_ Sh re200 ose. > ¢ HIPOLITO C)_ % tata | ecu ee Pagina Lde 2 ‘ PHOAALZOE TACNA cE HO pote UNANUE DIRECCION EJECUTIVA 01 AGO 2018 TRAMI:~ «uv CUMENTARIO REGISTRO N’, OFICIO N° 406-2019-OCI-HHUT-DRSS. T/GOB.REG.TACNA Sefor: Med. Pedro Casiano Rodas Alejos Director Ejecutivo Hospital Hipdlito Unanue de Tacna Blondel SIN Fire: TacnaTacna/Tacna ASUNTO..: Comunicacién de Informe de Orientacién de Oficio n° 016-2019-0C1/9040-SO0 REF, 2) Aticulo 8° de la Ley n.* 27785, Ley Orgénica del Sistema Nacional de Control y de la Contaoria General de la Repiblca, y sus modfcatorias ©) Direciva n° 002-2019-CGINORM, “Servicio de Control Simuiténeo', aprobada con Resolucion de Contrarian? 115-2018-CG, dl 28 de marzo de 2018, Me dirjo a usted en el marco de la normativa de la referencia, que reguia el servicio de Control Simultaneo y establece la comunicacién al Titular de la entidad o responsable de la dependencia, y de sor el caso a las instancias competentes, respecto de la existencia de siluaciones adversas que afectan 0 podrian afectar fa continuidad del proceso, el resultado o el logro de los objetivos de un proceso en curso, fin que se adopten oportunamente las acciones preventivas y correctivas que correspondan, Sobre e! particular, de la revision de la informacién y documentacién vinculada a la elaboracion y aprobacién del Presupuesto Analitico de Personal (PAP), comunicamos que se ha identfcado tres situaciones adversas contenidas en el Informe de Orientacién de Oficio n° 015-2019-OC1/9040-S00, que se adjunta al presente document, En tal sentido, solcitarmos remitr a este Organo de Control institucional, que estaré a cargo del seguimiento, el Ptan de Accién correspondiente, en un plazo de diez (10) dias habiles contados a partir del dla siguiente habil de recibida la presente comunicacion. Es propicia la oportunidad para expreserle las seguridades de mi consideracn. Atentamente, Hospital Mpoito Unanue de Tacna Sead: Fomaio de Pan de Asn (le) “pevenio deta 1gualdad de Oportunidades para mujeres y hombres” "Arto de ta lucha contra la corrupeton e impunidad™ rosie: local SIN Toon (05) 05258730 oxo 208(L) LA CONTRALORIA secon | perms ce % TACHA UNANUE ‘GENERAL DE LA REPUBLICA er ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL INFORME DE ORIENTACION DE OFICIO N° 015-2019-OC1/9040-SOO ORIENTACION DE OFICIO HOSPITAL HIPOLITO UNANUE DE TACNA DISTRITO, PROVINCIA Y DEPARTAMENTO DE TACNA “ELABORACION Y APROBACION DEL PRESUPUESTO ANALITICO DE PERSONAL” PERIODO DE EVALUACION: DEL 25 DE JULIO AL 01 DE AGOSTO DE 2019 TOMO I DE! TACNA, 01 DE AGOSTO DE 2019° ) LA CONTRALORIA SY FKCNa| HiPdtito NS % TACNA UNANUE GENERAL DE LA REPUBLICA, INFORME DE ORIENTACION DE OFICIO N° 045-2019-OC1/9040-SOO “ELABORACION Y APROBACION DEL PRESUPUESTO ANALITICO DE PERSONAL” N° Pag 1 ORIGEN 1 t._ SITUACIONES ADVERSAS . 1 li, DOCUMENTACION E INFORMACION QUE SUSTENTA LA ORIENTACION DE 14 OFICIO | w. CONCLUSION "1 |v. RECOMENDACION 11 APENDICES: 12Re HOSPITAL, ) LA CONTRALORIA n FACNA| HiPdtito Wo ~ , (GENERAL DE LA REPUBLICA tees | UNANUE Pagina tae 12 INFORME DE ORIENTACION DE OFICIO N° 015-2019-OC1/9040-SOO “ELABORACION Y APROBACION DEL PRESUPUESTO ANALITICO DE PERSONAL” |. ORIGEN El presente informe se emite en mérito a lo dispuesto por el Organo de Control institucional (OCI) del Hospital Hipdlito Unanue de Tacna (HHUT), servicio que ha sido registrado en el Sistema de Control Gubemiamental - SCG con la orden de servicio n.° 9040-2019-016, en el marco de lo previsto en la Directiva n.* 002-2019-CGINORM “Servicio de Control Simulténeo” aprobada mediante Resolucion de Contralorian.* 115-2019-CG, de 28 de marzo de 2019. ll, SITUACIONES ADVERSAS De la revision efectuada a la documentacién relacionada a la elaboracion y aprobacion del Presupuesto Analiico de Personal (PAP), se ha identificado situaciones adversas que ameritan la adopcién de acciones para asegurar la disponibildad presupuestal de las 742 plazas contenidas en el Cuadro de Asignacién de Personal (CAP). Las situaciones adversas identificadas se exponen a continuacion’ 1, SUMILLA: EL HOSPITAL HIPOLITO UNANUE DE TACNA HA TENIDO UN DEFICIT PRESUPUESTARIO PARA ATENDER EL PAGO DE LAS REMUNERACIONES Y OBLIGACIONES SOCIALES DE SU PERSONAL PERMANENTE Y EVENTUAL DURANTE LOS ULTIMOS PERIODOS, SIN QUE SE LOGRE UNA DEMANDA ADICIONAL DE PRESUPUESTO, LO CUAL GENERA EL RIESGO QUE NO SE CUENTE CON LA DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL NECESARIA PARA EL PAGO DE LAS PLANILLAS DE HABERES EN FORMA COMPLETA AL TERMINO DEL PRESENTE ANO. a) Condicion: Mediante Ordenanza Regional n. ° 017-2018-CRIGOB.REG.TACNA, publicado el 29 de diciembre de 2018, se aprobd el Cuadro para Asignacién de Personal Provisional (CAP-P-2018) del Hospital Hipdito Unanue de Tacna, el cual contiene setecientos cuarenta y dos (742) cargos ocupados, y setenta y cinco (75) previstos, haciendo un total de ‘ochocientos diecisiete (817) cargos: Asimismo, mediante Resolucin Directoral n° _—_059-2019-UP-OA-HHUT- DRS.TIGOB.REG. TACNA de 12 de febrero de 2019, se aprobé el Presupuesto Analitico de Personal (PAP-2018) del Hospital Hipolito Unanue de Tacna del afio 2018, con un total de ochocientos cuarenta y uno (841) plazas, distibuidas en setecientos cuarenta y dos (742) ‘ocupados, setenta y cinco (75) previstos, y veinticuatro (24) internos de medicina, Al respecto, se evidencia que el PAP-2018 establecié un presupuesto de S/ 37 855 259,33! para atender el pago de las planillas de haberes de! personal de salud y administrativo del Hospital, distbuidos en S/ 37 375 259.33 para las setecientos cuarenta y dos (742) plazas cocupadas, y S! 120 000,00 para los veinticuatro (24) Intemos de Medicina; no obstante, e! Presupuesto Insfitucional Modificado 2018 (PIM-2018) del Hospital ascendié solo a " Moto que ince la remunerecion base del personal amnsvabo, e inven Gren, la valoracn prinpal del personal de salud, os ‘compensaoones por especie, po respenssbtas Para, gor aencon en services cls, por afendtnespecica de sop, guards ospalie, agos do EsSausy SCTR, pags de escdaros yaguinalos, ene os compersaconesyenrgaseconices, ‘nome de Orelain de Oo n° 01S 20TH OSIUOO. SSOOr CONTRALORIA x TACNA | HIPOLITO (GENERAL DE LA REPUBLICA steovtowrrs | UNANUE Pagina 2 de 12 ‘81 35 227 724,00 en la genérica de gasto 2.1 Personal y Obligaciones Sociales, habiendo en tal sentido un déficit de $/2 627 535,33 , saldo que se infiere fue cubierto con el presupuesto asignado a plazas vacantes no cubiertas y a la compensacion por guardias hospitalarias. Cuadro n.° 04 Deficit presupuestal en el aio 2018 PLAZAS Pa. PAP DOB) PIM2oiB To) [DEFICIT (a=B) UPADOS. iy ‘9137 375 258.53, PREVISTOS, 75 - . INTEROS DE MEDINA : 120 OO gD) eNO 2 027 82. TOTAL Bir | 642 | $137 855 259,33 Fuente: Oreranza Aajonal n> OTFZTBORIGOBREGTACNA, Resoliion Ovedural n® OSB2EUPOAAHUT DRS TIGOB REG TACNA y Meio respuesta cel IAF Elaborado por: Cansén de Cont Sobre el particular, es de resaltar que la misma Resolucion Directoral de aprobacién del PAP-2018, en sus considerandos indica que la Oficina de Administracin mediante Memorando 1. 90-2019-OA-HHUT-DRSTIGOB.REG.TACNA solicit disponibilidad ppresupuestal para la aprobacién del Presupuesto Analitico de Personal 2018, en atencion a lo cual la Oficina de Planeamientos de Estratégioo con Memorando n° 60-2019-OPE-HHUT- DRSS.TIGOB.REG.TACNA, tory disponibilidad presupuestal en base al Presupuesto institucional Modificado (PIM-2018) de S/ 35 227 716,16, lo cual es inviable y contradictorio debido a que dicho monto es inferior al presupuesto requerido en el PAP-2018. En tal contexto, se advierte que en el presente periodo alin no se ha elaborado el Presupuesto Analitico de Personal del afo 2019, a efectos de que sea utlizado en la etapa de formulacion del Presupuesto de la entidad, para concilar la disponibilidad Presupuestal con los monios requeridos para el nago del personal permanente y eventual del Hospital, asi como, en la etapa de ejecucién del presupuesto como una base indispensable para la formulacion de la Planla Unica de Pagos. De manera que, resulta necesario tomar como referencia el Presupuesto Analiico de Personal del afio 2018 (PAP-2018), para establecer si el Hospital posee actualmente un Presupuesto Institucional Modiicado 2019 (PIN-2019) suficiente en la genérica de gasto 2.1 \ Porsonal y Obligaciones Sociales, para atender el pago de la planilla de haberes de las setecientos cuarenta y dos (742) plazas consideradas como “Ocupadas" y “Presupuestadas’ en los documentos de gestion CAP-P-2018 y PAP-2018; observandose que existe un deficit presupuestal de $/3 240 174,722, Déficit presupuestal en el afio 2019 PAS [caPa0e | _— PRP ROBT) TPO) DERIOTH(eB] Taz | TAD | $197 575 5855, 6S 5 RE EROS CE MEDICA - 13416506461 | $6210 17472 (ara [giar 7525833 | varaa Regional n. O17 IUT@CRIGOBREG TACNA, ResouGn Diadora a* GBDOTSUPORFAUT (DRS TIGOS REG TACNA ModuloPresupuestaio del SAF Elaborado por Comision de Conta 2 Prespuesorstucinel Mostcado 2019 (P2018) gel Hosoi ena ganda de gasto 21 Personal Obigaciones Sodas, ascend a 8/34 165 08461, e de dor, 11058 69,30 mance con espect Presonus sbtconal Moca dl 208 (P4208). » Sinner en consdeacon el presipuestsasgna ls niemos de mecca enel PAP 2013. ‘elo do retain de Ooo 0162018 00RDb) ‘ime de renin de Oa 01S 207E OCR ° TL) LA CONTRALORIA oS! Facna) Hedi (Co Geneear de va REPUBLICA eS CCN UNANUEE Tigmse Te Ahora bien, teniendo en consideracién que lo expuesto es una situacién que se viene suscitando desde afios anteriores, tiempo durante el cual no se evidencia una gestion efectiva de demanda adicional de presupuesto por parte de la Entidad, es imperativo que se lleve a cabo las gestiones que ameritan a fin de superar el Presupuesto Analitico de Personal (PAP) deficitario que pose el Hospital, situacion que pone en riesgo el cumplimiento de pago de la totaidad de las compensaciones y entregas econémicas contempladas en el PAP-2018 y el Aplivativo Informatico para el Registro Centralizado de Planillas y de Datos de los Recursos Humanos del Sector Publica (AIRHSP). Por otro lado, es pertinente mencionar que mediante Decreto Supremo n.° 022-2019-EF de 28 de enero de 2019, se aprobé nuevos montos de la valorizacion principal que forma parte de la compensacién econémica que se otorga al personal de la salud en el marco del Decreto Legislativo n.° 1183, los cuales deben reflejarse en el Presupuesto Analtico de Personal del afio 2019 (PAP-2019). Criterio: > Decreto Legislative n? 1440, Decreto Legislativo del Sistema Nacional de Presupuesto Publico, publicado el 16 de setiembre de 2018. Articulo 8. Oficina de Presupuesto de la Entidad La Offcina de Presupuesto 0 la que haga sus veces es responsable de conducir ef Proceso Presupuestario de la Entidad, sujeténdose a las disposiciones que emita la Direccién General de Presupuesto Publico, para cuyo efecto, organiza, consolia, verifca y presenta la informacién que se genere en sus respectivas unidades ejecutoras yen sus centros de costos, asi como coordina y controla la informacién de ejecucién de ingresos y gastos autorizados en los Presupuestos y sus modifcaciones, fos que cconsttuyen el marco limite de los créditos presupuestarios aprobados. DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS FINALES Las demandas adicionales de gasto no previstas en la Ley de Presupuesto de! Sector Public deben ser cubiertas por los Pliegos correspondiente, en forma progresiva, tomando en cuenta el grado de prioridad en su ejecucién y sujetandose estrictamente a los créditos presupuestarios aprobados en su respective Presupuesto, en el marco de lo dispuesto por los Principios de Equilibrio Presupuestario y Equliro Fiscal el presente Decreto Legislativo, sin demandar recursos adicionales al Tesoro Puiblico. Los expedientes ingresados al Ministerio de Economia y Finanzas requiriendo demandas adicionales de gasto, no atendidos durante el afo fiscal correspondiente, asi como aquellas solicitudes vinculadas a fa ejecucién del gasto, seran archivados. a Resoluci6n Directoral n° 003-2019-EF/50.01, Aprueban la Directiva N° 001-2019- EF/50.01 “Directiva para la Ejecucién Presupuestaria”, asi como sus Modelos y Formatos, publicado el 14 de enero de 2019, CAPITULO VI . MEDIDAS COMPLEMENTARIAS PARA LA EJECUCION PRESUPUESTARIA Articulo 36. Demandas adicionales de gasto°, ‘ gy sze00 wosorgs >) LA CONTRALORIA xy TACNA| HiPoLito (GENERAL DE UA REPUBLICA ssretwee | UNANUE Pigiradde 12 36.1. Las demandas adicionales de gasto en el Pliego no previstas en la Ley Anual de Presupuesto y sus modificaciones se sujetan a lo establecido en la Tercera Disposicién Complementaria Final del Decreto Legislativo N° 1440. Para tal efecto, el Pliago debe evaluar la atencién progresiva, readecuando las prioridades de gasto de la entidad, procediendo posteriarmente a realizar las modificaciones presupuestarias en el nivel funcional programético que se requieran con sujecién a la normatvidad presupuestaria vigente, y con cargo a su presupuesto institucional. Dicha readecuacién de prioridades es responsabilidad exclusiva de Titular del Pliego conforme a lo dispuesto por los articulos 7 de! Decreto Legislativo N° 1440. 36.2. En el caso de expedientes ingresados al MEF solicitando la aprobacién de una transferencia de partidas 0 habiltacién con cargo a los recursos a los que se refiere el articulo §3 del Decreto Legislativo N° 1440, e! Pliego debe presentar un informe que ccontenga como minimo fo siguiente: a) Sustento de no oisponibiidad de recursos en el Pliego para atender progresivamente Ja demanda de gasto con cargo a su presupuesto institucional aprobado, detailando el cronagrama mensualizado de certificacion del crédito presupuestario, compromiso y devengado de los recursos sin comprometer. ») Sustonto de por qué la demanda adicional no pudo ser prevista en el presupuesto institucional de! Pliego durante las fases de Programacién Multianuel y Formulacion Presupuestaria, por su naturaleza y coyuntura, de conformidad con el artculo 53 del Decreto Legisativo N° 1440. «) Sustento de la necesided y proridad de realizar el gasto, asi como el deta de los ‘montos por especificas del gasto, modalidad de contratacién por especifica y cronograma mensualizado de ejecucién de cada especifica (certifcacién del crédito presupuestario, compromiso y devengado). d) Proyecto de Decreto Supremo debidamente visado por la Oficina de Asesoria Juridica, fa Oficina de Planificacisn y Presupuesto y el Titular del Pliego. c) Consecuencia: El poseer un Presupuesto Analitico de Personal (PAP) deficitario, genera el riesgo que el Hospital no cuente al final del presente periodo, con disponibilidad presupuestal suficiente para cumplir con el pago de la totalidad de las compensaciones y entregas econdmicas Teconocidas al personal de salud y administrativo, 2. SUMILLA: TREINTA Y CUATRO (34) PLAZAS CONTENIDAS EN EL CUADRO DE ASIGNACION DE PERSONAL (CAP) Y PRESUPUESTO ANALITICO DE PERSONAL (PAP) DEL HOSPITAL, SE ENCUENTRAN VACANTES DURANTE LOS ULTIMOS PERIODOS, SIN QUE SE CONVOQUEN A CONCURSO, LO CUAL GENERA UN DEFICIT DE PERSONAL Y PODRIA CONLLEVAR A LA PERDIDA DEL PRESUPUESTO DE LAS PLAZAS. a) Condicién: De las setecientos cuarenta y dos (742) plazas consignadas como “Ocupadas’ y “Presupuestadas” en los documentos de gestion: Cuadro de Asignacion de Personal (CAP-2018) y Presupuesto Analtico de Personal (PAP-2018) del Hospital; treinta y cuatro (G4) se encuentran en estado de vacante y/o bloqueado durante los uitimos periodos, sin que se convoque al concurso respectivo para cubritas, en consecuencia, se coligue que los demas servidores de salud y administrativos del Hospital se encuentran supliendo las funciones y actividades de las plazas vacantes existentes. io de Ofaracion de OW UIE 20TS-OCTBDWDSOO° OQ LA CONTRALORIA. x FACNA| HiPoLiTo (GENERAL DE UA REPUBLICA i> Siovwtess | UNANUE Pagna 5 de 12 Dentro de treinta y cuatro (34) plazas. vacantes, diecisiete (17) son de servidores administrativs, de las siguientes areas del Hospital: To] ARR | REERINOS Ts | BORER cone | ,umowo | carso | swe | geG¥alen | SOcuL en_| FRO | con | Tora, coraaca | ciAsinca00 REMUNERA | “od | casas [semen] "OA | duu. | amat en so SuDGAL os scam |r| Tea sveos [Besse [ER | smo | ratss| sre) nun] wzzo0] angel enon] asus ‘Otis soon suaser_|Paneoriean Beer fice sxse] 525s] t00n00] soso] canon] canon} season Eeimges | 37 =) Sea 7 3007 | ggg [Abmranen | P| t60[ vaso] vise] sam] oor] camo] osm va |osstes Pater ae ava eee ee 318360 fou | ste 7a] ra74| ganon| 2200[ sooo0 | canon | 486.05 Treas a 2185 ae ste varas| rare o2no0] voam0[ nen] anon] was iit wean] arc [ras] raze] aon] zoo] noo] emo] wows anes oe sta | _exese| czar] soo] tozzon] conga] cmon] asesnar 1063 | uridace [Me sre | ras] rar] samo] vaazoo] noo] amon] owas Soereay | amar anni |Gzmteey | Sennen we rere] ras] 28800] seoz00) enon] conto] aeasrae Generate Tiber Be siseas ‘Seite ste eveo| saa] onaco} r0az00) anon] eoneo|akonsar Sens Taba oe asst Soieee sre rae] 7598] soaon| rexzo0] sono] en] asers70 rere Tbs oe ure Sones oF moat] 7059] seam] 1exz00] anon] eon] aesmns5 Serie tspreis e sos | uidatce | Oar so | esses] 18] rom00| ro1om0| somo] canon] tase Fsactacoe | ematoL srasos [norman | Tees one | Ste econ] ansi| gatoo] rozzoo] —sano0] concn | ae40490 Tarren ioseos ee arenas [Daeumene [eco el src | vaias| _rave| omaon| cazo0| anon] coum] avonias areas | Sey ag [Heaest, =| sc | raras| ram ssaco| veazoo| omo| cmon] senies Toa BIW ante Presuposto Arai de Personal PAP DUT) Elaborado por: Comin de Conia Asimismo, diecisiete (17) plazas pertenecen a profesionales de la salud y personal técnico y auxiiar asistencial de la salud, de los siguientes Departamentos y Servicios del Hospital Cuadron. © 04 Plazas de Profesionales de la Salud Vacantes TOTAL | canon] eunnon [____DUEO TS ASSTENERL Sanaa wpa | ,,SAR99, compen’ | Sern | eS FATENCIOT yasom [52 | canga| itt, | escora | ‘nciow | “ay conn) ia | Ae |e | | |e ce S| se vi || | eck sweep | naaize [Poo Tore | staan] sass] em 18 23 | nan] com sr 7s876 voeer | easy, [Pepe [so | seia| wm] ane io ears] nwo] om] Sarin suis |sowcown [Potaan | we+ | see] esse] ere] ene razor] sango| econo | seamen sie | Eco [H,..[uce | samme] san] rane | sm 7eerse| eno] com | erenae ‘Wome do Oresiacen de Oso w* O1S20TSOINOMSOO° f ascron osm. ) LA CONTRALORIA x TACNA | HIPOLITO © ‘GENERAL DE LA REPUBLICA om “<=> | UNANUE Pagna de 12 arora ‘LEG HS ASSTENGAL cansa | ounno oun | cow canso cones rom, cco | UMOAD 8 | Soon | vs | AEG TS] ans, sscoua | AGW | “AY comme | opcnnca | CUSREAD | me. | AcowES | Yep | Hosea | POR | Stoo | ese | Stee | MEAL | RoaD’ | Guts | ocAson nou | «in| sas | espenn | SOO* | star | $e oe) | aL Sond ~ sve |, |e gy | wos | sion] szss| rent errs) angn| ero0| ome Sma }__| | swe | POET Sree | wes | reaon| vase | no vex] «amo amo] wane ee Wee, | wes | sose| sm] tame smom| eam] amo] eanze ova watco | wes | simsoa} ass) 158520] soso sono] ssa] sees] coma) orago| nosiss0 101 | sevenge [FEmRE | ste | resaoo| tax | seo ‘800 2exsoo | coum] conan) seostos — Ave ed ee od 180 reve] eam] som] some SE Tae | eae ‘a arom] «am | wom| saose Ten [nascines | ‘raae | ma war] am) som] arae 38 | sammie [Reet | won 808 resiz0] «amo ram] 21 suas |eetctny [Teer |e 02 ‘samo [zine] com] ono] sezoce “ies eet | em | ie ‘e800 awn] com | tomo 087 [tee [so | vee] zal ee ‘3800 aeazi| «om | wom moe [RE [eto | yy aaron) aaa] — ian Se ee 00 | ea | 0 st] on] can | Fnta Presauesl ain da Persona (PAP 2B) Elaborado pr: Comision de Contol Al respecto, es de precisar que actualmente el Hospital esté contratando personal bajo la modalidad de terceros utiizando recursos de la Genérica de Gasto 2.3, Bienes y Servicios, para cubrir parte del deficit de personal generado por las plazas vacantes, a pesar que estas se encuentran consideradas como “Presupuestadas” en los documentos de gestion CAP-P- 2018 y PAP-2018, No obstante, teniendo en consideracion el deficit presupuestario de S/ 3 240 174,72 advertido en la observacién anterior; es necesario se realice una concliacion del monto establecido por el Presupuesto Analitico de Personal (PAP-2018), y el monto transferido por el Ministerio de Economia y Finanzas a la genérica de gasto vinculado al concepto de personal y obligaciones sociales, a efectos de determinar si las plazas vacantes en mencién efectivamente cuentan el financiamiento debidamente previsto en Presupuesto institucional de! Hospital, para ser cubiertas mediante el concurso respectivo. De ser asi, y de continuar estando en condicién de vacante, se generarfa un riesgo de pérdida del presupuesto de las treinta y cuadro (34) plazas, tomando como antecedente Io suscitado en el aro 2015, periodo en el cual el Ministerio de Economia y Finanzas no considerd en el Presupuesto institucional de Apertura (PIA-2015) del Hospital, l presupuesto de 51 plazas vacantes debido a que estas no fueron cubiertas por varios periodost, hechos que fueron comunicados por el Area Funcional de Remuneraciones y Presupuesto, mediante Informe n° 037-2017-AFRYP.UP-OA-HHUT-DRSS, TIGOB.REG,TACNA de 3 de marzo de 2017, que sefiala "Dentro de la formulacién presupuestal para el aro 2015 estaba considerado en presupuesto de las 51 plazas vacantes existentes a fin de que se proceda a ser cubiertas mediante e! *peiz0tt 12014 ‘name de Oreincion de Oto 075 2079. 0CT8080 SOO| noserra. secon, ) ALORIA acer % TACNA| Hiroto Fate coneurso respectivo (...) Cuando se nos asigna el Presupuesto institucional de Apertura (PIA) para el afio 2015, el MEF no considero este presupuesto en vista que habian trascurrido muchos afios y estas plazas no habian sido cubiertos, por lo cual perdimos dicho presupuesto, el cual no se recupera hasta fa actualidad”. b) Criteri: > Decreto Legislative n? 1440, Decreto Legislative del Sistema Nacional de Presupuesto Pablico, publicado el 14 de enero de 2019. publicado el 16 de setiembre de 2018. ‘5. Orientacion a fa poblacién: Consiste en que el Proceso Presupuestario se orianta al logro de resultados a favor de la poblacién y de mejora 0 preservacion en las ‘condiciones de su entomo. > Resolucién Directoral n° 003-2019-EF/50.01, Aprueban la Directiva N° 001-2019- EF/50.01 “Directiva para la Ejecucién Presupuestaria", asi como sus Modelos y Formatos, publicado el 14 de enero de 2049, Articulo 2. De la Oficina de Presupuesto del Pliego y la calidad del gasto publico 2.4, La Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en el Pliego, es la responsable del monitoreo y evaluacién del cumplimiento de los objetives y melas de las intervenciones financiadas con cargo a los créditos presupuestarios autorizados en la Ley Anual de Presupuesto y modificaciones. Para tal fin, dicha oficina desarolla acciones orientadas a identiiar silos recursos piiblicos. a) Se ejecutan segin las proridades establecidas en su presupuesto institucional b) Favorecen a las poblaciones sobre las cuéles se han identificado las mayores brechas de acceso a los servicios puiblicas que brinda el Pliego:y,(...) > Resolucién Jefatural. n° 019-82-INAP-DIGESNAP, que aprobé la Directiva n° 001- 82INAP-DNP, Directiva para la Formulacién del Presupuesto Analitico de Personal (PAP) en las Entidades del Sector Publico, de 8 de febrero de 1982, 5.4 Los PAP se utilizan: - En la etapa de la formulacién de! Presupuesto de fa entidad, para concliar con la respective disponibilidad Presupuestal, Jas montos requeridos para las Asignaciones Espeoificas = En la etapa de elaboracién del proyecto de presupuesto de la entidad a nivel de Programa y Pliego para la consolidacién correspondiente. En la etapa de ejecuciin del presupuesto aprobado de la entidad como documento base para efectuar procesos técnices de personal como nombramientos, ascensos, reasignaciones y otros, asi como para efectuar modificaciones del propio PAP, a nivel de Programa, Sub-Programa, Actividad yo Proyecto, segun el caso. Como base indispensable para la formulacién de la Planila Unica de Pagos - PUP, la que debe ajustarse al correspondiente PAP. = Como fuente informativa para estudio del gasto piiblico en el érea de remuneraciones, tanto de la entidad como de la Administracion Publica, ‘Wa da Orenian de O60 O15 20TS.0C18040 S00(L) LA CONTRALORIA wy FACNA| HIPS ee ~ TACNA | HIPOLITO (GENERAL DE LA REPUBLICA UNANUE Pigna8 ao 12 ©) Consecuencia: Las treinta y cuatro (34) plazas vacantes no cubiertas durante los titimos periodos, generan Un defect de personal mécico, asistencial y administraivo para la atencién de las actividades diarias del Hospital, y podria originar una pérdida de su presupuesto en los siguientes, periodos. 3, SUMILLA: EL PRESUPUESTO ANALITICO DE PERSONAL (PAP) DEL HOSPITAL CONTIENE SEIS (06) PLAZAS JEFATURALES PRESUPUESTADAS EN CALIDAD DE ADMINISTRATIVAS, A PESAR DE QUE EL PERFIL DE PUESTO ESTABLECIDO EL MANUAL DE ORGANIZACION DE FUNCIONES (MOF) REQUIERE A PROFESIONALES DE LA SALUD, LO CUAL AFECTA EL USO DEL PRESUPUESTO DE LA PLAZA PARA EL PAGO DE PROFESIONALES DE LA SALUD QUE OCUPAN LAS JEFATURAS. a) Condicién: De la revisién del Presupuesto Analitica de Personal (PAP-2018), aprobado con Resolucién Directoral n.° 059-2019-UP-OA-HHUT-DRS.T/GOB.REG.TACNA de 12 de febrero de 2019, se advierte que las siguientes plazas de responsabilidad jefafural, se encuentran presupuestadas en calidad de adminstratva: Cuadro n.° 05 Plazas Jefaturales presupuestadas como administrativas ro eau canon sour oe Toa Bouts | rors. | eco. cog | reve. | ween | SOCAL Sere red | anon | SAGO | ToT cows | 2 | carne [Me | Mac | Ma Mu | aa 1 UDICL so ee Grostabeomay | 2602) 3 | rausr| sca23/ r10n00] 10r000| setsze| aeopo| sooo] atersa Seman [Selamenn | 73 | veer] swe] sme | 1000] sez] nm] om] arma Serr [Ospatonerbce [see] ra za] 10000] romo00 | seeas Tei Sepmende | En | FO Ee Goataneoeeies #] ea | reuse] we] sim] rommo| seaas| xm] am] are vie |opeererew — |iceo "| ra | sans] ream] tion] temooo| ae | aa] com] _ wena vier [Seems [ieee | a | tus] vera] sien] seo | sowas| am ams on a] Fuente resopstoAnalion d Personal [PAP ZO) Elaborado pr: Comision de Conte, No obstante, el Manual de Organizacién de Funciones (MOF) aprobado con Resolucién Directoral n. 89-2015-ORG,OPE-DIREC-EJEC-HHUT-DRSS.T/GOB.REG.TACNA de 19 de febrero de 2015, establece los siguientes requisites respecto al perfil de puesto establecido para cada plaza: Cuadro n.° 06 Plazas de cargos Jefaturales vacantes cooico | ummanoreanca | caRsoctasticano | mve. | PERFLDEPUESTO EeTARLEGD ENE Oepronarib de Corsa] loa | gy | Pols de Sek Tai «fo a] 5316259 | Eemay Hospatzason | Deperareno 2 [como “rears [Defarameris Go| loa BY py | cosera Danie Taos, Cagade y Senoesinsvinia | Depataneno 3 | rato Deparanaris de] ti BY pa | wens en Enomea Tie eer” |Enemera | Departament (Cody Habeago intome de Ciaran de O60 7 O15 2018.0C1R640 S00° >) LA CONTRALORIA SK aeons °Z TACNA) NaNUE Pagina Sde 12 ‘coviso UNIDAD ORGANICA ‘cARGOCLASIFICADO | mer | PERFILDEPUESTO ESTABLECIOO EN EL ova as “efela de ‘Quimica Farmactutico Titvado, Colegiado 2187 [arena ce Fonaeh |S ay 3 [oes am DEBT Na) w fi con viene [aa ‘teSemarw | [Nan ene amr [ates & nes |eeen a], Bator an Soren Sa] 318271 | sexi Departamento 3 | colegio y Hail oanie:Presupuess Analca de Peorl (PAP 2016] y anual de OgaizainesyFurcones (MOF) Elaborad por: Comisin de Convo! Como se aprecia, los perfies de puesto de las jefaturas en mencién requieren a profesionales de la salud; por lo tanto, en cumplimiento a lo establecido en el Articulo 3°- Ambito de Aplicacién®, del Decreto Legislativo n.° 1153, que Regula la Politica Integral de Compensaciones y Entregas Econémicas del Personal de la Salud al Servicio de! Estado, el presupuesto de las plazas observadas debe contener las compensaciones y entregas econémicas que corresponden a un Profesional de la Salud, y no al de un servidor administrativo. En tal contexto, es de mencionar que el total de las compensaciones y entregas econdmicas torgadas a un Profesional de Salud, puede ser mayor a S/ 3 649,26; monto de remuneracion mensual asigrado en el Presupuesto Anaiitico de Personal (PAP-2018) al Cargo de Jefe de Departamento, nivel F-3. Situacion que ha conllevado a que el pago de la planilla de haberes de los Profesionales de la Salud que ocupan actualmente las Jefaturas en mencién, no se realice con el presupuesto asignado a cada plaze?, por estar estas presupuestadas como administrativas con un monto menor al que corresponderia a un profesional de salud. b) Criterio: > Decreto Legislativo n.° 1153, que Regula la Politica Integral de Compensaciones y Entregas Econémicas del Personal de la Salud al Servicio del Estado, publicado el 12 de setiembre de 2013. Articulo 3.- Ambito de aplicacién ‘Se encuentran bajo el alcance de la presente norma: 3.2, El Personal de la Salud.- EI personal de fa salud esta compuesto por los profesionalos de la salud y personal técnico y auxilar asistencial de la salu. a) Profesionales de la salud Para fines del presente Decreto Legislativo, se considera profesional dela salud, el que ocupa un puesto vinculado a la salud individual o salud ppiblica en las entidades comprendidas en ef émbito del presente Decreto Legislative, de conformided con la Ley 23536, Ley que establece las normas generales que regulan el trabajo y la carrera de los profesionales de la salud, y con ° 32. elPersonadela Salt El persona de [a salud esta compuesto por los profsonalas de la salud y persoral treo y aula asistencia dela sald 4 Profesionales dei saud [1 Medco Ciujeno.2- Civeno Denisa 3- Qvinico Famaotulze. 4 Obie. 5 Enfemers.(..) $- Nucla que press fervco en a campo asic suerayaco es rues} “Las uli se encuntan en cad "Vacant le sad.) 11- dSiena Sooal que pesta sero en el campo asstenaa de @ ‘sad. El PresuguesaAnaltco de Prsoral PAP. 2018) inne de Oriswastn de Ofco "OTE 0TS-0G1R0H0.S00; ° CO LA CONTRALORIA x FACNA| HIPOLITO GENERAL DE LA REPUBLICA reserss | UNANUE Pagina 10d 12 la Ley 28456, Ley del trabajo del profesional de la salud tecndlogo médico y sus modificatorias. ara estos fines son considerados como profesional den la salud los siguientes: 1.=Médico Ciryjano, 2.-Ciryjano Dentist 3 Quimico Farmacéutico 4- Obstetra, 5.- Enfermero. 6.- Médico veterinario que presta servicio en el campo asistencial de la salud, 7.- Bidlogo que presta servicio en el campo asistencial de la salud. 8.-Psicélogo que presta servicio en el campo asistencial de la salud, 9.-Nuticionista que presta servicio en ef campo asistencial de la salud. 10.- Ingeniero Sanitario que presta servicio en el campo asistencia de la salud, 11.- Asistenta Social que presta servicio en el campo asistencia! de la salud. 12-Tecndlogo Médico que se desamolla en las areas de terapia fisica y rehabiltacién, laboratorio clinica y —anatomia_patolégica, —_radiologia, coptometria, erapia ocupacional y terepia del Jenguaje en ef campo de fa salud. Articulo 8- Estructura de la Compensacién Econémica del Personal de la Salud La compensacién econémica que se otorga al personal de fa salud es anual y esté compuesta de la valorizacién que solo comprende 8.1 Principal Es el ingreso econémico como concepto tinico que se otorga mensualmente con carécter permanente, 8.2 Ajustada.- Otorgada al puesto, que sea ocupado por personal de la salud, en razén de la entidad @ través de las siguientes bonificaciones que son excluyentes entre si: (...) > Ley n° 28441, Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto, vigente desde el 1 de enero del afio 2005. Disposiciones Transitorias ( ‘Segunda.- Presupuesto Analitico de Personal en la administracién publica, 1. La Entidad, mediante la Resolucién de su Titular, aprueba las propuestas de ‘modificaciones al Presupuesto Analtico de Personal - PAP previo informe favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces en la Entidad, sobre su viabilidad presupuestal. 2. La cobertura de plazas, bajo cualquier forma o modalidad contractual labora, prevista en e! Presupuesto Analitico de Personal - PAP, se autoriza previa opinion favorable de la Oficina de Presupuesto o la que haga sus veces y, en su caso, de la Unidad oecutora respective, que garantce la existencia de los fondos piiblicos en el Grupo Genérico de Gasto vinculado al concepto de personal y obligaciones sociales, para el periodo que dure el contrato y la relacién laboral. Las acciones que contravengan lo establecido en el presente numeral devienen en nulas, sin perjuicio de la responsabilidad de! Titular de la Entidad, as! como del funcionario que aprobé tal accién. 3. Plaza presupuestade es el cargo contemplado en ef Cuadro para Asignacién de Personal (CAP) que cuente con el financiamiento debidemente previsto en e! inne de Ovaniasion de Of O75 2019-0018040 SOOY | Hosprrat re) LA CONTRALORIA °X Tata) Hiedtrro - (GENERAL DE LA REPUBLICA sermons | UNANUE gina 1140 12 Presupuesto institucional dentro de! Grupo Genérico de Gasto vinculado al concepto de personal y obligaciones sociales, conforme al Presupuesto Analitico de Personal (PAP) de la Entidad. ©) Consecuencia: Las plazas Jefaturales presupuestadas eréneamente como administratvas en el Presupuesto Analitico de Personal (PAP-2018), género que estas se mantengan en calidad de “Vacante’ al no ser utlizado su presupuesto para el pago de los profesionales de la salud que ocupan las jefaturas. lll, DOCUMENTACION E INFORMACION QUE SUSTENTA LA ORIENTACION DE OFICIO La informacion y documentacién que la Comision de Control, ha revisado y analizado durante el desarrollo del servicio de Orientacion de Ofcio la elaboracion y aprobacién del Presupuesto Analiico de Personal (PAP), se encuentra detallada en el Apéndice n.” 1 La situacién adversa identificada en el presente informe se sustenta en la revision y andlsis de la documentacién e informacion obtenida por la Comision de Control, la cual ha sido sefialada en la condicion y se encuentra en el acervo documentario de la Entidad. IV, CONCLUSION Durante la ejecucién del servicio de Orientacién de Oficio a la elaboracién y aprobacién del Presupuesto Analitico de Personal (PAP), se ha advertido tres (3) situaciones adversas que afectan 0 podrian afectar la disponibilidad presupuestal de las 742 plazas contenidas en el Cuadro de Asignacion de Personal (CAP) \V. RECOMENDACIONES 1. Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad, el presente Informe de Orientacién de Ofico, el cual contiene las situacion adversas identiicadas como resultado del servicio de Orientacién de Oficio a la elaboracién y aprobacién del Presupuesto Analitico de Personal (PAP), con la finalidad que se adopten las acciones preventivas y correctivas que comespondan, en el marco de sus ‘competencias y obligaciones en la gestion institucional, con el objeto de asegurar la disponibilidad presupuestal de las 742 plazas contenidas en el Cuadro de Asignacion de Personal (CAP). 2. Hacer de conocimiento al Titular de la Entidad que debe comunicar al Organo de Control Institucional, a través del plan de accién, las acciones preventivas o correctivas que implemente respecto a las situaciones adversas contenidas en el presente Informe de Orientacién de Ofico. Tacna, 01 de agosto de 2019 Luis Pepe Callanaupa Escobar Jefe del Organo de Control institucional Hospital Hipdlito Unanue de Tacna inorme de Oreiacion de Of w* UTE ZOT@-OCIROAO'SOO° TD) LA CONTRALORIA oS FACNa| HiPdtito C oe Faenal if — GENERAL DE UA REPUBLICA JANUE Pagina de 12 APENDICE n.° 4 DOCUMENTACION VINCULADA A LA ACTIVIDAD EL HOSPITAL HIPOLITO UNANUE DE TACNA HA TENIDO UN DEFICIT PRESUPUESTARIO PARA ATENDER EL PAGO DE LAS REMUNERACIONES Y OBLIGACIONES SOCIALES DE SU PERSONAL PERMANENTE Y EVENTUAL DURANTE LOS ULTIMOS PERIODOS, SIN QUE SE LOGRE UNA DEMANDA ADICIONAL DE PRESUPUESTO, LO CUAL GENERA EL RIESGO QUE NO SE CUENTE CON LA DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL NECESARIA PARA EL PAGO DE LAS PLANILLAS DE HABERES EN FORMA COMPLETA AL TERMINO DEL PRESENTE ANO. Ne ____Documento ees 1 | Cuadro para Asignacion de Personal Provisional (CAP-P-2018), aprobado mediante | Ordenanza Regional n. ° 017-2018-CR/GOB.REG.TACNA, publicado el 29 de diciembre de 2018, Presupuesto Analifico de Personal (PAP-2018), aprobado mediante Resolucion Directoral [n° 059-2019-UP-OA-HHUT-DRS.T/GOB.REG.TACNA de 12 de febrero de 2019. 3. | Reporte “Marco Presupuestal vs Certificacion -2018", evacuado del Sistema Integrado de | Administracion Financiera (SIAF). Reporte “Marco Presupuestal vs Cerificacion -2019", evacuado del Sistema Integrado de ‘Administracién Financiera (SIAF). TREINTA Y CUATRO (34) PLAZAS CONTENIDAS EN EL CUADRO DE ASIGNACION DE PERSONAL (CAP) Y PRESUPUESTO ANALITICO DE PERSONAL (PAP) DEL HOSPITAL, SE ENCUENTRAN VACANTES DURANTE VARIOS PERIODOS, SIN QUE SE CONVOQUEN A CONCURSO, LO CUAL GENERA UN DEFICIT DE PERSONAL Y PODRIA CONLLEVAR A LA PERDIDA DEL PRESUPUESTO DE LAS PLAZAS. [a Documento _ |_| Presupuesto Analitico de Personal (PAP-2018), aprobado mediante Resolucian Directoral | | 1 059-2019-UP-OA-HHUT-DRS. TIGOB REG. TACNA de 12 de febrero de 2019. 2_| Informe n° 037-2017-AFRyP.UP-OA-HHUT-DRSS. TIGOB REG, TACNA de 3 de marzo de 2017. _ | '3_| Cuadro Nominative de Personal del Hospital Hipdito Unanue de Tacra a EL PRESUPUESTO ANALITICO DE PERSONAL (PAP) DEL HOSPITAL CONTIENE SEIS (06) PLAZAS JEFATURALES PRESUPUESTADAS EN CALIDAD DE ADMINISTRATIVAS, A PESAR DE QUE EL PERFIL DE PUESTO ESTABLECIDO EL MANUAL DE ORGANIZACION DE FUNCIONES (MOF) REQUIERE A PROFESIONALES DE LA SALUD, LO CUAL AFECTA EL USO DEL PRESUPUESTO DE LA PLAZA PARA EL PAGO DE PROFESIONALES DE LA SALUD QUE OCUPAN LAS JEFATURAS. Ne Document ] 1 | Presupuesto Analitico de Personal (PAP-2018), aprobado mediante Resolucion Directoral 12 059-2019-UP-OA-HHUT-DRS T/GOB REG. TACNA de 12 de febrero de 2019. | 2 | Manual de Organizacion de Funciones (MOF) aprobado con Resolucion Directoral n.° 89- 2015-ORG.OPE-DIREC-EJEC-HHUT-DRSS.TIGOB.REG.TACNA de 19 de febrero de 2015 ina do Oreringin de Os 1 Z0TO OOVCAO.SOO