EXAMEN FINAL LEGISLACION TRIBUTARIA

Daniela Pineda Hurtado ID 7071410

Diana Carolina Bastos Lara ID 287806

BOGOTÁ, 11 DE OCTUBRE DE 2020

Se pide:

Realizar la planeación tributaría del año 2020

teniendo presente la información del año 2019

Debe soportar dicha planeación tributaría

de forma numérica y con normas tributarias
que usted considere pertinente

Exitos con su cliente

El informe al cliente debe tener presente

que se debe partir del denuncio rentistico del
año 2019 - donde se debe comprobar al cliente
si debe pagar el impuesto en el año 2019 por

Renta liquida
Renta presuntiva
Comparación Patrimonial

Basado en lo que les arroje el impuesto del

año 2019, hacer las recomendaciones pertinentes
a su cliente.
EXAMEN FINAL LEGISLACION TRIBUTARIA

PARAMETROS
EXAMEN EN GRUPO:
Entrega: Octubre 11 de 2020 a las 9.p.m.
Deben colocar NOMBRES Y APELLIDOS COMPLETOS Y EL ID
EL QUE NO ESTE ANOTADO EN EL EXAMEN SE TOMA COMO SI NO
HUBIESE PRESENTADO EXAMEN
EL EXAMEN ES EL 50% DEL TERCER CORTE

SUERTE MUCHACHOS

INGRESOS 2019

Actividad económica - asalariada - Financiero sector farmaceútico

Tiempo en la Compañía : 5 años

CONCEPTO Enero
Salario Integral 17,503,333
Ajuste salario -
Bonnificación

Medicina prepagadax la cía 790,500

Aporte salud obligatoria 497,250

Aporte de pensión obligatoria y solidaridad 639,083
Hijo de 20 años en la Universidad SI

DATOS ADICIONALES
Nacionalidad Colombiana
Residente fiscal en Colombia

PATRIMONIO BRUTO 2018 631,386,000

DEUDAS 366,392,000
PATRIMONIO LIQUIDO 264,994,000
SALDO A FAVOR AÑO 2018 -
ANTICIPO RTA AÑO 2019 -

Rte fte practicada2019 25,331,000

Saldo a 31-12-2019 -Crédito Hipotecario son 100,000,000
Los demás pasivos son créditos de consumo
y tarjeta de crédito
De intereses de vivienda pago en el año 2019 15,000,000
El Cliente tiene 40 años
Y los aportes de pensión son a un fondo privado

Para el año 2019 el patrimonio bruto le incremento en un 80%

Y el pasivo disminuyo en un 5% en comparación con el 2018
Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto
17,503,333 17,503,333 17,503,333 17,503,333 17,503,333 17,503,333 17,503,333
-
12,578,000

790,500 790,500 790,500 790,500 790,500 790,500 790,500

497,250 497,250 497,250 497,250 497,250 497,250 497,250

639,083 639,083 639,083 639,083 639,083 639,083 639,083
SI SI SI SI SI SI SI
Septiembre Octubre Noviembre Diciembre total ingresos 2019
17,503,333 17,503,333 17,503,333 17,503,333 210,040,000

12,578,000
222,618,000
790,500 790,500 790,500 790,500
total INGo 2019
497,250 497,250 497,250 497,250 5,967,000
639,083 639,083 639,083 639,083 7,669,000
SI SI SI SI 13,636,000

TOTAL MEDICINA PREPAGADA

9,486,000
-
9,486,000
 ANEXO RENTA 2019
Nombres / Razón social SARA NAYIBE TORRES VACCA
Tipo de documento CC
Identificación 52,967,862

PATRIMONIO 2018 2019 NOTA

Para el año 2019 el patrimonio

Patrimonio Bruto 2018 631,386,000 1,136,494,800 bruto le incremento en un 80%
TOTAL PATRIMONIO 631,386,000 1,136,494,800

PASIVOS 2018 2019 NOTA

Y el pasivo disminuyo en un 5%
366,392,000 $ 348,072,400 en comparación con el 2018
TOTAL SUMA PASIVOS 366,392,000 348,072,400

TOTAL PATRIMONIO LIQUIDO 264,994,000 788,422,400

INGRESOS LABORALES
CONCEPTO VALOR
PAGOS SALARIOS - ingresos brutos por renta de trabajo (art 103 ET 222,618,000
TOTAL SUMA INGRESOS LABORALES - INGRESOS BRUTOS 222,618,000

INGO NOTA

Ingresos no constitutivos de renta: para efectos de establecer la renta líquida, del total de los ingresos de esta
CONCEPTO VALOR renta obtenidos en el periodo gravable, se restarán los ingresos no constitutivos de renta imputables a las rentas
de trabajo.

Aportes obligatorios a salud: registre los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores y afiliados al Sistema
General de Seguridad Social

Aporte salud obligatoria 5,967,000

incluya los aportes obligatorios que efectúen los trabajadores y afiliados al Sistema General de Seguridad Social
Aporte de pensión obligatoria y solidaridad 7669000 en Pensiones.
TOTAL INGRESOS INGO 13,636,000

TOTAL SUMA INGRESOS LABORALES - INGRESOS BRUTOS 222,618,000

(-) INGRESOS INGO 13,636,000
(=) BASE LIQUIDA GRAVABLE 208,982,000

DEDUCCIONES IMPUTABLES LIMITADAS 40% $ 83,592,800

CONCEPTOS TOMADOS VALOR TOMADO NOTA

 Una deducción mensual de hasta el 10% del total de los ingresos brutos El límite en Uvt es mensual, de
provenientes de la relación laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes modo que en el impuesto a la
por concepto de dependientes, hasta un máximo de treinta y dos (32) UVT renta que es anual, ese valor se
mensuales.» *Decreto 1625 de 2016. Artículo 1.2.4.1.18. Calidad de los multiplica por 12 que arroja un
dependientes.2. Los hijos del contribuyente con edad entre dieciocho (18) y total de 384 Uvt.De manera que
veintitrés (23) años, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se el contribuyente puede deducir
encuentre financiando su educación en instituciones formales de educación hasta el 10% de sus ingresos
DEPENDIENTE ECONOMICO $ 13,159,680
superior certificadas por el Instituto Colombiano para la Evaluación de la por concepto de dependientes,
Educación -ICFES o la autoridad oficial correspondiente, o en los programas hasta un monto igual a 384 Uvt
técnicos de educación no formal debidamente acreditados por la autoridad
competente.

Para préstamos de adquisición de vivienda, la deducción estará

limitada a 12000 uvt equivalentes a $41,124,000.00 para el año
Valor deducible por Intereses $ 15,000,000 gravable 2019 segùn art. 51 de la ley 1111 del 27 de diciembre de 2006
que adiciona el art. 868-1 del estatuto tributario

De acuerdo con lo indicado en el artículo 387 de ET, los gastos por medicina prepagada sí son deducibles en
renta; sin embargo, estos solo podrán imputarse por aquellas personas naturales que devenguen salarios,
honorarios o ingresos por servicios, en tanto deban utilizar la cédula de rentas de trabajo.esta deducción debe
MEDICIANA PREPAGADA 6,579,840
enfrentar dos límites dentro del diligenciamiento del formulario 210: el primero es el establecido en el artículo 387
del ET, el cual menciona que dicho pago no puede exceder las 16 UVT por cada mes trabajado, lo cual
representa 192 UVT ($6.579,840 por el año 2019) para aquellos que trabajaron durante todo el año

El 25% de todos los salarios o ingresos laborales que tenga cualquier trabajador vinculado con un contrato de
25 % EXENTO POR LEY- $ 43,560,620 trabajo, es exento del impuesto a la renta, beneficio limitado a 240 Uvt mensuales El artículo 206 del estatuto
tributario considera exento del impuesto de renta el 25%

BASE EXENTA $ 174.242.480

TOTAL DEDUCCIONES IMPUTABLES NO LIMITADAS $ 78,300,140

DIFERENCIA $ 5,292,660
UVT 2019 $ 34,270

PATRIMONIO LIQUIDO 2018 264,994,000

De acuerdo con el artículo 188 de ET, modificado mediante el artículo 78 de la ley de financiamiento, la tasa
aplicable para el cálculo de la renta presuntiva para el año gravable 2019 será del 1,5 %. Con la nueva reforma
tributaria se plantea la eliminación esta renta para el año gravable 2021

TOTAL RENTA PRESUNTIVA 2019 1,5% $ 3,974,910

 Declaración de Renta y Complementario Personas
Naturales y Asimiladas de Residentes y Sucesiones Privada
Ilíquidas de Causantes Residentes
1. Añ o 2 0 1 9 111. Fracció n de añ o 2020
4. Nú mero de formulario
        POR UNA COLOMBIA MÁS HONESTA
5. Nú mero de Identificació n Tributaria (NIT) 6. DV.
declarante
Datos del

7. Primer apellido 8. Segundo apellido 9. Primer nombre 10. Otros nombres

52,967,862 5
TORRES VACCA SARA NAYIBE
24. Actividad 010 Si es una 25. Có d.
26. No. Formulario 27. Si es beneficiario de un convenio
econó mica corrección indique: anterior para evitar la doble tributació n (Marque “X”)

Patrimonio bruto 28 $ 1,136,495,000 Renta presuntiva 68

Patrimonio

Ingresos brutos por rentas de pensiones

Deudas 29 $ 348,072,000 del país y del exterior 69

Total patrimonio líquido (28 - 29) 30 $ 788,423,000 Ingresos no constitutivos de renta 70

Cédula
Ingresos brutos por rentas de trabajo (art. 103 E.T.) 31 $ 222,618,000 Renta líquida (69 - 70) 71

de
Ingresos no constitutivos de renta 32 $ 13,636,000 Rentas exentas de pensiones 72
Rentas de trabajo

Costos y deducciones procedentes Renta líquida gravable cédula de pensiones

(trabajadores independientes) 33 $ - (71 - 72) 73
Dividendos y participaciones 2016 y anteriores,
Renta líquida (31 - 32 - 33) 34 $ 208,982,000 y otros 74
Rentas exentas y deducciones
imputables a las rentas de trabajo 35 $ 78,300,000 Ingresos no constitutivos de renta 75

Cédula de dividendos
Rentas exentas y deducciones imputables

y participaciones
Renta líquida ordinaria año 2016 y anteriores
(Limitadas) 36 $ 78,300,000 (74 - 75) 76
1a. Subcé dula añ o 2017 y siguientes numeral 3
Renta líquida de trabajo (34 - 36) 37 $ 130,682,000 art. 49 del E.T. 77
2a. Subcé dula añ o 2017 y siguientes parágrafo 2
Ingresos brutos por rentas de capital 38 art. 49 del E.T. 78
Renta líquida pasiva dividendos - ECE
Ingresos no constitutivos de renta 39 $ - y/o recibidos del exterior 79

Costos y deducciones procedentes 40 $ - Rentas exentas de la casilla 79 80

Ingresos por ganancias ocasionales del país
$ -
Ganancias ocasionales

Renta líquida (38 - 39 - 40) 41 y del exterior 81

Rentas de capital

Rentas líquidas pasivas de capital - ECE 42 $ - Costos por ganancias ocasionales 82

Rentas exentas y deducciones imputables
a las rentas de capital 43 $ - Ganancias ocasionales no gravadas y exentas 83
Rentas exentas y deducciones imputables
(Limitadas) 44 $ - Ganancias ocasionales gravables (81 - 82 - 83) 84
Renta líquida ordinaria del ejercicio General y de pensiones
(38 + 42 - 39 - 40 - 44) 45 $ - (base casillas 67 + 73) 85
Impuesto sobre las rentas

Pérdida líquida del ejercicio o Renta presuntiva y de pensiones

(39 + 40 - 38 - 42) 46 $ - (base casillas 68 + 73) 86
Por dividendos y participaciones añ o 2016
Compensaciones por pérdidas rentas de capital 47 $ - (base casilla 76) 87
Por dividendos y participaciones añ o 2017 y
48 $ - 88
Cédula general

Renta líquida de capital (45 - 47) siguientes, 1a. subcédula (base casilla 77)
Por dividendos y participaciones añ o 2017 y
Ingresos brutos rentas no laborales 49 siguientes, 89
2a. subcédula, y otros (base casillas 78 + 79 - 80)
Total impuesto sobre las rentas líquidas
Devoluciones, rebajas y descuentos 50 $ - gravables (sume 85 a 89) 90

Ingresos no constitutivos de renta 51 Impuestos pagados en el exterior 91

Descuentos

Costos y gastos procedentes 52 Donaciones 92

Renta líquida (49 - 50 - 51 - 52) 53 $ - Otros 93

Rentas no laborales

Rentas líquidas pasivas no laborales - ECE 54 $ - Total descuentos tributarios (sume 91 a 93) 94
Liquidació n privada

Rentas exentas y deducciones imputables

a las rentas no laborales 55 $ - Impuesto neto de renta (90 - 94) 95
Rentas exentas y deducciones imputables
(limitadas) 56 Impuesto de ganancias ocasionales 96
Renta líquida ordinaria del ejercicio Descuento por impuestos pagados en el exterior por
(49 + 54 - 50 - 51 - 52 - 56) 57 $ - ganancias ocasionales 97
Pérdida líquida del ejercicio
(50 + 51 + 52 - 49 - 54) 58 $ - Total impuesto a cargo (95 + 96 - 97) 98
Compensaciones por pérdidas rentas
no laborales 59 $ - Anticipo renta liquidado añ o gravable anterior 99
Saldo a favor del añ o gravable anterior sin
Renta líquida no laboral (57 - 59) 60 $ - solicitud de devolució n y/o compensació n 100

Renta líquida cédula general (ver instructivo) 61 $ 208,982,000 Retenciones añ o gravable a declarar 101
 Rentas exentas y deducciones imputables
limitadas (36 + 44 + 56) 62 $ 78,300,000 Anticipo renta para el añ o gravable siguiente 102
Renta líquida ordinaria cédula general Saldo a pagar por impuesto
(61 - 62) 63 $ 130,682,000 (98 + 102 - 99 - 100 - 101) 103
Compensaciones por pérdidas añ o gravable 2016
y anteriores 64 $ - Sanciones 104
Total saldo a pagar
Compensaciones por exceso de renta presuntiva 65 $ - (98 + 102 + 104 - 99 - 100 - 101) 105
Total saldo a favor
Rentas gravables 66 $ - (99 + 100 + 101 - 98 - 102 - 104) 106
Renta líquida gravable cédula general
(63 + 66 - 64 - 65) 67 $ 130,682,000 107. No. Identificació n signatario 108. D.V.

980. Pago total $

981. Có d. Representació n
Firma del declarante o de quien lo representa
997.Espacio exclusivo para el sello de la entidad recaudadora
982. Có d. Contador
Firma Contador
994. Con salvedades 996. Espacio para el nú mero interno de la DIAN / Adhesivo

983. No. Tarjeta profesional

a
210
10. Otros nombres
12. Có d. Direcció n
Seccional. 32

NAYIBE

$ 3,975,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -
$ -

$ -
$ -
$ 24,254,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 24,254,000
$ -
$ -
$ -
$ -
$ 24,254,000

$ -
$ 24,254,000
$ -
$ -
$ 25,331,000
 $ -
$ -
$ -
$ 1,077,000
108. D.V.

mero interno de la DIAN / Adhesivo

 Art. 241. Tarifa para las personas naturales y extranjeras residentes y
asignaciones y donaciones modales.

Rangos UVT Tarifa Impuesto

Desde Hasta Marginal
>0 1090 0% 0
>1090 1700 19% (Base Gravable en UVT menos 1090
UVT) x 19%
>1700 4100 28% (Base Gravable en UVT menos 1700
UVT) x 28% + 116 UVT
>4100 8670 33% (Base Gravable en UVT menos 4100
UVT) x 33% + 788 UVT
>8670 18970 35% (Base Gravable en UVT menos 8670
UVT) x 35% + 2296 UVT
>18970 31000 37% (Base Gravable en UVT menos 18970
UVT) x 37% + 5901 UVT
>31000 En Adelante 39% (Base Gravable en UVT menos 31000
UVT) x 39% + 10352 UVT
Se le recomienda al conribuyente para el años gravable 2020

Realizar pagos a cuena AFC

Solicitar mas Rte fte para el el años 2020
Solicitar todos los certifiacados de ingresos y retenciones con mas tiempo ante las entidades pertinentes
Realizar el respectivos proceso de la firma electronica
Actualizar el Rut