DIRECCIÓN DE ECONÓMIA

EMPRESA INMOBILIARIA DEL TURISMO

La Habana 19 de diciembre de 2018

‘’ Año 60 de la Revolución’’

REF:DE-084
A: Directores Económicos de las UEB Pinar del Río, Habana, Matanzas, Villa
Clara, Camagüey, Holguín y Santiago de Cuba.

Asunto: Indicaciones para el cierre de las operaciones del año 2018.

1. Se ejecutará el cierre de dichas operaciones, de forma normal, al igual

que el resto de los meses anteriores, pero cumpliendo las siguientes
ORIENTACIONES:

 Adoptar las medidas organizativas para garantizar que los hechos

económicos ocurrido en el mes de diciembre se registren
oportunamente en dicho mes y evitar que se queden pendientes para el
próximo año.

 En aquellos casos específicos que en el mes de diciembre se hayan

incurridos en gastos, pero aún no se dispongan de las facturas de los
proveedores, proceder a provisionar los gastos y obligaciones a partir
de los elementos disponibles y las regulaciones establecidas al
respecto.

 Cerciorarse y garantizar el cuadre de las inter relaciones al cierre del

mes y enviar la misma en el modelo establecido Cta 696 Operaciones
entre dependencias.

 Realizar la liquidación de los anticipos a justificar y el reembolso de los

Fondos Fijos.

 Efectuar el cierre del inventario en almacén y hacer el conteo físico de

las existencias según plan previsto.

 Deben estar conciliadas todas las cuentas por cobrar y pagar de

operaciones y de inversiones, los pagos anticipados, así como las
cuentas por cobrar y pagar diversas.
 Comprobar que se hayan efectuado los conteos físicos según plan
previsto de los Activos Fijos Tangibles y que cuadren con las cuentas
controles.

 Verificar que se realice la depreciación de los activos fijos tangibles y la

amortización de los activos fijos intangibles en los casos que proceda.

 Verificar que todos los gastos; tales como, intereses, comisiones, fletes,
almacenaje, primas de seguros, servicios de agua, teléfono, energía,
gas u otros servicios recibidos, queden estimados cuando no se cuente
con las facturas; así como, que los importes de los ingresos devengados
durante el ejercicio económico, que se encuentran pendientes de
facturación, tales como alquileres, intereses, comisiones, almacenaje,
etc, también queden estimados.

 Revisar en detalle los movimientos de las cuentas con que operan,

determinando oportunamente los errores y corrigiéndolos antes de la
fecha de cierre del Balance General.

 Revisar las cuentas de perdidas, faltantes y sobrantes sujetos en

investigación que se puedan rebajar.

 Deben ser lo más congruentes posible en la estimación de las utilidades

en el pre cierre, para que en el balance final no exista deterioro en la
relación Utilidad / VAB

 Una vez emitidos y enviados a la Oficina Central el fichero del pre cierre
del mes de diciembre no se pueden registrar otras operaciones.

 La emisión y presentación del pre cierre es el día 4 de enero por lo que

se hace necesario redoblar los esfuerzo para poder entregar en tiempo.

I.I BALANCE DE COMPROBACION DEL MES DE DICIEMBRE (PRECIERRE) Y

ESTADOS FINANCIEROS ANTES DEL CIERRE DE LAS CUENTAS
NOMINALES

 Una vez concluido el proceso de conciliaciones, entrega de Balances y

revisión previa de las Salvas de Cada UEB y asegurado que se ha
cumplido con todo lo referido a la preparación del proceso del cierre, y
comunicado el “OK”, cada centro contable deberá emitir un Balance de
Comprobación con fecha de Diciembre 31 del 2018 acumulado hasta
esa fecha, con el máximo detalle, el que debe ser revisado
exhaustivamente, procediéndose a la emisión del Estado de Resultado y
del Balance General antes del cierre de las cuentas nominales que
contiene los resultados del período.
  Estos Estados Financieros serán certificados por el Director y el Director
Económico de la UEB.

II PASO CIERRE DE LAS OPERACIONES DEL AÑO

2.1 CIERRE DE LAS CUENTAS NOMINALES

Las UEB subordinadas a la Empresa Inmobiliaria del Turismo, con la

confirmación por la Oficina Central, procederán al cierre del período contable
del mes de diciembre que automáticamente procede al cierre de las cuentas
nominales como tradicionalmente se hace con cada cierre de año.

2.2. OPERACIONES POSTERIORES (PERIODO 13)

Se procederá a dar los pasos siguientes:

 Traspaso del resultado a la Oficina Central.

 Cierre de la cuenta de Operaciones entre dependencias.
 Traspaso de los Saldos de las Ctas del Grupo 600 a Saldos inicial .

2.2.1 TRASPASO DEL RESULTADO (CUENTA 999) DE LA UEB A LA OFICINA

CENTRAL

Una vez cerradas las cuentas nominales y determinado el resultado por

monedas, la UEB procederá al traspaso de este resultado a la Oficina Central
de la Empresa procediendo a elaborar la certificación siguiente:

UEB__________________________________

TRASPASO DEL RESULTADO A LA OFICINA CENTRAL DE LA EMPRESA

DICIEMBRE 31 DEL 2018

Moneda nacional:

Si el resultado es ganancia
999 Resultado xxxxx
696 1 0026 0300 Traspaso del resultado xxxxx
 Si el resultado es pérdida

696 1 0026 0300 Traspaso del resultado xxxxx

999 Resultado xxxxx

CUC

Si el resultado es ganancia

999 Resultado xxxxx

696 2 0026 0300 Traspaso del resultado xxxxx

Si el resultado es pérdida

696 2 0026 0300 Traspaso del resultado xxxxx

999 Resultado xxxxx

Nombre___________________
Director
Firma_____________________

Esta certificación será enviada a la Oficina Central de la Empresa el día 08 de

enero del 2018, escaneadas.

2.2.2. CIERRE DE LAS CUENTAS DE OPERACIONES ENTRE DEPENDENCIAS

Los saldos de las cuentas de operaciones entre dependencias relacionadas

con operaciones corrientes (696 1/2 deudoras y acreedoras), se cierran
transfiriendo sus saldos a la cuenta 612 1/2 0254 – Cierre de Operaciones
e/Dependencias, en cada moneda que corresponda, quedando en cero.

Se excluyen las relacionadas con el proceso de reparaciones e inversiones 696

1/2 01/02 14, 18, 25, 64, 68 y 75).
Los saldos de las cuentas 696 1/2 14, 18, 25, 64, 68 y 75 0300 -
Financiamiento para Inversiones, Traspasos Procesos Inversiones y
Cierre Expedientes con Dpto. de Inversiones serán transferidos a las cuentas
612 1/2 0299 24 0300 - Financiamiento para inversiones- oper. Año

2.2.3. TRASPASO DE LOS SALDOS DE LAS CUENTAS DE INVERSION ESTATAL

(CUENTA 612) DE LAS OPERACIONES DEL AÑO DE LAS UEB A LA CUENTA
“SALDO AL INICIO DEL AÑO”

En el cierre del periodo 13 del año se procederá por las UEB al traspaso de
todos los saldos de las cuentas 612 1/2 - Inversión Estatal correspondientes a
las Operaciones del Año a la Cuenta 612 1 0101 y 612 2 0101 - Saldo al inicio
del año.

2.3. EMISION DEL BALANCE GENERAL POST CIERRE

Una vez concluidos los pasos de conciliación y cierre del Período 13 se

procederá a emitir el Balance General. Las salvas por correo electrónico de la
contabilidad serán enviadas por las UEB a la Oficina Central el día que se le
notifique.
Estos Balances también deberán ser certificados por el Director y el Jefe
Económico de la UEB
Los saldos de las cuentas reales serán iguales en ambos Balances Generales
(Balance del mes de diciembre y Balance del Post cierre), ambos certificados
con las únicas excepciones de las cuentas que se mueven con el cierre de la
cuenta de resultado en el período 13.

Yulian Torres Nápoles.