FACULTAD DE

NEGOCIOS

CARRERA DE

CONTABILIDAD Y FINANZAS

INTEGRANTES:

 Sánchez Sánchez, Geiner Elí

CURSO:

AUDITORÍA FINANCIERA 1

CAJAMARCA, JUNIO 2021

I. TIPOS DE AUDITORÍA
a) Auditoría Externa o Auditoría Legal. Es la más conocida debido a la práctica
común en las empresas e instituciones, consiste en un proceso de análisis o evaluación
de las cuentas del balance anual de una empresa a través de un profesional auditor
externo por requerimiento legal, con este tipo de proceso se busca un punto de vista
externo acerca de las actividades que realiza una compañía en particular. De esa
forma tiene validez legal ante las entidades tributarias o terceros.
El objetivo de dicha auditoria es agregar credibilidad a los estados financieros que han
sido preparados por una empresa, ya que se requieren que éstos sean objetivos, justos
y sobre todo que no respondan solo al interés propio de la entidad que los prepara.
Esto se lleva a cabo con alguien independiente de los accionistas, directorio y de la
administración de la compañía, éste debe ser experto en principios contables y que
realice su trabajo siguiendo las normas de una auditoria externa.
b) Auditoría Interna. La auditoría interna permite el análisis del control interno de una
empresa, ya que ayuda a cumplir sus objetivos, evaluando y mejorando la eficacia de
sus procesos de gestión de riesgo y control, es realizada por los mismos empleados de
la empresa con el propósito de evaluar la validez de los métodos de operaciones y la
coherencia con respecto a la política general de la empresa; es decir, consiste en el
conjunto de medidas, políticas y procedimientos establecidos en una organización
concreta para proteger sus activos, minimizar los riesgos, incrementar la eficacia de
los procesos operativos y optimizar la rentabilidad; así mismo propone soluciones a
los problemas detectados.
La auditoría interna tiene como misión de asegurar principalmente que:
 Los riesgos sean identificados y administrados de manera apropiada.
 La información relevante sobre aspectos financieros, administrativos y
operativos sean de manera exacta, confiable y oportuna.
 Los empleados actúen conforme a las políticas, procedimientos y
regulaciones.
 Los recursos que han sido adquiridos sean utilizados y protegidos
eficientemente.
 Los programas, planes y objetivos sean alcanzados.
 La calidad y mejoras continuas formen parte integral de los controles.
 c) Auditoria Operacional. El objetivo de la auditoria operacional es mejorar la
productividad de una empresa, esta brinda la manera de cómo utilizar los recursos de
manera eficiente y fortalecer el desarrollo del negocio, se trata de una evaluación total
o parcial de los procedimientos de un negocio, con el objetivo de ayudar a la dirección
a eliminar las deficiencias gracias a unas determinadas medidas correctoras. para ello
se apoyan de un análisis de gestión empresarial. Gracias a la auditoria operacional,
una empresa puede ahorrar muchos costos, ya que la rápida detección de errores,
permite la corrección de manera inmediata evitando una situación o problema mayor;
es decir, lo que se pretende es evaluar y valorar el cómo se están llevando a cabo las
actividades dentro de una empresa, de si los recursos son empleados de manera
adecuada, de este modo concluir si las políticas y procedimientos que han sido
desarrolladas son o no aceptables.
d) Auditoría Pública o Gubernamental. La auditoría pública es desarrollada por el
Tribunal de Cuentas (TC) creado por la Ley Orgánica en 1984, que depende de las
Cortes Generales, con independencia del ejecutivo. Dicha auditoria está definida
como una evaluación de manera objetiva y crítica de carácter integral de actividades
de las entidades del estado, del uso de los bienes y recursos públicos que se expresan
en información financiera y presupuestaria, de la gestión de sus resultados y del
cumplimiento de las normas.
La auditoría gubernamental es el medio por el cual se verifica y controla la gestión
pública. Se analiza su actividad y economía, ya que deberán trabajar en torno a la
eficiencia y transparencia, actuando siempre acorde a las disposiciones legales,
pertinentes y aplicables al caso.
Debido a que vivimos en una sociedad que se negocia por la transparencia y exige una
actividad pública responsable y confiable, la auditoria gubernamental se hace
cada vez más necesaria, precisando de normas modernas y adaptadas al entorno
económico, social y cultural. Las principales características son:

Realizar evaluaciones, estudios, revisiones e investigaciones de la actividad pública.

 Es una auditoría objetiva, realizada y dirigida por un auditor imparcial.

3
  Evalúa las operaciones que se han llevado a cabo. Asimismo, compara con las
normas de rendimiento, de calidad o con disposiciones y principios
generalmente aceptados.
 Concluye con un informe verbal y otro escrito.
 Promover las mejoras y reformas constructivas, en base a criterios y objetivos.
 Determinar e informar la normativa y programas legales autorizados.
 Averiguar si los recursos humanos, materiales y económicos se emplean de
forma eficiente.
 Comunicar al resto de organismos y entidades sobre todo aquello que se haya
descubierto y sea significativo para ellos.

e) Auditoría Financiera. También es conocida como auditoría contable, la cual se

encarga de realizar un examen sistemático de los estados financieros con el propósito
de emitir una opinión independiente respecto a si los estados financieros de una
entidad son presentados coherentemente en todo aspecto significativo y de acuerdo a
las Normas Básicas del Sistema de Contabilidad Integrada.
La auditoría financiera tiene como objetivo revisar a detalle y examinar los estados
financieros con el fin de establecer su razonabilidad, ya que de esta manera se podrá
aumentar la utilidad de la información que los mismos poseen. Dicha labor debe ser
realizada por un contador público, diferente de aquella persona que preparó la
información contable plasmada en los mismos. Obteniendo así una opinión
independiente con respecto a los estados financieros de la entidad, lo cual brinda
credibilidad a las declaraciones de la administración de la entidad y aumenta la
confianza en la misma. sin embargo, no es correcto considerar que, por estar
respaldadas por un contador independiente, dichas declaraciones se tomen como
absolutas; lo anterior es pertinente aclararlo, pues la función del auditor no es la de ser
asegurador de la información contenida en los informes financieros, sino la de
verificar su razonabilidad. Sin embargo, no es correcto considerar que, por estar
respaldadas por un contador independiente, dichas declaraciones se tomen como
absolutas; lo anterior es pertinente aclararlo, pues la función del auditor no es la de ser
asegurador de la información contenida en los informes financieros, sino la de
verificar su razonabilidad.

4
f) Auditoría de Sistemas o especiales. En esta modalidad se puede encontrar otro tipo
de auditorías dirigidas a evaluar factores no económicos.
g) Auditoría Medioambiental. Esta clase de auditoria es muy relevante, debido a la
creciente conciencia social sobre asuntos relativos a la conservación y la preservación
de la calidad del medioambiente.
h) Auditoría Informática. El objetivo general y el alcance de una auditoría no cambia
en el entorno de sistemas informáticos (CIS) o procesos electrónicos de datos (PED),
pero el ordenador procesa y almacena la información de forma diferente a la que se
hubiera hecho manualmente.
i) Auditoría Integral. Esta auditoría evalúa por completo toda la información
financiera, estructura de la organización, los sistemas de control interno,
cumplimiento de leyes y objetivos empresariales para dar una visión global y certera
del cumplimiento de la empresa.
j) Auditoría Forense. Se realiza con el fin de conseguir evidencias que luego se
vuelven pruebas en procesos legales. Generalmente se utilizan durante investigaciones
criminales, por ejemplo: la detección de fraudes.
k) Auditoría fiscal. Esta auditoria se realiza con el objetivo de velar por el
cumplimiento de las leyes tributarias.
l) Auditoría de Recursos Humanos. Está enfocada en el área de gestión de talento
humano. Gracias a esta auditoria se puede conocer las necesidades de la empresa y se
realizará la revisión de la planilla de la empresa.
m) Auditoría Médica. Esta auditoria es de carácter interdisciplinario, ya que permite la
evaluación del acto médico. Los objetivos de esta auditoría son: mejorar la práctica
médica y ser un medio de educación continua.
n) Auditoría de cumplimiento. Es la comprobación o examen de operaciones
financieras, económicas, administrativas y de otra índole de una entidad para
establecer que se han realizado conforme a las normas legales, estatuarias,
reglamentarias y de procedimientos que le son aplicables.
o) Auditoria de gestión. Tiene por objetivo el examen de la gestión de una empresa con
el propósito de evaluar la eficacia de sus resultados con respecto a las metas previstas
los recursos humanos, técnicos y financieros utilizados, la organización y
coordinación de dichos recursos y los controles establecidos sobre dicha gestión.

5
p) Auditoria administrativa o de control interno. Consiste en evaluar y revisar si los
métodos o procedimientos que se siguen en todas las fases del proceso administrativo
aseguran el cumplimiento con políticas, programas, planes y reglamentaciones que
puedan tener un impacto significativo en operación de los reportes y asegurara que la
organización los esté cumpliendo y respetando.
q) Auditoria tributaria. Corresponde a una serie de acciones o tareas destinadas a
fiscalizar el correcto cumplimiento de la obligación tributaria de los contribuyentes.
r) Auditoría académica: Es una auditoria especial en la que los auditores examinan los
diseños curriculares, el perfil de los egresados, los procesos de valuación, el grado de
cumplimiento de la normativa académica, las políticas y criterios aplicables en la
gestión que se realiza dentro del ámbito educativo del sector público y privado y que
comprueba su corrección y también la calidad que se ofrece al usuario.