INTEGRANTES :

ROSA ALMANZA PEREZ

ABEL BURGOS ROMERO
YAQUELIN MADERA SERPA
 CORPOSUCRE
TALLER DIPLOMADO CONCILIACION FISCAL Y CONTABLE

INGRESOS NETOS ACTIVIDAD INDUSTRIAL COMERCIAL Y SERVICIOS

VALOR
CONTABLE
VENTAS DE BIENES 1,000,000
DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS - 10,000

INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES SECTOR FINANCIERO 20,000
INTERESES DE MORA A LA DIAN

COSTO DE VENTA 500,000

INVENTARIO INICIAL
COMPRAS
INVENTARIO FINAL

GASTOS DE ADMINISTRACION
BENEFICIO A EMPLEADOS 290,000
ARRENDAMIENTOS 20,000
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 10,000
HONORARIOS 20,000
SEGUROS 5,000
DEPRECIACION PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS 6,000
EQUIPO DE TRANSPORTE AL COSTO
IMPUESTOS AL GRAVAMEN OPERACIONES FINANCIERAS 4,000
OTROS GASTOS 80,000

GANANCIA O PERDIDA 75,000

TARIFA DE IMPUESTOS 24,750

OSUCRE
LIACION FISCAL Y CONTABLE

EFECTO DE MENOR VR MAYOR VR VALOR

CONVERSION FISCAL FISCAL FISCAL
1,000,000
- 10,000

20,000

500,000

40,000 250,000
20,000
10,000
20,000
5,000
6,000
4,320
2,000
34,000 46,000

146,680

48,404
DATOS ADICIONALES

EN EL CONCEPTO DE OTROS GASTOS HAY LAS SIGUIENTES PARTIDAS

AL SECTOR FINANCIERO POR INTERESES CORRIENTES
GASTOS SIN SOPORTES
INTERESES NO DEDUCIBLES
GASTOS SIN RELACION DECAUSALIDAD CON EL INGRESO
IMPUESTOAL GRAVAMEN

LA DEPRECIACION CONTABLE SEGÚN LAS POLITICAS CONTABLES

EL EQUIPO DE TRANSPORTE SE DEPRECIA A
EL EQUIPO DE TRANSPORTE SE ADQUIRIO EN DICIEMBRE POR VALOR DE $ 48,000, PERO
EMPEZO A UTILIZARSE EN ENERO DEL PRESENTE AÑO

EN EL GASTO POR BENEFICIO A EMPLEADOS HAY UNOS PAGOS LABORALES QUE

NO CUMPLEN CON LOS APORTES A LA SEGURIDAD SOCIAL POR VALOR DE

SE PIDE:

PREPARE EL REGISTRO DE LA DEPRECIACION

DETERMINAR EL IMPUESTO CONTABLE Y EL IMPUESTO FISCAL

CONTABLE
COSTO DEL ACTIVO VALOR RESIDUAL BASE PARA DEPREC
1 48,000 4,800 43,200
2 48,000 4,800 43200
3 48,000 4,800 43200
4 48,000 4,800 43200
5 48,000 4,800 43200
5 48,000 4,800 43200
7 48,000 4,800 43200
8 48,000 4,800 43200
 10,000 34,000
10,000
5,000 48,000
15,000
8,000 4000

8 AÑOS
8,000, PERO

40,000

TASA DE DEP DEPREC DEL AÑO DEPREC ACUM VR NETO EN LIB

13% 5,400 5,400 42,600 1
13% 5,400 10,800 37,200 2
13% 5,400 16,200 31,800 3
13% 5,400 21,600 26,400 4
13% 5,400 27,000 21,000 5
13% 5,400 32,400 15,600 5
13% 5,400 37,800 10,200 7
13% 5,400 43,200 4,800 8
9
10
FISCAL
COSTO DEL ACTIVO VALOR RESIDUAL BASE PARA DEPREC TASA DE DEP DEPREC DEL AÑO
48,000 4,800 43,200 10% 4,320
48,000 4,800 43,200 10% 4,320
48,000 4,800 43,200 10% 4,320
48,000 4,800 43,200 10% 4,320
48,000 4,800 43,200 10% 4,320
48,000 4,800 43,200 10% 4,320
48,000 4,800 43,200 10% 4,320
48,000 4,800 43,200 10% 4,320
48,000 4,800 43,200 10% 4,320
48,000 4,800 43,200 10% 4,320
DEPREC ACUM VR NETO EN LIB
4,320 43,680
8,640 39,360
12,960 35,040
17,280 30,720
21,600 26,400
25,920 22,080
30,240 17,760
34,560 13,440
38,880 9,120
43,200 4,800
 COMPAÑÍA ABC SA
ESTADO DE RESULTADO INTEGRAL
DE 01 DE ENERO A DICIEMBRE 31 DE 2019
EN MILES DE PESOS
ESPRESADO EN PESOS COLOMBIANOS

VENTAS DE BIENES 1,000,000

DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS - 10,000
990,000
INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES SECTOR FINANCIERO 20,000

TOTAL INGRESOS 1,010,000

COSTO DE VENTA 500,000

INVENTARIO INICIAL 200,000
COMPRAS 600,000
INVENTARIO FINAL 300,000

GASTOS DE ADMINISTRACION
BENEFICIO A EMPLEADOS 290,000
ARRENDAMIENTOS 20,000
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 10,000
HONORARIOS 20,000
SEGUROS 5,000
DEPRECIACION PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS 6,000
EQUIPO DE TRANSPORTE AL COSTO -
IMPUESTOS AL GRAVAMEN TRANSACCIONES FINANCIERAS 4,000
OTROS GASTOS (INCLUYE LOS INTERESES) 80,000

TOTAL GASTOS 435,000

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 75,000

IMPUESTO A LAS GANANCIAS 24,750

 CONTABLE FISCAL

VENTAS DE BIENES 1,000,000 1,000,000

DEVOLUCIONES REBAJAS Y DESCUENTOS - 10,000 - 10,000
990,000 990,000
INGRESOS FINANCIEROS
INTERESES SECTOR FINANCIERO 20,000 20,000

TOTAL INGRESOS 1,010,000 1,010,000

COSTO DE VENTA 500,000 500,000

GASTOS DE ADMINISTRACION
BENEFICIO A EMPLEADOS 290,000 250,000
ARRENDAMIENTOS 20,000 20,000
CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 10,000 10,000
HONORARIOS 20,000 20,000
SEGUROS 5,000 5,000
DEPRECIACION PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPOS 6,000 6,000
EQUIPO DE TRANSPORTE AL COSTO 4,320
IMPUESTOS AL GRAVAMEN TRANSACCIONES FI 4,000 2,000
OTROS GASTOS (INCLUYE LOS INTERESES) 80,000 46,000

TOTAL GASTOS 435,000 363,320

UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 75,000 146,680

IMPUESTO A LAS GANANCIAS 24,750 48,404