PRUEBA INICIAL

ADMINISTRACION IMPUESTO DE RENTA

DINY JOHANNA HERRERA ROJAS

C.C 31.792.265

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA REMINGTON

FACULTA DE CONTADURÍA PÚBLICA
VII SEMESTRE
TULUÁ VALLE
AÑO 2020
 1. ¿En qué consiste los Activos, Pasivos y Patrimonio de una Persona
Jurídica y Natural? Si existen diferencias favor indicarlas.

Activos: son los bienes, derechos y otros recursos controlados

económicamente por la empresa, resultantes de sucesos pasados de
los que se espera obtener beneficios o rendimientos económicos en el
futuro.

Pasivo: es el total de deudas y obligaciones que contrae la empresa. 

Patrimonio o capital contable:

El capital contable es el patrimonio de los accionistas, es decir, la parte

residual de los activos una vez deducidos todos los pasivos en incluye
las aportaciones realizadas, ya sea el momento de la constitución

El patrimonio de la persona natural está conformado por dos

elementos esenciales como son los activos y los pasivos;
el patrimonio líquido es la diferencia que resulta de restar los pasivos a
los activos.

DIFERENCIAS

 Una persona natural puede ejercer todos los derechos

y obligaciones de una empresa a su nombre. Mientras que
una persona jurídica, la empresa asume todos los derechos y
obligaciones de la misma.
  Una persona natural funciona con el mismo RUT de persona
natural. Una persona jurídica puede ser formada por una o más
personas, tanto naturales como jurídicas.
 Una persona natural está formada por una sola persona.
Una persona jurídica puede ser constituida por una o más
personas.
 Una persona jurídica requiere de un capital, en dinero o bienes,
para su constitución. Una persona natural no requiere demostrar
un capital para emprender su actividad

 ¿En qué consiste los ingresos, gastos y costos para una

Persona Jurídica y Natural? Si existen diferencias favor
indicarlas

 INGRESO:  Es el incremento de los recursos económicos que

presenta una organización, una persona o un sistema contable, y que
constituye un aumento del patrimonio neto de los mismos.

GASTO: son las salidas en que se incurre con el fin de mantener la

empresa en funcionamiento. Hace referencia al consumo de un bien o
la expiración de un costo con el fin de obtener ingresos.

COSTO: es el gasto económico que representa la fabricación de un

producto o la prestación de un servicio. Al determinar el costo de
producción, se puede establecer el precio de venta al público del bien
en cuestión (el precio al público es la suma del costo más el beneficio)

 . Cuando hablamos de deducciones en el impuesto a la renta de

las personas naturales, no hablamos de gastos como se habla
en la renta de las personas jurídicas, como puede ser el
arrendamiento, servicios, públicos, etc.
  En el caso de las personas naturales, cuando la norma habla de
deducciones está hablando de las deducciones especiales a las
que tienen derecho en virtud de disposiciones como el artículo
383 del estatuto tributario.

 Las personas naturales pueden declarar una serie de costos y

deducciones, dependiendo de la cédula tributaria.

 ¿Qué es y Cuál es la estructura de un Estado de Resultados

Integral?

El Estado de Resultado Integral es un estado financiero básico, que

muestra el resumen de las operaciones del negocio, enfrenta los
ingresos contra los costos y gastos para determinar el resultado del
periodo.

ESTRUCTURA ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL:

 VENTAS O INGRESOS NETOS

disminuyendo las bonificaciones, descuentos y devoluciones del

periodo

 COSTOS Y GASTOS:

incluyendo gastos poco frecuentes, pero inherentes a la propia

actividad de la empresa

 RESULTADO INTEGRAL DE FINANCIAMIENTO

en este rubro deben incluirse gastos o ingresos por intereses,
fluctuación cambiaria, ganancias o pérdidas, derivadas de la valuación
de activos financieros, etc.

 PARTICIPACION EN LA UTILIDAD O PERDIDA NETA DE

OTRAS ENTIDADES
este concepto debe presentarse si se considera como actividad
accesoria

 utilidad o pérdida antes de impuestos a la utilidad

 impuestos a la utilidad

solo el correspondiente al periodo de que se trate

 utilidad o pérdida de operaciones continuas

 operacion discontinuadas

se consideran operaciones discontinuadas, los ingresos, costos y

gastos derivados de la operación de un negocio en proceso de
discontinuación.

 UTILIDAD O PERDIDA NETA

Es la suma de la utilidad o pérdida de operaciones continuas y, en su

caso, el rubro de operaciones discontinuadas

 OTROS RESULTADO INTEGRALES(ORI)

son aquellos movimientos del periodo relativos a los ORI clasificados

por naturaleza, impuesto a la utilidad y PTU

 participación en otros resultados integrales de otras

entidades, y
  resultado integral

4. ¿Qué es y Cuál es la estructura de un Estado de situación

financiera?

El estado de situación financiera de una empresa, también llamado balance

general, es un informe que resume la situación económica y financiera de
la organización en un momento determinado. Este informe de situación
financiera es una de las partes de los estados financieros o cuentas anuales
de la empresa.

Estructura
La estructura del estado de situación financiera se divide en dos bloques:
uno con el activo, y el otro con el pasivo y el patrimonio neto. Ambos
bloques han de sumar la misma cantidad, ya que los activos han de estar
financiados por el patrimonio neto o por el pasivo.

Activo

El activo son todos los bienes, servicios o derechos, tangibles o intangibles,

que le producen un valor a la empresa.

Estos activos aparecen en el balance con su valor económico, y divididos en

dos grandes grupos: activos fijos o no corrientes y activos corrientes o
circulantes.

Activo fijo

Los activos fijos o no corrientes son aquellos bienes y derechos que se

quedan en la empresa durante más de un año. Estos pueden ser:
  Inmovilizado material, como edificios, bienes de equipo o
mobiliario.
– Inmovilizados inmateriales, como propiedades
industriales, aplicaciones informáticas o derechos de
traspaso.

Activo corriente o circulante

Son los activos que se hacen líquidos en menos de un año; es decir, que se
transforman en dinero en menos de doce meses. Estos pueden ser:

 Existencias, como productos terminados en stock.

 Derechos de cobro a corto plazo.
 Efectivo.

Pasivo

El pasivo se refiere a todos las obligaciones financieras futuras por parte de

la empresa. Son parte de la financiación de la empresa junto con el
patrimonio neto. El pasivo puede dividirse en:

Pasivo no corriente

Son aquellos que han de pagarse en un plazo mayor a un año, con lo que
se mantienen más de un ejercicio con la empresa. Un ejemplo podría ser
un crédito a pagar en 5 años.

Pasivo corriente o circulante

Son aquellos que han de pagarse durante el ejercicio económico actual; es

decir, en menos de un año. Un préstamo a corto plazo podría ser un
ejemplo de pasivo corriente o circulante.
Patrimonio neto

Son todos los elementos correspondientes al financiamiento propio de la

organización. Por lo tanto, la suma de este y del pasivo debe dar la
financiación total de la empresa, que debe ser igual a la suma del activo
total.

En su mayor parte se refiere a los fondos propios, aunque también puede

apuntar algunos ajustes contables. En el patrimonio neto también han de ir
los beneficios no distribuidos de la empresa. De esta forma, el patrimonio
es un gran indicador del valor de la empresa.

5. ¿Qué es y Cuál es la estructura de un Estado de Costos del Producto

fabricado y vendido?

Es un estado financiero de propósito especial que suministra información respecto

al costo de producción de una empresa industrial.

Es un informe que le permite a los administradores de la empresa conocer el costo

de los productos fabricados y vendidos, de igual forma suministran información,
sobre materia prima consumida en el periodo, el costo de producción, el costo de
la producción en proceso, el costo de la producción terminada.

Un estado de costos se divide en tres partes:

Encabezado:
 Nombre de la empresa
 Nombre del estado
 Fecha inicial y fecha final

Elementos del costo

 Materiales indirectos
  Mano de obra directa
 Costos indirectos de fabricación

Inventario de productos en proceso: que a su vez se subdividen en

 Inventario inicial de producto en proceso
 Inventario final de producto en proceso

Inventario de productos terminados

 Inventario inicial de productos terminados
 Inventario final de productos terminados

Firma de responsables
 Jefe de producción
 Contador

6.¿Qué son y Cómo se clasifican los impuestos en Colombia?

Los impuestos son pagos obligatorios que las personas y las empresas hacen al

Estado, con el fin de que éste pueda ejercer sus funciones (proveer bienes y
servicios de los que todos nos beneficiamos) En Colombia hay
unos impuestos que se recaudan a nivel nacional, como el IVA o el Impuesto a la
Renta.

Los impuestos en Colombia se clasifican en directos e indirectos:

Los directos identifican directamente al contribuyente.

 Impuesto al patrimonio.
 Impuesto sobre la renta y complementarios (incluye
ganancias ocasionales
 loterías, herencias, venta de activos fijos).
 Impuesto de industria y comercio (ICA).
 Impuesto predial (aplicable solo sobre bienes inmuebles).

Los indirectos hacen referencia a la responsabilidad del pago por

medio de agentes retenedores establecidos por las entidades
encargadas de administrar los impuestos.
  Impuesto a las ventas (IVA).
 Gravamen a los movimientos financieros (GMF).
 Impuesto de timbre.
 Impuesto de registro.

De acuerdo a la territoriedad los impuestos se dividen en:

1. Nacionales

2. Departamentales

3. Municipales