Tarea Semana 8

Carlos Silva Currieco

Introducción a la Contabilidad

Instituto IACC

Lunes 15 de marzo de 2021

 Desarrollo

 Indicar la relevancia del control del disponible en una empresa y describir la

importancia de los arqueos de caja, los beneficios de los fondos fijos y su
aplicación.
Tener la capacidad de generar efectivo es un objetivo que todas las empresas buscan
lograr, ya que permite generar alternativas de inversión, apoyar al crecimiento
corporativo e indicador de salud económica de la empresa. Por lo mismo, tener baj
control el disponible es muy importante, ya que nos da una cuantía de las fuentes de
ingresos y un riguroso control sobre nuestras operaciones. De la misma forma este
control del disponible nos ayuda en el tratamiento de las acciones que generan
efectivo para apoyar los informes de resultados mediante controles que las mismas
empresas definen para resguardar sus intereses.
Dentro de estas actividades está el Arqueo de caja y los fondos fijos.
Arqueo de caja refiere a la verificación de los ingresos y transacciones en efectivo
o sus equivalentes durante un periodo de tiempo y es utilizado para comprobar si el
conteo del efectivo ha sido correcto y concuerda con los sistemas contables. Su
aplicación es aleatoria, sorpresiva y no programada.
Por su parte, los Fondos Fijos son recursos que las empresas entregan a su personal
con la finalidad de solventar gastos o compras menores de manera rápido y en
efectivo. Su aplicación es regulada internamente por cada empresa y requiere
autorización de las máximas autoridades de la empresa mediante una oficialización
o resolución dependiendo del caso. Será de responsabilidad del titular del Fondo
Fijo resguardar los fondos y mantener bajo custodia los respaldos de las
transacciones realizadas con el fondo asignado. Una vez consumidos los fondos es
necesario realizar una reposición de tales mediante una rendición, la cual
generalmente se realiza mediante planillas o sistemas contables digitales, donde se
debe indicar claramente los gastos, la causa y además deben contener el respaldo
legal del importe realizado. Esta rendición deberá ser analizada y aprobada por el
área contable de la empresa.
El mayor beneficio de la existencia de los fondos fijos radica en la rápida reacción
de la empresa ante un gasto no programado versus lo lento que son los procesos de
emisión de órdenes de Compra o Cheques para compras de baja denominación.

 Describir el proceso de la conciliación bancaria y las variables que se deben

considerar para su ejecución.
La conciliación bancaria en la práctica se refiere a poder comprar los registros
contables de la empresa sobre su cuenta corriente y los movimientos que ha
hecho el banco sobre esta cuenta. Es muy frecuente la existencia de diferencias
durante este proceso, por lo que es muy necesario una revisión y ajuste en libros y
registros de la empresa. No se considera un registro contable, pero si es utilizada
como una herramienta de control interno del efectivo o sus equivalentes de la
empresa.
 Las diferencias producidas en el punto anterior generalmente están relacionadas a;
 Cheques pendientes de cobro.
 Depósitos al cierre del horario de funcionamiento de los bancos.
 Errores en los libros de la empresa.
 Cheques rebotados.
 Comisiones, intereses e impuestos del banco sobre nuestra cuenta.
 Abonos externos no considerados.
 Errores de los bancos.

Su principal objetivo es identificar las diferencias en las cuentas y poder cuadrar las
cuentas de la empresa en relación con las cartolas bancarias para el cierre del mes.
Dentro de su aplicación, podemos encontrarnos con 3 causales de diferencias:

PROCEDIMIENTO
CAUSA EMPRESA BANCO

PARTIDAS NO
VERIFICAR CHEQUES EN TRÁNSITO
REGISTRADAS EN EL
VERIFICAR DEPÓSITOS EN TRÁNSITO
BANCO

NOTAS DE DÉBITO, CRÉDITO,

PARTIDAS NO
CHEQUES O DEPÓSITOS DEBEN
REGISTRADAS EN LA  
ESTAR REFLEJADAS EN EL LIBRO DE
EMPRESA
BANCO

COMPROBAR QUE LOS ERRORES COMPROBAR QUE LOS ERRORES

ESTÉN ASENTADOS EN LOS LIBROS SEAN ASENTADOS EN EL ESTADO DE
ERRORES
DE LA EMPRESA INDICANDO LA LA CUENTA BANCARIA INDICANDO
CAUSA DEL ERROR. LA CAUSA DEL ERROR.

Fig1. Elaboración Propia.

 Explicar la existencia de las cuentas por cobrar en las empresas y los métodos
para la estimación de deudores incobrables y su contabilización.

Las ventas al crédito es una opción muy utilizada por las empresas dependiendo de
la naturaleza del ejercicio económico las cuales son respaldadas generalmente con
documentos bancarios.
Estos documentos y las cuentas asociadas forman parte del activo circulante
generado por las ventas al crédito. Es necesario además tener algunas
consideraciones sobre la venta al crédito;
 Definir el tiempo de plazo para pago de facturas y la definición de
incentivos al pago oportuno.
 Definir el documento oficial para la deuda y la forma del contrato de
crédito.
 Analizar la probabilidad y la estimación del pago en base al historial del
cliente y las referencias bancarias.
 Decidir el monto o cobertura en porcentaje del crédito concedido.
 Definir el método de recaudación del crédito acordado.

Existe además la posibilidad de riesgo frente a una venta al crédito de

incumplimiento por parte de los clientes. En el caso falta al contrato de crédito, la
empresa se encontrará en la situación de clientes que no paguen el crédito
(DEUDORES INCOBRABLES) por lo que surge la figura de Cuentas por Cobrar, lo que
obliga a la empresa a provisionar en una cuenta una estimación de los incobrables.
Las pérdidas generadas por los incobrables deben ser reconocidas y registradas en
el resultado de la empresa.
Para la estimación de los incobrables existen 2 métodos:
Porcentaje sobre las Ventas: Con este método se calcula un porcentaje de los
clientes que no cancelarán su deuda aplicado sobre la cuenta Ventas y la cuenta
Clientes y depende mucho de tipo de empresa y de cómo maneje sus cuentas por
cobrar.
Antigüedad del Saldo: Bajo este método se promedia la antigüedad de los saldos
adeudados por los clientes. En la práctica, una deuda vencida de 1 año tiene
menos posibilidades de aquella que está vencida en días.
Existe una alternativa a la liquidez de las empresas, debido a que existen entidades
que compran la responsabilidad de cobranza de facturas emitidas a empresas. Bajo
este concepto todo se resumen en que empresas venden sus facturas a entidades
y así se obtiene liquides. Según este modelo, llamado Factoring, existen 2
opciones, Factoring sin Recursos y Factoring con Recursos.
Bibliografía

IACC. (2021). Tratamiento de cuentas de activo específicas. Introducción a la

Contabilidad. Semana 8.