UAQ

FCA

TALLER DE NÓMINAS:
PRÁCTICA
DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR
HUMANO”

MODULO V1

PONENTE:

C.P. FRANCISCO SÁNCHEZ RAYAS

ALUMNA:

BLANCA NALLELY ANGELES BAUTISTA

22 de Marzo de 2011
UAQ-FCA-SJR
 TALLER DE NÓMINA

2
PRÁCTICA FINAL

LA EMPRESA OMEGA S.A. DE C.V. INICIA OPERACIONES DESDE EL PASADO 1 DE ENERO DEL 2008, RADICA EN
EL ESTADO DE SANTIAGO DE QUERÉTARO, QRO. DA PRESTACIONES MÍNIMAS DE LEY Y TIENE LOS SIGUIENTES
TRABAJADORES:

1.- EL SEÑOR CARMELO LÓPEZ HERNÁNDEZ, ES EMPLEADO DE LA EMPRESA OMEGA SA DE CV, SU SUELDO
DIARIO ES DE 340.00 PESOS DIARIOS Y SDI ES DE 382, ES CATEGORÍA “A”, SU JORNADA DE TRABAJO ES
DIURNA Y DURANTE LA SEGUNDA QUINCENA DE MARZO 2010, RECIBE SUS VACACIONES POR SU PRIMER AÑO
DE ANTIGÜEDAD.

2.- EL SEÑOR RODRIGO SUÁREZ SUÁREZ, ES EMPLEADO DE LA EMPRESA OMEGA SA DE CV, SU SUELDO DIARIO
ES DE 210.00 PESOS DIARIOS Y SDI ES DE 261, ES CATEGORÍA “B”, SU JORNADA DE TRABAJO ES MIXTA Y
DURANTE LA SEGUNDA QUINCENA DE NOVIEMBRE 2010, TRABAJO HORAS EXTRAS COMO SIGUE: LUNES 3 HRS.,
EL MARTES 6 HRS. Y A DEMÁS RECIBE SU AGUINALDO QUE NO LE SE LE PAGO EN DICIEMBRE POR ESTAR DE
INCAPACIDAD POR RIESGO DE TRABAJO.

3.- EL SEÑOR GUADALUPE RANGEL ROBLES, ES EMPLEADO DE LA EMPRESA OMEGA SA DE CV, SU SUELDO
DIARIO ES DE 90.00 PESOS DIARIOS Y SDI ES DE 99.50, ES CATEGORÍA “C”, SU JORNADA DE TRABAJO ES
NOCTURNA Y DURANTE LA SEGUNDA QUINCENA DE MARZO 2010, TRABAJO HORAS EXTRAS COMO SIGUE:
LUNES 4 HRS., EL MARTES 5 HRS Y ADEMÁS TRABAJO EL DOMINGO QUE ERA SU DÍA DE DESCANSO Y SE LO
CAMBIAN POR DÍA SIGUIENTE.

SE PIDE LO SIGUIENTE:

1) ELABORAR LA NOMINA CORRESPONDIENTE A LA PRIMERA Y SEGUNDA QUINCENA DE NOVIEMBRE

2010, CONSIDERANDO SOLO PARA LA PRIMERA QUINCENA SU SALARIO Y PARA LA SEGUNDA SU
SUELDO Y LA INCIDENCIA.
2) DETERMINAR LAS RETENCIONES PARA EFECTOS DE IMSS E ISR.(ANEXAR CALCULOS REALIZADOS)
3) ELABORAR RECIBOS DE NOMINAS DONDE SE MENCIONE, LAS CANTIDADES QUE POR CONCEPTO DE
SUBSIDIO AL EMPLEO LE CORRESPONDA A CADA TRABAJADOR, LAS PERCEPCIONES, LAS
DEDUCCIONES Y EL NETO A PAGAR.
4) DETERMINAR EL SDI CON LOS DATOS DE LAS INCIDENCIAS QUE SE TIENEN PARA EL SIGUIENTE
BIMESTRE.

SOLUCIÓN.

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

3
1.- EL SEÑOR CARMELO LÓPEZ HERNÁNDEZ, ES EMPLEADO DE LA EMPRESA OMEGA SA DE CV, SU SUELDO
DIARIO ES DE 340.00 PESOS DIARIOS Y SDI ES DE 382, ES CATEGORÍA “A”, SU JORNADA DE TRABAJO ES
DIURNA Y DURANTE LA SEGUNDA QUINCENA DE MARZO 2010, RECIBE SUS VACACIONES POR SU PRIMER AÑO
DE ANTIGÜEDAD.

1ra. Quincena

Salario Diario $340 * 15 = $5,100

Salario Quincenal $ 5,100.00

Ingresos:
Exentos 0.00
Gravados 0.00 Retención IMSS = $ 148.66
(=) Base Gravable $ 5,100.00 Con SDI = $ 382.00
(-) Lim. Inferior 5081.41
(=) Excedente L.I. 18.59
(*) Tasa 21.36%
(=) Impuesto Marginal 3.970824
(+) Cuota Fija 538.20
(=) Impuesto a cargo 542.17
(-) Subsidio al Empleo 0.00
Impuesto a Retener   $ 542.17

OMEGA S.A. DE C.V.

Recibo de Pago

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

FOLIO NOMBRE: CARMELO LÓPEZ HERNÁNDEZ R.F.C. LOHC301186 No. 1600

4
1480 PUESTO: ADMINISTRATIVO DEPARTAMENTO: RECURSOS HUMANOS

PERIODO DEL 01 DE MARZO AL 15 DE MARZO DIAS TRABJADOS 15

PERCEPCIONES DEDUCCIONES

CLAVE DESCRIPCIÓN IMPORTE CLAVE DESCRIPCIÓN IMPORTE

E001 SUELDO 2da. Quincena 5,100.00 N005 RETENCIÓN ISR 542.17

N010 RETENCIÓN IMS 148.66

Salario Diario $340 * 15 = $5,100
N099 SUBSIDIO AL EMPLEO 0.00

Salario Quincenal $ 5,100.00

Ingresos:
Exentos 510.00
Gravados 0.00
(=) Base Gravable $ 5,100.00
(-) Lim. Inferior 5081.41
(=) Excedente L.I. 18.59
(*) Tasa 21.36%
(=) Impuesto Marginal 3.970824
TOTAL 5,100.00 TOTAL 690.83
(+) Cuota Fija 538.20
(=) Impuesto a cargo 542.17
(-) Subsidio al Empleo 0.00
(CUATRO MIL CUATROCIENTOS NUEVE PESOS 17/100 NETO PAGADO 4,409.17
Impuesto a Retener
M.N.)   $ 542.17

FIRMA DEL EMPLEADO

SMG Zona "A" $59.82

Vacaciones 1er. año 340*6 = 2040 Gravado
Prima Vacacional 25% = 510 Exento 100%

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

Retención IMSS = $ 148.66

Con SDI = $ 340.41

CALCULO SALARIO DIARIO INTEGRADO

Salario Diario = $ 340.00
Prima Vacacional
((6*340)*25%)/365 = 1.40
SDI   $ 341.40

OMEGA S.A. DE C.V.

Recibo de Pago

FOLIO NOMBRE: CARMELO LÓPEZ HERNÁNDEZ R.F.C. LOHC301186 No. 1600

1580 PUESTO: ADMINISTRATIVO DEPARTAMENTO: RECURSOS HUMANOS

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

PERIODO DEL 16 DE MARZO AL 31 DE MARZO DIAS TRABJADOS 15

6
PERCEPCIONES DEDUCCIONES

CLAVE DESCRIPCIÓN IMPORTE CLAVE DESCRIPCIÓN IMPORTE

E001 SUELDO 5,100.00 N005 RETENCIÓN ISR 542.17

E010 PRIMA VACACIONAL 510.00 N010 RETENCIÓN IMSS 148.66

E014 VACACIONES 2,040.0 N099 SUBSIDIO AL EMPLEO 0.00

0

TOTAL 7,650.00 TOTAL 690.83

(SEIS MIL NOVECIENTOS CINCUENTA Y NUEVE PESOS NETO PAGADO 6,959.17

17/100 M.N.)

FIRMA DEL EMPLEADO

2.- EL SEÑOR RODRIGO SUÁREZ SUÁREZ, ES EMPLEADO DE LA EMPRESA OMEGA SA DE CV, SU SUELDO DIARIO
ES DE 210.00 PESOS DIARIOS Y SDI ES DE 261, ES CATEGORÍA “B”, SU JORNADA DE TRABAJO ES MIXTA Y
DURANTE LA SEGUNDA QUINCENA DE NOVIEMBRE 2010, TRABAJO HORAS EXTRAS COMO SIGUE: LUNES 3 HRS.,
EL MARTES 6 HRS. Y A DEMÁS RECIBE SU AGUINALDO QUE NO LE SE LE PAGO EN DICIEMBRE POR ESTAR DE
INCAPACIDAD POR RIESGO DE TRABAJO.

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

1ra. Quincena
7

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

8
Salario Diario $210 * 15 = $3,150

Salario Quincenal $ 3,150.00

Ingresos:
Exentos 0.00
Gravados 0.00
(=) Base Gravable $ 3,150.00
(-) Lim. Inferior 3071.41
(=) Excedente L.I. 78.59
(*) Tasa 10.88%
(=) Impuesto Marginal 8.550592
(+) Cuota Fija 121.95
(=) Impuesto a cargo 130.50
(-) Subsidio al Empleo 125.10
Impuesto a Retener   $ 5.40

Retención IMSS = $ 98.30

Con SDI = $ 261.00

OMEGA S.A. DE C.V.

Recibo de Pago

FOLIO NOMBRE: RODRIGO SUÁREZ SUÁREZ R.F.C. SUSR180380 No. 1700

1481 PUESTO: TECNICO DEPARTAMENTO: PRODUCCION

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

PERIODO DEL 01 DE MARZO AL 15 DE MARZO DIAS TRABJADOS 15

9
PERCEPCIONES DEDUCCIONES

CLAVE DESCRIPCIÓN IMPORTE CLAVE DESCRIPCIÓN IMPORTE

E001 SUELDO 3,150.00 N005 RETENCIÓN ISR 5.40

N010 RETENCIÓN IMSS 98.30

N099 SUBSIDIO AL EMPLEO -125.10

TOTAL 3,150.00 TOTAL

(PESOS /100 M.N.) NETO PAGADO

FIRMA DEL EMPLEADO

2DA. QUINCENA

HORAS EXTRAS

Salario x Hora (210/7.5 hrs.)= $ 28 * hr.

Lunes 3 hrs. D

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

3D 10
Martes 6 hrs.
3T

Triples
28*3=84*3=252 Gravado

Dobles
28*2*6=336*50% = 168 Gravado
168 Exento

AGUINALDO

15 días * 210= 3150 Exento

56.70*30= 1701 Exento
1449 Gravado

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

11

2da. Quincena

Salario Diario $210 * 15 = $3,150

Salario Quincenal $ 3,150.00

Ingresos Totales 6888.00
(-) Exentos 1869.00
Gravados 0.00
(=) Base Gravable $ 5,019.00
(-) Lim. Inferior 4244.11
(=) Excedente L.I. 774.89
(*) Tasa 17.92%
(=) Impuesto Marginal 138.86
(+) Cuota Fija 388.05
(=) Impuesto a cargo 526.91
(-) Subsidio al Empleo 0.00
DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”
Impuesto
MÓDULO VI a Retener   $ 526.91
 TALLER DE NÓMINA

12

CALCULO SALARIO DIARIO INTEGRADO

Salario Diario = $ 210.00

Aguinaldo
(210*15)/365 = 8.630
Horas Extras
(252/60) = 4.200
SDI   $ 222.83

OMEGA S.A. DE C.V.

Recibo de Pago

FOLIO NOMBRE: RODRIGO SUÁREZ SUÁREZ R.F.C. SUSR180380 No. 1700

1581 PUESTO: TECNICO DEPARTAMENTO: PRODUCCION

PERIODO DEL 16 DE MARZO AL 31 DE MARZO DIAS TRABJADOS 15

PERCEPCIONES DEDUCCIONES

CLAVE DESCRIPCIÓN IMPORTE CLAVE DESCRIPCIÓN IMPORTE

E001 SUELDO 3,150.00 N005 RETENCIÓN ISR 526.91

E003 HORAS EXTRAS 588.00 N010 RETENCIÓN IMS 98.30

E004 AGUINALDO 3,150.00 N099 SUBSIDIO AL EMPLEO 0.00

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

13

TOTAL 6,888.00 TOTAL 625.21

(SEIS MIL DOSCIENTOS SESENTA Y DOS PESOS 79/100 NETO PAGADO 6,262.79
M.N.)

FIRMA DEL EMPLEADO

3.- EL SEÑOR GUADALUPE RANGEL ROBLES, ES EMPLEADO DE LA EMPRESA OMEGA SA DE CV, SU SUELDO
DIARIO ES DE 90.00 PESOS DIARIOS Y SDI ES DE 99.50, ES CATEGORÍA “C”, SU JORNADA DE TRABAJO ES
NOCTURNA Y DURANTE LA SEGUNDA QUINCENA DE MARZO 2010, TRABAJO HORAS EXTRAS COMO SIGUE:
LUNES 4 HRS., EL MARTES 5 HRS Y ADEMÁS TRABAJO EL DOMINGO QUE ERA SU DÍA DE DESCANSO Y SE LO
CAMBIAN POR DÍA SIGUIENTE.

1ra. Quincena

Salario Diario $90 * 15 = $1,350

Salario Quincenal $ 1,350.00

Ingresos:
Excentos 0.00
Gravados 0.00
(=) Base Gravable $ 1,350.00
(-) Lim. Inferior 1309.21
(=) Excedente L.I. 40.79

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

(*) Tasa 6.40%

14
(=) Impuesto Marginal 2.61056
(+) Cuota Fija 4.65
(=) Impuesto a cargo 7.26
(-) Subsidio al Empleo 200.70
Impuesto a Pagar   -$ 193.44

OMEGA S.A. DE C.V.

Recibo de Pago

FOLIO NOMBRE: GUADALUPE RANGEL ROBLES R.F.C. RARG191277 No. 1800

1482 PUESTO: OPERATIVO DEPARTAMENTO: PRODUCCIÓN

PERIODO DEL 01 DE MARZO AL 15 DE MARZO DIAS TRABJADOS 15

PERCEPCIONES DEDUCCIONES

CLAVE DESCRIPCIÓN IMPORTE CLAVE DESCRIPCIÓN IMPORTE

E001 SUELDO 1,350.00 N005 RETENCIÓN ISR 7.26

N010 RETENCIÓN IMS 35.45

N099 SUBSIDIO AL EMPLEO -200.70

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

15
TOTAL 1,350.00 TOTAL

(PESOS /100 M.N.) NETO PAGADO

FIRMA DEL EMPLEADO

2DA. QUINCENA

HORAS EXTRAS
(90/7) = 12.86

LUNES 38.58 G
(3*2*12.86) = 77.16
38.58 E

(1*3*12.86) = 38.58 G

MARTES 38.58 G
(3*2*12.86) = 77.16
38.58 E

(2*3*12.86) = 77.16 G
270.06

PRIMA DOMINICAL

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

(90*25%) = 16
22.5 E

DIA DE DESCANSO

90 E

2da. Quincena

Salario Diario $90 * 15 = $1,350

Salario Quincenal $ 1,350.00

Ingresos 1732.56
(-) Exentos 99.66
Gravados 0.00
(=) Base Gravable $ 1,632.90
(-) Lim. Inferior 1309.21
(=) Excedente L.I. 323.69
(*) Tasa 6.40%
(=) Impuesto Marginal 20.71616
(+) Cuota Fija 4.65
(=) Impuesto a cargo 25.37
(-) Subsidio al Empleo 200.70
Impuesto a Pagar   -$ 175.33

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

17
CALCULO SALARIO DIARIO INTEGRADO

Salario Diario = $ 90.00

Horas extras = 0.03215
SDI   $ 90.03

OMEGA S.A. DE C.V.

Recibo de Pago

FOLIO NOMBRE: GUADALUPE RANGEL ROBLES R.F.C. RARG191277 No. 1800

1582 PUESTO: OPERATIVO DEPARTAMENTO: PRODUCCIÓN

PERIODO DEL 16 DE MARZO AL 31 DE MARZO DIAS TRABJADOS 15

PERCEPCIONES DEDUCCIONES

CLAVE DESCRIPCIÓN IMPORTE CLAVE DESCRIPCIÓN IMPORTE

E001 SUELDO 1,350.00 N005 RETENCIÓN ISR 25.36

E003 HORAS EXTRAS 270.06 N010 RETENCIÓN IMS 35.45

E008 PRIMA DOMINICAL 22.50 N099 SUBSIDIO AL EMPLEO -200.70

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI
 TALLER DE NÓMINA

18

TOTAL TOTAL

(PESOS /100 M.N.) NETO PAGADO

FIRMA DEL EMPLEADO

DIPLOMADO: “GESTIÓN DEL FACTOR HUMANO”

MÓDULO VI