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Legislación Tributaria.
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Definiciones de la UVT……………………………………………………………………8
Bibliografía……………………………………………………………………………..10
1. Elementos y requisitos de los contribuyentes de renta
Tenga en cuenta
No son contribuyentes del Impuesto a la Riqueza las personas de que tratan los artículos 18,
(Consorcios y uniones temporales), 18-1, (Inversionistas extranjeros de portafolio), numeral
1 del art. 19, (Entidades sin ánimo de lucro), los arts. 22, 23, 23-1, y 23-2,(Fondos de
Inversión, Fondos de Valores, Fondos Comunes Administrados por Entidades Fiduciarias y
Fondos de Pensiones y Cesantías), así como los mencionados en el art. 191 numeral 11,
(Centros de eventos y convenciones con participación mayoritaria de las Cámaras de
Comercio y que sean Empresas Industriales y Comerciales del Estado).
Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales que
cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:
2. Encontrarse, por su relación con el servicio exterior del Estado colombiano o con
personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado colombiano, y en virtud de las
convenciones de Viena sobre relaciones diplomáticas y consulares, exentos de tributación
en el país en el que se encuentran en misión respecto de toda o parte de sus rentas y
ganancias ocasionales durante el respectivo año o periodo gravable.
El cincuenta por ciento (50%) o más de sus bienes sean administrados en el país; o,
El cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se entiendan poseídos en el país; o.
Tengan residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como
paraíso fiscal.
Las personas naturales nacionales que, de acuerdo con las disposiciones de este artículo
acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios, deberán hacerlo
ante la Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales mediante certificado de residencia
fiscal o documento que haga sus veces, expedido por el país o jurisdicción del cual se
hayan convertido en residentes.
No serán residentes fiscales, los nacionales que cumplan con alguno de los literales del
numeral 3, pero que reúnan una de las siguientes condiciones:
1. Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus ingresos anuales tengan su fuente en la
jurisdicción en la cual tengan su domicilio.
2. Que el cincuenta por ciento (50%) o más de sus activos se encuentren localizados en la
jurisdicción en la cual tengan su domicilio.
El Gobierno nacional determinará la forma en la que las personas a las que se refiere el
presente parágrafo podrán acreditar lo aquí dispuesto. (Los artículos 1.2.1.3.1. al 1.2.1.3.4.
del Decreto 1625 de 2016, Único Reglamentario en Materia Tributaria, se reglamentó esta
materia). Artículo 10 del Estatuto Tributario.
Si en el año gravable 2019 cumplió con alguna de las siguientes condiciones, está
obligado a presentar la Declaración de Renta Personas Naturales Residentes por
dicha vigencia.
Responsable del impuesto sobre las ventas (IVA) al cierre del año gravable 2019.
Los valores anteriormente señalados son calculados con base en la UVT que rigió durante
el 2019, la cual fue fijada con el valor de $34.270.
¿Qué es?La Unidad de Valor Tributario es una herramienta que se creó en el 2006 a
través de la Ley 1111 de 2006 que modificó el Estatuto Tributario de Colombia.
Para el 2021, la DIAN ya radicó un proyecto de resolución, por la cual se fija el valor
de la Unidad de Valor Tributario en $36.308.
Gracias al Artículo 48 del nuevo Plan de Desarrollo Nacional 2018-2022, la UVT tomó
más relevancia, pues decretó que todos los cobros, sanciones, multas, tarifas,
estampillas, presupuestos y costos estatales.
Además, desde que se creó la UVT, según el artículo 868 del Estatuto Tributario, no se
pueden aproximar los valores. Es decir, si es 10,4 UVT, no se puede acercar a 10, y si
es 10,9 no se puede aproximar a 11.
¿Cómo reemplazar la UVT al Salario Mínimo?
La creación y el uso de la UVT tiene otro objetivo muy claro: desindexar la economía
colombiana del Salario Mínimo y estandarizar más todos los procesos.
Antes de que existiera la UVT, las cifras y valores que la DIAN ordenaba pagar se
estimaban en pesos y en salarios mínimos, lo que generaba confusiones y extensos
decretos a la hora de modificar los valores de los impuestos cada año.
Ahora, esta medida hace más fácil el cálculo y la actualización anual del valor de estos
cobros, a través de la resolución de una sola página que, antes del 1 de enero de cada
año, la DIAN radica.
¿Por qué aumenta o disminuye la UVT? Según el Artículo 868 del Estatuto
Tributario? el valor de la unidad se reajusta cada año dependiendo de la variación del
Índice de Precios al Consumidor (IPC) para ingresos medios.
Histórico de UVT.
3. Las fechas de presentación de los impuestos.
Mediante el Decreto 1680 de 2020, el Gobierno nacional reglamentó los plazos para la
presentación y pago de las declaraciones tributarias y el cumplimiento de las obligaciones
fiscales durante el año 2021.
Los calificados por la DIAN como Grandes Contribuyentes para los años 2021 y 2022
deberán presentar la declaración del Impuesto de Renta y Complementarios por el año
gravable 2020 y pagar el valor total del impuesto en tres cuotas, teniendo en cuenta el
último dígito del NIT así:
Las Personas jurídicas que a 31 de marzo de 2021 soliciten la vinculación del impuesto a
"obras por impuestos" con el lleno de los requisitos legales, tienen la posibilidad de
presentar la declaración del Impuesto sobre la Renta y Complementarios y pagar la primera
cuota hasta el 28 de mayo de 2021.
De acuerdo con el tipo de declarante, el Decreto 1680 dispuso los plazos para presentar la
declaración anual de activos en el exterior de la siguiente manera:
Personas jurídicas: De acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT, entre el 12 de abril y el
7 de mayo.
Personas naturales: De acuerdo con los dos últimos dígitos del NIT, entre el 10 de agosto y
el 20 de octubre.
En lo que tiene que ver con los prestadores de servicios desde el exterior,
independientemente del último dígito del NIT, los periodos y vencimientos para la
presentación y pago de la declaración bimestral del Impuesto sobre las Ventas – IVA, son
los siguientes:
Retención en la Fuente
los formularios oficiales vigentes para declarar y/o pagar los tributos nacionales para el año
2021 son 32:
400 Formulario para Liquidar y Consignar el Aporte Especial de las Notarías para la
Administración de Justicia - Resolución 4 de enero 15 de 2019
325 Declaración del Impuesto Sobre las Ventas - IVA de Prestadores de Servicios desde
el Exterior – Resolución 69 de diciembre 28 de 2018
A partir de la siguiente información realice la declaración de renta del señor Juan Pablo Castañeda
Rivera.
El señor Juan Pablo Castañeda Rivera laboró durante el año 2015 en la empresa SMITH S.A.,
donde lleva 6 años como jefe de recursos humanos. La seccional en la que va a presentar la
declaración de renta es Bogotá; adicionalmente, tiene un contrato por prestación de servicios,
mediante el cual realiza asesorías en materia financiera y este es el cuarto año que declara.
A continuación, se detalla cada uno de los factores que se deben tener en cuenta a la hora de
hacer la declaración:
Su cónyuge se encuentra desempleada, vive con sus padres de la tercera edad, quienes reciben
pensión de jubilación, tiene un hijo de 25 años quien está estudiando en la universidad y por el
cual paga $5.000.000 semestrales.
Del préstamo de libre inversión debe $42.890.000.
El crédito hipotecario corresponde a su casa de habitación, la cual adquiere durante el año 2015
y únicamente ha abonado a capital la suma de $8.000.000. La casa tiene un avalúo catastral de
$800.000.000.
Como al señor le gusta coleccionar cuadros de artistas reconocidos, tiene dos cuadros avaluados
en $35.000.000 en el año 2014. (Recuerden hacer el reajuste para el año 2015).
Datos:
Deudas
235.000.000
Patrimonio líquido año 2019
65.000.000
Cónyuge desempleada
Padres pensionados
Cuadros 35.000.000
Incremento avaluo 3,60%
Desarrollo de la actividad.
NIT 1.098.755.424
PATRIMONIO
ACTIVOS
Bancos 45.000.000
Inversiones 165.000.000
165.000.00
Acciones compañía de financiamiento 0
Camioneta 85.000.000
800.000.00
Casa de habitación 0
Cuadros 35.000.000
T. Cuadros 36.260.000
1.131.260.00
T. PATRIMONIO BRUTO 0
PASIVOS
842.000.00
Está pagando crédito hipotecario 0
CÉDULAS CÉDULAS
RENTAS RENTAS DE
DE TRABAJO -
TRABAJO Honorarios
3
2 Ingresos 2020 SMITH S.A. 72.000.000
Retiro parcial de cesantias primer
empleo 2.000.000
3
4 RENTA LIQUIDA 73.720.000 28.000.000
RENTAS EXENTAS
Cesantias 8.200.000
3
6
Valor cédula hasta acá 65.520.000
3
8 Intereses por crédito hipotecario 2015 24.500.000
RENTA DE CAPITAL
https://www.dian.gov.co/impuestos/reformatributaria/impuestoalariqueza/Paginas/quienesd
ebendeclarar.aspx
https://blog.sodexo.co/que-es-la-uvt-y-para-que-sirve
https://www.funcionpublica.gov.co/web/sirvo-a-mi-pais/-/en-febrero-se-deber-c3-a1n-
consignar-las-cesant-c3-adas-a-los-trabajadores
https://www.dian.gov.co/atencionciudadano/formulariosinstructivos/Paginas/default.aspx#I
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