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Presentacion Regimen Tributario Especial Estudiar
Presentacion Regimen Tributario Especial Estudiar
Elaborado por
Coordinación Control Extensivo de Obligaciones
Subdirección de Gestion de Recaudo y Cobranzas
Base Normativa del RTE
Ley 1819 de 2016 Ley 2010 de 2019 (Artículo 70)
Reforma Tributaria Estructural Establece las causales por las cuales las
Artículos 140 a 164 entidades sin ánimo de lucro y del sector
solidario pueden perder los beneficios del
Régimen Tributario Especial y redujo el término
para ingresar nuevamente en al RTE una vez
Decreto 2150 de 2017 excluidas de dicho régimen.
Reglamenta el Régimen Tributario
Especial del impuesto sobre la Renta y
Decreto 1680 de 2020 Artículo
complementarios
1.6.1.13.2.25 Actualización del Régimen
Tributario Especial y presentación de la
Resolución 00019 de 2018 Memoria Económica hasta el 31 de marzo
Se adopta el Servicios Informático de 2021.
Electrónico Régimen Tributario
Especial Concepto Unificado ESAL 481
del 27 de abril de 2018
Artículo 22 E.T.
NO Contribuyentes NO declarantes
Artículo 23 E.T.
NO Contribuyentes declarantes
Artículo 23 E.T.
TIENEN EN EL RUT LA RESPONSABILIDAD 06 INGRESOS Y PATRIMONIO
NO Contribuyentes declarantes
Los sindicatos
- Las asociaciones gremiales
- Los fondos de empleados
- Los fondos mutuos de inversión
- Las iglesias y confesiones religiosas reconocidas por el Ministerio del Interior o por la ley
- Los partidos o movimientos políticos aprobados por el Consejo Nacional Electoral
- Las asociaciones y federaciones de Departamentos y de Municipios
- Las sociedades o entidades de alcohólicos anónimos
- Los establecimientos públicos y en general cualquier establecimiento oficial descentralizado,
siempre y cuando no se señale en la ley de otra manera.
VERIFICAR Artículo 19-4: En la casilla 66 (Cooperativas) o en la casilla 69 debe estar diligenciado el código
correspondiente.
EN EL RUT Los datos de la identificación y nombre del representante legal autorizado para presentar la solicitud son
correctos en el RUT.
• ESAL y entidades del • ESAL nuevas, que renunciaron o que • Entidades del sector solidario
hayan sido excluidas del RTE y
sector solidario excluidas y pasado 3 años solicitan ser
solicitan ingresar nuevamente -una vez
pertenecientes al RTE. haya transcurrido un año de la
readmitidas nuevamente.
exclusión.
• Entidades del sector solidario que no
• Todos los años hasta del • Aquellas ESAL que no presentaron el presentaron el proceso de
31 de marzo. proceso de Actualización del registro Actualización del registro web.
web ART. 1.2.1.5.1.46 Decreto
2150 de 2017)
Copia de los estatutos o acta del máximo órgano directivo donde se indique: a)
actividad meritoria de libre acceso a la comunidad, b) que sus aportes no sean
9 rembolsables, c) que sus excedentes no sean distribuidos bajo ninguna
Sólo al existir algún cambio frente a
modalidad y d) identificación de los cargos directivos. Decreto 2150 de 2017,
la información reportada
Artículo 1.2.1.5.1.8, numeral 4.
anteriormente. (Cooperativas N/A)
Las entidades que obtengan ingresos brutos anuales superiores a tres mil quinientas (3.500)
Cuando se utilicen datos o factores falsos, desfigurados, alterados, simulados o UVT, cuando excedan del treinta por ciento (30%) del gasto total anual de la respectiva
modificados artificialmente, de los cuales se derive un menor beneficio neto o entidad el presupuesto destinado a remunerar, retribuir o financiar cualquier erogación, en
excedente. dinero o en especie, por nómina, contratación o comisión, a las personas que ejercen cargos
directivos y gerenciales.
1. Sean declarados responsables penalmente por delitos contra la administración 1. No cumplan con las obligaciones establecidas en la legislación cooperativa vigente y
pública, el orden económico social y contra el patrimonio económico, siempre y aquellas establecidas en el artículo 19-4.
cuando los hechos hayan implicado la utilización de la entidad para la comisión del 2. Destinen el excedente o beneficio neto, en todo o en parte, en forma diferente a lo
delito. establecido en la legislación cooperativa vigente.
2. Sean sancionados con la declaración de caducidad de un contrato celebrado con 3. No presenten o presenten de manera extemporánea su declaración del impuesto sobre la
una entidad pública, siempre y cuando los hechos hayan implicado la utilización de renta y complementarios por tres (3) periodos gravables en un periodo de diez (10) años.
la entidad para la comisión de la conducta.
Ordena la
La DIAN Procede el
reclasificación
expide acto recurso de
en el RUT –
administrativo reposición y
Régimen
de exclusión apelación
Ordinario
Micrositio
Las entidades pertenecientes al RTE
www.dian.gov.co/impuestos/sociedad
que el 31 de marzo de 2021 NO
presenten el proceso de actualización es/ESAL/Paginas/default.aspx
del registro web y la memoria
económica –para aquellas que superen
en ingresos del año anterior 160.000
UVT-, serán determinadas como
sociedades comerciales, sometidas
al régimen ordinario del impuesto
sobre la renta, de acuerdo con el
Artículo 1.6.1.13.2.25. del Decreto
1680 de 2020.
El proceso de depuración de A los contribuyentes
la renta líquida gravable del régimen tributario
permite deducir no solo los especial no les
aplica: • Los sistemas de renta por
gastos sino también las
comparación patrimonial.
inversiones hechas en
• Renta presuntiva.
cumplimiento del objetivo.
• Cálculo del anticipo
Clic
Clic
Clic
Clic
Clic
Clic
Clic
Campos
Obligatorios
Al completar la información:
1. Clic en Complementos.
2. Clic en Generar XML
Clic
Clic
Clic
2
Clic
1
Clic
Clic
Clic
Buscamos el Documento
XML en la carpeta SALIDA
generado con el
prevalidador
Clic
Clic
Clic
Clic
Clic
Clic
Repetir el procedimiento
para cargar demás
prevalidadores 2531, 2532 y
2533
Clic
2
Clic1
Clic
Escoger según el
tramite a realizar
Clic
2
Debe escoger
al menos 1
Actividad
Meritoria,
máximo
permite 4.
Sólo las
Cooperativas
pueden
continuar sin
escoger
Actividad
Clic
1
O
b
l
i
g
a
t
o
r
i
o
Clic
Deberá
seleccionar SI, en
los documentos
que va anexar, y
proceder a
adjuntar
Tener en cuenta,
Sólo archivos PDF,
máximo de 9MB
Clic
# de páginas del
documento adjunto
(1 a 999999)
Clic 1
Clic 2
Número de radicado
que genera el sistema
de forma automática.
TENER EN CUENTA !,
dependiendo del
tramite de
Actualización o
Calificación, será
obligatorio el cargue
de archivos
específicos, de igual
forma el sistema
permitirá o no
continuar
Clic
Documentos
cargados
previamente,
generados en
el
prevalidador,
seleccionamos
los que se
quieren hacer
valer en el
proceso
Clic 1 Clic 2
Datos de Firma
Electrónica
Clic
PROCESO
EXITOSO!!
Clic
Únicamente
confirmamos el
proceso, al ver
el formato
5245 con la
marca de agua
(PRESENTADO)
Los suscritos Representante Legal y Revisor Fiscal de la xxxxxrazón social de la entidad xxxx NIT: xxxxxx Dando cumplimiento con lo
establecido en el numeral 13 del parágrafo 2 del artículo 364-5 del Estatuto Tributario:
CERTIFICAN
1. Que la xxxx razón socialxxxx NIT xxxx ha cumplido con las disposiciones establecidas en el Estatuto Tributario y sus decretos
reglamentarios, para permanecer en el Régimen Tributario Especial del Impuesto sobre la Renta y complementarios.
2. Que de acuerdo con la declaración de Renta, la xxxxrazón socialxxxx NIT xxxx cumplió con la obligación de presentarla por el año gravable
20xx(anterior) dentro de los plazos establecidos por el Gobierno Nacional.
3. Que la presente certificación se fundamenta en el contenido de los libros de contabilidad y los registros de la xxxxrazón socialxxxx NIT
xxxxx.
La presente certificación se expide en la ciudad de xxxxxxx a los xxxx días del mes de xxxxx de 202X con destino a la Dirección de Impuestos y
Aduanas Nacionales – DIAN.
xxxel suscrito Representante Legal de la xxxrazon socialxx Dando cumplimiento a lo establecido en el numeral 3 del
artículo 364-3 del Estatuto Tributario y numeral 5 del artículo 1.2.1.5.1.8 del Decreto Reglamentario 2150 de 2017 –
Decreto 1625 de 2016.
CERTIFICA
Que el suscrito xxxx, el representante legal suplente, ni los miembros de los órganos de dirección, ni sus fundadores en
ejercicio de sus funciones y actividades ordinarias han sido declarados responsables penalmente por ningún delito contra
la administración pública, el orden económico social ni contra el patrimonio económico, haciendo uso del nombre de la
entidad para la comisión de delitos, según consta en los certificados de antecedentes judiciales que se pueden consultar
en la página https://antecedentes.policia.gov.co:7005/WebJudicial/.
Así mismo certifico que el suscrito, el representante legal suplente, ni los miembros de los órganos de dirección, ni sus
fundadores han sido sancionados con la declaratoria de caducidad por contratos celebrados con entidades públicas,
haciendo uso del nombre de la entidad.
Dada en la ciudad de xxxxx, a los xxx días del mes de xxxx de 202X con destino a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales DIAN.
EL suscrito Representante Legal de la xxxxx razón social de la entidad xxxx NIT: xxxxxx Dando cumplimiento a lo establecido en el numerales 5
y 6 del parágrafo 2 del artículo 364-5 del Estatuto Tributario.
CERTIFICAN
1. Que la xxxxrazón socialxxxx NIT xxxxx durante el año gravable 2020 obtuvo ingresos brutos superiores a 3.500 UVT (COP 127.078.000
millones de pesos)
2. Que las personas relacionadas a continuación ostentan los siguientes cargos directivos y gerenciales en la xxxx razón socialxxxx NIT xxxx:
Relacionar nombre – Cargo
Relacionar nombre – Cargo
Relacionar nombre – Cargo
Relacionar nombre – Cargo
Relacionar nombre – Cargo
3. Que las personas indicadas en el numeral anterior se les paga una remuneración mensual por concepto de xxxxxx por valor total de
xxxxxxxxxxx.
La presente certificación se expide en la ciudad de xxxxxxx a los xxxx días del mes de xxxx de 202X con destino a la Dirección de
Impuestos y Aduanas Nacionales – DIAN.
Solicitud RTE