UNIVERSIDAD DE LAS FUERZAS ARMADAS

EXTENSIÓN SANTO DOMINGO

CARRERA DE INGENIERÍA AGROPECUARIA

Nombre : Elian Gualpa Asignatura : Economía Agropecuaria

Nivel : Sexto Fecha : 10/03/2021

IMPUESTOS DEL ECUADOR VIGENTE AÑO 2021

IMPUESTO A LA RENTA

¿Qué es? Aquellas rentas que obtengan las personas naturales, las
sucesiones indivisas y las sociedades sean nacionales o
extranjeras

¿Quién debe pagar? Obligatoria para todas las personas naturales, las sucesiones
indivisas y las sociedades, nacionales o extranjeras,
domiciliadas o no en el país, conforme los resultados de su
actividad económica

¿Sobre qué se debe Considerar lo siguiente: de la totalidad de los ingresos

pagar? gravados se restará las devoluciones, descuentos, costos,
gastos y deducciones, imputables a tales ingresos.

IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA)

¿Qué es y para qué Impuesto que grava al valor de las transferencias locales o
sirve? importaciones de bienes muebles, en todas sus etapas de
comercialización y al valor de los servicios prestados.
¿Quién debe pagar?
Todas las personas y sociedades que presten servicios y/o
realicen transferencias o importaciones de bienes

¿Sobre qué se debe En toda transferencia local o importación de bienes y en la

pagar? prestación de servicios.

¿Cuál es la tarifa? La tarifa vigente es del 0% y del 12% y aplica tanto para
bienes como para servicios.
 IMPUESTO A LA SALIDA DE DIVISAS (ISD)

¿Qué es y para qué El hecho generador de este impuesto lo constituye la

sirve? transferencia, envío o traslado de divisas que se efectúen al
exterior, sea en efectivo o a través del giro de cheques,
transferencias, retiros o pagos de cualquier naturaleza con
excepción de las compensaciones realizados con o sin la
intermediación de instituciones del sistema financiero.

¿Quién debe pagar? El ISD debe ser pagado por todas las personas naturales,
sucesiones indivisas, y sociedades privadas, nacionales y
extranjeras
¿Sobre qué se debe
pagar? El ISD grava el valor de todas las operaciones y
transacciones monetarias que se realicen al exterior, con o
sin intervención de las instituciones del sistema financiero,
por lo que su base imponible constituye el monto del
traslado de divisas, acreditación, depósito, cheque,
transferencia, giro y en general de cualquier otro mecanismo
de extinción de obligaciones cuando estas operaciones se
realicen hacia el exterior

IMPUESTO A LOS CONSUMOS ESPECIALES (ICE)

¿Qué es y para qué Es un tributo que grava a ciertos bienes (nacionales o

sirve? importados) y servicios, detallados en el artículo 82 de la
Ley de Régimen Tributario Interno.
1. Personas naturales y sociedades fabricantes de bienes
¿Quién debe pagar? gravados con este impuesto.

2. Contribuyentes que realicen importaciones de bienes

gravados con este impuesto.

3. Contribuyentes quienes presten servicios gravados.

4. Los establecimientos de comercio

IMPUESTOS A LOS VEHICULOS MOTORIZADOS (IVM)
¿Qué es? El Impuesto a la Propiedad de Vehículos Motorizados
(IPVM) de transporte terrestre, que debe ser pagado de
forma anual.
¿Quién debe pagar? Los propietarios de vehículos motorizados.
¿Sobre qué se debe El IPVM se calcula sobre la base del avalúo del automotor
pagar? registrado en la base de datos del Servicio de Rentas Internas
(SRI).
¿Cuál es la tarifa?

IMPUESTO AMBIENTAL A LA CONTAMINACIÓN VEHICULAR

¿Qué es? Es un impuesto que grava a la contaminación del ambiente
producida por el uso de vehículos motorizados de transporte
terrestre.
¿Quién debe pagar? Todo propietario de vehículo motorizado de transporte
terrestre cuyo cilindraje sea mayor a 1500cc.
¿Sobre qué se debe Sobre la base imponible de acuerdo al cilindraje del vehículo
pagar? y el factor de ajuste que considera su antigüedad.
¿Cuál es la tarifa?

IMPUESTOS REDIMIBLES A LAS BOTELLAS PLASTICAS NO

RETORNABLES
¿Qué es? Con la finalidad de disminuir la contaminación ambiental y
estimular el proceso de reciclaje se establece el Impuesto
Ambiental a las Botellas Plásticas no Retornables (IRBP).
¿Cuál es la tarifa? Por cada botella plástica gravada con este impuesto, se
aplicará la tarifa de hasta dos centavos de dólar de los Estados
Unidos (USD 0.02).
IMPUESTOS A LA TIERRAS RURALES
¿Qué es? Es un impuesto anual que grava a la propiedad o posesión de
inmuebles rurales.
¿Quién debe pagar? Todas las personas naturales, sucesiones indivisas (conjunto
de personas que comparten una herencia que no ha sido
repartida) y sociedades, que sean propietarios o posesionarios
de inmuebles rurales, están obligados a la declaración y pago
del Impuesto a las Tierras Rurales (ITR).
¿Cuál es la tarifa? Los contribuyentes sujetos a este impuesto deberán pagar el
valor equivalente al uno por mil (0,001) de la fracción básica
no gravada del Impuesto a la Renta (IR) de personas naturales
y sucesiones indivisas, por cada hectárea o fracción que
sobrepase las 25 o 70 hectáreas según sea el caso.
IMPUESTOS A LOS ACTIVOS EN EL EXTERIOR
¿Qué es? Es un impuesto mensual que grava la propiedad o tenencia de
activos monetarios fuera del territorio ecuatoriano, mediante
cuentas a la vista, cuentas corrientes, depósitos a plazo,
fondos de inversión, portafolio de inversiones, fideicomisos
de inversión, fideicomisos de administración o tenencia
monetaria, encargos fiduciarios, o cualquier otro tipo de
instrumento financiero de hecho o de derecho
¿Quién debe pagar? Son sujetos pasivos del impuesto a los Activos en el Exterior:
los bancos, cooperativas de ahorro y crédito y otras entidades
privadas dedicadas a realizar actividades financieras
conforme lo dispuesto en el Código Orgánico Monetario y
Financiero
¿Cuál es la tarifa? a. La tarifa de este tributo es de 0.25% mensual sobre la
base imponible aplicable para los fondos disponibles
en entidades extranjeras y de inversiones emitidas por
emisores domiciliados fuera del territorio nacional.
b. Cuando la captación de fondos o de inversiones que se
mantengan o realicen a través de subsidiarias ubicadas
en paraísos fiscales o regímenes fiscales preferentes o
a través de afiliadas u oficinas en el exterior del
contribuyente, la tarifa aplicable será del 0.35%
mensual sobre la base imponible.

IMPUESTOS A LA RENTA DE INGRESOS PROVENIENTES DE

HERENCIAS, LEGADOS Y DONACIONES
¿Qué es? Es el impuesto que se aplica al incremento patrimonial
proveniente de herencias, legados, donaciones y todo tipo de
acto o contrato por el cual se adquiera el dominio a título
gratuito de bienes y derechos existentes en el Ecuador,
cualquiera que fuera el lugar de fallecimiento, nacionalidad,
domicilio o residencia del causante o donante.
¿Cuál es la tarifa?

PATENTES DE CONSERVACIÓN PARA CONCECIÓN MINERA

¿Qué es? Los titulares de una o varias concesiones mineras deben pagar
cada año una patente anual de conservación minera, por cada
una de ellas, cualquiera sea su fase y modalidad.
¿Quién debe pagar? Los concesionarios mineros autorizados por la Agencia de
Regulación y Control Minero (ARCOM) deben realizar una
declaración por cada concesión de la que es titular, en marzo,
mediante el Formulario 117.

Las actividades de minería artesanal no están sujetas al pago

de patentes mineras.

¿Cuál es la tarifa?

REGALÍAS A LA ACTIVIDAD MINERA

¿Qué es? El Estado como propietario de los recursos naturales no
renovables tendrá derecho a recibir el pago de regalías de
 parte de los concesionarios mineros que realizan labores de
explotación.
¿Quién debe pagar? Los concesionarios mineros autorizados por la ARCOM
deben pagar regalías por cada concesión minera que se
encuentre en fase de explotación, y deben realizar una
declaración por cada concesión. Adicionalmente, cualquier
persona natural o jurídica con autorización para instalar u
operar una planta de beneficio que genere relaves que
contengan productos minerales deben pagar regalías.

¿Cuál es la tarifa?

CONTRIBUCIÓN DESTINADA AL FINANCIAMIENTO DE LA ATENCIÓN

INTEGRAL DEL CANCER
Es una contribución del 0.5% sobre las operaciones de crédito
¿Qué es? destinada al financiamiento de la atención integral al cáncer.
Fue creada a partir de la vigencia del Código Orgánico
 Monetario y Financiero en su Disposición General Décima
Cuarta.
¿Quién debe pagar? • Las personas naturales y jurídicas que reciban
operaciones de crédito de financiamiento, de compra
de cartera, de descuentos de letras de cambio.
• Las instituciones del estado no están sujetas a esta
contribución.
• Las cooperativas de ahorro y crédito y las entidades
del sector financiero privado
¿Cuál es la tarifa? La contribución será del 0.5% del monto de la operación de
crédito.

CONTRIBUCIÓN SOLIDARIA
¿Qué es? En la Ley Orgánica de Solidaridad y de Corresponsabilidad
Ciudadana para la Reconstrucción y Reactivación de las
Zonas afectadas por el terremoto de 16 de abril de 2016, se
establece una contribución solidaria, por una sola vez que
tiene por objeto la recaudación de contribuciones solidarias
con el propósito de permitir la planificación, construcción y
reconstrucción de la infraestructura pública y privada, así
como la reactivación productiva que comprenderá, entre otros
objetivos, la implementación de planes, programas, acciones,
incentivos y políticas públicas para enfrentar las
consecuencias del terremoto ocurrido el 16 de abril de 2016,
en todas las zonas gravemente afectadas.
¿Quién debe pagar? • Sobre la remuneración

Personas naturales, fideicomisos mercantiles que generaron

utilidades en el ejercicio fiscal 2015.

• Sobre el patrimonio

Personas naturales.

• Sobre las utilidades

Personas Naturales y sociedades.

• Sobre bienes inmuebles y derechos representativos de

capital existentes en el ecuador de propiedad de
sociedades residentes en paraísos fiscales u otras
jurisdicciones del exterior

Sociedades no residentes en el Ecuador.

¿Cuál es es la tarifa? • Sobre la remuneración

3.33%
 • Sobre el patrimonio

0.90%

• Sobre las utilidades

3%

• Sobre bienes inmuebles y derechos representativos de

capital existentes en el ecuador de propiedad de
sociedades residentes en paraísos fiscales u otras
jurisdicciones del exterior

a) 1,8% del avalúo catastral 2016 (residente en un paraíso

fiscal o jurisdicción de menor imposición o no se conozca su
residencia).

b) 0.90% del avalúo catastral 2016, sociedad no residente en

el Ecuador no contemplada en el inciso (SRI, 2020).

BIBLIOGRAFÍA
SRI. (2020). SRI. Obtenido de https://www.sri.gob.ec/web/guest/informacion-general