Transacciones económicas a desarrollar año 1

Realizar el estado de situación financiera Inicial con el aporte de socios (efectivo). Aporte de socios $
Realizar apertura de cuenta bancaria con el dinero aportado por los socios en el punto anterior.
Compra de propiedad planta y equipo para iniciar operaciones de la empresa con cheque.
Compra escritorio $250.000
Compra computador $1.500.000
Compra silla $200.000
Compra teléfono $200.000
Realizar 5 compras de mercancía para la venta:
Dos al proveedor A: una por $3.000.000 y otra por $800.000
Dos al proveedor B: una por $4.500.000 y otra por $3.200.000
Una al proveedor C: una por $4.800.000
Tenga en cuenta las siguientes características:
PROVEEDOR A: forma de pago contado, pago con cheque
PROVEEDOR B: forma de pago crédito
PROVEEDOR C: forma de pago 50% contado, 50% crédito
El proveedor C otorga el 5% de descuento condicionado por el pago de contado.
Realizar 5 ventas de mercancía:
Dos al cliente A: una por $3.500.000 y otra por $2.500.000 (costo de venta 60% del valor de la ven
Dos al cliente B: una por $2.000.000 y otra por $6.500.000 (costo de venta 60% del valor de la ven
Una al cliente C: una por $5.800.000 (costo de venta 60% del valor de la venta)
Tenga en cuenta las siguientes características:
CLIENTE A: forma de pago contado, pago con cheque
CLIENTE B: forma de pago crédito
CLIENTE C: forma de pago 50% contado, 50% crédito,
Al cliente C se le otorga el 5% de descuento condicionado por pronto pago del pago de contado.
Realizar compra de papelería por valor de $390.000, paga con cheque.
Realizar pago de arriendo de las oficinas o bodega por un mes por valor de $1.200.000 pago con che
Realizar el pago de gastos de registro mercantil de creación de empresa $200.000. pago con cheque

Crear un fondo de caja menor por $450.000 y realizar un reembolso de caja menor donde se encuen
Realizar 1 compra de inversión temporal por valor $5.000.000
Realizar 2 ventas de mercancías:
Una al cliente A por valor de $5.000.000
Una al cliente B por valor de $2.900.000
Tenga en cuenta las siguientes características:
CLIENTE A: forma de pago contado, pago con cheque
CLIENTE B: forma de pago crédito
El cliente A realiza la devolución del 2% de la venta.
Realizar anticipo al proveedor B por compra de mercancía para la venta por valor de $1.950.000.
El cliente C realiza el pago del 50% de la venta realizada en el primer año.
Realizar la adquisición de un activo intangible distinto de la plusvalía por valor de $25.000.000 a cré
Realiza la compra de un vehículo por valor de $25.000.000 con crédito a 5 años. Tasa de interés 3%
Realiza la compra de un activo biológico por valor de $14.000.000 a crédito.
Realiza el pago de 6 meses por adelantado de arrendamiento del local , cada mes por $1.200.000 en
Realizar la compra de una propiedad de inversión $190.000.000 con crédito bancario. Tasa de interé
Realice una infografía comparando la NIIF para pymes abordada en el proyecto académico II con las

Transacciones de cierre:

Realizar medición de deterioro a las cuentas por cobrar del cliente B

Realizar kardex de inventario, medición del costo bajo PEPS y medición del deterioro.
Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos.
Realizar amortización de intangible

Transacciones económicas a desarrollar año 2

Realizar la contratación de trabajadores máximo 4 con (dos con salario mínimo, uno que devengue 5
Hacer los registros de nómina (salarios por pagar, prestaciones sociales, seguridad social y parafisca
Realizar 3 compras de mercancía para la venta;
Una al proveedor A por valor de $4.500.000
Una al proveedor B por valor de $8.000.000
Una al proveedor C por valor de $7.000.000
Tenga en cuenta las siguientes características:
PROVEEDOR A: forma de pago contado, responsable de IVA, pago con cheque
PROVEEDOR B: forma de pago crédito, no responsable de IVA
PROVEEDOR C: forma de pago 50% contado, 50% crédito, gran contribuyente
Realizar registro de servicios públicos durante el segundo año de la empresa. Agua: $280.000, luz $
Realizar registro de honorarios de contador no responsable de IVA durante el segundo año de la emp
Se solicita un crédito a una entidad bancaria por valor de $40.000.000 a 3 años, tasa de interés 4.2%
Se realizan todos los pagos al proveedor B y C pendientes de pago.
Realizar reservas: legal y estatutarias de acuerdo a la utilidad del ejercicio
Decretar y pagar dividendos.
Se realizan cambios en las políticas contables de inventarios, se realiza cambio de método de medici
Se toma un arrendamiento financiero de un local por valor de $2.500.000 mensual.
La organización recibe un pago en efectivo por parte del Gobierno para el desarrollo de un proyecto
Realice una infografía comparando la NIIF para pymes abordada en el proyecto académico III con la
Transacciones de cierre:
Realizar medición de deterioro a las cuentas por cobrar del cliente B
Realizar kardex de inventario, medición del costo bajo promedio ponderado y medición del deterioro
Realizar depreciación de activos fijos
Realizar reconocimiento de depreciación de los activos fijos
Realizar conciliación bancaria
Realizar amortización de intangible
 tivo). Aporte de socios $10.000.000 cada uno.
n el punto anterior.
a con cheque.

60% del valor de la venta)

60% del valor de la venta)

el pago de contado.

$1.200.000 pago con cheque.

0.000. pago con cheque.

menor donde se encuentran los siguientes pagos: $80.000 taxis y buses, $250.000 restaurantes, $20.000 foto

valor de $1.950.000.
or de $25.000.000 a crédito.
ños. Tasa de interés 3% anual.

a mes por $1.200.000 en cheque.

bancario. Tasa de interés 4.5% anual.
cto académico II con las normas NIIF plenas. (activos)

mo, uno que devengue 5 salarios mínimos y 1 con salario integral), aspectos básicos de nómina.
uridad social y parafiscales)

. Agua: $280.000, luz $350.000, teléfono $300.000

l segundo año de la empresa. Por valor de $1.000.000, prestación de servicios.
ños, tasa de interés 4.2% anual.

bio de método de medición del costo PEPS a promedio ponderado.

sarrollo de un proyecto en comunidades rurales. Por valor de $64.000.000 en cheque.

cto académico III con las normas NIIF plenas. (pasivos y patrimonio)

y medición del deterioro.

staurantes, $20.000 fotocopias, $50.000 servicio aseo.
e nómina.
 Empresa XYZ S.A.S
ESTADOS DE RESULTADOS
AÑO 1 y 2
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS
2019 2020
INGRESOS OPERACIONES 32,382,985
- COSTO DE VENTA 16,817,400
GANANCIA BRUTA 15,565,585 0
-GASTOS DE ADMINISTACION 2,502,100 29,290,855
arrendamiento 1,200,000 2,500,000
gaastos legales 200,000 1,000,000
gastos diversos 782,100 930,000
servicios 320,000
Gastos de personal 24,860,855
GANANCIA ANTES DE IMPUESTOS 13,063,485 -29,290,855
-GASTO POR IMPUESTO
Impuesto de renta 34% 4,441,585 -9,958,891
Utilidad liquida 8,621,900 -19,331,964
reserva legal 10% 862,190 -1,933,196
reserva estaturia 20% 1,724,380 -3,866,393
RESULTADO DEL AÑO 6,035,330 -13,532,375

Empresa XYZ S.A.S

ESTADOS DE SITUACION FINANCIERA
AÑO 1 Y 2
EXPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS
2019 2020
ACTIVOS
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalentes al efectivo 45,144,003 69,383,962
Deudores comerciales y otras cuentas por cobrar 8,215,323 2,670,000
Otros deudores 5,935,630 17,315,000
Inventarios 626,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTES 42,238,310 89,368,962
ACTIVO NO CORRIENTE
Propiedad planta y equipo 27,035,500
Muebles y enseres 535,500
Equipo de procesamiento de datos 1,500,000
propiedad de inversion 190,000,000
Vehiculo 25,000,000
Activo biologico 14,000,000
Activo intangible 25,000,000
gastos pagados por anticipado 7,200,000
TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES 263,235,500
TOTAL DE ACTIVOS 305,473,810 89,368,962
PASIVOS
PASIVOS CORRIENTES
Pasivos fiancieros 215,000,000
Acreedores comerciales y otras cuentas por pagar 25,586,780 111,794,317
Otros acreedores 981,230 4,984,669
Pasivos por impuestos corrientes 5,283,900 -8,078,060
TOTAL PASIVO 246,851,910 108,700,926
PATRIMONIO
Aportes sociales 50,000,000
Utilidad del ejercicio 6,035,330 -13,532,375
Reservas legales 862,190 -1,933,196
Reservas estatutaria 1,724,380 -3,866,393
TOTAL DEL PATRIMONIO 58,621,900 -19,331,964
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 305,473,810 89,368,962

Deterioro de cliente 469,209

Depreciacion Acomulada 1,595,000
Depreciacion de intangible 2,500,000
Provisiones 1,072,442
 MOVIMIENTO DE LA MERCANCIA

DETALLE VR UNIT
1 COMPRA 10 300,000
300,000
compra 4 266,667
300,000
266,667
compra 15 300,000
300,000
266,667
300,000
compra 4 800,000
300,000
266,667
300,000
800,000
compra 8 600,000
vende 5 300,000
266,667
300,000
800,000
600,000
vende 6 300,000
266,667
300,000
800,000
600,000
VENDE 20 266,667
300,000
800,000
600,000
VENDE 4 800,000
600,000
VENDE 1 600,000
DEVOLUCION EN VENTA 1
600,000
VENDE 2

VENDE 1
TOTAL
 VALORIZACION DE LA MERC
CODIGO NOMBRE

MOVIMIENTO DE LA MERCANCIA AÑO 2 PR

DETALLE VR UNIT
COMPRA 10 300,000
COMPRA 3 292,308
COMPRA 15 296,429
COMPRA 4 359,375
COMPRA 8 407,500
VENDE 5 407,500
VENDE 6 407,500
VENDE 20 407,500
VENDE 4 407,500
VENDE 1 407,500
DEVULUCION VENTA 1 407,500
VENTA 2 407,500
VENTA 1 407,500
COMPRA 10 450,000
COMPRA 20 400,000
COMPRA 11 636,364
TOTAL 636,364

VALORIZACION DE LA MERC
CODIGO NOMBRE
OVIMIENTO DE LA MERCANCIA AÑO 1 PEPS
ENTRADAS SALIDAS SALDO
UN VR UN VR UN VR
10 3,000,000 10 3,000,000
10 3,000,000
3 800,000 3 800,000
10 3,000,000
3 800,000
15 4,500,000 15 4,500,000
10 3,000,000
3 800,000
15 4,500,000
4 3,200,000 4 3,200,000
10 3,000,000
3 800,000
15 4,500,000
4 3,200,000
8 4,800,000 8 4,800,000
5 1,500,000 5 1,500,000
3 800,000
15 4,500,000
4 3,200,000
8 4,800,000
5 1,500,000 0 0
1 266,667 2 533,333
15 4,500,000
4 3,200,000
8 4,800,000
2 533,333 0 0
15 4,500,000 0 0
2 1,600,000 2 1,600,000
8 4,800,000
2 1,600,000 0 0
2 1,200,000 6 3,600,000
1 600,000 5 3,000,000
1 800,000 1 800,000
5 3,000,000
1 800000 0 0
1 600000 4 2,400,000
1 600000 3 1,800,000
40 16,300,000 37 14,500,000 3 1,800,000
 VALORIZACION DE LA MERCANCIA
REFERENCIA DEGRUPO INVENTARIO SALDO CANTIDADES VALOR TOTAL
3 1,800,000

O DE LA MERCANCIA AÑO 2 PROMEDIO PONDERADO

ENTRADAS SALIDAS SALDO
UN VR UN VR UN VR
10 3,000,000 10 3,000,000
3 800,000 13 3,800,000
15 4,500,000 28 8,300,000
4 3,200,000 32 11,500,000
8 4,800,000 40 16,300,000
5 2,037,500 35 14,262,500
6 2,445,000 29 11,817,500
20 8,150,000 9 3,667,500
4 1,630,000 5 2,037,500
1 407,500 4 1,630,000
1 407,500 5 2,037,500
2 815,000 3 1,222,500
1 407,500 2 815,000
10 4,500,000 12 5,315,000
20 8,000,000 32 13,315,000
11 7,000,000 43 20,315,000
81 35,800,000 38 14,262,500 43 20,315,000

VALORIZACION DE LA MERCANCIA
REFERENCIA DEGRUPO INVENTARIO SALDO CANTIDADES VALOR TOTAL
43 20,315,000
OR TOTAL

OR TOTAL
 medición de deterioro a las cuentas por cobrar

TASA EFECTIVO VALOR TASA ANUAL

20% 3,500,000 18.234%
20% 2,500,000 18.234%
20% 2,900,000 18.234%

DEPRECIACION DE ACTIVOS FIJO AÑ

DETALLE COSTO INICIAL VIDA UTIL
MUEBLE Y ENSERES
escritorio 250,000 10
silla 200,000 10
EQUIPO DE COMPUTO 1,500,000 5
FLOTA Y EQUIPO DE TRANSP 25,000,000 20

amortización de
ACTIVO PRECIO DE ADQUISICION VALOR RESIDUAL
Marca 25,000,000

25,000,000

Código Nombre

DTERIORO DE
CIERRE CLIENTE B 139905 CLIENTE B
DETERIORO
529910 DEUDOR
SUMAS IGUALES

Código Nombre
fabricada por la
1499 empresa
DETERIORO DE
CIERRE KARDES
519915 INVETARIO
SUMAS IGUALES

Código Nombre equipos de

deprecion
516020 computo
depreciacion
CIERRE activo
1592 acumulada
SUMAS IGUALES

Código Nombre
deprecion equipos de
516015 oficina
CIERRE activo
CIERRE activo depreciacion
1592 acumulada
SUMAS IGUALES

Código Nombre
deprecion equipos de
516015 oficina
depreciacion
CIERRE activo
1592 acumulada
SUMAS IGUALES

Código Nombre
flota y equipo de
516060 ferreo
depreciacion
CIERRE activo
1592 acumulada
SUMAS IGUALES

Código Nombre
Amortizacion activo
516510 intangible
Amortizacion
Amortizacion
169810 acomulada
SUMAS IGUALES
ioro a las cuentas por cobrar del cliente B

TASA NOMINAL VALOR FUTURO VALOR DEL DETERIORO

0.04996 3,660,925 160,925
0.04996 2,614,946 114,946
0.04996 3,033,338 133,338

ACION DE ACTIVOS FIJO AÑO 1

TASA DEPRECIACION DEPRE ANUAL ACUMULATIVA

10% 0 25,000 250,000

10% 0 20,000 200,000
20% 0 300,000 1,500,000
5% 0 1,250,000 25,000,000

amortización de intangible
VIDA UTIL AÑOS COEFICIENTE DE AMORTIZACION CUOTA ANUAL DE AMORTIZACI
10 10% 2,500,000
meses
120 1% 208,333

Debe Haber

409,209
409,209
409,209 409,209

Debe Haber
1,072,442
1,072,442
1,072,442 1,072,442

Debe Haber
300,000
300,000
300,000 300,000

Debe Haber
25,000
 25,000
25,000 25,000

Debe Haber
20,000
20,000
20,000 20,000

Debe Haber
1,250,000
1,250,000
1,250,000 1,250,000

Debe Haber
2,500,000
2,500,000
2,500,000 2,500,000
ANUAL DE AMORTIZACION