UNIVERSIDAD NACIONAL HERMILIO VALDIZÁN

UNHEVAL ASIGNATURA:
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS TRIBUTACIÓN II

EXAMEN FINAL DE LA ASIGNATURA DE TRIBUTACIÓN II

APELLIDOS Y NOMBRES :____________________________________________________________

FECHA :__________________

La empresa ABC S.A.C. presenta su estado de Resultados al 31.12.2018, a fin de realizar los reparos correspondientes, y el
cálculo de las Participación a los Trabajadores (8%) y el Impuesto a la Renta (29.5%). Asimismo nos pide elaborar los asientos
contables correspondientes de la distribución legal de la renta neta.

             
  ESTADO DE RESULTADOS  
  AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018  
  EXPRESADO EN SOLES  
  Ventas Netas     1,000,000.00  
  Costo de Ventas     -440,000.00  
  UTILIDAD BRUTA     560,000.00  
  Gastos de Operación   -320,000.00  
  Gastos de Ventas   120,000.00    
  Gastos Administrativos 200,000.00    
  UTILIDAD DE OPERACIÓN   240,000.00  
  Gastos Financieros     -32,187.00  
  Ingresos Financieros   42,500.00  
  UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIONES E IMPUESTOS   250,313.00  
  Participación de las Utilidades      
  Impuesto a la Renta        
  UTILIDAD DEL EJERCICIO      
  Reserva Legal        
  UTILIDAD NETA        
             

OPERACIONES PARA LOS REPAROS TRIBUTARIOS:

1. Se pagó S/ 35,000.00 por la maestría de uno de los Socios, quien no es trabajador de la empresa
2. Pago intereses comerciales por la compra al crédito de mercaderías, propias del giro del negocio, por un monto de S/ 12,000.00
3. Se provisiono como cobranza dudosa el importe de S/ 20,000.00, por una venta realizada el 15.05.2018 cuya fecha de vencimiento
fue el 15.08.2018, se inició las acciones de cobranza, estando como no habido el cliente.
4. Durante el año, tuvo los siguientes gastos: en el mes de mayo se organizó un agasajo por el día del trabajador, cuyo costo ascendió
a S/. 1,500.00. en el mes de octubre por aniversario de la empresa, se realizó un paseo de integración a un club campestre
desembolsando un importe de S/. 3,000.00. finalmente, para diciembre se organizó una fiesta para los trabajadores y sus familias,
contratando un buffet, lo cual tuvo un costo de S/. 4,000.00.
5. Los directores de la empresa han percibido S/ 35,000.00 por concepto de dietas
6. Pago gastos por conceptos de multas e intereses tributarios por un monto de S/. 12,700.00
7. Posee un vehículo de reparto cuyo valor en libros es de S/ 50,000.00 y ha depreciado durante el año 2018 con una tasa del 30%.
8. La empresa durante el año ha enviado presentes (obsequios) a sus principales proveedores, por motivo de sus aniversarios, con el
fin de fortalecer sus lazos comerciales, el costo de los obsequios ascienden a S/ 10,000.00 más IGV.

“Si no vives para servir, no sirves para vivir”

C.P.C. JUAN CARLOS CONDEZO CABRERA 1