EMPRESA X S.A. DE C.V.

ASIENTOS CONTABLES

ASIENTO 1
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
RENTAS
(Corrección a la aplicación indebida a la cuenta de GIF)
ASIENTO 2
MANO DE OBRA DIRECTA (LABOR DIRECTA)
GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
SUELDOS Y SALARIOS INDIRECTOS
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR

(Registro de sueldos y salarios devengados al 31 de Diciembre)

ASIENTO 3
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
ESTIMACIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES
(Incremento a las estimaciones para cobro dudoso)
ASIENTO 4
GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE LABORATORIO
GASTOS DE VENTA
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE REPARTO
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE LABORATORIO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE REPARTO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE OFICINA
(Incremento por las depreciaciones de los activos fijos)
ASIENTO 5
GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
HERRAMIENTAS
HERRAMIENTAS
(Ajuste al importe de las herramientas)
ASIENTO 6
COMPRA DE MATERIALES
FLETES Y GASTOS SOBRE COMPRA
(Traspaso de la cuenta de fletes y gastos a la cuenta de compra
de materiales)
ASIENTO 7
PRODUCCIÓN EN PROCESO
INVENTARIO INICAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
(Traspaso de la cuenta de Inv In de Producción en Proceso a
Producción en Proceso)
ASIENTO 8
PRODUCCIÓN EN PROCESO
INVENTARIO INICIAL DE MATERIALES
(Traspaso de la cuenta de Inventario Inicial de Materiales a
Producción en Proceso)
ASIENTO 9
PRODUCCIÓN EN PROCESO
COMPRA DE MATERIALES
Traspaso a la cuenta de Producción en Proceso a Compras de
Mercancias)
ASIENTO 10
INVENTARIO FINAL DE MATERIALES
PRODUCCIÓN EN PROCESO
(Asiento de ajuste del inventario final de materiales para
determinar el material utilizado)
ASIENTO 11
PRODUCCIÓN EN PROCESO
LABOR DIRECTA/MANO DE OBRA DIRECTA
(Traspaso de la cuenta de Mano de Obra Directa a Producción en
Proceso)
ASIENTO 12
PRODUCCIÓN EN PROCESO
GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN
(Traspaso de la cuenta de Gastos Indirectos de Producción a
Producción en Proceso)
ASIENTO 13
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
PRODUCCIÓN EN PROCESO
(Traspaso de la cuenta de Producción en Proceso a Inventario
Final de Producción en Proceso)
ASIENTO 14
COSTO DE LO VENDIDO
INVENTARIO INICIAL DE PRODUCTO TERMINADO
(Traspaso de la cuenta de Inventario Inicial de Producto
Terminado a Costo de lo Vendido)
ASIENTO 15
COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO
PRODUCCIÓN EN PROCESO
(Traspaso del importe de Producción en Proceso a Costo de
Produccion de lo Vendido (producto terminado))
ASIENTO 16
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTO TERMINADO
 COSTO DE PRODUCCIÓN DE LO VENDIDO
(Ajuste a la cuenta de Costo de Producción de lo Vendido)
ASIENTO 17
VENTAS
PERDIDAS Y GANANCIAS
(Traspaso de saldos de la cuenta de Ventas)
ASIENTO 18
PERDIDAS Y GANANCIAS
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS
GASTOS DE VENTAS
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
COSTO DE LO VENDIDO
(Traspaso a la cuenta de Pérdidas y Ganancias)
ASIENTO 19
PERDIDAS Y GANANCIAS
UTILIDAD DEL EJERCICIO
(Cancelación de la cuenta de Pérdidas y Ganancias)

SUMAS TOTALES
 X S.A. DE C.V.
S CONTABLES
PARCIAL CARGO ABONO

$ 4,900.00
$ 4,900.00
$ 4,900.00

$ 5,300.00
$ 970.00
$ 970.00
$ 6,270.00

$ 97,560.00
$ 97,560.00

$ 20,800.00
$ 16,500.00
$ 4,300.00
$ 13,000.00
$ 13,000.00
$ 1,780.00
$ 1,780.00
$ 16,500.00
$ 4,300.00
$ 13,000.00
$ 1,780.00

$ 800.00
$ 800.00
$ 800.00

$ 25,000.00
$ 25,000.00
$ 56,000.00
$ 56,000.00

$ 45,000.00
$ 45,000.00

$ 375,000.00
$ 375,000.00

$ 39,000.00
$ 39,000.00

$ 125,300.00
$ 125,300.00

$ 85,570.00
$ 85,570.00

$ 23,000.00
$ 23,000.00

$ 40,800.00
$ 40,800.00

$ 624,870.00
$ 624,870.00

$ 38,750.00
 $ 38,750.00

$ 975,600.00
$ 975,600.00

$ 945,950.00
$ 200.00
$ 163,000.00
$ 156,230.00
$ 626,920.00

$ 29,650.00
$ 29,650.00

$ 3,574,800.00 $ 3,574,800.00
 EMPRESA X, S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE 2020
MOVIMIENTO
DEBE
CAJA $ 15,000.00
CLIENTES $ 65,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 30,000.00
INV INICIAL DE MATERIALES $ 45,000.00
INV INICIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 56,000.00
INV INICIAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 40,800.00
MAQUINARIA $ 165,000.00
EQUIPO DE LABORATORIO $ 43,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 65,000.00
HERRAMIENTA $ 6,800.00
EQUIPO DE OFICINA $ 17,800.00
COMPRA DE MATERIALES $ 350,000.00
FLETES Y GASTOS DE COMPRA $ 25,000.00
LABOR DIRECTA $ 120,000.00
GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN $ 67,900.00
GASTOS DE VENTA $ 150,000.00
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN $ 56,890.00
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS $ 3,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA
ESTIMACIONES PARA COBROS DUDOSOS
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE LABORATORIO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE REPARTO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE OFICINA
DOCUMENTOS POR PAGAR
ACREEDORES DIVERSOS
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO REPARTIDAS
VENTAS
GASTOS Y PRODUCTOS FINANCIEROS

SUMAS IGUALES $ 1,322,190.00

 S.A. DE C.V.
ÓN AL 31 DE DICIEMBRE 2020
MOVIMIENTO SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$ 15,000.00
$ 65,000.00
$ 30,000.00
$ 45,000.00
$ 56,000.00
$ 40,800.00
$ 165,000.00
$ 43,000.00
$ 65,000.00
$ 6,800.00
$ 17,800.00
$ 350,000.00
$ 25,000.00
$ 120,000.00
$ 67,900.00
$ 150,000.00
$ 56,890.00
$ 3,000.00
$ 16,500.00 $ 16,500.00
$ 4,700.00 $ 4,700.00
$ 4,300.00 $ 4,300.00
$ 13,000.00 $ 13,000.00
$ 1,780.00 $ 1,780.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 5,700.00 $ 5,700.00
$ 222,710.00 $ 222,710.00
$ 4,000.00 $ 4,000.00
$ 20,700.00 $ 20,700.00
$ 975,600.00 $ 975,600.00
$ 3,200.00 $ 3,200.00

$ 1,322,190.00 $ 1,322,190.00 $ 1,322,190.00

 CAJA CLIENTES

$ 15,000.00 $ 65,000.00

INV. INI. DE PRODUCTOS

MAQUINARIA
TERMINADOS

$ 40,800.00 $ 40,800.00 14) $ 165,000.00

EQUIPO DE OFICINAS COMPRA DE MATERIALES

$ 17,800.00 $ 350,000.00
6) $ 25,000.00
$ 375,000.00

GASTOS DE
GASTOS DE VENTA
ADMINISTRACIÓN
$ 150,000.00 $ 56,890.00
4) $ 13,000.00 3) $ 97,560.00
$ 163,000.00 $ 163,000.00 4) $ 1,780.00
$ 156,230.00
 DEPRECIACIÓN
DEPRECIACIÓN ACUMULADA
ACUMULADA DE
DE REPARTO
LABORATORIO
$ 4,300.00
$ 4,300.00 4)
$ 8,600.00

CAPITAL SOCIAL RESERVA LEGAL

$ 222,710.00

SUELDOS Y SALARIOS POR

PRODUCCIÓN EN PROCESO
PAGAR

$ 6,270.00 2) 7) $ 56,000.00
8) $ 45,000.00
9) $ 375,000.00
11) $ 125,300.00
12) $ 85,570.00
$ 686,870.00
$ 624,870.00

INV. FINAL DE PRODUCTO

PÉRDIDAS Y GANANCIAS
TERMINADO
16) $ 38,750.00 18) $ 945,950.00
19) $ 29,650.00
 CLIENTES DEUDORES DIVERSOS

$ 30,000.00

EQUIPO DE
MAQUINARIA
LABORATORIO

$ 43,000.00

FLETES Y GASTOS DE
MPRA DE MATERIALES
COMPRA
$ 25,000.00 $ 25,000.00 6)
2)
$ 375,000.00 9)

GASTOS DE GASTOS Y PRODUCTOS

ADMINISTRACIÓN FINANCIEROS
$ 3,000.00 $ 3,200.00
18) $ 200.00 $ 200.00

$ 156,230.00
ECIACIÓN ACUMULADA DEPRECIACIÓN
DE REPARTO ACUMULADA DE OFICINA

$ 13,000.00 $ 1,780.00
$ 13,000.00 4) $ 1,780.00 4)
$ 26,000.00 $ 3,560.00

UTILIDADES NO
RESERVA LEGAL
REPARTIDAS
$ 4,000.00 $ 20,700.00 19)

INV. FINAL DE
DUCCIÓN EN PROCESO
MATERIALES

$ 39,000.00 10) 10) $ 39,000.00 13)

$ 23,000.00 13)

$ 62,000.00
$ 624,870.00 15)

RDIDAS Y GANANCIAS UTILIDAD DEL EJERCICIO

$ 975,600.00 17) $ 29,650.00 19)

$ 29,650.00
 INV. INICIAL DE INV. IN, DE PRODUCCIÓN
MATERIALES EN PROCESO
$ 45,000.00 $ 45,000.00 8) $ 56,000.00 $ 56,000.00 7)

EQUIPO DE REPARTO HERRAMIENTAS

$ 65,000.00 $ 6,800.00 $ 800.00 5)

$ 6,000.00

GASTOS INDIRECTOS DE
LABOR DIRECTA
PRODUCCIÓN
$ 120,000.00 $ 67,900.00 $ 4,900.00 1)
$ 5,300.00 2) $ 970.00
$ 125,300.00 $ 125,300.00 11) 4) $ 20,800.00
5) $ 800.00
$ 90,470.00 $ 4,900.00
$ 85,570.00 $ 85,570.00 12)

DEPRECIACIÓN
ESTIMACIONES DE
ACUMULADA DE
COBROS DUDOSOS
MAQUINARIA
$ 16,500.00 $ 4,700.00
$ 16,500.00 4) $ 97,560.00 3)
$ 33,000.00 $ 102,260.00
DOCUMENTOS POR PAGAR ACREEDORES DIVERSOS

$ 50,000.00 $ 5,700.00

RENTAS PAGADAS POR

VENTAS
ANTICIPADO
$ 975,600.00 $ 975,600.00 1) $ 4,900.00

INV. FINAL DE
COSTO DE LO VENDIDO
PRODUCCIÓN EN PROCESO

$ 23,000.00 14) $ 40,800.00 $ 38,750.00 16)

15) $ 624,870.00
$ 665,670.00 $ 38,750.00
$ 626,920.00 $ 626,920.00
 EMPRESA X, S.A. DE C.V.
BALANZA DE COMPROBACIÓN AL 31 DE DICIEMBRE 2020
MOVIMIENTO
DEBE
CAJA $ 15,000.00
CLIENTES $ 65,000.00
DEUDORES DIVERSOS $ 30,000.00
MAQUINARIA $ 165,000.00
EQUIPO DE LABORATORIO $ 43,000.00
EQUIPO DE REPARTO $ 65,000.00
HERRAMIENTA $ 6,800.00
EQUIPO DE OFICINA $ 17,800.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE MAQUINARIA
ESTIMACIONES PARA COBROS DUDOSOS
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE LABORATORIO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE REPARTO
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE OFICINA
DOCUMENTOS POR PAGAR
ACREEDORES DIVERSOS
CAPITAL SOCIAL
RESERVA LEGAL
UTILIDADES NO REPARTIDAS
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO $ 4,900.00
INVENTARIO FINAL DE MATERIALES $ 39,000.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 23,000.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 38,750.00
UTILIDAD DEL EJERCICIO

SUMAS IGUALES $ 513,250.00

 . DE C.V.
AL 31 DE DICIEMBRE 2020
MOVIMIENTO SALDO
HABER DEUDOR ACREEDOR
$ 15,000.00
$ 65,000.00
$ 30,000.00
$ 165,000.00
$ 43,000.00
$ 65,000.00
$ 800.00 $ 6,000.00
$ 17,800.00
$ 33,000.00 $ 33,000.00
$ 102,260.00 $ 102,260.00
$ 8,600.00 $ 8,600.00
$ 26,000.00 $ 26,000.00
$ 3,560.00 $ 3,560.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 5,700.00 $ 5,700.00
$ 222,710.00 $ 222,710.00
$ 4,000.00 $ 4,000.00
$ 20,700.00 $ 20,700.00
$ 4,900.00
$ 39,000.00
$ 6,270.00 $ 6,270.00
$ 23,000.00
$ 38,750.00
$ 29,650.00 $ 29,650.00

$ 513,250.00 $ 512,450.00 $ 512,450.00

 EMPRESA X S.A. DE C.V.
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE E
NUM CUENTA CUENTAS

INVENTARIO INCIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO

MATERIAL UTILIZADO EN EL PERIODO
INVENTARIO INICIAL DE MATERIA PRIMA
COMPRA DE MATERIALES
MATERIAL DISPONIBLE
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA
LABOR DIRERO (MANO DE OBRA)
COSTO DIRECTO (COSTO PRIMO)
GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN
COSTOS INCURRIDOS
COSTO TOTAL DE PRODUCCIÓN
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO
COSTO DE PRODUCCIÓN DE ARTÍCULOS TERMINADOS
INVENTARIO INCIAL DE ARTICULOS TERMINADOS

INVENTARIO FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS

COSTOS DE PRODUCCIÓN DE ARTÍCULOS TERMINADOS
 EMPRESA X S.A. DE C.V.
O DE COSTO DE PRODUCCIÓN DEL 01 DE ENERO AL 31 DE ENERO DEL 2020
CUENTAS 1 2 3

INCIAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 56,000.00

UTILIZADO EN EL PERIODO $ 381,000.00
INICIAL DE MATERIA PRIMA $ 45,000.00
MATERIALES $ 375,000.00
DISPONIBLE $ 420,000.00
FINAL DE MATERIA PRIMA $ 39,000.00
ERO (MANO DE OBRA) $ 125,300.00
ECTO (COSTO PRIMO) $ 506,300.00
DIRECTOS DE FABRICACIÓN $ 85,570.00
CURRIDOS $ 591,870.00
AL DE PRODUCCIÓN $ 647,870.00
FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 23,000.00
PRODUCCIÓN DE ARTÍCULOS TERMINADOS $ 624,870.00
INCIAL DE ARTICULOS TERMINADOS $ 40,800.00
$ 665,670.00
FINAL DE ARTICULOS TERMINADOS $ 38,750.00
TOS DE PRODUCCIÓN DE ARTÍCULOS TERMINADOS $ 626,920.00
 EMPRESA X S.A. DE C.V.
ESTADO DE RESULTADOS
DE ENERO A DICIEMBRE DEL AÑO 2020

NO CTA CUENTAS 1
VENTAS NETAS
COSTO DE LO VENDIDO
UTILDAD BRUTA
GASTOS DE OPERACIÓN
GASTOS DE VENTA
GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTOS FINANCIEROS
PRODUCTOS FINANCIEROS
UTILIDAD NETA

Estado de Resultados Autorizado por

Zuñiga Arias Leydi Isabel
Propietario
X S.A. DE C.V.
E RESULTADOS
EMBRE DEL AÑO 2020

2 3 4
$ 975,600.00
$ 626,920.00
$ 348,680.00

$ 163,000.00
$ 156,230.00 $ 319,230.00
$ 3,000.00
$ 3,200.00 $ 200.00 $ 319,030.00
$ 29,650.00

Estado de Resultados Elaborado por:

Martinez Cruz Miriam Alejandra
Contador General
 EMPRESA X, S.A. DE C.V.
BALANCE GENERAL, AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020

ACTIVO
CIRCULANTE
CAJA $ 15,000.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO $ 23,000.00
INVENTARIO FINAL DE MATERIA PRIMA $ 39,000.00
INVENTARIO FINAL DE PRODUCTOS TERMINADOS $ 38,750.00
CLIENTES $ 65,000.00 -$ 37,260.00
ESTIMACIÓN DE COBROS DUDOSOS $ 102,260.00
DEUDORES DIVERSOS $ 30,000.00
FIJO
MAQUINARIA $ 165,000.00 $ 132,000.00
DEPRECIACIÓN DE MAQUINARIA $ 33,000.00
EQUIPO DE LABORATORIO $ 43,000.00 $ 34,400.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE LABORATORIO $ 8,600.00
EQUIPO DE REPARTO $ 65,000.00 $ 39,000.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE REPARTO $ 26,000.00
EQUIPO DE OFICINAS $ 17,800.00 $ 14,240.00
DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE OFICINAS $ 3,560.00
HERRAMIENTAS $ 6,000.00
DIFERIDO
RENTAS PAGADAS POR ANTICIPADO $ 4,900.00
PASIVO
CIRCULANTE
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR $ 6,270.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 50,000.00
ACREEDORES DIVERSOS $ 5,700.00

CAPITAL CONTABLE

CAPITAL SOCIAL $ 222,710.00

UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 29,650.00
RESERVA LEGAL $ 4,000.00
UTILIDADES NO REPARTIDAS $ 20,700.00
$ 277,060.00

Balance Autorizado por Balance Elaborado por:

Zuñiga Arias Leydi Isabel Martinez Cruz Miriam Alejan
Propietario Contador General
20

$ 108,490.00

$ 225,640.00

$ 4,900.00 $ 339,030.00

$ 61,970.00 $ 61,970.00

$ 277,060.00

Balance Elaborado por:

tinez Cruz Miriam Alejandra
Contador General