos de coordinación interinstitucional para la prestación de control de
servicios turísticos, comerciales y demás afines a la materia.
d) Coordinar y participar, si así lo dispusiere el Concejo o el Alcalde del Gobierno Autónomo
Descentralizado Municipal del Cantón Manta, en operaciones conjuntas con las demás
Instituciones encargadas de velar por la seguridad del Cantón.
e) Las demás determinadas en Leyes, Ordenanzas, Reglamentos, Acuerdos y Resoluciones del
Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del Cantón Manta; así como las que
administrativamente dispusiere el Alcalde.

Recursos financieros
Para cumplir con las actividades, el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del cantón
Manta contó con los siguientes recursos financieros en el período de análisis: 22339000,50 USD
Funcionarios principales
 Alcaldía
 Dirección de Obras Públicas
 Dirección de Compras Públicas
 Dirección de Tecnología de la Información y Comunicación
 Dirección de Gestión de Talento Humano
 Dirección de Gestión Administrativa-Financiera.

Principales políticas del Área de Compras Públicas establecidos en Reglamento Orgánico

Funcional
Art. 11.- Son funciones del área de Compras Públicas, las siguientes:

a) Ejercer la política de contratación pública establecida por el Directorio;

b) Emitir normas técnicas, administrativas y demás regulaciones relacionadas con el Sistema
Nacional de Contratación Pública;
c) Orientar la administración de los procedimientos de producción nacional, Valor Agregado
Ecuatoriano y desagregación tecnológica en los procesos precontractuales, y de autorización
de importaciones de bienes y servicios por parte del Estado;
d) Definir los lineamientos generales que sirvan de base para la formulación de los planes
anuales de contratación de las entidades sujetas a la Ley Orgánica del Sistema Nacional de
Contratación Pública; e) Emitir lineamientos para el desarrollo y administración del Sistema
Oficial de Contratación Pública del Ecuador;
e) Emitir lineamientos para la elaboración de modelos de uso obligatorio en los documentos
precontractuales y contractuales, aplicables a las diferentes modalidades y procedimientos
de contratación pública;
f) Emitir lineamientos en lo referente al control de los procedimientos de contratación,
actividades de mediación, y resoluciones de reclamos y denuncias interpuestos ante el
Servicio Nacional de Contratación Pública;
g) Ejercer el control de los procedimientos de contratación; y, conocer los informes
presentados sobre la resolución de reclamos interpuestos ante el Servicio Nacional de
Contratación Pública;
h) Ejercer los mecanismos establecidos en la Ley, a través de convenios con organizaciones de
la sociedad civil, para que se implementen mecanismos de control participativo a los
procesos de contratación pública y monitorear su efectivo cumplimiento;
 i) Emitir lineamientos para la capacitación y el asesoramiento en materia de implementación
de instrumentos, herramientas y procedimientos de contratación pública; y,
j) Ejercer el cumplimiento de la normativa interna para la gestión del Servicio Nacional de
Contratación Pública, que no sea competencia del Directorio.

Puntos de interés para la auditoría

En el relevamiento preliminar efectuado se ha observado los siguientes aspectos que deben
considerarse al enfocar las pruebas de auditoría:
• Cumplimiento de Recomendaciones Emitidas por la Contraloría General del Estado
• Realizar expedientes de contratación
• Dar seguimiento a los procesos de compras públicas
• Realizar evaluaciones periódicas
• Publicación y actualización de la información

Estado actual de los problemas observados en auditorías anteriores

De la documentación proporcionada por los Departamentos jurídicos, de obras públicas, dirección
financiera y compras públicas, se evidenció que en los informes mencionados no se cumplieron
varias de las recomendaciones de conformidad al artículo 92 de la Ley Orgánica de la Contraloría
General del Estado, por consiguiente, no es aplicable el seguimiento al cumplimiento de
recomendaciones.

Matriz de evaluación preliminar de riesgos de auditoría

Riesgo y su fundamento
Componente Enfoque preliminar de auditoria
INHERENTE / CONTROL
Cumplimiento de No se cumple con la Disponer el cumplimiento Sustantivas: Construir un Manual
Recomendacione ejecución de las de las recomendaciones de Procedimientos
s Emitidas por la recomendaciones emitidas por la Contraloría Cumplimientos: Comprobar la
Contraloría emitidas por la general del Estado y se aplicación y cumplimiento del
General del contraloría General del verificará su mismo.
Estado Estado. implementación por parte
de los servidores
 pertinentes.
Sustantivas: Realizar la
Realizar Constatar de que existan contratación con todos los
No se cuenta ciertos
expedientes de todos los documentos que parámetros que se requieren.
expedientes de
contratación se alinean a los expedientes Cumplimientos: Verificar que
contratación.
de contrato. existan los expedientes de
contratación.
Sustantivas: Aplicar técnicas y
Dar seguimiento estrategias.
No se da el correcto Estar de manera constante
a los procesos de Cumplimientos: Seleccionar
seguimiento de este asociada con la información
compras públicas expedientes de manera aleatoria
proceso. relevante.
para así constatar que se están dando
de manera y de correcta.
Las evaluaciones
periódicas no se están
Sustantivas: Implementar un
Realizar dando como tal, Proponer una alternativa
sistema automatizado para la
evaluaciones considerando que se lo eficiente y eficaz para la
ejecución de este proceso.
periódicas puede realizar con una automatización de los
Cumplimientos: Dar correcciones
herramienta que esté procesos.
en el caso que sea necesario.
acorde con este tipo de
procesos.
Información no Sustantivas: Recopilar información
Publicación y
actualizada municipal, en Mantener actualizado el relevante.
actualización de
los aspectos físico y sistema de portal de Cumplimientos: Generar reportes
la información
técnico, o económico y compras públicas. de la información ingresada al
legal. sistema.

21 de octubre de 2019

Elaborado por:

Supervisor Jefe de Equipo

Revisado por: Aprobado por:

Subdirector de Auditoría Director de Auditoría

PLANIFICACIÓN ESPECIFICA:

En esta etapa de planificación es importante definir las estrategias que se deben seguir en el trabajo
de auditoria, ya que es en esta parte donde se evalúa el control interno y a calificar el nivel de riesgo
de la empresa o el componente auditado, de esta manera definimos los procedimientos de auditoria
a ser aplicados a cada uno de los componentes en la fase de ejecución mediante los programas y
matrices respectivas, es importante resaltar que esta fase se fundamenta de la información obtenida
de la planificación preliminar.
A continuación, se presenta un caso práctico sobre la formulación de la planificación específica,
basada en información proporcionada por el Gobierno Autónomo Descentralizado Municipal del
cantón Manta, en la cual se aplicó la normativa vigente al 09 de octubre de 2018.

Nombre del examen: Examen especial al cumplimiento y los actos administrativos y financieros
derivados de las resoluciones de confirmación d responsabilidades administrativas culposas,
emitidas por la Contraloría General del Estado en contra de varios servidores del Gobierno
Autónomo Descentralizado Municipal del cantón Manta.

Tipo de examen: Examen especial.

Alcance: El examen especial comprende las fases de preparatoria, precontractual, ejecución,

fiscalización, liquidación y pago, de varis proyectos de inversión de obra pública por régimen
común, de emergencia y del proceso asignado CP-DID-GADMANTA-01-2017, por el periodo
comprendido entre el 01 de enero de 2015 y el 31 de julio de 2018.

|PLANIFICACIÓN ESPECIFICA
CLIENTE: GOBIERNO AUTÓNOMO DESCENTRALIZADO DEL CANTÓN MANTA
PERÍODO: 2015 -2018
N° OBJETIVO Y PROCEDIMIENTO: REALIZADO SUPERVSADO
Objetivo: Evaluar el avance
SALANGE MACIAS
físico de las obras y el
cumplimiento de los plazos con RAUL MARTINEZ
respecto a los cronogramas de ODALIS MENDOZA
ejecución para la actualización
ANA NAVARRETE
de los procesos de contratación ING. MARÍA
en el Gobierno Autónomo PETER VERA PATRICIA
GARCÍA VERA
Descentralizado Municipal del PILAR VITERI
cantón Manta.
Los contratos analizados fueron adjudicados aplicando ARIANNA
ZAMBRANO
diferentes modalidades de contratación prevista en la
Ley orgánica del sistema Nacional de Contratación
pública.
1 Protección del malecón con
piedra escollera tramo I varadero
de lanchas (0+000) en la playa de
 la parroquia Santa Marianita
2 Construcción de la primera etapa
del parque de la parroquia los
esteros en la ciudad de manta
3 Los términos de referencia así
como los pliegos elaborados para
el proceso MCO-GADMANTA,
pavimento con asfalto en vía en
callejones y pavimentación con
hormigón armado E=0 15 en el
barrio Los Ángeles de la parroquia
San Lorenzo de manta
4 Para la culminación para la
construcción de la nueva terminal
terrestre de pasajeros de la
ciudad de Manta se suscribió el
17 de enero.