Taxonomía

Activo por impuesto corriente

Activo por impuesto diferido
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados
Activos financieros que son instrumentos de patrimonio, al costo
Beneficios a los empleados
Capital emitido
Costo de producción
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar
Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar
Efectivo y equivalentes al efectivo
Ganancias acumuladas
Gastos de administración
Gastos de ventas
Gastos financieros
Impuesto a las ganancias
Ingresos de actividades ordinarias
Ingresos financieros
Inventarios, neto
Inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos
Otras reservas
Otros activos no financieros
Otros pasivos no financieros
Pasivo por impuesto corriente
Pasivo por impuesto diferido
Pasivos financieros al costo amortizado
Propiedades, planta y equipo
Provisiones
 Balance de prueba
El Ejemplo S.A.

Saldo 31 diciembre Saldo 31 diciembre

Elementos EEFF Nombre cuenta contable Taxonomía Política contable que aplica
2019 2020
Activo Caja menor 100,000 100,000 Efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo y equivalentes al efectivo
Activo Cuenta de ahorros Bancolombia 400,000 680,000 Efectivo y equivalentes al efectivo Efectivo y equivalentes al efectivo
Activo Acciones en coltejer 1,000,000 Activos
900,000
financieros al valor razonable con cambios enInstrumento
resultados financiero basico
Activo Inversión en entidad en la que se tiene una participación del 10% 8,000,000 8,000,000 Activos financieros que son instrumentoInstrumento financiero basico
Activo Inversión en entidad en la que se tiene una participación del 40% 6,000,000 6,000,000 Inversiones en subsidiarias, asociadas Inversion en asociados
Activo Cuentas por cobrar a clientes 300,000 100,000 Cuentas comerciales por cobrar y otras Instrumento financiero basico
Activo Préstamos por cobrar a empleados 200,000 10,000 Cuentas comerciales por cobrar y otras Instrumento financiero basico
Activo Deterioro cuentas por cobrar a clientes (50,000) (100,000) Cuentas comerciales por cobrar y otras Instrumento financiero basico
Activo Retención en la fuente por cobrar por Renta 20,000 24,000 Activo por impuesto corriente Impuestos a las ganancias
Activo Retención en la fuente por cobrar por Iva 10,000 12,000 Otros activos no financieros Otros activos no financieros
Activo Retención en la fuente por cobrar por Ica 9,000 10,800 Otros activos no financieros Otros activos no financieros
Activo Otros deudores 20,000 24,000 Cuentas comerciales por cobrar y otras Instrumento financiero basico
Activo Inventarios 200,000 240,000 Inventarios, neto Inventarios
Activo Deterioro de inventarios (30,000) (36,000) Inventarios, neto Inventarios
Activo Propiedades, planta y equipo 3,000,000 3,400,000 Propiedades, planta y equipo, neto Propiedades, planta y equipo, neto
Activo Depreciación acumulada de propiedades, planta y equipo (800,000) (920,000) Propiedades, planta y equipo, neto Propiedades, planta y equipo, neto
Activo Deterioro de propiedades, planta y equipo (100,000) (120,000) Propiedades, planta y equipo, neto Propiedades, planta y equipo, neto
Activo Seguros pagados por anticipado 10,000 12,000 Otros activos no financieros Otros activos no financieros
Activo Activo por impuesto diferido 200,000 240,000 Activo por impuesto diferido Impuestos a las ganancias
Pasivo Obligaciones financieras (500,000) (300,000) Pasivos financieros al costo amortizado Instrumento financiero basico
Pasivo Leasing financiero (8,909,000) (5,000,000) Pasivos financieros al costo amortizado Instrumento financiero basico
Pasivo Proveedores por pagar (100,000) (120,000) Cuentas comerciales por pagar y otras Instrumento financiero basico
Pasivo Retención en la fuente por pagar por renta (150,000) (180,000) Otros pasivos no financieros Otros pasivos no financieros
Pasivo Iva descontable 100,000 120,000 Otros pasivos no financieros Otros pasivos no financieros
Pasivo Iva generado (200,000) (240,000) Otros pasivos no financieros Otros pasivos no financieros
Pasivo Impuesto de renta y complementarios (300,000) (360,000) Pasivo por impuesto corriente Impuestos a las ganancias
Pasivo Cxp por obligaciones laborales (100,000) (120,000) Beneficios a los empleados Beneficios a los empleados
Pasivo Cxp por parafiscales y al sistema de seguridad socials (50,000) (60,000) Otros pasivos no financieros Otros pasivos no financieros
Pasivo Provisión para litigios (80,000) (96,000) Provisiones Provisiones y contigencias
Pasivo Pasivo por impuesto diferido (200,000) (240,000) Pasivo por impuesto diferido Impuestos a las ganancias
Patrimonio Capital social (1,000,000) (1,000,000) Capital emitido Patrimonial
Patrimonio Reservas (500,000) (500,000) Otras reservas Patrimonial
Patrimonio Ganancias acumuladas- E. Conversión (500,000) (500,000) Ganancias acumuladas Patrimonial
Patrimonio Ganancias acumuladas (4,000,000) (6,000,000) Ganancias acumuladas Patrimonial
Ingresos Venta de bienes (4,960,000) (7,392,800)
Ingresos Devoluciones por venta de bienes 300,000 360,000
Gastos Gastos por salarios administrativos 1,200,000 1,440,000
Gastos Gastos por prestaciones sociales de administrativos 600,000 720,000
Gastos Gastos por servicios públicos 100,000 120,000
Gastos Gastos por salarios de ventas 800,000 960,000
Gastos Gastos por prestaciones sociales de ventas 400,000 480,000
Gastos Seguros y pólizas 50,000 60,000
Gastos Ingresos financieros (350,000) (420,000)
Gastos Gastos financieros 200,000 240,000
Gastos Gasto por deterioro 180,000 76,000
Gastos Gasto por baja en cuentas de activos 80,000 96,000
Gastos Depreciaciones 100,000 120,000
Gastos Impuesto de renta 900,000 1,080,000
Gastos Impuesto diferido 400,000 480,000
Costo Costo de producción (2,000,000) (2,400,000)
Totales Totales - -
 Entidad
Identificación
EEFF
Periodo
Moneda de presentación

Diciembre de 2020 Diciembre de 2019

ACTIVOS

Activos corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo 780,000 500,000
Activos financieros al valor razonable con cambios en resultados 900,000 1,000,000
Cuentas comerciales por cobrar y otras cuentas por cobrar 34,000 470,000
Activo por impuesto corriente 24,000 20,000
Otros activos no financieros 34,800 29,000
Inventarios, neto 204,000 170,000
Activos corrientes totales 1,976,800### 2,189,000

Activos no corrientes
Inversiones en subsidiarias, asociadas y negocios conjuntos 6,000,000 6,000,000
Activos financieros que son instrumentos de patrimonio, al costo 8,000,000 8,000,000
Propiedades, planta y equipo, neto 2,360,000 2,100,000
Activo por impuesto diferido 240,000 200,000
Activos no corrientes totales 16,600,000 16,300,000

Activos totales 18,576,800 18,489,000

PASIVOS

Pasivos corrientes
Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar 120,000 100,000
Pasivo por impuesto corriente 360,000 300,000
Beneficios a los empleados 120,000 100,000
Otros pasivos no financieros 360,000 300,000
Pasivos corrientes totales 960,000 800,000

Pasivos no corrientes
Pasivos financieros al costo amortizado 5,300,000 9,409,000
Pasivo por impuesto diferido 240,000 200,000
Provisiones 96,000 80,000
Pasivos no corrientes totales 5,636,000 9,689,000

Pasivos totales 6,596,000 10,489,000

PATRIMONIO

Capital emitido 1,000,000 1,000,000

Otras reservas 500,000 500,000
Ganancias acumuladas 6,500,000 4,500,000
Resultado del ejercicio - -
Total patrimonio 8,000,000 6,000,000

Patrimonio y pasivos totales 14,596,000 16,489,000

Ver las notas que acompañan los Estados Financieros

(3,980,800) (2,000,000)
 Entidad
Identificación
EEFF
Periodo
Moneda de presentación

Diciembre de Diciembre de
2020 2019
 Entidad
Identificación
EEFF
Periodo
Moneda de presentación

Ganancias Resultado del

Capital emitido Otras reservas Total patrimonio
acumuladas ejercicio

Saldo al 31 de diciembre de 2018 1,000,000 500,000 4,500,000 - 6,000,000

Cambios en políticas contables
Saldo reexpresado
Resultado del Ejercicio -
Ganancias acumuladas - -
Saldo a 31 de diciembre de 2019 1,000,000 500,000 4,500,000 - 6,000,000
Cambios en políticas contables
Saldo reexpresado
Resultado del Ejercicio
Ganancias acumuladas
Saldo a 31 de diciembre de 2020 1,000,000 500,000 4,500,000 - 6,000,000

Ver las notas que acompañan los Estados Financieros

Enunciado:

El área de tesorería le ha entregado la siguiente información detallada, realice el Estado de Flujos al

efectivo con base en lo remitido por ellos:

Saldo inicial del efectivo ###

Saldo final del efectivo

Utilidad del ejercicio

Ingresos por método de participación
Recursos recibidos de los clientes ###
Compra de computador ###
Compra de pólizas ###
Pago de obligaciones laborales ###
Pago de servicios públicos ###
Prestamo adquirido con bancolombia ###
Préstamo otorgado a socio, se cobra interes ###
Compra de inversiones

Entidad
Identificación
EEFF
Método
Periodo
Moneda de presentación

Utilidad del ejercicio

Ajustes que no afectan el efectivo

Actividades de Operación
Recursos recibidos de los clientes
Compra de polizas
Pago de obligaciones laborales
Pago de servicios públicos
Total Flujos de efectivo utilizados en actividades de operación

Actividades de Inversión
Compra de computador
Préstamo otorgado a socio, se cobra interes
Compra de inversiones
Total Flujos de efectivo utilizados en actividades de inversión
Actividades de financiación
Prestamo adquirido con bancolombia
Total Flujos de efectivo utilizados en actividades de financiación

Flujo de efectivo del periodo

Saldo inicial del efectivo y equivalentes al efectivo
Saldo final del efectivo y equivalentes al efectivo

Ver las notas que acompañan los Estados Financieros

alice el Estado de Flujos al

2,000,000
7,730,000

7,000,000
(1,000,000)
10,000,000
(500,000)
(470,000)
(1,100,000)
(200,000)
10,000,000
(4,000,000)
(12,000,000)

ón

Diciembre de 2020

-
-