Universidad Abierta y a Distancia de México

Licenciatura
Gestión y Administración de PyMES

Alumna
Faviola Romo Miranda

Matrícula oficial
AL10526761

5º cuatrimestre

Asignatura:
Contabilidad Financiera
 Evidencia de aprendizaje de unidad 1

Lee con atención la información proporcionada a continuación y resuelve lo que

se te solicita.

La empresa denominada Los Tenis Blancos, distribuidora de zapatos y tenis,

recientemente constituida, realizó las siguientes operaciones:

Dí Concepto Importe
a
1 Los socios exhiben el capital para constituir la empresa en efectivo $ 500 000

2 Depósito en el Banco de Fomento Comercial, S. A., para abrir una cuenta 445 000
de cheques.
3 Compra de mercancía a Mendieta y Compañía, según factura Núm. 320 150 000
liquidada con cheque Núm. 1 a cargo del banco.
4 Venta de mercancías al contado a Enrique Ramos, s/factura Núm. 1 5 000
5 Venta de mercancías al contado a Pedro Sáenz s/factura Núm. 2. 24 000
6 Depósito en el Banco de Fomento Comercial, de efectivo tomado de la 15 000
caja.
7 Venta al contado de mercancías a Leopoldo Rodríguez s/factura Núm. 3. 8 640
8 Venta de mercancías al cliente Juan Hernández s/factura Núm. 4 a 7 000
crédito.
9 Entrega de cheque Núm.2 a Distribuidora de Muebles, S. A., por 31 000
adquisición de mobiliario y equipo s/factura Núm. 940.
10 Se recibe pago a cuenta del cliente Juan Hernández. 2 000
11 Se expide cheque Núm. 3, a favor de la misma empresa Los Tenis 9 000
Blancos, S. A., destinado a constituir el fondo fijo de caja.
12 Se pagan sueldos al personal de oficinas, para lo cual se expide cheque 10 312
Núm. 4
13 Se pagan sueldos al personal de ventas con cheque Núm. 5. 20 740
14 Venta de contado según varias notas de remisión. 24 000

Se pide:

a. Abrir las cuentas de mayor:

Caja; Capital; Compras; Bancos, cuenta de cheques; Ventas; IVA por pagar; Mobiliario
y equipo; Clientes; IVA acreditable Acreedores diversos; Fondo fijo de caja; Gastos de
venta y Gastos de administración.

b. Registrar en los esquemas de mayor, las operaciones dadas. Los importes de las
facturas de compra y de venta, ya tienen el impuesto al valor agregado
incorporado. Una vez que se apertura la cuenta de cheques en el banco, todos los
ingresos por ventas y/o pagos de clientes, se depositan en dicha cuenta; los pagos
se hacen por medio de cheques contra el banco; los pagos menores se harán con
efectivo tomado del fondo fijo de caja.

CAJA CAPITAL COMPRAS

1) 500,000.00 445,000.00 (2     500,000.00 (1 3) 129,310.34    

  15,000.00 (6   500,000.00 129,310.34  

500,000.00 460,000.00

40,000.00

VENTAS MOBLIRARIO Y EQUIPO CLIENTES

  4,310.34 (4 9) 31,000.00     8) 7,000.00 1,724.14 (10

  20,689.66 (5 31,000.00   7,000.00 1,724.14

  7,448.28 (7 5,275.86

  6,034.48 (8
(1
  20,689.66 4

  59,172.42

GAST. DE VENTAS Y GAST.

FONDO FIJO DE CAJA ADMINISTRATIVOS IVA ACREDITABLE ACREEDORES DIVEROS
11
) 9,000.00     12) 10,312.00     3) 20,689.66    

9,000.00   13) 20,740.00   20,689.66  

31,052.00

IVA COBRADO POR VENTAS IVA POR PAGAR BANCO CTA. CHEQUES

    689.66 (4 15) 11,222.07     2) 445,000.00 150,000.00 (3

3,310.34 (5 11,222.07   4) 5,000.00 31,000.00 (9

1,191.72 (7 5) 24,000.00 9,000.00 (11

965.52 (8 6) 15,000.00 10,312.00 (12

(1
275.86 0 7) 8,640.00 20,740.00 (13
(1 10
3,310.34 4 ) 2,000.00  
14
  9,743.44 ) 24,000.00  

523,640.00 221,052.00

302,588.00  

c. Sacar el saldo en la cuenta de Bancos, cuenta de cheques.

LIBRO DE BANCOS DE LA EMPRESA LOS TENIS BLANCOS, S. A.

FECHA CONCEPTO DEBE HABER SALDO
Apertura de cuenta Banco Fomento
2 Comercial, S. A. 445,000.00   445,000.00
CH. 1 Pago Fact. 320 a Mendieta y Compañía
3 por compra de mercancía   150,000.00 295,000.00

4 Factura 1 venta mercancía Enrique Ramos 5,000.00   300,000.00

5 Factura 2 venta mercancía Pedro Saenz 24,000.00   324,000.00

6 Deposito en efectivo tomado de la caja 15,000.00   339,000.00

Factura 3 venta mercancía Leopoldo
7 Rodríguez 8,640.00   347,640.00
CH. 2 Pago Fact. 490 a Distribuidora de
Muebles, S. A. por compra de mobiliario y
9 equipo   31,000.00 316,640.00
Factura 4 venta de mercancía a crédito a
10 Juan Hernández, pago a cuenta 2,000.00   318,640.00
CH. 3 Tenis Blancos, S. A. para constituir del
11 Fondo Fijo de Caja   9,000.00 309,640.00

12 CH. 4 Pago de sueldos personal de oficina   10,312.00 299,328.00

13 CH: 4 Pago de sueldos al personal de ventas   20,740.00 278,588.00

Ventas de contado de varias notas de
14 remisión 24,000.00   302,588.00

d. Con el estado de cuenta proporcionado por el banco de Fomento Comercial, S. A.,

hacer la conciliación bancaria.

ESTADO DE CUENTA BANCARIO

Referencia Cargos Abonos Saldo

Día 3 Depósito $ 445 000 $ 445 000
 Día 4 Depósito 5 000 450 000
Día 6 Depósito 24 000 474 000
Día 7 Depósito 15 000 489 000
Día 8 Cheque Núm. 1 $ 150 000 339 000
Día 8 Depósito 8 640 347 640
Día 11 Cheque Núm. 3 9 000 338 640
Día 11 Depósito 2 000 340 640
Día 12 Cheque Núm. 4 10 312 330 328
Día 13 Cheque Núm. 5 20 740 309 588

Conciliación de la cuenta con el banco del 1 al 31 de septiembre de 2012

Saldo según nuestros libros $302.588

Menos: cargos no correspondidos:

De nosotros:

Depósito día 14 $ 24,000 $ 24,000

$ 24,000

Subtotal $ 278,588

Mas: Abonos no correspondidos

De nosotros

Cheque 2 $ 31,000 $ 31,000

$ 31,000

Saldo según reporte del banco $ 309,588

e. Mencionar qué postulados básicos se aplican en la contabilidad de la empresa,

referentes a las operaciones registradas.

Los Tenis Blancos, S. A., cumple con los siguientes postulados:

Sustancia Económica, por que las transacciones de la empresa están documentadas

en facturas, contratos, cheques, remisiones, etc. que cumplen con todos los requisitos
fiscales y de derecho; a través de los cuales se captura la esencia económica de cada
transacción o transformación que afectan económicamente a la empresa.
Entidad Económica, por que cuenta con entidad propia, recursos propios, persigue
fines económicos particulares, su personalidad económica es independiente de la de
sus accionistas. Su actividad económica combinada con sus recursos, determinan el
valor económico de la misma independientemente del valor individual de dichos
elementos.

Devengación Contable, por que cada una de las transacciones (media una
transferencia de un beneficio económico entre dos o más entidades) realizadas por la
empresa con otras entidades, como lo son otras empresas (proveedores), instituciones
bancarias, de gobierno y clientes, han sido reconocidas en su totalidad en el momento
en el que ocurrieron, independientemente de las fechas en que se consideraron
realizadas para los fines contables, considerando para tal efecto su naturaleza y la
posibilidad de ser cuantificados razonablemente en términos monetarios, mismos que
afectan económicamente a la empresa.

Durante el periodo contablese reconocen los activos y pasivos en espera de que se

devenguen sus ingresos, costos o gastos relativos para su adecuado enfrentamiento
con resultados; asimismo se reconoce el resultado de ingresos, gatos (costos)
devengados, aun cuando no se hayan cobrado o pagado todavía; se reconocen las
entradas y salidas de efectivo con su reconocimiento directo en resultados.

Valuación, porque todas las transacciones que afectan económicamente a la empresa

son cuantificadas en términos monetarios, con el fin de captar e valor económico más
objetivo de los activos netos; además arroja información sobre la actividad económica
que sirve de base para la toma de decisiones.

Dualidad Económica, por que dentro de las transacciones realizadas, se encuentran

identificados los activos que representan los recursos económicos con los que cuenta
la empresa, en tanto que los pasivos y el capital o patrimonio representan
participaciones en la obtención de dichos recursos durante el periodo.

La empresa procesa sus recursos para genera más valor económico y convertirlos en
efectivo para generar beneficios económicos futuros.

Consistencia, porque todas las operaciones similares tienen un mismo tratamiento

contable semejante, el cual permanece a través del tiempo mientras no cambien la
esencia económica de la operación.

La consistencia ayuda a que las operaciones contables sean comparables en

diferentes periodos contables en la misma empresa o en comparación con otras
entidades.