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Virginia Mary González
Virginia Mary González
This research shows how the management control in our country has been improving in
recent years, taking an ascendancy place the use the Balance Scorecard, although is
still insufficient the use of these techniques in business management.
As main results of the research was designed the Balance Scorecard, which facilitated
the translation of the strategy of the Hotel Villa La Granjita - Hostal Mascotte into
operational terms. Additionally defined Personal Scorecard for managers of the hotel.
In the analysis of the literature it showed numerous procedures for the design and
creation of this tool as well as experiences in some of the Cuban companies that have
advocated its use.
In the development of research were used tools to collect information such as direct
observation, interviews with staff, surveys, consultation of documents hotel and the
standards defined in Cuba for the sector; were also used techniques of group working
as the nominal group technique, which were used primarily for analysis and
troubleshooting. Finally was validated the correlation of experts using the Kendall test of
concordance.
Índice
Introducción........................................................................................................... 1
Capítulo 2 ...................................................................................................................... 20
2.2 Procedimiento a utilizar para la conformación del Cuadro de Mando Integral ........ 26
Capítulo 3 ...................................................................................................................... 33
Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
...................................................................................................................................... 33
3.1.2 Misión:............................................................................................................ 34
3.1.6 Objetivos para el año 2009 en el Hotel Villa la Granjita-Hostal Mascotte. ..... 38
3.3 Alineación de los objetivos estratégicos con los factores claves de éxito y las
perspectivas del CMI. ................................................................................................. 40
Conclusiones ................................................................................................................. 47
Recomendaciones ......................................................................................................... 48
Bibliografía..................................................................................................................... 49
Introducción
Desde finales de los años setenta tanto en los ambientes empresariales como en los
académicos ha ido emergiendo un creciente cuestionamiento a la utilidad de la
contabilidad de gestión tradicional. El cambio tecnológico, sociocultural y político
producido a partir de mediados de la década de los años setenta ha situado a las
empresas, en entornos cada vez más globales y dinámicos en los que la competencia
es cada vez más intensa. Estos cambios han provocado importantes modificaciones
que tienen una profunda implicación en las organizaciones y especialmente, en sus
sistemas de control.
Tradicionalmente ha sido utilizada una medición: los indicadores financieros. Ellos son
precisos y objetivos, pero no muestran la historia completa, el cuadro completo, sobre
la salud de la empresa, además, los indicadores financieros fundamentalmente se
refieren al pasado, pero se necesita ya, en la empresa moderna, determinados
indicadores fundamentales que den una idea de lo que puede ser el futuro. Cuando
tales medidas no se poseen, la empresa va moviéndose directamente en la niebla y
puede sufrir fuertes consecuencias de su incapacidad de ver adelante, de anticiparse.
No obstante, a pesar de que de forma generalizada se ha reconocido que estos
aspectos deben ser considerados en el diseño de los nuevos sistemas de control, la
realidad es que en el mundo académico internacional han seguido dominando los
enfoques excesivamente contables. Sin embargo, dentro de las brillantes excepciones
que desde el principio de los ochenta contribuyen a transformar la visión tradicional de
la contabilidad de gestión hay que destacar al profesor R. S. Kaplan y sus colegas,
quien después de importantes estudios empíricos y de revisar la historia de la
contabilidad de gestión resalta la necesidad de cambiar los sistemas de costos y
evolucionar hacia los costos por actividades, pero no es hasta la década de los 90
donde Kaplan inicia un nuevo proyecto de investigación en cooperación con Norton
Institute: “La medición del resultado en la organización del futuro” que dará lugar
a uno de los modelos de gestión estratégica que ha suscitado un mayor interés en los
últimos años: el Balanced Scorecard o Cuadro de Mando Integral (CMI),
En el caso especifico de Cuba, el establecimiento como política del Estado, de la
elaboración de la Dirección Estratégica en todas las entidades que componen el
1
Introducción
sistema estatal cubano desde el año 1997, ha generado la necesidad de desarrollar un
sistema de control para el logro de los objetivos estratégicos.
Sin embargo, a partir del estudio de su aplicación se pueden señalar entre las
principales insuficiencias, la ausencia de indicadores de resultados y guías de proceso
para el control de las estrategias, predominando el análisis del cumplimiento del
presupuesto e indicadores económicos financieros a corto plazo que traducen la
estrategia de la empresa a metas operativas.
Por tal razón, se limita la perspectiva a largo plazo de la estrategia y no se trabaja en el
desarrollo y reforzamiento de las ventajas competitivas de la organización, además se
ha mantenido la tendencia de emplear los tradicionales instrumentos de control, que en
muchas ocasiones no brindan toda la información necesaria para la toma de decisiones
estratégicas (Machado Noa, 2003).
Adoptar los conceptos del CMI puede proporcionar claridad, consenso e integralidad en
el negocio y dar la posibilidad de centrarse en forma eficaz en el perfeccionamiento
deseado para el desempeño.
Por tanto para la realización de este trabajo se consideró la siguiente Situación
Problémica: A pesar de la existencia de una estrategia diseñada en el Hotel Villa la
Granjita-Hostal Mascotte , se presentan insuficiencias en su control, producto a la no
existencia de la combinación de indicadores financieros y no financieros que evalúen la
objetividad de la misma en las condiciones particulares del control de gestión de la
institución; conllevando a un marcado carácter reactivo en los análisis de los
resultados.
El Control de Gestión dentro de la actividad hotelera cubana se viene perfeccionando
en los últimos años, aunque resulta insuficiente la utilización de técnicas de esta
naturaleza que puedan resultar eficaces para la administración de estos negocios. Es
por esto que se impone el diseño de una estrategia coherente, sistemática e
integradora de los procesos y actividades del hotel.
De lo anteriormente señalado se deriva entonces el Problema Científico: ¿Cómo
controlar el cumplimiento de los objetivos estratégicos con un enfoque proactivo
combinando indicadores financiaros y no financieros en el Hotel Villa Granjita-Hostal
Mascotte?
Consecuentemente, el trabajo tiene como Objetivo General diseñar una herramienta
de control de la gestión estratégica con un enfoque proactivo basada en la filosofía del
Cuadro de Mando Integral en el Hotel Villa La Granjita-Hostal Mascotte.
2
Introducción
Este objetivo general fue desglosado en los Objetivos Específicos siguientes:
• Analizar críticamente los referentes teóricos metodológicos sobre al control de la
gestión estratégica en las organizaciones.
• Realizar un diagnóstico que permita conocer las principales insuficiencias con
relación al control de gestión estratégica en el Hotel Villa La Granjita-Hostal
Mascotte.
• Determinar los indicadores de Control de Gestión que integren el Cuadro de
Mando Integral en el Hotel Villa La Granjita-Hostal Mascotte.
• Determinar las relaciones causa efecto que existen entre los indicadores que
conformen el Cuadro de Mando Integral en el Hotel Villa La Granjita-Hostal
Mascotte.
La importancia del estudio de este tema radica que en la actualidad cubana son
necesarios nuevos instrumentos de control de gestión que contribuyan a alcanzar
medidas integrales y polifacéticas dentro de la organización; que sobrepasen las
barreras del marco económico financiero para integrarse a la gestión de la organización
actual e incursionar con éxito en el mercado internacional.
Dentro del turismo la actividad hotelera tiene un peso altamente significativo y no puede
estar al margen de esta situación por constituir uno de los primeros sectores de la
economía cubana, por tanto debe asumir con celeridad estos retos
El diseño metodológico de la Investigación se sustenta y justifica mediante las
etapas siguientes:
ü Análisis teórico de la temática objeto de estudio: Fundamentos teóricos
metodológicos sobre al control de la gestión estratégica en las organizaciones
empresariales.
ü Investigación de campo, estudio diagnóstico que permita conocer las principales
insuficiencias con relación al control de gestión estratégica en el Hotel Villa La
Granjita – Hostal Mascotte.
ü Diseño de una herramienta de control estratégico basada en la filosofía del
Cuadro de Mando Integral.
ü Validación de la herramienta de control estratégico basada en la filosofía del
Cuadro de Mando Integral propuesto, mediante el criterio de expertos, a través
de la Técnica Test de Concordancia de Kendall.
A partir de lo expuesto se ha planteado la Hipótesis de la investigación: El diseño de
una herramienta basada en la filosofía del Cuadro de Mando Integral en el Hotel Villa la
3
Introducción
Granjita-Hostal Mascotte, permite traducir su estrategia empresarial a términos
operativos contribuyendo al mejoramiento del control de gestión en la organización.
Los métodos utilizados para llevar a cabo la presente investigación fueron:
1. Análisis documental en torno al control de la gestión estratégica en el sector
turístico.
2. Observación directa.
3. Encuestas, entrevistas, tormentas de ideas
4. Matriz DAFO por impactos cruzados.
5. Técnica de cluster
6. Técnicas de grupos nominales (NTG)
7. Matriz IVAIR
8. Test de concordancia de Kendall para la validación del Cuadro de Mando
Integral
La elaboración y estructuración del procedimiento descrito constituyen el orden teórico
y su orden práctico en el diseño de una herramienta de control estratégica basada en
la filosofía del Cuadro de Mando Integral, en las condiciones actuales del Hotel Villa La
Granjita-Hostal Mascotte.
El trabajo se ha estructurado en una introducción y tres capítulos. En el primer
capitulo se fundamenta metodológicamente la investigación, abordando los elementos
teóricos relacionados con el Cuadro de Mando Integral como: Las consideraciones
acerca de la implementación de la estrategia empresarial, su evolución, la necesidad
de las herramientas de control de gestión y sus tendencias, los principios y
perspectivas de la organización basada en la estrategia, estructura y alcance de
Cuadro de Mando Integral, así como las experiencias y resultados en las empresas
cubanas.
En el segundo capitulo se muestra la caracterización del Hotel Villa La Granjita-Hostal
Mascotte y los elementos estratégicos actualmente definidos en la organización, así
como la explicación de la metodología seleccionada para la elaboración del CMI.
En el tercer capitulo se muestra el análisis crítico y la reformulación en el caso que fue
necesario de cada uno de los aspectos que conforman la estrategia del Hotel Villa La
Granjita-Hostal Mascotte y el desarrollo de la metodología seleccionada para el diseño
de un CMI.
Las conclusiones expuestas muestran el cumplimiento de todos los objetivos
declarados y revelan los promisorios avances logrados y la certeza de que el Hotel Villa
4
Introducción
La Granjita-Hostal Mascotte actuará consistentemente en el desarrollo de esta vital
línea de gestión y acción proactiva.
Mientras que en las recomendaciones se muestran nuevos posibles temas de
investigación.
A lo largo de la exposición se procura revelar la importancia que la autora concede al
impacto cultural interno que representa enfocar y aplicar el CMI como un modelo de
gestión que necesariamente introduce cambios transcendentes en los hábitos y
destrezas gerenciales para la toma de decisiones operacionales y estratégicas.
Para la realización de este trabajo se consulto bibliografía actualizada acerca de los
temas que se necesitaban para la investigación, en ella se incluyen revistas y libros en
soporte material y electrónico, artículos, tesis de maestría y doctorado, así como sitios
Web.
Sin dudas el Diseño y aplicación del CMI como herramienta de gestión estratégica en el
Hotel proporcionará un efectivo sistema de implantación, seguimiento y control, que la
alta dirección utilizará para alcanzar sus propósitos a corto, mediano y largo plazo. El
Hotel se encuentra en condiciones de asumir este reto ya que actualmente la
organización está bien situada en referencia a las instalaciones que marcan el paso, en
la calidad total y en la gestión estratégica.
Como se deduce de lo expuesto, este tema de investigación y aplicación reviste
elevada importancia para el Hotel y la hotelería cubana, siendo su implementación de
máxima actualidad.
5
Capítulo 1
Elaboración del Marco Teórico Referencial
El presente capítulo tiene como objetivo principal presentar el resultado del estudio
bibliográfico realizado con el fin de analizar los fundamentos teóricos que constituyen
las bases fundamentales para cumplimentar el objeto de estudio del presente trabajo
de diploma. En este sentido se consultó bibliografía especializada y actualizada tanto
nacional como internacional sobre los temas a abordar acorde a lo planificado en el hilo
conductor que se muestra en la figura 1.
Dirección estratégica
o Consideraciones acerca de la
implementación de la estrategia
empresarial.
o Su evolución.
Herramientas de control de
gestión.
Organizaciones basadas en la
estrategia
o Principios de la organización
basada en la estrategia.
o Cuadro de mando integral.
Estructura y alcance.
o Esquemas metodológicos para el
diseño de un cuadro de mando
integral.
o Experiencias y resultados en las
empresas cubanas.
6
Elaboración del Marco Teórico Referencial
transformaciones profundas a escala de la sociedad, todo lo cual debía encontrar una
respuesta en el campo de la dirección.
No es hasta el año 1962, en que Chandler escribe su libro Strategy and Structure, que
se comienza a dar prioridad al tema de la dirección estratégica en la empresa,
convirtiéndose la misma en el centro de la atención de la alta dirección como la vía
para buscar la orientación de la empresa en su conjunto y a largo plazo, en un entorno
dinámico y agresivo.
Inicialmente Mintzberg reconoce que puede existir una primera clasificación de las
estrategias, atendiendo al fin con el que se utilizan en la organización, el cual ha
denominado las 5 P:
Estrategia como plan: la estrategia es un plan, aborda el aspecto fundamental de la
percepción, es decir como se conciben las intenciones en el cerebro humano y que
significan en realidad las mismas. Las estrategias como planes incluyen la elaboración
de las acciones a aplicar de una manera consciente y con un propósito determinado.
Estrategia como pauta de acción: En este caso se utiliza una maniobra para ganar la
partida al contrincante o competidor, constituyendo la verdadera estrategia, la amenaza
y no la pauta de acción. La estrategia lleva al plano de la competencia directa, en el
que las amenazas, los artificios y otras maniobras son empleadas para obtener
ventajas.
Estrategia como patrón: La estrategia permite a los líderes saber como intentar
establecer direcciones específicas para las organizaciones y así encauzarlas en curso
de acción predeterminados, también introduce la noción de convergencia y el logro de
la consistencia en el comportamiento de la organización.
Estrategia como posición: Es un medio para ubicar una organización en lo que los
teóricos suelen llamar “medio ambiente o entorno”. La estrategia es la fuerza
mediadora o acoplamiento entre la organización y el medio ambiente, o sea, entre el
contexto interno y externo. La estrategia como posición considera las organizaciones
en su entorno competitivo, realizando diagnósticos y permitiendo decidir acciones para
evitar o vencer la competencia.
Estrategia como perspectiva: Como perspectiva la estrategia plantea un
cuestionamiento en relación a las intenciones y el comportamiento en un contexto
colectivo. En este caso la estrategia es para la organización lo que la personalidad es
para el individuo.
7
Elaboración del Marco Teórico Referencial
Años después se agrupa la tipología de estrategias en dos grupos: Prescriptiva y la
Descriptiva (Anexo 1), en función de los objetivos, la implicación en la gestión de la
organización y el resultado final que se origina como resultado de su aplicación.
Mintzberg además concluye que entre las diferentes definiciones existen varias
relaciones que a la vez complementan sus deficiencias.
Del análisis anterior puede deducirse que no existe un consenso acerca de la definición
de Estrategia y existen tantos conceptos como autores (Anexo 2) aunque después de
un estudio de estas definiciones, se puede observar que abordan determinados
factores comunes que se convierten en componentes clave de una estrategia:
1. Los autores estudiados reconocen que la estrategia permite orientar las
decisiones, con el objetivo de lograr las metas propuestas, asignándoles los
recursos y estableciendo las principales acciones para su logro.
2. La estrategia se reconoce como un fenómeno objetivo. Las condiciones del
entorno surgen quieran o no sus participantes sean advertidas o no; y pueden
afectar o no a la empresa.
3. Tiene un carácter dinámico por la inestabilidad del entorno.
Ya en la práctica gerencial, la aplicación de una u otra escuela de pensamiento
estratégico se ve afectada por un conjunto de factores en los que es necesario señalar:
• Insuficiente dominio conceptual y tecnológico por parte de los actores internos y
los asesores vinculados al proceso estratégico.
• Generalmente, no se formulan de manera explícita las estrategias en nuestras
organizaciones.
• Insuficiente pensamiento estratégico de los actores internos vinculados que
deben elaborar las estrategias.
Por tanto, la implementación de la Estrategia constituye un proceso complejo que
implica transformaciones en las habilidades, aptitudes, estructuras, y necesita del
apoyo y la participación de todos para su cumplimiento efectivo. Entre los factores que
deben considerarse para su implementación se encuentran (Machado, 2003):
1) Conocimiento y comprensión de la misión, la visión y los valores compartidos por
todo el personal de la organización.
2) Retroalimentación estratégica, de cómo cada área, departamento y persona desde
su puesto, está contribuyendo a alcanzar el resultado previsto.
3) Establecer un sistema de medición estratégico que informe el grado de avance de
la estrategia, reflejado en la existencia de indicadores financieros y no financieros.
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Elaboración del Marco Teórico Referencial
Uno de los instrumentos que más se ha desarrollado y aplicado en los últimos años en
todo el mundo, es el Cuadro de Mando Integral (de ahora en lo adelante CMI), de
Robert S. Kaplan y David P. Norton, como Sistema de Gestión Estratégica.
Se considera al "Tableau de Bord", como el antecedente del CMI, que por los años
sesenta se utilizó en Francia. El tablero de mando incorporaba en un documento,
diversos ratios para el control financiero de la empresa.
Para Howard Rohm del Balanced Scorecard Institute de EE.UU., el CMI es "un sistema
de administración de desempeño que puede utilizarse en cualquier organización,
grande o pequeña, para alinear la visión y misión con los requerimientos del cliente, las
tareas diarias, administrar las estrategias del negocio, monitorear las mejoras en la
eficiencia de las operaciones, crear capacidad organizacional, comunicando los
progresos a todo el personal".
Específicamente en nuestro país, la introducción de la Dirección Estratégica comienza
en el año 1998, una vez finalizada la primera etapa de aplicación de la Dirección por
Objetivos. A los efectos de esta orientación todas las empresas cubanas emplean
Dirección Estratégica por Objetivos con enfoque de valores y plenamente participativa
como el Sistema de Dirección fundamental. Aunque Ronda Pupo propone contribuir a
lograr la integración de los niveles estratégico, táctico, operativo, que propicie su
implantación coherente en las organizaciones cubanas coadyuvando a elevar el
desempeño de las mismas. Sin embargo, a partir del estudio de su aplicación se
pueden señalar entre las principales insuficiencias de este proceso, la ausencia de
indicadores de resultados y guías de proceso para el control de las estrategias,
predominando el análisis del cumplimiento del presupuesto e indicadores económicos
financieros a corto plazo que traducen la estrategia de la empresa a metas operativas,
limitándose la perspectiva a largo plazo de la estrategia y no se trabaja en el desarrollo
y reforzamiento de las ventajas competitivas de la organización, además se ha
mantenido la tendencia de emplear los tradicionales instrumentos de control, que en
muchas ocasiones no brindan toda la información necesaria para la toma de decisiones
estratégicas. Por tal razón, es que hoy en día son necesarios nuevos instrumentos de
control de gestión que contribuyan a alcanzar esas medidas integrales y polifacéticas
dentro de la organización. Estos sobrepasan las barreras del marco económico
financiero para integrarse a la gestión de la organización en la actualidad,
correspondiéndole al Cuadro de Mando Integral, un lugar cimero en este proceso.
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Elaboración del Marco Teórico Referencial
1.2 Necesidades de las herramientas de control de gestión.
El proceso de control de gestión registra y evalúa sistemáticamente la ejecución de
las actividades de la entidad, determina las desviaciones con respecto a los planes,
proyectos, presupuestos, normas o regulaciones y a los efectos determina las medidas
correctivas correspondientes, garantizando su ejecución y la rectificación de las
desviaciones. Aunque con respecto a este término existen varias definiciones (Anexo
3).
En términos simples puede expresarse que el control consiste en la comparación de la
ejecución real con lo previsto, determinar las desviaciones y ejecutar las medidas
necesarias para corregirlas.
No es posible que una organización estatal o privada pueda funcionar sin un plan o
marco conceptual de referencia por el que se disponga anticipadamente, bien de forma
explícita o implícita, enfrentándose obligatoriamente a interrogantes dentro de su propio
desempeño, como son: que debe hacerse, como debe hacerse, quien debe
hacerlo y cuando debe hacerse Toda actividad económica se reduce, en última
instancia, a una actividad planificadora, siendo la actividad de control una actividad
derivada o complementaria de la actividad de planificación
Como parte del Sistema de Dirección (Anexo 4), el Control de Gestión, se inserta en
dicho modelo, se modifica y les brinda a los gerentes las medidas que realmente
necesitan para el análisis y evaluación del desempeño organizacional en el
cumplimiento de las estrategias trazadas, constituyendo este un factor que distingue a
las empresas (Lorino, 1996; Sullá, 1999; Anthony, 1990) así lo reconocen.
En el caso especifico de Cuba, el establecimiento como Política de Estado, de la
elaboración de la Dirección Estratégica en todas las entidades que componen el
sistema estatal cubano desde el año 1997, ha generado la necesidad del desarrollo del
sistema de control para lograr que los objetivos estratégicos y los indicadores para su
medición sean cumplidos con la participación consciente de los actores involucrados en
este proceso.
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Elaboración del Marco Teórico Referencial
• La gestión presupuestaria.
• Los cuadros de control financiero.
• Los Cuadros del Control de Gestión, conocidos en la literatura actual por Cuadro
de Mando Integral o Balance Scorecard.
En el (Anexo 5) se muestra un análisis más detallado de lo planteado anteriormente.
De los instrumentos anteriormente detallados, el más eficiente en la actualidad es el
Cuadro de Mando Integral, porque le permite a los directivos medir de que manera sus
unidades de negocio crean valor para los clientes actuales y futuros. Aunque,
manteniendo un cierto interés por los resultados financieros, el CMI revelaba
claramente los inductores de una actividad superior, competitiva y crea valor a largo
plazo.
Según sus creadores el concepto de CMI ha ido evolucionando, y ya en la actualidad
ha pasado de ser de una herramienta de control a un nuevo enfoque de gestión
estratégica.
“Aprendimos rápidamente que la acción de medir tiene consecuencias que van más
allá de simplemente informar sobre el pasado. Medir es una manera de centrar la
atención en el futuro porque los indicadores que eligen los directivos dan a conocer a la
organización todo aquello que es importante. Para aprovechar esta fuerza en su
totalidad, los indicadores deben integrarse en un sistema de gestión. Así pues,
afinamos el concepto de CMI y mostramos que podía ir más allá de ser un sistema para
medir resultados y transformarse en el marco organizativo de un sistema de gestión
estratégica” (Tomado de Norton y Kaplan.2001.), (Figura 2).
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Elaboración del Marco Teórico Referencial
Movilizar el cambio
a través del
liderazgo directivo
• Movilización
• Procesos de gobernabilidad
• Sistema de gestión estratégica
INTEGRAL de información
.Aprendizaje estratégico
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Elaboración del Marco Teórico Referencial
1.5 Cuadro de Mando Integral. Estructura y alcance.
Los objetivos e indicadores del Cuadro de Mando se derivan de la misión y estrategia
de una organización; y clásicamente contemplan la actuación de la organización desde
cuatro perspectivas; la Financiera, la del Cliente, la de Procesos Internos y la de
Formación y Crecimiento. Estas cuatro perspectivas proporcionan la estructura
necesaria para el CMI.
El CMI expande el conjunto de objetivos de las empresas más allá de los indicadores
financieros. Los ejecutivos de una empresa pueden ahora medir la forma en que sus
unidades estratégicas de negocio crean valor para sus clientes presentes y futuros y la
forma en que deben potenciar sus capacidades internas y las inversiones en personal,
sistemas y procedimientos que son necesarios para mejorar su actuación futura. El CMI
revela claramente los inductores de valor para una actuación financiera y competitiva
de categoría superior a largo plazo.
A continuación se presentan las perspectivas clásicas del CMI propuesto por Kaplan y
Norton (Figura 4).
13
Elaboración del Marco Teórico Referencial
de explotación, el rendimiento del capital, el crecimiento de las ventas, la generación
del flujo de caja entre otros.
La pregunta clave de esta perspectiva es:
¿Cómo deberíamos aparecer ante nuestro entorno para tener éxito financiero?
La Perspectiva de Clientes acostumbra a incluir varias medidas fundamentales o
genéricas de los resultados satisfactorios, que resultan de una estrategia bien
formulada e implantada. En ella los directivos identifican los segmentos de cliente y de
mercado en los que competirá la empresa y las medidas de la actuación de las
unidades de negocio en esos segmentos seleccionados. Los indicadores
fundamentales incluyen la satisfacción de los clientes, la retención de los clientes, la
adquisición de nuevos clientes, la cuota de mercado, la rentabilidad de los clientes, el
valor añadido que la empresa aporta a sus clientes entre otros.
La pregunta clave de esta perspectiva es:
¿Cómo deberíamos aparecer ante nuestros clientes para alcanzar nuestra visión?
La Perspectiva de Procesos Internos permite identificar a los ejecutivos los procesos
críticos internos en los cuales la organización debe ser excelente. Estos procesos
permiten a la unidad de negocio:
Ø Entregar las propuestas de valor que atraerán y retendrán a los clientes de los
segmentos de mercado seleccionados.
Ø Satisfacer las expectativas de excelentes rendimientos financieros de los
accionistas.
Las medidas de los procesos internos se centran en aquellos que tendrán el mayor
impacto en la satisfacción del cliente y en la consecución de los objetivos financieros de
una organización.
Esta perspectiva revela dos diferencias fundamentales entre el enfoque tradicional y el
del CMI a las mediciones de la actuación. Los enfoques tradicionales intentan vigilar y
mejorar los procesos existentes, sin embargo el enfoque del CMI acostumbra a
identificar unos procesos totalmente nuevos en los que la organización deberá ser
excelente para satisfacer los objetivos financieros y del cliente.
La pregunta clave de esta perspectiva es:
¿En qué procesos debemos ser excelentes para satisfacer a nuestros niveles
superiores y clientes?
La Perspectiva de Formación o Aprendizaje y Crecimiento, identifica la
infraestructura que la empresa debe construir para crear una mejora y crecimiento a
largo plazo. Este aprendizaje y crecimiento en una organización proviene de tres
14
Elaboración del Marco Teórico Referencial
fuentes principales: las personas, los sistemas y los procedimientos de una
organización. Los objetivos financieros, de clientes y de procesos internos del CMI
revelarán grandes vacíos entre las capacidades existentes de las personas, los
sistemas y procedimientos; al mismo tiempo, mostrarán qué será necesario para
alcanzar una actuación que represente un gran adelanto. Para llenar estos vacíos, los
negocios tendrán que invertir en la recalificación de sus empleados, potenciar los
sistemas y tecnologías de la información y coordinar los procedimientos y rutinas de la
organización. Los indicadores más comunes con respecto a los empleados pueden ser
satisfacción, fluctuación y retención, habilidades y destrezas, competencias necesarias,
entrenamiento. En relación con las capacidades de los sistemas de información pueden
medirse a través de la disponibilidad en tiempo real, de la información fiable e
importante sobre los procesos internos, clientes, etc, que facilita a los empleados que
se encuentran en la primera línea de toma de decisiones y actuación. Los
procedimientos pueden examinar la correspondencia entre los procesos y
procedimientos, las tasas de mejora medidas en los procesos críticos y basados en los
clientes.
La pregunta clave de esta perspectiva es:
¿Cómo mantendremos y sustentaremos nuestra capacidad de cambiar y mejorar,
para conseguir alcanzar nuestra visión?
Resumiendo, el CMI traduce la visión y la estrategia en objetivos e indicadores, a
través de un conjunto equilibrado de perspectivas que deben de alguna manera
coincidir con las áreas de resultados claves que la organización ha identificado en su
estrategia general de manera que los resultados que se obtengan con este modelo de
gestión potencien las mismas a niveles cualitativamente superiores en los resultados y
se alcancen los propósitos de la empresa. El CMI incluye indicadores de los resultados
deseados, así como los procesos que impulsarán los resultados deseados del futuro
(Figura 5).
15
Elaboración del Marco Teórico Referencial
factor base de la integración estratégica, y los métodos de dirección hasta el momento
empleados.
¿Cómo hacer
sostenible nuestra
capacidad de cambio
y de desarrollo?
Figura 5. Enfoque clásico del CMI y preguntas claves para cada perspectiva.
Fuente: Norton y Kaplan.2005.
16
Elaboración del Marco Teórico Referencial
Es significativo reconocer que el mapa estratégico es el aporte conceptual más
importante del Cuadro de Mando Integral porque ayuda a valorar la importancia de
cada objetivo estratégico, debido a que está vinculado con las perspectivas del Cuadro
de Mando Integral. Éstas están ordenadas siguiendo el criterio de causa – efecto y
representan los factores clave de éxito para la entidad.
De manera general se puede afirmar que cada uno de los procedimientos mostrados
en la tabla anterior es suficiente para diseñar un Cuadro de Mando Integral en una
institución, aunque la autora de la presente investigación considera que el
procedimiento realizado por Martha Aidé Rivero Lima, es el más detallado y completo
de los analizados, puesto que contiene la mayoría de los pasos referidos en las otras
metodologías y ya ha sido validado en las empresas cubanas.
1
Resolución Económica del V Congreso del Partido Comunista de Cuba. Editora Política, La Habana
1998 p.25.
17
Elaboración del Marco Teórico Referencial
icada en el
Hotel Los
Caneyes
SC.
Rivero Lima, Aclarar y Determinar los Alineación Selección de Arquitectura Mapa Definición de
MA.2006.Apl traducir la Factores Clave de los Indicadores por del sistema Estratégico las formas de
icada en la misión y la de Éxito en la objetivos perspectivas. de del Cuadro acción a
División visión de la organización estratégicos indicadores de Mando partir de la
Centro TRD empresa. con los Integral. implantación
Caribe.SC. Factores del Cuadro
Clave de de Mando
Éxito y las Integral.
perspectiva
s del
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Mando
Integral.
Araujo Determinar Alineación de Selección de Arquitectura Mapa Definición
Concepción, los FEC los objetivos Indicadores del sistema de Estratégico de las
N.2008.Aplic estratégicos por indicadores del Cuadro formas de
ada en el con los perspectivas. de Mando acción a
Elaboración del Marco Teórico Referencial
18
Elaboración del Marco Teórico Referencial
3. No obstante los esfuerzos realizados, no se ha alcanzado la coherencia necesaria
entre los Sistemas de Gestión, la estructura organizativa, el comportamiento
humano y la cultura empresarial.
4. En muchas ocasiones la posición organizacional de la persona o funcionario
encargado de la implementación se ve limitada por la influencia real que tenga
sobre la dirección de la institución.
5. Intereses de los responsables de la implementación y sus superiores, incluso
personales, en ocasiones pueden atentar contra la libre disponibilidad de la
información.
6. Existencia de limitaciones operativas para el involucramiento del resto de la
organización en la medición sistemáticas de los indicadores.
7. La correcta implantación de un CMI demanda de un eficiente soporte informático
que se debe encargar de gestionar en tiempo real toda la información necesaria.
Conclusiones Parciales del Capitulo
1. El Cuadro de Mando integral es una herramienta de Control de Gestión que
contribuye a traducir a términos operativos la estrategia de una empresa.
2. Según experiencias de los creadores el concepto de Cuadro de Mando Integral ha
ido evolucionando, y ya en la actualidad ha pasado de ser de una herramienta de
control a un nuevo enfoque de gestión estratégica.
3. En la literatura consultada existe una gran variedad de metodologías para
desarrollar un Cuadro de Mando Integral, las cuales se diferencian
fundamentalmente por el grado de detalle en que presentan las secuencias de
pasos a seguir.
4. En el país han sido numerosas las aplicaciones, con resultados en su mayoría
satisfactorio, del Cuadro de Mando Integral como son: Hoteles, Bancos y Cadenas
de Tiendas, aunque no se pueden descartar otros sectores.
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Capítulo 2
Diagnóstico del Hotel objeto de estudio
En el presente capítulo se realiza la caracterización del Hotel Villa La Granjita-Hostal
Mascotte, mostrando los elementos estratégicos definidos actualmente en la
organización. Además se explicará la metodología seleccionada para la elaboración del
Cuadro de Mando Integral.
20
Diagnóstico del hotel objeto de estudio
granja de campo cubano, que se alza en medio de un exuberante entorno de palmeras,
cocoteros y árboles frutales, siendo reconocida por su tranquilidad.
El Hotel posee una plantilla de noventa y siete trabajadores distribuidos en diferentes
categorías ocupacionales ver (Anexo 7.)
La estructura jerárquica considerando el objeto empresarial y las funciones que debe
cumplir el Hotel Villa La Granjita – Hostal Mascotte de Villa Clara, se concibe como una
estructura organizativa plana, que responda a las funciones y facultades que se le
asignan para el desarrollo de sus actividades ver (Anexo 8.)
Los principales productos y/o servicios que se ofertan se detallan a continuación:
Servicio de Alojamiento: Para el alojamiento de los turistas, cuenta con 71
habitaciones climatizadas de ellas, 2 sencillas, 68 dobles y 1 junior suite, todo esto con
un confort que incluye baño privado, TV satélite, radio y teléfono.
Servicios de Alimentos y Bebidas: La Villa dispone de un restaurante con capacidad
de 174 comensales que prestan servicios de desayuno, almuerzo y comida con una
oferta de más de 150 platos de comida criolla tradicional, con almuerzos campestres,
buffet y servicios a la carta. Por otra parte se encuentra el bar que ofrece servicios de
bebidas típicas cubanas.
Áreas de Ocio y Recreación: Para la realización de actividades deportivas y
recreativas la Villa dispone de un billar, piscina, un jacuzzi y un snack bar.
Servicio de Tienda: En la tienda perteneciente a CARACOL, se ofertan variados
productos, artesanía cubana y venta de bebidas nacionales e internacionales.
Otros Servicios: Cambio de moneda, caja de seguridad, servicios médicos de
primeros auxilios, servicio telefónico nacional e internacional, paseos a caballo, alquiler
de autos a solicitud (rent a car) a través de CUBATAXI y servicios de lavandería.
Entre los principales clientes con que cuenta el hotel se encuentran las agencias de
mayor importancia como Cubatur, Ecotur, Gaviota, Agencias de Viajes Cubanacán,
Havanatur, entre otros, así como en el segmento de firmas comerciales en frontera. Se
caracteriza por recibir turismo internacional, fundamentalmente en grupos de transito
procedentes Holanda, Alemania, Inglaterra, Francia y España; en su mayoría de la
tercera edad; teniendo como promedio de estancia aproximadamente 1.6 días.
Los principales proveedores son: ITH, AT COMERCIAL, ACOPIO, CAN,
CONSERVAS, PESCA CENTRO, ECIL, BRASCUBA.
Siendo su principal competidor por la similitud en los servicios y/o productos que
presta, así como su situación geográfica el Hotel Los Caneyes.
21
Diagnóstico del hotel objeto de estudio
22
Diagnóstico del hotel objeto de estudio
externos. Se caracteriza por rectificar los señalamientos y errores de etapas
pasadas.
4. Disciplina: Los trabajadores conocen los reglamentos e indicaciones del régimen
laboral, lo cumplen y respetan, se cumple la jornada laboral, son puntuales.
5. Compromiso con la organización: significa desafió y responsabilidad, auto
motivación e interés por el desarrollo individual en función de enriquecer el trabajo
del Hotel.
6. Creatividad: Es tener imaginación, lógica, iniciativa, pensamiento positivo.
7. Perseverancia: Firmeza y constancia en mantener los propósitos del Hotel, tener
iniciativas para ello.
8. Motivación: Es la acción y el efecto de explicar un motivo. Hacer algo al iniciar una
explicación para interesar al que escucha.
23
Diagnóstico del hotel objeto de estudio
11. El incremento de los vuelos en el Aeropuerto “Abel Santa María” posibilita la
asistencia en caso de vuelos demorados.
12. La cercanía del centro de convenciones “Simón Bolívar” sin posibilidades de
alojamiento.
Principales Amenazas:
1. No está definida la estrategia de posicionamiento de la zona centro por lo
que la comercialización actual del producto turístico centro se limita a los
atractivos históricos culturales.
2. Una instalación, Los Caneyes, con mayor tiempo de explotación, más
reconocida y además con características similares en el producto, canales de
distribución, precios y más cercana al conjunto escultórico “Ernesto Ché
Guevara”.
3. Inestabilidad, poca variedad y calidad en los suministros de proveedores en
la zona centro.
4. Localización entre polos con atractivo turístico más fuertes y reconocidos.
5. Nuevas posibilidades de trabajo con la aprobación del proceso inversionista
del turismo en Villa Clara.
6. Viajes Cubanacán deja de ser Receptivo del Grupo Cubanacán.
Principales Debilidades:
1. Producto de un estrellaje más bajo insertado en los programas de recorrido, lo
que provoca que los niveles de satisfacción se vean afectados pues vienen con
referencias de servicio superiores.
2. Funcionamiento paralelo a un proceso inversionista, lo que ha provocado
continuas insatisfacciones de los clientes, encontrándose en mal estado los
bordes y contenes.
3. Pérdida de la uniformidad en los estilos constructivos, se mezclan las cubiertas
de guano y teja y la madera con el hormigón.
4. No tiene niveles de agua corriente el pequeño río que atraviesa la Villa, por estar
represado en sus márgenes, lo cual le quita los atractivos que este debe ofrecer
al entorno.
5. No existe una planta de tratamiento de residuales, por lo que las aguas vierten
directamente al arroyo y esto provoca fetidez en las áreas de estancia de los
clientes.
24
Diagnóstico del hotel objeto de estudio
6. No existe total dominio de los idiomas francés, italiano y alemán por parte de los
trabajadores de contacto directo con los clientes, así como los directivos, siendo
estos los mercados geográficos de mayor afluencia a la instalación.
7. Pequeños presupuestos de Promoción y Publicidad que no cubren la totalidad
de los intereses y necesidades de la instalación.
8. Estar mas alejado que el Hotel Los Caneyes del Conjunto Escultórico Ernesto
Che Guevara y del centro de la ciudad lo que disminuye la realización de
almuerzos de tránsito.
Principales Fortalezas:
1. Producto exclusivo con relación al recorrido precisamente por el entorno
natural, la distribución horizontal de las cabañas con un estilo constructivo
típico que rompe con los estilos característicos de las grandes ciudades de
procedencia de nuestros principales mercados geográficos e incluso de los
hoteles de los que provienen los clientes en el circuito.
2. Localización geográfica favorable, en el centro del país, cercano a los lugares
de inicio y terminación de los recorridos y cercano al centro histórico urbano
de la ciudad de Santa Clara y en la misma carretera. del Aeropuerto
Internacional de la Provincia (a 5 Km.).
3. Las habitaciones constituyen la principal fortaleza del producto, (teniendo en
cuenta la necesidad de descanso del turismo de recorrido) cercanas al
Potencial Histórico-Cultural de la ciudad de Santa Clara, las mismas se
caracterizan por el alto nivel de confort del 75 % de la capacidad instalada.
4. La actual infraestructura de servicios que abarca un salón de reuniones con
capacidad para 120 personas, snack-bar, piscina, restaurante –cocina (este
último con un excelente equipamiento, con capacidad para 174 comensales
con servicio buffet y a la carta), de muy buena calidad.
5. Buenos niveles de desempeño técnico en el personal de línea. Personal de
servicio, joven y con experiencia de trabajo (el 50 % tiene entre 3 y 5 años de
experiencia en el sector, y un 30.5 % de 6 a 10 años).
6. Las operaciones de gran volumen se realizan con Viajes Cubanacán, aunque
se incrementan las operaciones con el resto de los receptivos,
fundamentalmente Gaviotatours y Cubatur.
25
Diagnóstico del hotel objeto de estudio
7. Altos niveles de confiabilidad en el producto Villa La Granjita. Elevado nivel
de satisfacción de los clientes en cuanto a la limpieza e higiene de la
instalación, calidad de la comida y del servicio.
26
Diagnóstico del hotel objeto de estudio
3. Alineación de los objetivos estratégicos con los Factores Clave de Éxito y las
perspectivas del Cuadro de Mando Integral.
4. Selección de Indicadores por perspectivas.
5. Arquitectura del sistema de indicadores.
6. Mapa Estratégico del Cuadro de Mando Integral.
Paso 1: Aclarar y traducir la misión y la visión de la empresa.
El Objetivo de este paso consiste en someter a una discusión en el equipo de trabajo
las categorías básicas de la estrategia. En este análisis se promueve el intercambio
sobre:
ü Los criterios de valor que se generan al cliente.
ü Análisis crítico de la proyección estratégica de la organización.
ü Si están o no expresados en la actual misión y visión los principales valores de la
organización.
Al enfocarse en la misión, visión y valores de una organización, se pretende la
articulación de la proyección con la ejecución, es decir, buscar a través del análisis de
las relaciones causa efecto, la traducción de la estrategia a la realidad de la gestión, y
así compulsar a cambios de comportamiento en la organización.
El resultado final de este paso es la búsqueda de consenso en el equipo de trabajo
sobre los principales propósitos estratégicos de la organización, la identificación clara
de, qué necesitan los clientes, las principales estrategias para dar respuesta a esta
realidad y como se genera valor en función de las expectativas de los clientes.
Paso 2: Determinar los Factores Clave de Éxito en la organización.
La selección de los Factores Claves de Éxito (en lo adelante FCE), es primordial a los
efectos de identificar los aspectos que llevan el éxito o fracaso de una estrategia, así
como para desarrollar los indicadores de desempeño en ellos. Identificar FCE implica:
ü Centrar la atención y los recursos de la organización en lo que realmente es
importante.
ü Adecuar los sistemas de planificación y control a los FCE; de manera que se
mantenga informado a los directivos sobre el comportamiento de estos y sus
implicaciones para la organización.
ü Flexibilidad y dinamicidad, pues a medida que evoluciona o cambia el contexto de la
organización, los factores claves de éxito varían.
Paso 3: Alineación de los objetivos estratégicos con los Factores Clave de Éxito
y las perspectivas del Cuadro de Mando Integral.
27
Diagnóstico del hotel objeto de estudio
En este paso el equipo de trabajo procede a determinar si los objetivos estratégicos del
Hotel son coherentes y responden a los FCE y las distintas perspectivas del CMI o si es
necesario proyectar nuevas perspectivas en función de las características propias de la
organización.
Es preciso señalar, que las cuatro perspectivas poseen suficiente amplitud para captar
todos los aspectos estratégicos relacionados a un complejo Hotelero. Aunque se puede
incluir una nueva perspectiva, vinculada a aspectos de crucial importancia para la
organización, en caso de que los especialistas del negocio así lo consideren.
El objetivo fundamental del análisis es la búsqueda de coherencia entre las distintas
áreas del Hotel. Luego se realiza un análisis de los principales temas estratégicos
como crecimiento, rentabilidad, calidad, competitividad de los precios, innovación,
políticas de personal, entre otros.
Con toda la información obtenida, se puede utilizar las Rondas de Delphi para
completar y determinar un consenso entre el equipo de trabajo, la tabla se muestra a
continuación:
Objetivos estratégicos
1 2 3 4 N
FCE 1
Finanzas
FCE 2
FCE N
FCE 1
Clientes
FCE 2
FCE N
FCE 1
Internos
Procesos
FCE 2
FCE N
FCE 1
ón
Formaci
FCE 2
FCE N
y
Tabla 2: Alineación Objetivos, FCE y Perspectivas del CMI. Fuente: Elaboración Propia
Las preguntas a responder están relacionadas con las preguntas sugeridas por Norton
y Kaplan en cada una de las perspectivas del CMI, las mismas se expresan a
continuación:
28
Diagnóstico del hotel objeto de estudio
1. Para la perspectiva financiera: La interrelación (si existe) de este FCE con este
objetivo están orientado a ¿Cómo deberíamos aparecer ante nuestro entorno
para tener éxito financiero?
2. Para la perspectiva de clientes: La interrelación (si existe) de este FCE con este
objetivo están orientado a ¿Cómo deberíamos aparecer ante nuestros clientes
para alcanzar nuestra visión?
3. Para la perspectiva de procesos internos: La interrelación (si existe) de este FCE
con este objetivo están orientado a ¿En qué procesos debemos ser excelentes
para satisfacer a nuestros niveles superiores y clientes?
4. Para la perspectiva de formación o aprendizaje y crecimiento: La interrelación (si
existe) de este FCE con este objetivo están orientado a ¿Cómo mantendremos y
sustentaremos nuestra capacidad de cambiar y mejorar, para conseguir alcanzar
nuestra visión?
El resultado final de este paso es la presentación de las perspectivas del CMI, con sus
FCE y los objetivos estratégicos asociados.
Paso 4: Selección de Indicadores por perspectivas.
Para la determinación de los indicadores asociados al CMI se parte de la identificación
de la brecha informativa entre los indicadores existentes en la actualidad y las
necesidades informativas en función de los temas estratégicos por perspectivas.
Para la determinación de los indicadores se parte de los criterios:
Vinculación a la estrategia: Los indicadores definidos tienen que tener impacto en la
estrategia.
Sencillez: Fácil de manejar y consultar, debe estar constituido por el menor número
posible de indicadores, concentrándose en los que son vitales, para el logro de las
metas y estrategias previstas.
Integralidad: Considera indicadores de distinta naturaleza, acorde a las actividades
críticas de la división; incorporándolos no solo con los resultados globales, sino
además, con los individuales.
Accesibilidad: Los indicadores seleccionados, aunque sean nuevos en la organización
deben ser disponibles a partir de información que se pueda disponer en el Hotel, y que
sea transmitido fácilmente a todos los usuarios finales de esa información.
Relevante: Deben mostrar con exactitud el proceso u objetivo que se intenta evaluar.
Como puede apreciarse la determinación de estos indicadores requiere por parte de los
directivos, un cierto grado de dominio de la actividad que realizan y una capacidad
29
Diagnóstico del hotel objeto de estudio
integradora que permita encadenar tanto informaciones cualitativas como cuantitativas
en un solo sistema que facilite al nivel más bajo (trabajador) los elementos de
comparación necesarios para evaluar sus resultados.
La elección de los indicadores se realiza a través de un trabajo en grupo con los
directivos de la organización, en el que se obtiene un listado de indicadores y una
breve descripción del contenido. Este listado se presenta al grupo de expertos, que
decide si cada uno de los indicadores cumple con los criterios definidos. Por la técnica
de consenso entre expertos, entonces se deciden cuales son los indicadores que
conformarán el CMI.
Paso 5: Arquitectura del sistema de indicadores.
Con el resultado del paso anterior, se procede a la determinación de la Arquitectura del
Sistema de Indicadores, la cual parte de la definición de las fichas informativas para
cada indicador.
Las fichas informativas presentan la siguiente estructura:
ü Antecedentes del indicador: Incluye la perspectiva del indicador, el nombre y
número del indicador, el propietario (persona o departamento que brinda la
información), la estrategia sobre la que influye el indicador, el objetivo al cual tributa y la
descripción (para mostrar la esencia de la medida).
ü Características del indicador: Captan los aspectos del indicador necesarios para
iniciar a presentar los resultados. Incluye si es un indicador pasado o de futuro (si mide
un resultado o impulsa la actividad), frecuencia, tipo de unidad de medida y el rango de
resultados esperados.
ü Calculo y especificaciones de datos: Es la información más importante, y la más
difícil de conseguir. Incluye la forma de cálculo, la fuente de los datos, la calidad de los
datos y el recolector de datos (persona que dentro del área responsable, brindará la
información para el cálculo).
ü Información sobre la actividad: Se presentan las metas futuras y las iniciativas
para alcanzar las mismas. Incluye la línea de base, es decir, los datos de partida, las
metas o grados de mejora del indicador y las iniciativas para desarrollar el indicador.
30
Diagnóstico del hotel objeto de estudio
como la interrelación que existe entre los mismos. Luego se debe realizar la
interconexión del CMI para las diferentes áreas de la organización, desde la alta
dirección hasta las diferentes unidades o sub-áreas del Hotel.
Se parte de la elaboración de una matriz (IVAIR) que contenga Indicador del CMI,
variables de acción para lograrlo, indicador para medir esta variable de acción y
responsable, así cuando se filtre la matriz por los responsable se podrá obtener un
Cuadro de Mando Personal para cada una de las personas de la empresa, a los que
sería necesario repetirle los pasos 5 y 6 ver (Tabla No.3)
No. Indicador CMI Variable de Indicador VA Responsable
acción (VA)
1 Indicador 1 VA 1 Indicador VA 1 Nombre del
cargo
responsable de
cumplirlo.
1 Indicador 1 VA 1 Indicador VA N Nombre del
cargo
responsable de
cumplirlo.
2 Indicador 1 VA N Indicador VA N Nombre del
cargo
responsable de
cumplirlo.
2 Indicador N VA N Indicador VA N Nombre del
cargo
responsable de
cumplirlo.
Tabla 3: Matriz IVAIR. Fuente: Elaboración propia
31
Diagnóstico del hotel objeto de estudio
Las herramientas o aplicaciones informáticas referidas en la metodología analizada son
útiles y necesarias para el desarrollo de cualquier proyecto relacionado con un Cuadro
de Mando Integral puesto que las fuentes de datos que se necesitan para el cálculo de
los indicadores están dispersas a lo largo de toda la organización.
32
Capítulo 3
Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
33
Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
3.1.2 Misión:
Somos una instalación hotelera del Grupo Cubanacán en el centro de Cuba con una
elevada ética y moral revolucionaria, y excelentes condiciones para garantizarles al
turismo de recorrido, un descanso en contacto directo con la naturaleza y la cultura en
un paisaje típico cubano, utilizando como principal filosofía, la atención esmerada y la
capacitación del capital humano en los conceptos de calidad total de los servicios y del
medio ambiente, que proporcionen la sostenibilidad y la eficiencia económica.
34
Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
3.1.3 Visión:
Somos la organización líder de turismo de recorrido en la región central que se
distingue por la rapidez y calidad en los servicios que oferta, en un entorno natural en
armonía con el ambiente de integridad cultural y ecológica típica de una granja cubana,
disponiendo de un capital humano altamente profesional y comprometido con la
organización que garantice resultados económicos y sociales favorables.
35
Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
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Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
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Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
Oportunidades Amenazas
1 2 3 4 5 T 1 2 3 4 5 6 T TOTAL
A A
1 X X X X X 5 X X X X 4 9
Fortalezas
2 X X X X X 5 X X X X X 5 10
3 X X X X X 5 X X X X X 5 10
4 X X X X X 5 X X X X X 5 10
TF 4 4 4 4 4 20 4 4 4 3 4 19 39
1 X X X X 4 X X X X X 5 9
Debilidades
2 X X X 3 X X X X 4 7
3 X X X X 4 X X X X 4 8
4 X X X 3 X X X X 4 7
TD 4 1 4 4 1 14 4 4 4 1 3 1 17 31
TOTAL 8 5 8 8 5 34 8 8 8 4 7 1 36 70
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Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
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Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
9. Soporte Informático.
10. Trabajo preventivo de riesgo y delito.
11. Formación, disciplina laboral y administrativa del Capital Humano.
Luego de aplicar la técnica de grupo nominales (NTG) el listado se redujo a los
siguientes Factores Críticos de Éxito:
1. Orientación al cliente.
2. Rapidez en la prestación de los servicios de alojamiento, restauración y
recreación.
3. Planta hotelera confortable.
4. Entorno tranquilo.
5. Dieta equilibrada.
6. Eficiencia Económica.
7. Red de aprovisionamiento.
8. Capital Humano competente, motivado, disciplinado y comprometido con la
organización.
9. Trabajo preventivo de riesgo y delito.
3.3 Alineación de los objetivos estratégicos con los factores claves de éxito y las
perspectivas del CMI.
Para el completamiento de las matrices propuestas en el capitulo 2, se utilizó la técnica
de grupos nominales (ver Anexo 13), en el resumen de los resultados se puede
comprobar que de manera general existe alineación entre los objetivos, los FCE y las
perspectivas del CMI, aunque en el caso específico de la defensa no existe alineación,
es por ello que la autora de la presente investigación considera necesario añadir una
nueva perspectiva donde se contemple la defensa, aspecto importante en el desarrollo
de cualquiera de nuestras empresas.
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Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
∑ Físicas
N
Internos Habitacional 1 %
Total.
12 4 Procesos Relación Pr e sup uesto _ Mantenimie nto 100%
Necesidades _ necesidades
Internos presupuesto de
mantenimiento vs
necesidad de
mantenimiento
41
Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
∑
N
13 5 Procesos Cumplimiento del 1
Acciones _ Cumplidas 100%
∑
N
AccionesTotales
Internos plan de acciones 1
Internos de medidas de 1
auditorias
internas y
externas
15 7 Aprendizaje Índice de
∑ 5 puntos
N
1
de
y satisfacción
puntuaciones
Crecimiento general de los
cuestiones de
trabajadores
satisfacción / (5 x
No de cuestiones x
No de
trabajadores) x
100% ( anexo 16)
16 7 Aprendizaje Índice de
∑ 1 mal
N
1
de
y desempeño 2 regular
puntuaciones de
Crecimiento general de los 3 bien
desempeño x
trabajadores
escala / (3 x No de
trabajadores) X
100% ( anexo 17)
∑ Pr omedio _ total _ Puntos
N
17 7 Aprendizaje Nivel de 1
1 mal
∑ Puntuación _ Máxima
N
y Desempeño de 1 2 regular
Crecimiento los Cuadros 3 bien
∑
N
18 8 Defensa Cumplimiento del 1
Medidas _ Cumplidas 100%
∑
N
Total _ Medidas
seguridad y Plan de Medidas 1
protección de Seguridad y
Protección
∑
N
19 9 Defensa Cumplimiento del 1
Medidas _ Cumplidas 100%
∑
N
Total _ Medidas
seguridad y plan de medidas 1
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Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
Estado de
5 Utilidad en Económico Anual MMT Resultado
Moneda (Interhotel)
Total.
6 Índice de Económico Mensual CUC Reporte
productivida Estadístico
d (Interhotel)
Reporte
7 Turistas Jefe Mensual TD Estadístico
días. Recepción (Interhotel)
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Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
Reporte
8 Ingreso Económico Mensual CUC Estadístico
medio por (Interhotel)
turistas días
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Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
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Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
Perspectivas Indicadores
Financiera 1 2 3 4 5 6
Cliente 7 8 9 10
Procesos 11 12 13 14
Internos
Aprendizaje y 15 16 17
Crecimiento
Defensa,
Seguridad y 18 19
protección
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Diseño de un Cuadro de Mando Integral para el Hotel Villa La Granjita Hostal Moscotte
47
Conclusiones
1. El análisis de la literatura realizado, confirma la existencia de una amplia base
conceptual sobre los sistemas de control de gestión, donde el CMI ocupa un lugar
cimero por su flexibilidad y adaptabilidad a las características de cada organización
facilitándole traducir a términos operativos su estrategia.
2. La literatura consultada reveló que en el país han sido numerosas las aplicaciones
del CMI, con resultados en su mayoría satisfactorio, de lo que se puede deducir
que en la actualidad son varios los procedimientos existentes para su desarrollo.
3. Con el diagnóstico realizado al Hotel Villa “La Granjita-Hostal Mascotte” se pudo
constatar que aunque la dirección de la institución tiene definido un plan estratégico
no cuenta con herramientas de dirección que le faciliten la traducción a términos
operativos de su estrategia.
4. Con la aplicación práctica del procedimiento se logro definir un CMI para el Hotel
Villa La Granjita Hostal Mascotte, así como los diferentes CMI personales para los
directivos del nivel táctico de la institución.
47
Recomendaciones
1. Desarrollar un programa de entrenamiento que facilite la comprensión y puesta
en marcha del CMI en la institución.
2. Diseñar un sistema informático que facilite el soporte a la aplicación del CMI
para la institución.
3. Validar las relaciones definidas en el Mapa de Indicadores a partir del uso de
técnicas estadísticas y de inteligencia artificial.
4. Extender las experiencias obtenidas al resto de los hoteles del país en aras de
fomentar el uso de esta herramienta.
48
Bibliografía
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Enterprise. M.I.T. Press, Cambridge.
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Cuadro de Mando e Indicadores para la Gestión de Personas.
8. González, J (2006): El CMI como Sistema de Control de Gestión. Gaceta de los
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Editorial Alfaomega Marcombo.2da edición.
12. Mintzberg, H. (1997) El ascenso y la caída de la planificación estratégica,
Folletos Gerenciales- Publicación Periódica del Centro Coordinador de estudios
de Dirección del Ministerio de Educación Superior.
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de la Habana, Cuba.
49
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18. Sponsor Management Consulting (2000): Guía práctica de implantación del
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19.Sullá, E. (1999) Control de Gestión. Material de Estudio. Licenciatura & MBA,
Barcelona. 13p.
50
Anexo 1: Tipologías de estrategias
AUTOR ESTRATEGIA
Chandler Es la determinación de los fines y objetivos básicos de una
(1962) empresa a largo plazo, la adopción de un curso de acción y la
asignación de recursos para alcanzar dichos fines.
Ansoff, 1965 Es el proceso de acoplamiento entre una organización y su
entorno.
Andrews, 1971 Es el patrón de los principales objetivos así como políticas y
planes esenciales para conseguir dichos objetivos.
Quinn, 1980 Es el plan que integra las principales metas de una
organización, establece políticas a seguir y secuencias de
acciones, en un todo cohesionado.
Porter, 1980 Es crear una posición competitiva que sea favorable y
sostenible en el tiempo.
Strategor, Consiste en elegir las áreas de negocio en las que la
1995 empresa intenta presentarse y asignar los recursos de modo
que ésta se mantenga y desarrolle.
Jhonson, 1996 Es la orientación y el alcance de la organización a largo
plazo, que ajusta recursos a su entorno y, en particular, a sus
mercados, de forma que satisfagan las expectativas de los
stakeholders.
Grant, 1998 Es un unificador que proporciona coherencia y dirección a las
acciones y decisiones de una organización.
Concepto
Autor
Rose (1968) Conjunto de métodos y técnicas de gran utilidad para la dirección,
al permitirle la presentación de los datos esenciales de manera
orgánica y armonizada de forma tal, que se pueda analizar de
forma rápida y fácil, contribuyendo así a la elaboración de
directrices que tienden a obtener resultados satisfactorios.
Tuker (1968) Establecer unos objetivos y orientar todos los actos de gestión de
la empresa a la consecución de dichos objetivos.
Concepto
Autores
Dupuy(1991) Conjunto de procesos de recogida y utilización de información
que tienen como objetivo evaluar y dirigir la evolución de la
organización a todos los niveles.
Anthony (1993) Proceso a través del cual los directivos se aseguran que los
recursos de una organización se obtienen y utilizan de una
forma eficaz y eficiente para conseguir los objetivos.
Hernández (1998) Proceso que sirve para guiar la gestión hacia los objetivos de
la organización y un instrumento para evaluarla.
Planes a Corto Determinar los objetivos Basada en tareas y Base para la operación Muy concentrado en aspectos
Plazo operacionales para las situaciones propias de diaria y los planes de financieros. Puede perder de vista
distintas áreas en función de cada actividad acción el objetivo estratégico. No se
los objetivos estratégicos de realiza un análisis integral
la organización.
Contabilidad de Brindar información a los Basada en la información Brindar información para Prioridad interna. Nuevos
Costos directivos en distintos niveles contable. Puede implementar las sistemas cambian drásticamente
de la organización para responder a Centros de estrategias competitivas, la forma de registrar, recopilar y
reducir las actividades que no Responsabilidad, líneas o reducción de las analizar la información.
añaden valor productos que ofrece la actividades que no añaden
organización valor.
Gestión Brindar información a los Basado en la previsión, Asignación de objetivos y Prioridad interna. Enfocado en
Presupuestaria directivos apoyada en la generalmente realizada recursos entre las departamentos, no se realiza un
confección y control del por datos históricos. diferentes áreas de la análisis integral de la gestión
presupuesto Análisis por centros de organización. Brindar
responsabilidad información sobre el
desempeño del
presupuesto.
Cuadros de Brindar información sobre los Se basa en el cálculo y Analizar la situación Control posterior, al apoyarse en
Control ratios financieros de la análisis de los ratios financiera de la empresa datos del Balance General y
financieros. Requiere en un período de tiempo
Anexo 5: Herramientas de Control de Gestión.
Tablero de Apoyar el pilotaje de la propia Basado en un modelo Conduce a la medición del Carece de un balance a nivel de
Mando unidad de negocios del continuamente desempeño a través de un empresa y estos se destinan
directivo, así como asistir el actualizado de cada apropiado sistema de fundamentalmente a buscar
monitoreo de las actividad o procesos de indicadores organizados, óptimos locales en las
responsabilidades delegadas negocio que necesita ser logrando ganar organizaciones.
y el informe a sus superiores, dirigido. profundidad en el dominio
creando una base común de de la empresa, efectividad
información. y eficiencia en el
cumplimiento de sus
programas y procesos.
Cuadro de Ofrecer información orientada Basado en informaciones Exceder el marco Asociadas a la participación
Mando Integral hacia los PCE y ligada a la cualitativas y tradicional de análisis. insuficiente de directivos en el
estrategia para garantizar la cuantitativas, en cuatro Integrar resultados proceso de diseño
convergencia de objetivos. perspectivas: Económico económicos a indicadores
Financiera, Clientes, cualitativos: la satisfacción
Procesos Internos y del cliente, la innovación
Aprendizaje Organizativo tecnológica.
PRINCIPIOS DESCRIPCION
Traducir la estrategia a términos La velocidad con la que las nuevas estrategias consiguieron resultados indica que los éxitos de las
operativos. empresas no se debieron al lanzamiento de un nuevo producto o servicio, ni a nuevas inversiones, ni
siquiera al desarrollo de nuevos activos intangibles o “intelectuales”. Por supuesto que las empresas
estaban desarrollando nuevos productos y servicios e invirtiendo tanto en activos materiales como en
activos más blandos, intangibles, pero en dos años no podrían haberse beneficiado tanto de dichas
inversiones.
Para alcanzar los resultados apuntados, las empresas capitalizaron las capacidades y los activos
(tangibles e intangibles) que ya existían en su organización. Las nuevas estrategias de la empresa y el
cuadro de mando integral desataron las capacidades y activos que estaban escondidos (o congelados)
dentro de la antigua organización.
Alinear la organización con la La sinergia es la meta general del diseño de la organización. Las organizaciones cuentan con numerosos
estrategia. sectores, unidades de negocios y departamentos especializados, cada uno de ellos con su propia
estrategia. Para que la actividad de la organización sea algo más que la suma de sus partes, las
estrategias individuales, deben ser conectadas e integradas. La empresa define las conexiones o vínculos
que espera que creen sinergia y se asegura de que dichas conexiones efectivamente tengan lugar, algo
que se dice mas fácilmente de lo que se hace.
Las organizaciones se diseñan tradicionalmente alrededor de especialidades funcionales tales como
finanzas, producción, marketing, ventas, ingeniería, y compras. Cada función tiene un conocimiento, un
lenguaje y una cultura que le son propios. Pero aparecen los silos funcionales que son un obstáculo
importante para la aplicación de la estrategia, dado que casi todas las organizaciones tienen dificultades
para la comunicación y coordinación entre otras funciones especializadas.
Las organizaciones basadas en la estrategia, sin embargo traspasan esta barrera. Los directivos
sustituyen las estructuras formales de información con temas y prioridades estratégicas que llevan un
Anexo 6: Cinco principios de la Organización Basada en la Estrategia.
mensaje y unas prioridades coherentes a unidades de la organización muy diversas y dispersas entre si.
No hace falta tener organigramas nuevos. Las unidades de negocio y las de servicios compartidos quedan
vinculadas a la estrategia a través de los temas y objetivos comunes que aparecen en sus cuadros de
mandos. A menudo aparecen organizaciones ad hoc con el fin de centrarse en las cuestiones
estratégicas del cuadro de mando. Sin excepción, las empresas de éxitos utilizan el CMI de forma
coordinada en toda su organización, para asegurarse de que el todo exceda a la suma de las partes.
Hacer que la estrategia sea el Las organizaciones basadas en la estrategia necesitan que todos los empleados comprendan la estrategia
trabajo
y realicen su trabajo diario de forma que contribuya a su éxito. No se trata de dirigir de arriba hacia abajo,
diario de todo el mundo.
sino de comunicar desde arriba hacia abajo. Las personas que se encuentren lejos de las sedes centrales
son las que descubrirán mejores formas de realizar su trabajo y las que contribuirán alcanzar los objetivos
estratégicos de la organización.
Los directivos utilizan el CMI para ayudar a comunicar la nueva estrategia a la organización. Algunos
observadores son escépticos con respecto a comunicar la estrategia a toda la organización, ante el temor
de que una información valiosa se filtre a la competencia. “Conocer nuestra estrategia le servirá de poco a
no ser que puedan aplicarla. Por otro lado, no tenemos posibilidad de aplicar nuestra estrategia si nuestra
gente no la conoce. Es un riesgo que tenemos que correr”.
Hacer de la estrategia un proceso Las empresas que implantaron con éxito el cuadro de mando integral introdujeron un proceso para
continuo. gestionar la estrategia, “el proceso de doble bucle”, porque integra la gestión táctica (presupuesto
financiero y revisiones mensuales) y la gestión estratégica en un proceso continuo y sin fisura. Al ponerlo
en práctica, aparecieron tres cuestiones importantes.
En primer lugar las organizaciones comenzaron a vincular la estrategia con el proceso presupuestario,
proporcionando la vara para evaluar las inversiones e iniciativas potenciales, analizaban dos tipos de
presupuestos el estratégico y el operativo. De la misma forma que protegían las iniciativas a largo plazo
de las precisiones de conseguir resultados financieros a corto plazo.
Anexo 6: Cinco principios de la Organización Basada en la Estrategia.
El segundo y más significativo paso fue la introducción de una sencilla reunión directiva para revisar la
estrategia, por mas obvio que esto suene tales reuniones no existían en el pasado. Las reuniones de
dirección se programaban cada mes o trimestre para discutir el CMI pero de modo que un amplio espectro
de directivos pudiera dar su opinión sobre la estrategia. Un nuevo tipo de energía se puso en marcha y la
gente utilizaba expresiones como “emocionante”, para describir la situación.
Finalmente se desarrollo un proceso para aprender y adaptar la estrategia, utilizando reuniones para
determinar si habían aparecido nuevas oportunidades estratégicas que no aparecían en sus cuadros de
mandos. En cada caso, aparecían constantemente ideas y nuevos aprendizajes desde dentro de la
organización. En lugar de esperar al ciclo presupuestario del año siguiente, las prioridades y los cuadros
de mandos se podían actualizar inmediatamente. De forma parecida a un capitán que guía un barco en un
largo viaje, siempre pendiente de los vientos y las corrientes para adaptar el curso convenientemente, los
directivos de las empresas utilizaban las ideas y el conocimiento que se generaban en su propia
organización para adaptar sus estrategias en cada momento. En lugar de ser un hecho anual la estrategia
se transformo en un proceso continuo.
Movilizar el cambio mediante el Los cuatro primeros principios se centran en la herramienta, el marco y los procesos de apoyo que
liderazgo de los directivos. representa el CMI. Es importante resaltar que hace falta algo más que procesos y herramientas para crear
una organización basada en la estrategia. La experiencia ha demostrado repetidamente que la condición
más importante para el éxito es la propiedad y la participación activa del equipo de dirección. La estrategia
requiere cambios en prácticamente todas las partes de la organización, y también requiere un trabajo en
equipo para coordinarlos. Y la aplicación de una estrategia requiere una atención y una concentración
continuada en las iniciativas de cambios y en los resultados, comparándolos con los esperados. Si los que
dirigen la empresa no lideran enérgicamente el proceso, el cambio no tendrá lugar, la estrategia no se
aplicará y la oportunidad de obtener resultados revolucionarios se perderá.
Fuente: Norton y Kaplan. 2001. Cómo utilizar el Cuadro de Mando Integral para implementar y gestionar su estrategia.
Anexo 7: Plantilla de trabajadores 2009.
Dirigentes 13 10 1 2 0 0 0
• De ellos 12 9 1 2 0 0 0
Cuadros
Técnicos 18 11 7 0 0 0 0
Administrativos 0 0 0 0 0 0 0
Servicios 39 4 12 23 0 0 0
Operarios 27 3 7 16 0 0 1
Total 97 37 28 43 0 0 1
Anexo 8: Estructura Organizativa.
DIRECCION
GENERAL
Dirección de Gestión de
Dirección Contable Financiera
Capital Humano
Se entenderá por experto, tanto a un individuo como a un grupo de personas u organizaciones capaces de ofrecer
valoraciones conclusivas sobre un problema o tema en cuestión y hacer recomendaciones en relación con sus
momentos o aspectos fundamentales, con un máximo de competencia . Oñate Martínez, N. y otros, Utilización del
método Delphi en la pronosticación: una experiencia inicial , Apuntes de una conferencia, C.E.P.E.S., Ciudad de la
Habana, 1999, página 19.
Anexo 10: Método de Confiabilidad de Expertos
2. Determinación del coeficiente de competencia de cada candidato.
Es un método de autoevaluación totalmente anónimo (Ronda Pupo, 2002). Se aplicó el
instrumento que se explica a continuación, en el cual el candidato expresa el grado de
conocimiento sobre el tema y las fuentes de dicho conocimiento. En el procesamiento se
calcula el coeficiente de competencia de la siguiente forma:
Donde:
Kcomp: Coeficiente de competencia.
Kc: Coeficiente de conocimiento: Resulta del promedio de los valores que cada candidato le
otorga a cada una de las preguntas, según el conocimiento que considere tenga al respecto.
Ka: Coeficiente de argumentación. Es el resultado de la suma de los valores del grado de
influencia de cada una de las fuentes de argumentación. El valor del coeficiente Ka se obtiene
en la tabla de valores siguiente:
Escala por niveles
Nº Fuentes de argumentación
Alto Medio Bajo
1 Análisis teóricos realizados por usted. 0,3 O,2 O,1
2 Experiencia Práctica. 0,5 O,4 O,2
3 Estudio de investigaciones de autores nacionales. 0,05 0,05 0,05
4 Estudio de investigaciones de autores extranjeros. 0,05 0,05 0,05
5 Conocimiento propio sobre el estado del tema 0,05 0,05 0,05
6 Intuición 0,05 0,05 0,05
2- Según la tabla que a continuación se ofrece de las fuentes de argumentación sobre el tema
que se investiga, realice una autoevaluación y marque con una cruz (X) el nivel que
considere que se encuentra.
Fuente de argumentación Niveles
Como resultado del procesamiento, uno de los 11 candidatos a expertos se autoevaluaron con
“alta competencia” en el tema, 7 candidatos se autoevaluaron con “competencia media” y
solamente 3 se autoevaluaron con “competencia baja” en el mismo.
Se seleccionaron aquellos cuyo coeficiente de competencia fue superior o igual a 0.54, es decir
los clasificados como altos y los medios de mayor puntuación.
Anexo 11: Norma cubana para la categorización de hoteles. NC 2001
FCE Objetivos
Eficiencia Comercial Gestión de Infraestructura Medio Control Capital Seguridad Defensa Total
Económic Calidad Ambiente Interno Humano y Protección
a
Orientación al
Cliente X X X X X X X 7
Rapidez
prestación de X X X X X 5
servicios
Planta
hotelera X X X X X 5
confortable
Entorno
Financiera
X X X X X X 6
tranquilo
Alimentación
X X X X X 5
Equilibrada
Eficiencia
X X X X X X X 7
económica
Red de
aprovisionami X X X X 4
ento
Capital
Humano
Competente,
motivado,
X X X X X X X X 8
disciplinado y
comprometido
con la
organización.
Trabajo
preventivo de X X X X X X 6
riesgo y delito
TOTAL 9 8 9 9 4 3 6 5 0 53
FCE Objetivos
Eficiencia Comercial Gestión de Infraestructura Medio Control Capital Seguridad Defensa Total
Económic Calidad Ambiente Interno Humano y Protección
a
Orientación al
Cliente X X X X X X X 7
Rapidez
prestación de X X X X X 5
servicios
Planta
hotelera X X X X X 5
confortable
Entorno
X X X X X X 6
tranquilo
Clientes
Alimentación
X X X X X 5
equilibrada
Eficiencia
X X X X X X X 7
económica
Red de
aprovisionami X X X X X 5
ento
Capital
humano
competente,
motivado,
X X X X X X X X 8
disciplinado y
comprometido
con la
organización
Trabajo
preventivo de X X X X X 5
riesgo y delito
TOTAL 8 8 8 9 4 3 8 5 0 53
Fuente: Elaboración Propia
Anexo 13: Alineación de Indicadores por perspectivas
FCE Objetivos
Eficiencia Comercial Gestión de Infraestructura Medio Control Capital Seguridad Defensa Total
Económic Calidad Ambiente Interno Humano y Protección
a
Orientación al
X X X X X X X X 8
Cliente
Rapidez
prestación de X X X X X 5
servicios
Planta
hotelera X X X X X X 6
Procesos Internos
confortable
Entorno
X X X X X 5
tranquilo
Alimentación
X X X X X 5
equilibrada
Eficiencia
X X X X X X X 7
económica
Red de
aprovisionami X X X X 4
ento
Capital
humano
competente,
motivado,
X X X X X X X X 8
disciplinado y
comprometido
con la
organización
Trabajo
preventivo de X X X X X X 6
riesgo y delito
TOTAL 8 7 9 9 4 4 8 5 0 54
Fuente: Elaboración Propia
Anexo 13: Alineación de Indicadores por perspectivas
FCE Objetivos
Eficiencia Comercial Gestión de Infraestructura Medio Control Capital Seguridad Defensa Total
Económic Calidad Ambiente Interno Humano y Protección
Formación o Aprendizaje y Crecimiento
a
Orientación al
X X X X X X X 7
Cliente
Rapidez
prestación de X X X X X 5
servicios
Planta
hotelera X X X X X 5
confortable
Entorno
X X X X X X 6
tranquilo
Alimentación
X X X X 4
equilibrada
Eficiencia
X X X X X X X 7
económica
Red de
aprovisionami X X X X X 5
ento
Capital
humano
competente,
motivado,
X X X X X X X X 8
disciplinado y
comprometido
con la
organización
Trabajo
preventivo de X X X X X 5
riesgo y delito
TOTAL 8 7 9 8 4 3 8 5 0 52
Fuente: Elaboración Propia
Anexo 13: Alineación de Indicadores por perspectivas
Mide la capacidad de la
empresa para hacer frente a la
4 Índice de Solvencia. Finanzas 1
totalidad de sus deudas.
.
Es el resultado positivo
obtenido por la empresa, dado a
5 Utilidad Moneda Total. Finanzas 1
que los Costos y Gastos fueron
inferiores a los Ingresos.
Es el resultado, de dividir el
volumen de ingresos obtenidos,
8 Ingreso medio por Cliente 2
turistas días. por los turistas días alojados.
Representa el índice de
satisfacción de los clientes,
9 Satisfacción general. Cliente 3
mientras más alto mejor.
Es la relación porcentual de
medidas cumplidas, contra el
13 Cumplimiento del plan de Procesos 5
acciones del SGA Internos total de medidas del plan de
(Sistema de Gestión SGA.
Medio ambiental)
Es la relación porcentual de
medidas cumplidas, contra el
14 Cumplir plan de medidas Procesos 6
de auditorias internas y Internos total de medidas del plan de
externas auditorias internas y externas.
Es la relación porcentual de
medidas cumplidas, contra el
18 Cumplimiento del Plan de Defensa 8
Medidas de Seguridad y seguridad y total de medidas de Seguridad y
Protección protección Protección.
Es la relación porcentual de
medidas cumplidas, contra el
19 Cumplimiento del plan de Defensa 9
medidas para la defensa. seguridad y total de medidas para la
protección defensa.
Dear Guest: Your suggestions, comments and opinions are very useful for our hotel in order to
improve constantly our services and make your stay more enjoyable
J K L
VERY GOOD GOOD MEDIUM POOR
FRONT DESK
Check-In
Check -Out
Phone service
ROOM
Cleanness
Comfort
Hot Water
Air Conditioning
Quietness
GENERAL
Anexo 15: Encuesta de satisfacción al cliente
Security
Entertainment
Outdoor areas
Staff’s Kindness
BREAKFAST J K L
Quality of the Food
Service
DINER
Service
Service
Suggestions:
________________________________________________
________________________________________________
YES NO
Room: _____ Telephone: (53 42) 218190/91 Fax: (53 42) 218149
Email: reserva@granjita.vcl.tur.cu
Anexo 16: Encuesta de satisfacción de los trabajadores
Responsable inmediato:
Retribuciones:
Desarrollo profesional:
Mediante una valoración de las preguntas anteriores, utilizando una escala de 1 a 5 (donde 1 sería
máxima insatisfacción y 5 máxima satisfacción), constrúyase el siguiente indicador:
∑
N
Puntuacion es _ cuestiones _ satisfacción
Índice _ Satisfacción = 1
× 100%
5 × N º _ cuestiones × N º trabajador es
Indicadores Autoevaluación por el Trabajador Evaluación del Jefe Calif. por Puntos
Cantidad de Trabajo
Eficiencia
Productividad
Disciplina Laboral
Cuidado de la Prop.
Social
Totales
Descuento Idoneidad:
Otras recomendaciones:
Anexo 18: Matriz IVAIR.
1 Costo por Peso Una buena contratación de suministradores. Precios de adquisición Precios anteriores Jefe compra y Jefe de serv.
por producto Técnicos
Controlar los índices de consumo. Marca de calidad (ver Indicador planificado Jefe serv. Técnicos
tabla)
Controlar el consumo de mercancía en los Costo gastronómico Plan vs Real Jefe cocina y Meitre
centros de elaboración.
Controlar la ejecución de costos y gastos en Ejecución presupuesto Plan vs Real Jefes de aéreas de
correspondencia con los ingresos. por partida y elementos responsabilidad con
presupuesto
2 Aportes Líquidos Controlar se cobren las cuentas por cobrar Ciclo de cobro 30 días Comercial
en al menos 30 días.
Controlar los máximos y mínimos de Rotación de inventario Una vez por mes Jefe de Compra
inventario.
Anexo 18: Matriz IVAIR.
Controlar la forma de pago a proveedores se Ciclo de pago 40 días Jefe de Compra, Jefe de
negocie a 40 días, siempre que se pueda. Serv. Técnicos y Económico
3 Ingreso Totales Controlar cumplimiento plan de ventas y Ingresos por conceptos Plan Comercial y Económico
otros ingresos
4 Índice de Solvencia Controlar que el activo corriente sea al Capital de trabajo 2 veces Económico
menos dos veces superior al pasivo corriente
5 Disminuir la Realizar ofertas a nacionales con precios Costo por 2% 0.50 Comercial y Económico
pérdida. atractivos que posibiliten la compensación
de la perdida en moneda nacional
Contratar con las Agencias que venden Costo por 2% 0.50 Comercial y Económico
opcionales diarias a Santa Clara el almuerzo
en tránsito se realice en Villa La Granjita.
Controlar los máximos y mínimos en Rotación de inventario Una vez al mes Jefe de compra
inventarios
Controlar las ventas y cobros de los servicios Plan de ventas y cobros Cumplimiento plan de Comercial y Económico
prestados. ventas y ciclo de cobro
Anexo 18: Matriz IVAIR.
Controlar las variaciones del valor agregado Valor Agregado Ventas totales Jefe Recursos Humanos
(compras materiales +
servicios)
8 Ingreso Medio por Controlar que los contratos pactados se Total de ingresos y Total 47.25cuc Comercial y Económico
Turista/Día cobren por los precios acordados por turistas/días
turistas y que no proliferen las ofertas
especiales que perjudiquen el precio
promedio
9 Satisfacción Controlar los índices de satisfacción del Sistema de encuesta 86.25 % Especialista Calidad
General cliente por áreas y conceptos
10 Clientes pasantes Controlar cantidad de clientes que Número de Pasantes Plan vs Real Económico
consumen servicios pero no se alojan
11 Disponibilidad Controlar se cumpla el plan de Rotar una habitación 0.72 % habitación no Jefe Servicios. Técnico y
Habitacional mantenimiento preventivo planificado por mantenimiento disponible Ama de Llaves
permanente
Controlar se atienda el reporte diario de ama Reporte de averías Solución diaria Jefe de Servicios Técnicos y
de llaves y se solucionen los imprevistos en
Anexo 18: Matriz IVAIR.
12 Ejecución del Controlar las desviaciones de las diferentes Análisis por partidas y Plan vs Real Jefe de Servicios Técnicos
Presupuesto de partidas elementos
Servicios Técnicos
Controlar las soluciones a las defectaciones Número de Cantidad de Jefe de Servicios Técnicos
físicas de la planta hotelera defectaciones defectación
solucionadas/Total de
defectaciones.
13 Cumplimiento del Controlar el plan de medidas para obtener la Cantidad de Medidas Plan vs Real Especialista Calidad
plan de Acciones certificación por la calidad ambiental.
del SGA.
15 Índice de Controlar se realicen las encuestas a los Sistema de encuestas 5 puntos Especialista Calidad
Satisfacción de los trabajadores
Trabajadores
Controlar que las puntuaciones obtenidas Sistema de encuesta Cantidad de Especialista Calidad
por insatisfacciones se resuelvan insatisfacciones/
escalonadamente cantidad de
encuestados
16 Índice de Controlar que los trabajadores dispongan de Necesidades por puesto Plan de necesidades Jefe de Recursos Humanos
Desempeño de los los medios necesarios para realizar su de trabajo
Anexo 18: Matriz IVAIR.
trabajadores trabajo.
Controlar que los trabajadores dispongan de Necesidad de Plan de capacitación Jefe de Recursos Humanos
la información y capacitación adecuada para aprendizaje
la mejora continua
17 Nivel de Cumplimiento con calidad y efectividad de Deberes Funcionales y Evaluación del Director y Jefe de Recursos
Desempeño de los las tareas asignadas Tareas Asignadas. Desempeño Humanos.
Cuadros
18 Hechos Delictivos Controlar plan de riesgo Número de riesgo Plan de riesgo Jefe Protección Física
y/o Corrupción
Ocurrida
Controlar plan de prevención Número de prevención Plan de prevención Jefe Protección Física
Documentar todos los procesos de trabajo Número de procesos Procesos Comité de control interno
documentados/Númer
o de procesos posibles
19 Cumplimiento del Controlar el cumplimiento de cada una de Número de medidas Medidas Jefe de Protección Física
Plan de Medidas sus etapas cumplidas/Total de
para la Defensa medidas
Asigne una puntuación entre 1 y 8 donde 1 significa muy baja utilidad para la empresa y 8
significa máxima utilidad para la empresa:
Puntuación
Afirmaciones
9. Los indicadores definidos en el Cuadro de Mando Integral
propuesto posibilitan traducir realmente a términos operativos
la estrategia del hotel.
10. El uso del CMI en mi área puede ayudarme a incrementar mi
conocimiento de la estrategia de la empresa.
11. Los indicadores de nuestro CMI demuestra como contribuimos
a alcanzar los objetivos organizacionales.
12. Los indicadores están vinculados por relaciones causa efecto.
Matriz de Rango
2
M 1 2 3 4 5 6 7 8 Aij
1 8 7 8 8 8 8 8 8 63 27 729
2 8 8 7 8 8 7 8 7 61 25 625
3 7 7 8 7 8 6 8 8 59 23 529
4 8 8 6 8 8 8 7 8 61 25 625
5 7 6 7 8 8 8 8 8 60 24 576
6 8 8 8 8 8 6 8 8 62 26 676
7 6 8 7 8 8 7 8 8 60 24 576
8 8 8 8 8 8 8 6 8 62 26 676
5012
M: número de expertos.
12 × D
2
1 W =
T= M ( K + 1) M
2
× (K − K )
3
2
12 × 5012
1
T = × 8 × (8 + 1) ∆ = ∑ AIJ − T W =
2 64 × (504)
T = 36 W =
60144
32256
W = 1,864
χ
2
= M × ( K − 1) × W
χ
2
= 8 × 7 × 1,864
χ
2
= 104,16
χ χ
2 2
>
α ;σ
RC:
χ χ
2 2
>
0 , 05 ;15