UNITROPICO

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA
Programa: Contaduría Publica
Asignatura: Fundamentos de Contabilidad

1. Se crea una sociedad limitada con los siguientes aportes:

• Un vehículo nuevo por valor de 40.000.000
• Efectivo por valor de $95.000.000
• Una casa para oficinas por valor de $55.000.000

154005 flota y equipo de transporte $ 40,000,000

1588 propiedad planta y equipo $ 55,000,000
1105 caja $ 95,000,000
3115 aportes sociales
$ 190,000,000

2. Se compra mercancías por valor de $25.000.000 más IVA del 19%, se cancela en efectivo la totalidad de la compra

Debito
1435 Mercancia no fabricada por la empresa $ 25,000,000
240802 iva descontable $ 4,750,000
1105 caja
$ 29,750,000

3. Se compra un computador por valor de $2.500.000, se cancela en efectivo.

Debito
1528 Equipo de computación y comunicación $ 2,500,000
1105 Caja

$ 2,500,000

4. Se vende toda la mercancía del numeral 2, por valor de 40.000.000 más IVA del 19%, nos cancelan la totalidad de la me
vendida en efectivo; determinar el costo de venta.
 Debito
4135 Comercio al por mayor y por menor
290801 iva generado
1105 caja $ 47,600,000
$ 47,600,000

Costo de Venta

Debito
6135 Costo de venta $ 25,000,000
1435 inventarios de mercancias

$ 25,000,000

5. Se cancela los servicios públicos por valor de $1.500.000, se cancela en efectivo.

Debito
5135 Gastos de servicio público $ 1,500,000
1105 caja

$ 1,500,000

6. Se cancela los honorarios del contador por valor de $900.000 en efectivo.

Debito
5110 Honorarios $ 900,000
1105 Caja

$ 900,000

7. Se compra mercancías por valor de $40.000.000, se cancela el 40% en efectivo y el saldo a crédito.

Debito
1435 Mercancias no fabricadas por la empresa $ 40,000,000
1105 Caja
2205 proveedores
$ 40,000,000
8. Se vende el 80% de la mercancía del numeral 7, por valor de $65.000.000 más IVA del 19%, nos cancelan 90% en efectivo
a crédito, determinar el costo de venta.

Debito
4135 Comercio al por mayor y al por menor
240801 iva generado
1105 caja 69,615,000
1305 clientes $ 7,735,000
$ 77,350,000

Costo de Venta
DEBE
6135 Costo de venta 32000000
1435 inventarios de mercancias
32000000

9.Se realizas arreglos locativos en la casa por valor de $2.300.000, se cancela en efectivo.

DEBE
5145 Mantenimiento y reparaciones $ 2,300,000
1105 caja

$ 2,300,000

10. Se compran papelería y útiles de oficina por valor de $1.000.000, se cancela en efectivo

DEBE
519530 Gasto papeleria $ 1,000,000
1105 Caja

$ 1,000,000

11.Se realiza in mantenimiento locativo en la oficina por valor de $4.500.000, se cancela en efectivo.
 DEBE
5145 Mantenimiento y reparaciones $ 4,500,000
1105 caja

$ 4,500,000

Caja ( 1105 ) IVA (2408)

Debito Credito Debito Credito
$ 95,000,000 $ - $ 4,750,000 $ 7,600,000
47,600,000 $ 29,750,000 $ 12,350,000
$ 69,615,000 $ 2,500,000
$ 1,500,000
$ 900,000
$ 16,000,000 $ 4,750,000 $ 19,950,000
$ 2,300,000
$ 1,000,000 saldo credito $ 15,200,000
$ 4,500,000

$ 212,215,000 $ 58,450,000 Mantenimiento y reparaciones ( 5145

Saldo Debito )
Debito Credito
$ 153,765,000 $ 2,300,000 $ -
$ 4,500,000

$ 6,800,000

$ 6,800,000 Saldo debito

Costos de venta ( 6135 )

Debito Credito
$ 25,000,000
$ 32,000,000

$ 57,000,000

Saldo credito $ 57,000,000

d

$ 190,000,000
$ 190,000,000

en efectivo la totalidad de la compra.

Credito

$ 29,750,000
$ 29,750,000

Credito

$ 2,500,000

$ 2,500,000

%, nos cancelan la totalidad de la mercancía

enta.
 Credito
$ 40,000,000
$ 7,600,000

$ 47,600,000

Credito

$ 25,000,000

$ 25,000,000

Credito

$ 1,500,000

$ 1,500,000

Credito

$ 900,000

$ 900,000

do a crédito.

Credito

$ 16,000,000
$ 24,000,000
$ 40,000,000
el 19%, nos cancelan 90% en efectivo y el saldo

Credito
$ 65,000,000
$ 12,350,000

$ 77,350,000

HABER

32000000
32000000

HABER

$ 2,300,000

$ 2,300,000

ectivo

HABER

$ 1,000,000

$ 1,000,000

en efectivo.
 HABER

$ 4,500,000

$ 4,500,000

Inventario (1435)
Debito Credito
$ 25,000,000 $ 25,000,000
$ 40,000,000 $ 32,000,000

$ 65,000,000 $ 57,000,000

$ 8,000,000 saldo debito

Comercio al por mayor y al por

menor ( 4135 )
Debito Credito
$ - $ 65,000,000
$ - $ 40,000,000

$ 105,000,000

Saldo credito $ 105,000,000

 Fundamentos de Contabilidad
NIT No. 901.256.800-7
Estado de Resultado Integral
Enero 1 a Diciembre 31 de 2020

Ingresos Ordinarios $ 105,000,000

Comercio al por mayor y por
menor $ 105,000,000

Costo de Venta $ 57,000,000

Costo de Venta de Mercancias $ 57,000,000

Margen Bruto $ 48,000,000

Gastos Operacionales $ 10,200,000

Honorarios $ 900,000
Gasto servicio publico $ 1,500,000
Gasto papeleria $ 1,000,000
Mantenimiento y reparaciones $ 6,800,000

Utilidad Antes de Impuesto $ 37,800,000

Utilidad del Ejercicio $ 37,800,000

4

5
 Fundamentos de Contabilidad
NIT No. 901.256.800-7
Estado de Situacion Financiera
A 31 de Diciembre de 2020

ACTIVO
Activo Corriente
Efectivo o Equivalente a Efectivo $ 153,765,000

Deudores Comerciales y Otras Cuentas por Cobrar $ 7,735,000

Deudores Comerciales $ -

Inventarios
De Mercancias $ 8,000,000

Total Activo Corriente

Activo No Corriente
flota y equipo de transporte $ 40,000,000
propiedad planta y equipo $ 55,000,000
Equipo de computación y comunicación $ 2,500,000

Total Activo No Corriente

TOTAL ACTIVO

PASIVO
Pasivo Corriente
Cuentas por Pagar Comerciales
$ - $ 24,000,000

Impuestos Corrientes por Pagar

IVA por Pagar $ 15,200,000

Total Pasivo Corriente

TOTAL PASIVO

PATRIMONIO
Patrimonio de los socios $ 190,000,000
$ - $ -
Utilidad Antes de Impuesto $ 37,800,000
TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

$ 169,500,000

$ 97,500,000

$ 267,000,000

$ 39,200,000

$ 39,200,000
$ 227,800,000

$ 267,000,000