Presentación

Integrantes:

Marian Sabino (2020-0707)

Melany Monteagudo (2020-0566)

Estefany Astacio (2018-3572)

Bryan Johnson (2019-1904)

Rosanny Félix (2017-2966)

Julia Cesarina (2018-2306)

Asignatura:

Contabilidad turística

Maestro:

Santo José Hernández

Trabajo:

Resumen de exposición

Tema:

Organigrama de contabilidad

Fecha:

16 de junio del 2021

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 Organigrama de contabilidad.

Cuando hablamos de organigramas nos referimos a aquella representación gráfica de una

empresa o institución donde se encentra de manera organizada los departamentos que lo
componen y la relación que se establece entre estos. Al aplicarlo a contabilidad tendremos como
resultado la organización del departamento de contabilidad estableciendo los puestos que allí se
desarrollan.

A continuación se estará presentando cuáles son esos puestos, que actividad se desarrolla en cada
uno de la mano con su importancia y el porqué de su existencia.

Contador

Al hablar de contador como persona nos referimos a aquella que se ha dedicado a estudiar sobre
esta ciencia y por ende está capacitado para desempeñar funciones relacionadas dentro de una
empresa u organización. El mismo posee una serie de funciones importantes que debe cumplir:

 Revisar los libros contables de los clientes.

 Analizar las ganancias y gastos.
 Hacer un análisis de los libros contables.
 Realizar informes sobre los estados financieros.
 Hacer auditorias financieras.
 Asesorar a los clientes en materia financiera.
 Reportar alguna irregularidad.

Asistente de contabilidad

Se define como la mano derecha del contador el cual también es un profesional sumamente
preparado para la realización de las actividades contables y quien incluso podría sustituir al
primero en caso de cualquier ausencia por emergencia. Este cuenta con cinco funciones que se
consideran indispensables para el buen desarrollo del trabajo, las cuales son:

1. Apoyo al departamento financiero: Recaudar y enviar facturas, estar siempre de soporte.

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 2. Monitorización de cuentas: Procesar los recibos, las facturas de las ventas y los pagos de
los clientes y proveedores.
3. Supervisión de presupuestos: Mantener registros financieros exactos de las finanzas
entrantes y salientes en el libro mayor.
4. Preparación de balances: pérdidas y ganancias de manera periódica.
5. Atención al cliente y tareas administrativas

Activos fijos

También llamados como no corrientes son todos aquellos que corresponden a bienes y derechos
que no son convertidos en efectivo por una empresa en el año, y permanecen en ella durante más
de un año. Es importante resaltar que los activos fijos se clasifican en tangibles y no tangibles.

Los activos no corrientes son poco líquidos, dado que se tardaría mucho en venderlos para
conseguir dinero. Lo normal es que perduren durante mucho tiempo en la empresa. Cuando una
empresa, sin embargo, tiene bienes que son con idea de venderlos o de transformarlos en otros
para su venta, o bien derechos de corta duración (créditos), entonces se trata de activo circulante.

Los activos no corrientes, si bien son duraderos, no siempre son eternos. Por ello, la contabilidad
obliga a depreciar los bienes a medida que transcurre su vida normal, debido a que éstos lo hacen
de forma natural por el paso del tiempo, por su uso, por el desgaste propio del tiempo que se use
ese activo y por obsolescencia, de forma que se refleje su valor más ajustado posible, o a
amortizar los gastos a largo plazo (activo diferido). Para ello existen tablas y métodos de
depreciación y de amortización.

Cuentas por pagar

En contabilidad, una cuenta por pagar es cualquier aporte de una parte deudora, que aparece
como resultado de una compra de bienes o servicios en términos de crédito, a una parte
acreedora. Aunque una persona jurídica haga una compra sin emitir por escrito la intención
de pago, registra en contabilidad, el monto adeudado como una obligación corriente en
sus cuentas.

Representan la suma que se adeuda en una fecha específica por la compra de productos o
servicios, se registran en el Libro Mayor General, como un pasivo, pendiente de pago o abierta

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debido a que no ha sido liquidada, se clasifican como Cuentas por Pagar Comerciales (esto es,
pagaderas por la compra de bienes físicos que se registran como Inventario), y Cuentas por
Pagar de Gastos diversos (esto es, pagaderas por la compra de bienes y servicios que se
facturan).

Algunos ejemplos comunes de Cuentas por Pagar de Gastos son publicidad, viajes,
entretenimiento, suministros de oficina, y servicios. Las CP son una forma de crédito que los
proveedores ofrecen a sus clientes al permitirles pagar por un producto o servicio después de que
éste haya sido recibido.

Facturación

La facturación es una acción que se refiere a todos los actos relacionados con la elaboración,
registro, envío y cobro de las facturas. Una factura es un documento que refleja los datos de una
transacción mercantil (venta de bienes o servicios) y contiene información como:

 Los datos relativos al emisor y receptor de la factura (nombre, NIF, dirección).

 La información sobre la transacción realizada (es el concepto de la factura).
 El importe facturado y el desglose por cada concepto.
 Los impuestos aplicables.
 El número de factura, la fecha y el lugar.
 El modo y plazo de pago.

Por lo tanto, la facturación es el día a día de cualquier negocio y puede ser la clave para conocer:

 El nivel de liquidez que tiene el negocio.

 De dónde provienen los ingresos.
 Qué productos o servicios se venden más.
 Qué posibilidades de inversión existen.
 El nivel de liquidez que tiene el negocio.

¿Qué obligaciones deben cumplir los empresarios en la facturación?

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La facturación se regula en el Real Decreto 1619/2012, de 30 de noviembre, por el que se
aprueba el Reglamento por el que se regulan las obligaciones de facturación, que establece las
siguientes obligaciones:

1. Emitir y entregar factura por las operaciones realizadas en el desarrollo de la actividad

empresarial o profesional.
2. Conservar copia o matriz de estas facturas emitidas.
3. Conservar las facturas u otros justificantes recibidos de otros empresarios o profesionales.
4. Llevar unos libros registros de las facturas emitidas y recibidas.

Además de lo anterior, el reglamento sobre facturación regula una serie de casos en los que no es
necesario expedir factura que son los siguientes:

 Operaciones exentas del IVA, salvo los casos previstos en la Le

 Operaciones a las que se aplique el recargo de equivalencia, no obstante deberá expedirse
factura por las entregas de inmuebles sujetas y no exentas del impuesto.
 Operaciones de empresarios o profesionales acogidos al régimen simplificado del IVA.
 En los casos autorizados por la Agencia Tributaria.
 Operaciones realizadas en el desarrollo de actividades acogidas el régimen especial de
agricultura, ganadería y pesca.

Egresos

Un egreso es la salida de recursos financieros con el fin de cumplir un pago, también puede
considerarse a la salida de dinero provocada por otros motivos, como realizar una inversión.
Puedes crear los siguientes tipos de documentos:

 Pagos de proveedor
 Pagos empleados
 Otros egresos

Estos documentos es recomendable usarlos cuando se quiere realizar un pago al proveedor, pago
al empleado o realizar algún otro egreso. Este tipo de documentos cuenta con el llenado de
información similar entre cada de uno de ellos.
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Controlador

Es el director de contabilidad y quien dirige el departamento de contabilidad. El controlador es

responsable de los estados financieros de la empresa, contabilidad general, contabilidad de
costos, nóminas, cuentas por pagar, cuentas por cobrar, presupuesto, cumplimiento tributario, y
varios análisis especiales.

El contralor supervisar los contadores y otros profesionales que asisten al gerente. En las
empresas más pequeñas es posible que el contralor será el único contador y será asistido por un
auxiliar de contabilidad y un empleado de cuentas por pagar. El controlador informa al director
financiero.

Surge de la necesidad que tiene la empresa de contar con una persona que evalúe de manera
continuada que las actividades que se realizan sigan los procedimientos establecidos según las
regulaciones y políticas que se aplican estrictamente a todas las áreas de la entidad. Desempeña
un puesto de carácter gerencial, se encarga de dirigir la preparación y supervisión de los métodos
contables que se utilizan en la empresa.

Analizan, resumen y preparan las previsiones de la situación financiera de la compañía.

Asistente de controlador

Es responsable de todas las funciones de contabilidad que incluyen información financiera,

operaciones financieras, desarrollo y la administración de los controles internos. Usted se
encargará de supervisar la nómina de sueldos, cuentas por pagar, cuentas por cobrar y la
contabilidad general de las funciones de mantenimiento, así como los impuestos, dinero en
efectivo y manejo de inventarios fiscales.

Los controladores vienen en algunas franjas diferentes. Los más comunes son los controladores
comerciales y los controladores corporativos, que se ocupan de los sistemas de contabilidad
completos para sus empleadores. Para las empresas más pequeñas, esto significa establecer la
infraestructura contable y llevar la contabilidad, pero las empresas utilizan más controladores en
una función de supervisión. Otros reguladores trabajan para el gobierno y son como directores
financieros (CFO) de sus respectivas agencias.

Caja general

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Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingrese y salga de la Empresa. Se carga con los
cheques que recibe y se abona cuando se hace el depósito de los mismos en Banco. Es una
cuenta de saldo deudor o cero, nunca acreedor. Indicará el efectivo, cheques o vales que se
encuentran en la Caja.

Auditoria nocturna

Es la que se realiza a diario en los hoteles en el turno de la noche, tiene bajo su responsabilidad a
los cajeros nocturnos, y los auditores nocturnos de restaurantes, además de cumplir con sus
funciones normales como auditor, el auditor nocturno está encargado también de la caja de
recepción durante la noche, con todas las funciones de cajero de recepción. Su función principal,
es chequear todas las cuentas vivas y las cuentas de recepción.

Termina con los informes para el día (llamados Informes de Auditoría Nocturna), que resumen
las transacciones y las colecciones resultantes para el día.

El informe de auditoría nocturna con detalle de habitaciones aporta una instantánea de las
habitaciones ocupadas en el día, las habitaciones disponibles, check in, check out, no disponibles
y cancelaciones.

1. El informe de auditoría nocturna del contador aporta detalles sobre los recibos y
reintegros tanto en efectivo como con tarjeta de crédito.
2. El informe de auditoría nocturna de ingresos da información sobre los ingresos por
habitación, las cancelaciones y el coste de oportunidad por reservas no convertidas, así
como los ingresos gracias a otras POs. Los ingresos generados a través de diferentes
inclusiones y fuentes de negocio como agentes de viaje, empresas o website también se
muestran en este informe.
3. El informe de auditoría nocturna de impuestos contiene toda la información sobre
impuestos generados a través de los ingresos por reserva y otros ingresos generados
gracias a las POs. Impuestos como el VTA, Impuesto de lujo, Impuesto por servicio, etc.

Crédito

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Es un préstamo de dinero que genera un compromiso de devolución futura. El crédito es
un préstamo de dinero que una parte otorga a otra, con el compromiso de que, en el futuro, quien
lo recibe devolverá dicho préstamo en forma gradual (mediante el pago de cuotas) o en un solo
pago y con un interés adicional que compensa a quien presta, por todo el tiempo que no tuvo ese
dinero.

Cuando el crédito es de consumo, éste permite disponer de una cantidad de dinero para la
adquisición de bienes de consumo o el pago de servicios.

Ahora bien, no cualquier persona puede tener acceso a un crédito bancario. Para ello debe
cumplir con ciertos requisitos, siendo los principales contar con antecedentes comerciales y
crediticios adecuados y demostrar ingresos actuales y futuros que le permitan atender de manera
adecuada la deuda que va a contraer.

Cobranza: La cobranza es el acto o procedimiento por el cual se consigue la contraprestación

por un bien o servicio o la cancelación de una deuda.

Es decir, la cobranza es la obtención de un pago pactado. Esto no necesariamente ocurre al

mismo tiempo que el vendedor entrega su mercancía o que el empleado desarrolla el trabajo
encargado.

Encargado de Nominas: Implementar métodos y procedimientos que permitan mejorar la

calidad del pago, a fin de atenuar al mínimo posible el número de reclamaciones, así como, la
reducción de tiempos de trámite de las mismas.

Funciones

Mantener equipo de trabajo motivado  y capacitado.

Garantizar pagos de nóminas en el tiempo establecido a los empleados de la empresa

Funciones Principales/Responsabilidades:

Supervisar el proceso de elaboración y pago de nóminas de las empresas de la empresa, en

coordinación con el Departamento de Contraloría, área Tesorería.

Controlar los  cheques de nómina y llevar a cabo su distribución.

Control y seguimiento a las entradas de diario en coordinación con contabilidad.

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Dar cumplimiento a las prestaciones que por Ley le corresponde al personal que se desvincula de
las empresas, con apego a la normativa establecida.

Controlar y dar seguimiento a los descuentos convenidos con los trabajadores autorizados por la
ley.

Supervisar el proceso de elaboración y pago de las nóminas especiales (Regalía y Bonificación).

Ejercer el control de los reportes de puntualidad y asistencia de los trabajadores con el fin de
proporcionar información a Relaciones Laborales.

Generar los indicadores y  estadísticas relacionadas con la información de la nómina del

personal.

Realizar en coordinación con Relaciones Laborales, los análisis requeridos de los diferentes
status (Excusas, Permisos, Incapacidades, etc.), para el seguimiento correspondiente.

Dar seguimiento y control de las incapacidades reportadas  por enfermedad común y subsidio por
maternidad.

Supervisar y asegurar el correcto procedimiento en el proceso de retenciones sobre sueldos, por

concepto de Impuesto sobre la Renta, Tesorería de la  Seguridad Social, INFOTEP y otras
deducciones; realizando cálculos conforme los reglamentos y disposiciones establecidas en el
código  tributario vigente y demás organismos.

Presentar informes técnicos, con observaciones y sugerencias sobre situaciones detectadas en los
análisis de las nóminas.

Hacer los análisis de nóminas y enviarlo mensualmente a los líderes de cada área.

Sugerir medidas y/o propuestas adecuadas para el mejoramiento del sistema de nómina y
organización del trabajo.

Estas funciones pueden variar, según sea la forma de pago en las distintas empresas, recuerde
que existen distintos sectores empresariales donde la ley rige una parte y las políticas internas
tienen la otra parte.

Preguntas

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 1. ¿Qué es una auditoría nocturna?

El auditor Nocturno trabaja sobre el turno de la noche y tradicionalmente desempeña dos

funciones, primero realiza la función contable de hacer el balance de todas las transacciones del
día anterior, segundo ejecuta las tareas del empleado de recepción.

2. ¿Cuál es la responsabilidad del asistente de contralor?

Es responsable de todas las funciones de contabilidad que incluyen información financiera,

operaciones financieras, desarrollo y la administración de los controles internos.

3. ¿Qué es la factura?

Es una acción que se refiere a todos los actos relacionados con la elaboración, registro, envío y
cobro de las facturas.

4. ¿Qué es un egreso?

Un egreso es la salida de recursos financieros con el fin de cumplir un pago, también puede
considerarse a la salida de dinero provocada por otros motivos, como realizar una inversión.

5. ¿Cuál es la importancia de la Auditoria?

Son consideradas como el examen, control y seguimiento de la situación económica en la que se

encuentra una empresa. De esta forma se puede conocer la situación de la misma, detectar cuales
procesos funcionan y saber cómo se pueden mejorar y reforzar los puntos importantes del
negocio.

6. ¿Cómo se clasifican los activos fijos?

a. Tangibles
b. Métodos de depreciación
c. Tangibles e intangibles
7. ¿Qué es el control interno general?

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Es la cuenta a través de la cual se controla el efectivo disponible que se encuentra en poder de la
empresa, dentro de las instalaciones de esta. Cualquier movimiento de efectivo que sea recibido
por la empresa debe ser registrado en esta cuenta.

8. ¿Qué es caja general?

Es la cuenta que registra todo el efectivo que ingresa y sale del ente económico.

9. ¿Qué es una auditoria nocturna? Es aquel que trabaja en el turno de la noche y

tradicionalmente desempeña dos funciones, primero realiza funciones contables de hacer
balance de todas las transacciones de día anterior y ejecuta las tareas del empleado de
recepción

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