PRACTICA DE CLASE CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

La empresa Usagy S.A., prestadora de servicios industariales, tiene maquinarias que se

encuentran en libros por un valor de 208200 (neto de una depreciacion acumulada de
70800) al 31.12.19. Producto de una revaluacion voluntaria efectuada por tasador
independiente se incrementa en valor de las mismas a 300000 el 1 de Enero del 2020
1. Que asientos tendria que efectuar según el metodo de reestructuracion ?

2. Cual seria el impuesto diferido gravable considerando que no esta obligado a pagar participacion en
las utilidades a los trabaj.?
3. Cual seria el monto de depreciacion del periodo 2020 (supongase que la tasa de depreciacion es
20%)?

VALOR EN LIBROS % VALOR REEVALUADO AJUSTE

(MAQUINARIA) 33 S/ 279,000.00 100% S/ 402,017.29 S/ 123,017.29
(DEPRECIACION) 39 S/ 70,800.00 25% S/ 102,017.29 S/ 31,217.29
TOTAL S/ 208,200.00 75% S/ 300,000.00 S/ 91,800.00

VALOR REEVALUADO S/ 300,000.00

FACTOR 1.44092219
VALOR EN LIBROS S/ 208,200.00

BASE
MAQUINARIA CONTABLE TRIBUTARIA DIF. TEMPORAL
COSTO S/ 279,000.00 S/ 279,000.00
MAYOR VALOR S/ 123,017.29
TOTAL S/ 402,017.29 S/ 279,000.00
DEP. COSTO S/ 70,800.00 S/ 70,800.00
DE. MAYOR VALOR S/ 31,217.29
TOTAL DEP. S/ 102,017.29 S/ 70,800.00
VALOR NETO S/ 300,000.00 S/ 208,200.00 S/ 91,800.00

IMPUESTO A LA RENTA (29.5%)

DEPRECIACIÓN DEPRECIACIÓN
VALOR DEL
MAQUINARIA TASA ACUMULADA AL DEL PERIODO
ACTIVO
31/12/2019 2020 (20%)
COSTO 20% S/ 279,000.00 S/ 70,800.00 S/ 55,800.00
MAYOR VALOR 20% S/ 123,017.29 S/ 31,217.29 S/ 24,603.46
TOTALES S/ 402,017.29 S/ 102,017.29 S/ 80,403.46