ÍNDICE

Programa De Auditoria D.1

Manual De Control Interno D.2
Cedula Análisis De Saldo D.3
Libro Diario D.4
Libro Mayor D.5
Cedula Sumaria D.6
Dictamen De Auditoria D.7

Elaborado por:
Edicar González C.I: 26.873.757
Fecha: 26 de marzo de 2020
 D.1

Empresa la Fortaleza, C.A

Programa De Auditoria Para Propiedad, Planta Y Equipo
Nº Descripción Ref/P Observaciones
T
1 Firma de Contrato con la empresa Verificar las cláusulas del contrato
la Fortaleza, C.A.
2 Probar el método y el sistema de Comprobar si el método y el
contabilidad que se tenga sistema de contabilidad es el
implementado. adecuado.
3 Comparar los registros de Efectuar un revisión y análisis de
Propiedad, Planta y Equipos con la Propiedad, Planta y Equipo de la
sus existencias fisicas Empresa
4 Verificar que Propiedad, Planta y Comprobar que todos los activos
Equipos tengan una adecuada fijos se les fuera realizado su
valuación. depreciación correspondiente
5 Determinar si existen gravámenes o Realizar revisión por posibles
restricciones. impuestos por pagar
6 Comprobar la consistencia en el Determinar están debidamente
método y cálculo de la depreciación calculadas las depreciaciones y el
método sea el correcto.
7 Verificar que todas las Realizar los ajustes y
transacciones se encuentren reclasificaciones correspondientes
debida y correctamente en los
libros

Elaborado por:
Edicar González C.I: 26.873.757
Fecha: 26 de marzo de 2020
 D.1

Elaborado por:
Edicar González C.I: 26.873.757
Fecha: 26 de marzo de 2020
 D.2

Empresa la Fortaleza, C.A

Programa De Auditoria Para Propiedad, Planta Y Equipo
Nº Descripción Si No N/A Observaciones
1 ¿El contrato señala la realización
de una auditoria solo para las
x
partidas de Propiedad, Planta y
Equipo?
2 ¿Es eficiente el método y el sistema
de contabilidad que utiliza la x
empresa?
3 ¿La Propiedad, Planta y Equipos es
x
equivalente a sus registros?
4 ¿Poseen una adecuada valuación
x
la Propiedad, Planta y Equipo?
5 ¿Existen gravámenes o
restricciones para la Propiedad, x
Planta y Equipo?
6 ¿Son adecuados el método y
x
cálculos de la depreciación?

7 ¿Todas las transacciones se

encuentra debida y correctamente x
registradas?

Elaborado por:
Edicar González C.I: 26.873.757
Fecha: 26 de marzo de 2020
 D.3

EMPRESA: LA FORTALEZA, C.A

PERIODO: DEL 01/01/2018
CEDULA DE ANALISIS DE SALDO

Fecha de Costo de vida Util y Años Anteriores Ejercicio Bajo Revisión

Descripción
Adquisición Adquisicion Metodo S. Libros S. Auditor S. Libros S. Auditor
TERRENO 10/23/2017 1,000,000.00 0 0 0 0
MAQUINARIAS 2/10/2018 2,000,000.00 20 AÑOS /L.R 0 0 0 83,333.33 AA/01
MOBILIARIOS Y 3/16/2018 750,000.00 10 AÑOS/L.R 0 0 0 56,250.00 AA/02

Elaborado por:
Edicar González C.I: 26.873.757
Fecha: 26 de marzo de 2020
 D.4

EMPRESA LA FORTALEZA, C.A

PERIODO: 01/01/18

LIBRO DIARIO
FECHA DESCRIPCIÓN REF DEBE HABER
     
31/12/2018 AA01
Depreciación Maquinarias Y Equipos 83.333,33  
4
Depreciación Acumulada Maquinarias Y Equipos 5
  83.333,33

Registro de la depreciación del activo maquinarias    

y equipos correspondientes al ejercicio económico    
2018, no registrado a la fecha.
   
31/12/2018 AA02
  Depreciación Mobiliarios Y Equipos 56.250,00  
6
  Depreciación Acumulada Mobiliarios Y Equipos   56.250,00
7
  Registro de la depreciación del activo mobiliarios y      

  equipos correspondientes al ejercicio económico      

2018, no registrado a la fecha.
SUMAS IGUALES   139.583,33 139.583,33

Elaborado por:
Edicar González C.I: 26.873.757
Fecha: 26 de marzo de 2020
 D.5

EMPRESA LA FORTALEZA, C.A PERIODO:

01/01/18
LIBRO MAYOR

1.Terreno 5.Depreciación Acumulada Maquinarias y Equipos

DEBE HABER DEBE HABER
1,000,000.00 83,333.33 (AA01

2.Maquinarias y Equipos 6.Depreciación Mobiliarios y Equipos

DEBE HABER DEBE HABER
2,000,000.00 83,333.33 56,250.00 (AA02
1,916,666.67

3.Mobiliarios y Equipos 7.Depreciación Acumulada Mobiliarios y Equipos

DEBE HABER DEBE HABER
750,000.00 56,250.00 56,250.00 (AA02
693,750.00

4.Depreciación Maquinarias y
Equipos
DEBE HABER
83,333.33 (AA01

Elaborado por:
Edicar González C.I: 26.873.757
Fecha: 26 de marzo de 2020
 D.6

EMPRESA LA FORTALEZA, C.A

PERIODO: 01/01/18 al 31/12/2018
LIBRO DIARIO
Descripción Conteo Conteo Diferencia Cantidad Precio Costo Ajuste Saldo
según Según Correcta Unitario Total Debe Haber Ajustado
Auditor Empresa
Terreno 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,00 1.000.000,

Maquinaria 1.916.666,67 2.000.000,00 83.333,33 1.916.666,67 1.916.666,

y Equipo

Mobiliarios 693.750,00 750.000,00 56.250,00 693.750,00 693.750,

Y Equipos

Saldo Total 3.610.416,

Elaborado por:
Edicar González C.I: 26.873.757
Fecha: 26 de marzo de 2020
 D.7

San Fernando, 29/03/2020

A los Accionistas de la Empresa La Fortaleza, C.A

Dictamen de Auditoria con Salvedad

Es grato dirigirme, para informarle, que se ha examinado las partidas de propiedad,

planta y equipo al periodo que comprende el 31/12/2018, información presentación, es
responsabilidad de la representada, sobre la base de los principios de las NIC, NIIF y los
principios de la contabilidad generalmente aceptados; siendo mi responsabilidad de
expresar una opinión de razonabilidad, como resultado de la auditoria que se ha practicado.

La auditoría consiste en el examen, con base a procedimientos sustantivos, de la

evidencia que soportan las cifras y revelaciones de que se esté auditando, pues la auditoria
no es más que comprobar que lo que este registrado se encuentre de forma correcta, así
mismo, incluye la evaluación de las Normas de Información Financiera utilizados, de las
estimaciones significativas efectuadas por la administración y de la presentación de las
partidas de propiedad, planta y equipo, los libros y registros contables han sido
proporcionados y preparados para ser utilizados por el auditor y por lo tanto se ha
presentado y clasificado conforme al programa que para tal efecto se ha diseñado.

En consecuencia, el examen que se efectuó, es base suficiente para opinar que la

partida de propiedad, planta y equipo no es razonable, debido a que la empresa no había
realizado los cálculos de depreciación a sus activos fijos. Por lo tanto, se opina que la
empresa La Fortaleza C.A, ha llevado su contabilidad conforme a las normas legales y la
técnica contable; sin embargo, algunas de las operaciones no fueron registradas en el
momento oportuno, pero la entidad ha de considerar las medidas adecuadas de control
interno en cuanto a manejo y registro de la información.

Elaborado por:
Edicar González C.I: 26.873.757
Fecha: 26 de marzo de 2020