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CETA Herramientas - Proyeccion de Impuesto de Renta Cedular - v20171031 - Version 17.5
CETA Herramientas - Proyeccion de Impuesto de Renta Cedular - v20171031 - Version 17.5
Para personas naturales residentes - Actualizada con Reforma Tributaria - Ley 1819/2016
Versión 17.5 - Última actualización: Octubre 31 de 2017
IMPORTANTE: Esta versión de la herramienta fue desarrollada únicamente con base en: 1) Estatuto Tributario vigente, 2) Ley 1819/2016 y 3) demás normatividad publicada
hasta Oct. 31 de 2017. A la fecha de actualización de la presente herramienta el Gobierno Nacional no ha expedido decretos reglamentarios que brinden lineamientos precisos
sobre algunos de los cambios introducidos por la última Reforma Tributaria.
Instrucciones: Diligencie las celdas en color rosado. Estas son las únicas celdas editables de la herramienta.
- INCRGO: Cotizaciones voluntarias al Fondo de pensiones obligatorias ET 55 y Ley 100/1993, $ 5,000,000 $ 5,000,000
(laboral + honorarios) Art. 135, Par. 1.
- INCRGO: Aportes obligatorios a salud (laboral + honorarios) ET 56 $ 17,000,000 $ 17,000,000
DEDUCCIÓN: Intereses y/o corrección monetaria de préstamos para adquisición de vivienda ó Préstamos: ET 387
- Costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto un bien inmueble Leasing: DUT 1.2.1.18.50 $ 40,000,000 $ 38,231,000
destinado a vivienda (limitado a 1,200 UVT anuales) Limitación: ET 119
DEDUCCIÓN: Pagos por salud (medicina prepagada y/o seguros de salud) del trabajador, su
- cónyuge, sus hijos y/o dependientes (limitados a 192 UVT anuales) ET 387 $ 7,000,000 $ 6,117,000
- DEDUCCIÓN: Dependientes (Seleccione "Si" o "No") → ET 387 y Oficio Si $ 12,234,000
(limitado al 10% del ingreso laboral. Tope de 384 UVT anuales) 19453/2017
DEDUCCIÓN: Gravamen a los Movimientos
- (limitado al 50% del valor certificado) Financieros - GMF (4x1000) certificado ET 115, Inc. 2 $ 350,000 $ 175,000
- DEDUCCIÓN: Aportes de cesantías realizados por los partícipes independientes ET 126-1, Inc. 6 $ 12,000,000 $ 8,333,000
(limitado a un doceavo de los HONORARIOS Y COMISIONES y 2,500 UVT anuales)
- EXENTA: CESANTÍAS E INTERESES SOBRE LAS CESANTÍAS RECIBIDAS (LABORAL) $ 16,000,000 $ 14,400,000
Ingreso mensual promedio en los últimos 6 meses de vinculación laboral ET 206, Num. 4 $ 12,350,000
Pagadas por el empleador (Renglón 17) ET 206, Num. 4 $ 5,000,000
Retiradas del fondo de aportes efectuados por empleadores (Renglón 18) ET 207-1 $ 11,000,000
- EXENTA: El exceso del salario básico percibido por los oficiales y suboficiales de las fuerzas ET 206, Num. 8 $ - $ -
militares y de la Policía Nacional y de los agentes de esta última
Se alcanzó el tope
EXENTA: APORTES A FONDOS DE PENSIONES y/o CUENTAS AFC máximo de exención. Se
- (limitado a un 30% de los ingresos tributarios y hasta 3,800 UVT anuales) distribuye de arriba hacia $ 87,000,246 $ 84,660,000
abajo →
Aportes voluntarios del trabajador, empleador o partícipe independiente a Fondos de ET 126-1, Inc. 2 $ 45,000,123 $ 45,000,000
Pensiones de jubilación e invalidez y fondos de cesantías
Aportes a cuentas AFC ET 126-4, Inc. 1 $ 42,000,123 $ 39,660,000
- RENTA EXENTA (25%): De bonificaciones por retiro voluntario e indemnizaciones por despido
injustificado (Sin ningún límite anual) Concepto 030573/2015 $ 3,750,000 $ 3,750,000
DEDUCCIÓN: Intereses y/o corrección monetaria de préstamos para adquisición de vivienda ó Préstamos: ET 387 El concepto no se puede
- Costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto un bien inmueble Leasing: DUT 1.2.1.18.50 $ 2,000,000 imputar en más de una
destinado a vivienda (limitado a 1,200 UVT anuales) Limitación: ET 119 cédula (ET 332).
El concepto no se puede
- EXENTA: APORTES A FONDOS DE PENSIONES y/o CUENTAS AFC $ 1,355,256 imputar en más de una
(limitado a un 30% de los ingresos tributarios y hasta 3,800 UVT anuales) cédula (ET 332).
Aportes voluntarios del partícipe independiente a Fondos de Pensiones de jubilación e ET 126-1, Inc. 2 $ 1,232,133 $ -
invalidez y fondos de cesantías
Aportes a cuentas AFC ET 126-4, Inc. 1 $ 123,123 $ -
+ Retiros de cesantías de Fondo a título de reembolso de capital de aportes efectuados por Oficio 014866/2005 $ 4,000,000 $ -
partícipes independientes
+ Indemnizaciones por daño emergente ET 45 $ 15,000,000 $ 15,000,000
+ Retiro de aportes que no cumplieron requisitos ET 126-1, 126-4 $ - $ -
+ Otros ingresos no laborales $ 16,000,000 $ 16,000,000
+ Venta de activos poseídos menos de 2 años Oficio 004884/2017 $ - $ -
+ Recuperación de deducciones por venta de activos de 2 años o más (Fila 167) ET 196 $ 5,000,000 $ 5,000,000
= TOTAL INGRESOS POR RENTAS NO LABORALES ET 340 $ 36,000,000
- INCRGO: Aportes obligatorios a pensiones del contribuyente ET 55 $ - $ -
- INCRGO: Aportes obligatorios a salud del contribuyente ET 56 $ - $ -
- INCRGO: Indemnizaciones por daño emergente (que cumplan requisitos) ET 45 $ - $ -
- COSTOS: Procedentes y debidamente soportados ET 341 $ 2,000,000 $ 2,000,000
- COSTOS: Costo fiscal de activos fijos menos de 2 años $ - $ -
GASTOS: Procedentes, debidamente soportados y con sus topes y limitaciones
- (Ej.: Gastos de personal, honorarios, impuestos, arrendamientos, seguros, gastos legales, ET 341 $ 1,500,000 $ 1,500,000
mantenimiento, financieros, entre otras)
DEDUCCIÓN: Intereses y/o corrección monetaria de préstamos para adquisición de vivienda ó Préstamos: ET 387 El concepto no se puede
- Costo financiero en virtud de un contrato de leasing que tenga por objeto un bien inmueble Leasing: DUT 1.2.1.18.50 $ 11,000,000 imputar en más de una
destinado a vivienda (limitado a 1,200 UVT anuales) Limitación: ET 119 cédula (ET 332).
El concepto no se puede
- DEDUCCIÓN: Aportes de cesantías realizados por los partícipes independientes
(limitado a un doceavo de los HONORARIOS y 2,500 UVT anuales) ET 126-1, Inc. 6 $ 5,000,000 imputar en más de una
cédula (ET 332).
El concepto no se puede
- EXENTA: APORTES A FONDOS DE PENSIONES y/o CUENTAS AFC
(limitado a un 30% de los ingresos tributarios y hasta 3,800 UVT anuales) $ 6,000,000 imputar en más de una
cédula (ET 332).
Aportes voluntarios del partícipe independiente a Fondos de Pensiones de jubilación e
ET 126-1, Inc. 2 $ 6,000,000 $ -
invalidez y fondos de cesantías
Aportes a cuentas AFC ET 126-4, Inc. 1 $ - $ -
DETALLE DE LA UTILIDAD
Recuperación de deducciones (Limitado a quienes lleven contabilidad) ET 196, 128 y 67 $ 5,000,000 $ 5,000,000
Ganancia ocasional $ 25,000,000
RETIRO DE CUENTAS AFC: Los retiros, parciales o totales, de aportes y rendimientos de cuentas
▪ de ahorro AFC que cumplan con el período de permanencia mínimo exigido o que se destinen ET 126-4, Inc. 4 $ 12,000,000 $ 12,000,000
para los fines autorizados
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