TARIFA 0% DE IVA EN BIENES

DETALLE LORTI

Productos alimenticios de origen agrícola, avícola,

pecuario, apícola, cunícola, bioacuáticos, forestales,
carnes en estado natural y embutidos; y de la pesca que
1 Art. 55 #1
se mantengan en estado natural, es decir, aquellos que
no hayan sido objeto de elaboración, proceso o
tratamiento que implique modificación de su naturaleza

Leches en estado natural, pasteurizada, homogeneizada

2 o en polvo de producción nacional, quesos y yogures. Art. 55 #2
Leches maternizadas, proteicos infantiles

Pan, azúcar, panela, sal, manteca, margarina, avena,

maicena, fideos, harinas de consumo humano,
3 enlatados nacionales de atún, macarela, sardina y Art. 55 #3
trucha, aceites comestibles, excepto el de oliva

Semillas certificadas, bulbos, plantas, flores, follajes y

ramas cortadas, en estado fresco, tinturadas y
preservadas, esquejes y raíces vivas. Harina de pescado
y los alimentos balanceados, preparados forrajeros con
adición de melaza o azúcar, y otros preparados que se
utilizan como comida de animales que se críen para
alimentación humana. Fertilizantes, insecticidas,
4 pesticidas, fungicidas, herbicidas, aceite agrícola Art. 55 #4
utilizado contra la sigatoka negra, antiparasitarios y
productos veterinarios así como materia prima e
insumos para el sector agropecuario, acuícola y
pesquero, importados o adquiridos en el mercado
interno, de acuerdo con las listas que mediante Decreto
establezca el Presidente de la República
 Tractores de llantas de hasta 300 hp sus partes y
repuestos, incluyendo los tipo canguro y los que se
utiliza en el cultivo del arroz u otro cultivo agrícola o
actividad agropecuaria; arados, rastras, surcadores y
vertedores; cosechadoras, sembradoras, cortadoras de
5 Art. 55 #5
pasto, bombas de fumigación portables, aspersores y
rociadores para equipos de riego y demás elementos y
maquinaria de uso agropecuario, acuícola y pesca,
partes y piezas que se establezca por parte del
Presidente de la República mediante Decreto

Medicamentos y drogas de uso humano, de acuerdo

con las listas que mediante Decreto establecerá
anualmente el Presidente de la República, así como la
materia prima e insumos importados o adquiridos en el
mercado interno para producirlas. En el caso de que por
6 Art. 55 #6
cualquier motivo no se realice las publicaciones antes
establecidas, regirán las listas anteriores; Los envases y
etiquetas importados o adquiridos en el mercado local
que son utilizados exclusivamente en la fabricación de
medicamentos de uso humano o veterinario.

Glucómetros, lancetas, tiras reactivas para medición de

7 Art. 55 #6.1
glucosa, bombas de insulina, marcapasos.

Papel bond, papel periódico, libros y material

8 complementario que se comercializa conjuntamente Art. 55 #7
con los libros;
9 Los que se exporten Art. 55 #8
10 Los que introduzcan al país: Art. 55 #9
a) Los diplomáticos extranjeros y funcionarios de
organismos internacionales, regionales y subregionales,
11 en los casos que se encuentren liberados de derechos e Art. 55 #9 a)
impuestos

b) Los pasajeros que ingresen al país, hasta el valor de la

12 franquicia reconocida por la Ley Orgánica de Aduanas y Art. 55 #9 b)
su reglamento

c) En los casos de donaciones provenientes del exterior

que se efectúen en favor de las entidades y organismos
13 del sector público y empresas públicas; y las de Art. 55 #9 c)
cooperación institucional con entidades y organismos
del sector público y empresas públicas
 d) Los bienes que, con el carácter de admisión temporal
14 o en tránsito, se introduzcan al país, mientras no sean Art. 55 #9 d)
objeto de nacionalización

e) Los administradores y operadores de Zonas

Especiales de Desarrollo Económico (ZEDE), siempre
que los bienes importados sean destinados
15 Art. 55 #9 d)
exclusivamente a la zona autorizada, o incorporados en
alguno de los procesos de transformación productiva
allí desarrollados

16 Energía Eléctrica Art. 55 #11

17 Lámparas LED Art. 55 #12

Aviones, avionetas y helicópteros destinados al

18 Art. 55 #13
transporte comercial de pasajeros, carga y servicios

Vehículos eléctricos para uso particular, transporte

19 Art. 55 #14
público y de carga.

Los artículos introducidos al país bajo el régimen de

Tráfico Postal Internacional y Correos Rápidos, siempre
que el Valor en Aduana del envío sea menor o igual al
equivalente al 5% de la fracción básica desgravada del
impuesto a la renta de personas naturales, que su peso
no supere el máximo que establezca mediante decreto
20 el Presidente de la República, y que se trate de Art. 55 #15
mercancías para uso del destinatario y sin fines
comerciales. En las adquisiciones locales e
importaciones no serán aplicables las exenciones
previstas en el Código Tributario, ni las previstas en
otras leyes orgánicas, generales o especiales.

El oro adquirido por el Banco Central del Ecuador en

forma directa o por intermedio de agentes económicos
públicos o privados, debidamente autorizados por el
propio Banco. A partir del 1 de enero de 2018, la misma
21 tarifa será aplicada al oro adquirido por titulares de Art. 55 #16
concesiones mineras o personas naturales o jurídicas
que cuenten con licencia de comercialización otorgada
por el ministerio sectorial.
 Cocinas de uso doméstico eléctricas y las que funcionen
exclusivamente mediante mecanismos eléctricos de
inducción, incluyendo las que tengan horno eléctrico,
22 así como las ollas de uso doméstico, diseñadas para su Art. 55 #17
utilización en cocinas de inducción y los sistemas
eléctricos de calentamiento de agua para uso
doméstico, incluyendo las duchas eléctricas.

Embarcaciones, maquinaria, equipos de navegación y

23 Art. 55 #18
materiales para el sector pesquero artesanal.

Las baterías, cargadores, cargadores para electrolineras,

24 Art. 55 #18
para vehículos híbridos y eléctricos.

Paneles solares y plantas para el tratamiento de aguas

25 Art. 55 #19
residuales.

26 Barcos pesqueros de construcción nueva de astillero. Art. 55 #20

 TARIFA 0% DE IVA EN BIENES

DETALLE LORTI

Los de transporte nacional terrestre y acuático de

pasajeros y carga, así como los de transporte
internacional de carga y el transporte de carga nacional
Art. 56 #1
aéreo desde, hacia y en la provincia de Galápagos.
Incluye también el transporte de petróleo crudo y de
gas natural por oleoductos y gasoductos
1

Los de salud, y los servicios de fabricación de

Art. 56 #2
medicamentos
2
Los de alquiler o arrendamiento de inmuebles
destinados, exclusivamente, para vivienda, en las Art. 56 #3
3 condiciones que se establezca en el reglamento

Los servicios públicos de energía eléctrica, agua

potable, alcantarillado, los de recolección de basura; y,
de riego y drenaje previstos en la Ley Orgánica de Art. 56 #4
Recursos Hídricos, Usos y Aprovechamiento del Agua
4

Los de educación en todos los niveles. Art. 56 #5

5
Los de guarderías infantiles y de hogares de ancianos Art. 56 #6
6

Los religiosos Art. 56 #7

7
Los servicios artísticos y culturales de acuerdo con la
lista que, mediante Decreto, establezca anualmente el
Art. 56 #8
Presidente de la República, previo impacto fiscal del
Servicio de Rentas Internas
8

Los funerarios Art. 56 #9

9

Los administrativos prestados por el Estado y las

entidades del sector público por lo que se deba pagar
un precio o una tasa tales como los servicios que presta Art. 56 #10
el Registro Civil, otorgamiento de licencias, registros,
permisos y otros
10
Los espectáculos públicos Art. 56 #11
11
Los bursátiles prestados por las entidades legalmente
Art. 56 #12
12 autorizadas para prestar los mismos
 Los que se exporten. Para considerar una operación
como exportación de servicios deberán cumplirse las Art. 56 #14
13 siguientes condiciones:
a) Que el exportador esté domiciliado o sea residente Art. 56 #14 a)
14 en el país
b) Que el usuario o beneficiario del servicio no esté
Art. 56 #14 b)
15 domiciliado o no sea residente en el país

c) Que el uso, aprovechamiento o explotación de los

servicios por parte del usuario o beneficiario tenga lugar
Art. 56 #14 c)
íntegramente en el extranjero, aunque la prestación del
servicio se realice en el país
16
d) Que el pago efectuado como contraprestación de tal
servicio no sea cargado como costo o gasto por parte
Art. 56 #14 d)
de sociedades o personas naturales que desarrollen
actividades o negocios en el Ecuador
17
Los paquetes de turismo receptivo, facturados dentro o
fuera del país, a personas naturales o sociedades no Art. 56 #15
18 residentes en el Ecuador.
El peaje y pontazgo que se cobra por la utilización de las
Art. 56 #16
19 carreteras y puentes
Los sistemas de lotería de la Junta de Beneficencia de
Art. 56 #17
20 Guayaquil y Fe y Alegría

Los de aero fumigación Art. 56 #18

21

Los prestados personalmente por los artesanos

calificados por los organismos públicos competentes.
También tendrán tarifa cero de IVA los servicios que
presten sus talleres y operarios y bienes producidos y Art. 56 #19
comercializados por ellos. Esta tarifa aplicará siempre y
cuando no superen los límites establecidos en esta ley
para estar obligados a llevar contabilidad.
22

Los de refrigeración, enfriamiento y congelamiento para

conservar los bienes alimenticios mencionados en el
numeral 1 del artículo 55 de esta Ley, y en general
todos los productos perecibles, que se exporten así Art. 56 #20
como los de faenamiento, cortado, pilado, trituración y,
la extracción por medios mecánicos o químicos para
elaborar aceites comestibles.
23
 Los seguros de desgravamen en el otorgamiento de
créditos, los seguros y servicios de medicina prepagada.
Los seguros y reaseguros de salud y vida, individuales y
Art. 56 #22
en grupo, de asistencia médica, de accidentes
personales, así como los obligatorios por accidentes de
tránsito terrestre y los agropecuarios
24

Los prestados por clubes sociales, gremios

profesionales, cámaras de la producción, sindicatos y
similares, que cobren a sus miembros cánones,
alícuotas o cuotas que no excedan de 1.500 dólares en
Art. 56 #23
el año. Los servicios que se presten a cambio de
cánones, alícuotas, cuotas o similares superiores a
1.500 dólares en el año estarán gravados con IVA tarifa
12%.
25

Los servicios de construcción de vivienda de interés

social, definidos como tales en el Reglamento a esta
Art. 56 #24
Ley, que se brinden en proyectos calificados como tales
por el ente rector del hábitat y vivienda.
26
El arrendamiento de tierras destinadas a usos agrícolas Art. 56 #25
27

El suministro de dominios de páginas web, servidores

(hosting), computación en la nube (cloud computing),
Art. 56 #26
conforme las condiciones y cumpliendo los requisitos
previstos en el reglamento.
28

El servicio de carga eléctrica brindado por las

instituciones públicas o privadas para la recarga de todo Art. 56 #27
tipo de vehículos cien por ciento (100%) eléctricos.
29
Co

Contribuyente no
m

incluido en
pr

Contribuyente Agente de
ad

Catastro como
or

Especial incluido Retención incluido

contributente
\V

en Catastro en Catastro
especial o Agente
en
de

de Retención
do
r

30% Bienes, 70% 30% Bienes, 70%

Servicios, 30% Servicios, 30%
10% Bienes, 20% Contratos Contratos
Contribuyente Construcción, Construcción,
Especial incluido en Servicios, 30% 100% Arriendos 100% Arriendos de
Contratos
Catastro inmuebles de inmuebles de
Construcción
personas natuales personas naturales
y Servicios y Servicios
Profesionales Profesionales

30% Bienes, 70% 30% Bienes, 70%

Servicios, 30% Servicios, 30%
Contratos Contratos
Construcción, Construcción,
Agente de Retención
incluido en Catastro No se retiene
100% Arriendos 100% Arriendos de
inmuebles de inmuebles de
personas naturales personas naturales
y Servicios y Servicios
Profesionales Profesionales

Contribuyente no
incluido en Catastro
como contribuyente No se retiene No se retiene No se retiene
especial o Agente de
Retención

Exportador Habitual
100% Bienes, 100% Bienes, 100% Bienes,
incluido en Catastro 100% Servicios, 100% Servicios, 100% Servicios,
como contribuyente
30% Contratos 30% Contratos 30% Contratos
especial o Agente de
Construcción Construcción Construcción
Retención
 30% Bienes, 70% 30% Bienes, 70%
Servicios, 30% Servicios, 30%
Contratos Contratos
Entidades y
Construcción, Construcción,
Organismos del
No se retiene 100% Arriendos de 100% Arriendos de
Sector Público y
inmuebles de inmuebles de
Empresas Públicas
personas naturales personas naturales
y Servicios y Servicios
Profesionales Profesionales

Liquidación de Liquidación de Liquidación de

compras 100% compras 100% compras 100%
Todos los Bienes, 100% Bienes, 100% Bienes, 100%
Contribuyentes Servicios, 100% Servicios, 100% Servicios, 100%
importación de importación de importación de
servicios servicios servicios
Exportador
Habitual incluido Entidades y
en Catastro como Organismos del
contribuyente Sector Público y
especial o Agente Empresas Públicas
de Retención

30% Bienes, 70%

Servicios, 30%
Contratos
Construcción,
100% Arriendos de No se retiene
inmuebles de
personas naturales
y Servicios
Profesionales

No se retiene No se retiene

No se retiene No se retiene

100% Bienes,
100% Servicios,
No se retiene
30% Contratos
Construcción
30% Bienes, 70%
Servicios, 30%
Contratos
Construcción,
100% Arriendos de No se retiene
inmuebles de
personas naturales
y Servicios
Profesionales

Liquidación de Liquidación de
compras 100% compras 100%
Bienes, 100% Bienes, 100%
Servicios, 100% Servicios, 100%
importación de importación de
servicios servicios
 ¿QUÉ PORCENTAJE DEBO RETENER DEL IMPUESTO A LA RENTA EN LA COMPRA DE

DETALLE DE PORCENTAJES DE RETENCION EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA RENTA CONFORME LA

NORMATIVA VIGENTE

Honorarios profesionales y demás pagos por servicios relacionados con el título profesional
Servicios predomina el intelecto no relacionados con el título profesional
Servicios predomina la mano de obra
Servicios prestados por medios de comunicación y agencias de publicidad
Servicio de transporte privado de pasajeros o transporte público o privado de carga
Pagos a través de liquidación de compra (nivel cultural o rusticidad)
Transferencia de bienes muebles de naturaleza corporal
Arrendamiento bienes inmuebles
Otras retenciones aplicables el 2,75%
CONSIDERAR:
El monto mínimo para efectuar retenciones es de $50. De realizarse pagos a proveedores permanentes se efectuará la retención sin impor
mismo mes calendario).
MPRA DE BIENES O ADQUISICIÓN DE SERVICIOS?

DESDE SEPTIEMBRE 2020

Campo
Porcentajes vigentes Formulario Código del
Anexo
103
10 303 303
8 304 304
2 307 307
1.75 309 309
1 310 310
2 311 311
1.75 312 312
8 320 320
2.75 3440 3440

ción sin importar el monto (por permanente entiéndase dos o más compras en un