LA POLITICA

TRIBUTARIA DEL
ESTADO
 LA TRIBUTACIÓN ES EL ARTE DE
QUITARLE LAS PLUMAS AL GANSO SIN
QUE ESTE SE QUEJE……

“DR. SANTIAGO IBÁÑEZ MARCILLA,

UNIVERSIDAD DE VALENCIA, ESPAÑA”
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¿EN QUE CONSISTE LA POLITICA TRIBUTARIA D
DEL ESTADO?

• POLÍTICA: ES EL CONJUNTO DE DIRECTRICES Y ACTIVIDADES

DENTRO DE LAS RELACIONES DE PODER QUE SE TEJEN PARA LA
TOMA DE DECISIONES, ENCAMINADAS A PERSEGUIR UN FIN
DETERMINADO.

• TRIBUTARIO. PERTENECIENTE O RELATIVO AL TRIBUTO O

SINÓNIMO DE OBLIGACIÓN DINERARIA ESTABLECIDA POR LA LEY,
CUYO IMPORTANTE SE DESTINA AL SOSTENIMIENTO DEL GASTO
PÚBLICO.
¿EN QUE CONSISTE EL SISTEMA TRIBUTARIO?

• SISTEMA. ES EL CONJUNTO ORDENADO DE COSAS QUE

RELACIONADAS ENTRE SI, CONTRIBUYEN A DETERMINADO OBJETO.
CONJUNTO DE REGLAS O PRINCIPIOS SOBRE UNA MATERIA
RACIONALMENTE ENLAZADOS ENTRE SI.

• TRIBUTARIO………
 ELEMENTOS CLAVES DE LA POLÍTICA TRIBUTARIA

LA DISTRIBUCIÓN DE LA
MONTO TOTAL DE LOS CARGA IMPOSITIVA
INGRESOS TRIBUTARIOS ENTRE LOS
CONTRIBUYENTES

¿PARA QUE SE CONSTRUYEN LOS SISTEMAS TRIBUTARIOS?

• Para generar flujos estables de ingreso tributarios. Para lo

cual, se requiere de una combinación apropiada de
diferentes impuestos con bases tributarias bien definidas y
tasas impositivas bien seleccionadas.
 ¿QUE REQUIERE UN SISTEMA TRIBUTARIO JUSTO?
• UN SISTEMA TRIBUTARIO JUSTO REQUIERE DE UN TRATAMIENTO SIMILAR
PARA LOS CONTRIBUYENTES COLOCADOS DE MANERA SIMILAR
(EQUIDAD HORIZONTAL) Y EL LOGRO DE UNA ASIGNACIÓN DESEADA DE
LA CARGA IMPOSITIVA SOBRE LOS CONTRIBUYENTES (EQUIDAD
VERTICAL).

Los sistemas tributarios eficientes y competitivos requieren

de un mínimo de distorsiones que afecten el trabajo, los
ahorros, los consumos, los precios y las inversiones.
 ¿LOS INCENTIVOS TRIBUTARIOS AFECTAN AL
SISTEMA TRIBUTARIO?

• ELUSO DE INCENTIVOS TRIBUTARIOS PARA INFLUENCIAR EL COMPORTAMIENTO DE

LOS CONTRIBUYENTES PARA CIERTOS PROPÓSITOS PUEDE SER INEVITABLE POR
MOTIVOS POLÍTICOS; SIN EMBARGO, ESTOS TIPOS, NO SIEMPRE SON EFECTIVOS,
DEBIDO A QUE PODRÍAN AUMENTAR LA SENSIBILIDAD DEL SISTEMA TRIBUTARIO
PARA EL USO INDEBIDO Y FRAUDE Y POR LO TANTO DEBEN LIMITARSE A UN MÍNIMO
ABSOLUTO.

• LAINSERCIÓN DE ESTOS TIPOS DE REGÍMENES, EXCEPCIONES Y REGLAS ESPECIALES

SE DEBE A LA PERCEPCIÓN DE LOS POLÍTICOS Y LEGISLADORES QUE SON CAPACES
DE DISEÑAR SISTEMAS TRIBUTARIOS QUE DISTRIBUYAN LA CARGA IMPOSITIVA DE
ACUERDO CON SUS PREFERENCIAS POLÍTICAS.
 LOS CUATRO PROPOSITOS DE LA TRIBUTACIÓN

Recaudación de los El ajuste en la La estabilización del Influencia en el

fondos para la provisión distribución de los sistema económico. comportamiento
de bienes públicos. ingresos y la riqueza
 LOS INSTRUMENTOS TRIBUTARIOS

BASES DE LOS
SISTEMAS
TRIBUTARIOS CONSUMO

INGRESOS

RIQUEZA
 CONCEPTO.
• SON LOS DISTINTOS Y VARIADOS GRAVÁMENES O IMPUESTOS QUE UN ESTADO CREA
O IMPONE, SOBRE HECHOS IMPONIBLES CONCRETOS, CON EL OBJETO DE PROCURAR LOS FLUJOS
DE INGRESOS TRIBUTARIOS.

• BASE DE CONSUMO. SIGUEN SIENDO INSTRUMENTOS TRIBUTARIOS IMPORTANTES PARA MUCHOS

GOBIERNOS EN LA DIRECCIÓN DEL COMPORTAMIENTO DE LOS CONTRIBUYENTES.

• BASE DE RIQUEZA. PUEDEN PERCIBIRSE EN BIENES MUEBLES E INMUEBLES. LA PRINCIPAL

DESVENTAJA ES LA BASE IMPONIBLE QUE ES BASTANTE PEQUEÑA, ES DIFÍCIL OBTENER INGRESOS
IMPORTANTES CON ESTOS INGRESOS.

• IMPUESTOS AMBIENTALES. PUEDEN AUMENTAR LOS INCENTIVOS PARA QUE LA INDUSTRIA

ADOPTE MÉTODOS DE PRODUCCIÓN MUCHO MÁS LIMPIOS Y HAYA MAYOR EFICIENCIA
ECOLÓGICA. EL USO DE LOS RECURSOS SERÍA OPTIMIZADO Y SE REDUCIRÍA LA CONTAMINACIÓN
MIENTRAS SE CREA EMPLEO AL DISMINUIR LA CARGA IMPOSITIVA SOBRE EL TRABAJO Y AUMENTAR
LOS IMPUESTOS AL USO DE ENERGÍA Y MATERIALES.
•GRACIAS POR LA
ATENCIÓN