Instituto Tecnológico y de Estudios Superiores de Monterrey

Campus Ciudad de México

Aspectos fiscales y laborales de sueldos y salarios

Práctica final

Juan Pablo Caballero Frade - A01336839 - LCPF

Cristian Alexis Rodríguez Izquierdo - A01271392 - LCPF
Alberto Rodrigo Barrientos Quintero - A0112369 - LCPF

Profesora
Rocío Garduño Montaño
Trabajador 1
Datos
Nombre David Luna Mejía Enero Febrero Total Marzo Abril
años,
entonce
Fecha de ingreso 17/09/99 01/03/16 16 s 18días de vacaciones Días 31 29 60 31 30
Ausentismos (sin goce,
Jornada Diurna 8horas injustificados) 0
Salario Diario 283.33 Permiso (con goce) 0
Incapacidades
Salario Base de Cotización anterior 397.75 (amparadas) 7 7
Días laborados 31 22 53 31 30

Horas extra: Enero Horas extra: Febreo

D L M (19) M (20) J (21) V (22) S (23) D L M M J V (26) S (27)
Extra 3 3 3 3 3 Extra 4 4
No integra 3 3 3 No integra 3 3
Integra 0 0 0 0 0 3 3 Integra 0 0 0 0 0 1 1
Doble/Triple Triple Triple Doble/Triple Doble Doble
a) Percepciones laborales correspondientes a los trabajadores de la
empresa en los meses de enero y febrero de 2016

Enero Febrero
Salario diario 283.33 283.33
Días laborados 31 29
Sueldo mensual 8,783.23 8,216.57
Horas extra laboradas 1,274.99 566.66
Premio asistencia 566.66 -
Premio puntualidad 566.66 -
Vales de despensa 1,444.98 1,444.98
Ayuda de transporte 255.00 255.00
Fondo de ahorro 849.99 849.99
Total de percepciones 13,741.51 11,333.20
b) Considerando las prestaciones laborales anteriores determinar el Salario Base de Cotización con el cual se va
a cotizar en el bimestre Marzo y Abril de 2016

Salario Base de Cotización: Marzo y

Abril Información adicional
Cuota Diaria 283.33
Elementos fijos 98.19
Aguinaldo 19.35 25 días
Prima Vacacional 4.18 30%
Vales de Despensa 18.95 17% SD, menos 40% de SMGD
Alimentación 47.20 Costo $13,50, integran 2 alimentos por 8.33% cada uno
Transporte 8.50 3% SD
Fondo de Ahorro - 10% el trabajador, 6% el patrón, no integra
Elementos Variables 14.70
Premio de
Asistencia - 2 SD, sin faltas, menos 10% del SBC anterior
Premio de
Puntualidad - 2 SD, sin faltas injustificadas, menos 10% del SBC anterior
Horas extra: Enero 12.03

Horas extra: Febrero 2.67

Graficiación extra
Salario Base de
Cotización 396.22
Límite superior 1,826.00
Salario Base de
Cotización 396.22

Salario Mínimo
General Diario 73.04
c) Según el SBC del inciso anterior calcular las cuotas obrero-patronales correspondientes al mes de (marzo) y (abril) de 2016

Marzo Abril

Días del mes 31 30

Enfermedad y
Maternidad 31 30
Retiro e INFONAVIT 31 30
Etc 31 30
PATRON TRABAJADOR
Días 31 30 Días 31 30
Fundam
Ramo Tipo de prestación ento Base % Aporte Marzo Abril Total % Aporte Marzo Abril Total
Art. 106
En especie F I SMGD 20.40% 14.90 461.90 447.00 908.91 0% - - - -

Art. 106 SBC - 3

En especie F II SMGD 1.10% 1.95 60.39 58.44 118.83 0.40% 0.71 21.96 21.25 43.21
Enfermedad y
maternidad Art. 106
En especie F III SMGD 0% - - - - 0% - - - -

En dinero Art. 107 SBC 0.70% 2.77 85.98 83.21 169.18 0.25% 0.99 30.71 29.72 60.42
IMSS En especie de
pensionados Art. 25 SBC 1.05% 4.16 128.97 124.81 253.78 0.375% 1.49 46.06 44.57 90.63
En especie y en Arts. 71 2.59840
Riesgos de Trabajo SBC % 10.30 319.15 308.86 628.01 0% - - - -
dinero y 73
Guarderías y
Prestaciones Sociales En especie Art. 211 SBC 1% 3.96 122.83 118.87 241.69 0% - - - -
Arts.
Invalidez y Vida 147 y
En dinero 148 SBC 1.75% 6.93 214.95 208.01 422.96 0.625% 2.48 76.77 74.29 151.06
Art. 168
Retiro En dinero SBC 2% 7.92 245.65 237.73 483.39 0% - - - -
F I

Cesantía y Vejez Art. 168

SAR En dinero 3.150% 1.125%
F II y III SBC 12.48 386.91 374.43 761.33 4.46 138.18 133.72 271.90

Cuota Social Art. 168

F IV - - - - - -
LINFO
INFONAVIT Art. 29
INFONAVIT Crédito F II SBA 5% 19.81 614.14 594.33 1,208.46 0% - - - -
2,640.87 2,555.68 5,196.55 313.68 303.56 617.23
d) Determinación del ISR mensual a retener a los trabajadores
por el mes de febrero de 2016

Sueldos mensual 8,216.57

Horas extra 566.66
Horas extra exentas 283.33

Ingresos acumulables 8,499.90

Límite inferior 7,399.43

Base del impuesto 1,100.47
Tasa 0.1600
Resultado fiscal 176.08
Cuota fija 594.21
ISR antes de Subsidio 770.29
Subsidio -
ISR retenido 770.29
Trabajador 2
Datos
Antigüedad Días
Diana Sandoval
Nombre Noguera 1 6

Fecha de ingreso 23/05/13 01/03/16 2años, entonces 8días de vacaciones 2 8

Jornada Diurna 8horas 3 10
Salario Diario 166.67 4 12
Salario Base de Cotización anterior 211.94 5 14
6 14
Enero Febrero Total Marzo Abril 7 14
Días 31 29 60 31 30 8 14
Ausentismos (sin goce,
injustificados) 3 5 8 9 14
Permiso (con goce) 0 10 16
Incapacidades (amparadas) 0 11 16
Días laborados 28 24 52 31 30 12 16
13 16
Horas extra: Enero 14 16
D L M (19) M (20) J (21) V (22) S (23) 15 18
Extra 16 18
No integra
Integra 0 0 0 0 0 0 0
Doble/Triple Triple Triple

Horas extra: Febreo

D L M M J V (26) S (27)
Extra
No integra
Integra 0 0 0 0 0 0 0
Doble/Triple Doble Doble

a) Percepciones laborales correspondientes a los trabajadores de la empresa en los meses de enero y febrero de 2016
 Enero
Salario diario
(x) Días laborados
(=) Sueldo mensual
(+) Horas extra laboradas
(+) Premio asistencia
(+) Premio puntualidad
(+) Vales de despensa
(+) Ayuda de transporte
(+) Fondo de ahorro
(=) Total de percepciones
Febrero
166.67 166.67
28 24
4,666.76 4,000.08
- -
- -
- -
850.02 850.02
150.00 150.00
500.01 500.01
6,166.79 5,500.11
 b) Considerando las prestaciones laborales anteriores determinar el Salario Base de Cotización con el cual se va a cotizar en el bimestre Marzo y Abril de 2016

Salario Base de Cotización: Marzo y Abril Información adicional Fundamento

Cuota Diaria 166.67
(+) Elementos fijos 45.24
Aguinaldo 11.38 25 días
Prima Vacacional 1.09 30%
Vales de Despensa - 17% SD, menos 40% de SMGD Art. 25 F VI
Alimentación 27.77 Costo $13,50, integran 2 alimentos por 8.33% cada uno Art. 25 F V
Transporte 5.00 3% SD

Fondo de Ahorro - 10% el trabajador, 6% el patrón, no integra Art. 25 F II, Acuerdo 494/93
(+) Elementos Variables -
Premio de Asistencia - 2 SD, sin faltas, menos 10% del SBC anterior Art. 25 F VII
Premio de Puntualidad - 2 SD, sin faltas injustificadas, menos 10% del SBC anterior Art. 25 F VII
Horas extra: Enero - Art. 25 F IX
Horas extra: Febrero - Art. 25 F IX
Graficiación extra
(=) Salario Base de Cotización 211.91
(vs.) Límite superior 1,826.00 Art. 28
(=) Salario Base de Cotización 211.91

Salario Mínimo General Diario 73.04

 c) Según el SBC del inciso anterior calcular las cuotas obrero-patronales correspondientes al mes de (marzo) y (abril) de 2016

Marzo Abril
Días del mes 31 30
Enfermedad y Maternidad 31 30
Retiro e INFONAVIT 31 30
Etc 31 30

PATRON TRABAJADOR
Días 31 30 Días 31 30
Ramo Tipo de prestación Fundamento Base % Aporte Marzo Abril Total % Aporte Marzo Abril Total
En especie Art. 106 F I SMGD 20.40% 14.90 461.90 447.00 908.91 0% - - - -

En especie Art. 106 F II SBC - 3 SMGD 0.00% - - - - 0.00% - - - -

Enfermedad y maternidad 0% - - - - 0% - - - -
En especie Art. 106 F III SMGD
En dinero Art. 107 SBC 0.70% 1.48 45.99 44.50 90.49 0.25% 0.53 16.42 15.89 32.32
IMSS
En especie de pensionados Art. 25 SBC 1.05% 2.23 68.98 66.75 135.73 0.375% 0.79 24.64 23.84 48.48
Riesgos de Trabajo En especie y en dinero Arts. 71 y 73 SBC 2.59840% 5.51 170.70 165.19 335.89 0% - - - -

Guarderías y Prestaciones Sociales 1% 0% - - - -

En especie Art. 211 SBC 2.12 65.69 63.57 129.27
Invalidez y Vida En dinero Arts. 147 y 148 SBC 1.75% 3.71 114.96 111.26 226.22 0.625% 1.32 41.06 39.73 80.79
Retiro En dinero Art. 168 F I SBC 2% 4.24 131.39 127.15 258.54 0% - - - -

SAR Cesantía y Vejez 3.150% 1.125%

En dinero Art. 168 F II y III SBC 6.68 206.93 200.26 407.19 2.38 73.91 71.52 145.43
Cuota Social Art. 168 F IV - - - - - -

INFONAVIT 5% 0% - - - -
INFONAVIT Crédito LINFO Art. 29 F II SBA 10.60 328.47 317.87 646.34
1,595.01 1,543.56 3,138.58 156.02 150.99 307.01
d) Determinación del ISR mensual a retener a los trabajadores por el mes de febrero de 2016

Límite inferior Límite superior Cuota fija Tasa aplicable

0.01 496.07 - 0.0192
496.08 4,210.41 9.52 0.0640
4,210.42 7,399.42 247.24 0.1088 Sueldos mensual 4,000.08
7,399.43 8,601.50 594.21 0.1600 (+) Horas extra -
8,601.51 10,298.35 786.54 0.1792 (-) Horas extra exentas -
10,298.36 20,770.29 1,090.61 0.2136
20,770.30 32,736.83 3,327.42 0.2352 (=) Ingresos acumulables 4,000.08
32,736.84 62,500.00 6,141.95 0.3000
62,500.01 83,333.33 15,070.90 0.3200 (-) Límite inferior 496.08
83,333.34 250,000.00 21,737.57 0.3400 (=) Base del impuesto 3,504.00
250,000.01 En adelante 78,404.23 0.3500 (x) Tasa 0.0640
(=) Resultado fiscal 224.26

Límite inferior Límite superior Subsidio (+) Cuota fija 9.52

0.01 1,768.96 407.02 (=) ISR antes de Subsidio 233.78
1,768.97 1,978.70 406.83 (-) Subsidio 298.44
1,978.71 2,653.38 359.84 (=) ISR retenido -
2,653.39 3,472.84 343.60
3,472.85 3,537.87 310.29
3,537.88 4,446.15 298.44
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0
Trabajador 3
Datos

Nombre Victor Gómez Silva Antigüedad Días

Fecha de ingreso 15/01/15 01/03/16 1años, entonces 6días de vacaciones 1 6

Jornada Diurna 8horas 2 8
Salario Diario 1233.33 3 10
Salario Base de Cotización anterior 1826 4 12
5 14
Enero Febrero Total Marzo Abril 6 14
Días 31 29 60 31 30 7 14
Ausentismos (sin goce,
injustificados) 0 8 14
Permiso (con goce) 0 9 14
Incapacidades (amparadas) 7 7 10 16
Días laborados 24 29 53 31 30 11 16
12 16
Horas extra: Enero 13 16
D L M (19) M (20) J (21) V (22) S (23) 14 16
Extra 15 18
No integra 16 18
Integra 0 0 0 0 0 0 0
Doble/Triple Triple Triple

Horas extra: Febreo

D L M M J V (26) S (27)
Extra
No integra
Integra 0 0 0 0 0 0 0
Doble/Triple Doble Doble
a) Percepciones laborales correspondientes a los trabajadores de la empresa en los meses de
enero y febrero de 2016

Enero Febrero
Salario diario 1233.33 1233.33
(x) Días laborados 31 29
(=) Sueldo mensual 38,233.23 35,766.57
(+) Horas extra laboradas - -
(+) Premio asistencia - -
(+) Premio puntualidad - -
(+) Vales de despensa 6,289.98 6,289.98
(+) Ayuda de transporte 1,110.00 1,110.00
(+) Fondo de ahorro 3,699.99 3,699.99
(+) Gratificación especial 0 15,000.00
(=) Total de percepciones 49,333.20 61,866.54
b) Considerando las prestaciones laborales anteriores determinar el Salario Base de Cotización con el cual se va a cotizar en el bimestre Marzo y Abril de 2016

Salario Base de Cotización: Marzo y Abril Información adicional Fundamento

Cuota Diaria 1,233.33
Elementos fijos 513.23
Aguinaldo 84.24 25 días
Prima Vacacional 6.07 30%
Vales de Despensa 180.45 17% SD, menos 40% de SMGD Art. 25 F VI
Alimentación 205.47 Costo $13,50, integran 2 alimentos por 8.33% cada uno Art. 25 F V
Transporte 37.00 3% SD

Fondo de Ahorro - 10% el trabajador, 6% el patrón, no integra Art. 25 F II, Acuerdo 494/93
Elementos Variables 517.24
Premio de Asistencia - 2 SD, sin faltas, menos 10% del SBC anterior Art. 25 F VII
Premio de Puntualidad - 2 SD, sin faltas injustificadas, menos 10% del SBC anterior Art. 25 F VII
Horas extra: Enero - Art. 25 F IX
Horas extra: Febrero - Art. 25 F IX
Graficiación extra 517.24 Gratificación en febrero de $15,000
Salario Base de Cotización 2,263.80
Límite superior 1,826.00 Art. 28
Salario Base de Cotización 1,826.00

Salario Mínimo General Diario 73.04

 c) Según el SBC del inciso anterior calcular las cuotas obrero-patronales correspondientes al mes de (marzo) y (abril) de 2016

Marzo Abril
Días del mes 31 30
Enfermedad y Maternidad 31 30
Retiro e INFONAVIT 31 30
Etc 31 30

PATRON TRABAJADOR
Días 31 30 Días 31 30
Ramo Tipo de prestación Fundamento Base % Aporte Marzo Abril Total % Aporte Marzo Abril Total
En especie Art. 106 F I SMGD 20.40% 14.90 461.90 447.00 908.91 0% - - - -

En especie Art. 106 F II SBC - 3 SMGD 1.10% 17.68 547.95 530.27 1,078.22 0.40% 6.43 199.25 192.83 392.08
Enfermedad y maternidad
En especie Art. 106 F III SMGD 0% - - - - 0% - - - -
En dinero Art. 107 SBC 0.70% 12.78 396.24 383.46 779.70 0.25% 4.57 141.52 136.95 278.47
IMSS
En especie de pensionados Art. 25 SBC 1.05% 19.17 594.36 575.19 1,169.55 0.375% 6.85 212.27 205.43 417.70
Riesgos de Trabajo En especie y en dinero Arts. 71 y 73 SBC 2.59840% 47.45 1,470.85 1,423.40 2,894.25 0% - - - -

Guarderías y Prestaciones Sociales

En especie Art. 211 SBC 1% 18.26 566.06 547.80 1,113.86 0% - - - -
Invalidez y Vida En dinero Arts. 147 y 148 SBC 1.75% 31.96 990.61 958.65 1,949.26 0.625% 11.41 353.79 342.38 696.16
Retiro En dinero Art. 168 F I SBC 2% 36.52 1,132.12 1,095.60 2,227.72 0% - - - -

SAR Cesantía y Vejez

En dinero Art. 168 F II y III SBC 3.150% 57.52 1,783.09 1,725.57 3,508.66 1.125% 20.54 636.82 616.28 1,253.09
Cuota Social Art. 168 F IV - - - - - -

INFONAVIT
INFONAVIT Crédito LINFO Art. 29 F II SBA 5% 91.30 2,830.30 2,739.00 5,569.30 0% - - - -
10,773.48 10,425.95 21,199.43 1,543.65 1,493.85 3,037.50
d) Determinación del ISR mensual a retener a los trabajadores por el mes de febrero de 2016

Límite inferior Límite superior Cuota fija Tasa aplicable

0.01 496.07 - 0.0192
496.08 4,210.41 9.52 0.0640
4,210.42 7,399.42 247.24 0.1088 Sueldos mensual 35,766.57
7,399.43 8,601.50 594.21 0.1600 (+) Gratificación 15,000.00
8,601.51 10,298.35 786.54 0.1792 (-) Gratificación excenta 2,191.20
10,298.36 20,770.29 1,090.61 0.2136
20,770.30 32,736.83 3,327.42 0.2352 (=) Ingresos acumulables 48,575.37
32,736.84 62,500.00 6,141.95 0.3000
62,500.01 83,333.33 15,070.90 0.3200 (-) Límite inferior 32,736.84
83,333.34 250,000.00 21,737.57 0.3400 (=) Base del impuesto 15,838.53
250,000.01 En adelante 78,404.23 0.3500 (x) Tasa 0.3000
(=) Resultado fiscal 4,751.56

Límite inferior Límite superior Subsidio (+) Cuota fija 6,141.95

0.01 1,768.96 407.02 (=) ISR antes de Subsidio 10,893.51
1,768.97 1,978.70 406.83 (-) Subsidio -
1,978.71 2,653.38 359.84 (=) ISR retenido 10,893.51
2,653.39 3,472.84 343.60
3,472.85 3,537.87 310.29
3,537.88 4,446.15 298.44
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0
Trabajador 4
Datos

Nombre Juan Fernández Pérez Antigüedad Días

Fecha de ingreso 21/07/00 01/03/16 15años, entonces 18días de vacaciones 1 6

Jornada Diurna 8horas 2 8
Salario Diario 583.33 3 10
Salario Base de Cotización anterior 1175.5 4 12
5 14
Enero Febrero Total Marzo Abril 6 14
Días 31 29 60 31 30 7 14

Ausentismos (sin goce, injustificados) 2 2 6 8 14

Permiso (con goce) 0 9 14
Vacaciones 9 8 17
Incapacidades (amparadas) 0 10 16
Días laborados 20 21 41 25 30 11 16
12 16
Horas extra: Enero 13 16
D L M (19) M (20) J (21) V (22) S (23) 14 16
Extra 15 18
No integra 16 18
Integra 0 0 0 0 0 0 0
Doble/Triple Triple Triple

Horas extra: Febreo

D L M M J V (26) S (27)
Extra
No integra
Integra 0 0 0 0 0 0 0
Doble/Triple Doble Doble
a) Percepciones laborales correspondientes a los trabajadores de la empresa en los meses de
enero y febrero de 2016

Enero Febrero
Salario diario 583.33 583.33
(x) Días laborados 20 21
(=) Sueldo mensual 11,666.60 12,249.93
(+) Horas extra laboradas - -
(+) Premio asistencia - -
(+) Premio puntualidad - -
(+) Vales de despensa 2,974.98 2,974.98
(+) Ayuda de transporte 525.00 525.00
(+) Fondo de ahorro 1,749.99 1,749.99
(+) Comisiones 19,235.00 1,225.50
(=) Total de percepciones 16,916.57 17,499.90
b) Considerando las prestaciones laborales anteriores determinar el Salario Base de Cotización con el cual se va a cotizar en el bimestre Marzo y Abril de 2016

Salario Base de Cotización: Marzo y Abril Información adicional Fundamento

Cuota Diaria 583.33
Elementos fijos 233.08
Aguinaldo 39.84 25 días
Prima Vacacional 8.61 30%
Vales de Despensa 69.95 17% SD, menos 40% de SMGD Art. 25 F VI
Alimentación 97.18 Costo $13,50, integran 2 alimentos por 8.33% cada uno Art. 25 F V
Transporte 17.50 3% SD

Fondo de Ahorro - 10% el trabajador, 6% el patrón, no integra Art. 25 F II, Acuerdo 494/93
Elementos Variables 499.04
Premio de Asistencia - 2 SD, sin faltas, menos 10% del SBC anterior Art. 25 F VII
Premio de Puntualidad - 2 SD, sin faltas injustificadas, menos 10% del SBC anterior Art. 25 F VII
Horas extra: Enero - Art. 25 F IX
Horas extra: Febrero - Art. 25 F IX
Comisión Enero 469.15
Comisión Febrero 29.89
Graficiación extra -
Salario Base de Cotización 1,315.45
Límite superior 1,826.00 Art. 28
Salario Base de Cotización 1,315.45

Salario Mínimo General Diario 73.04

 c) Según el SBC del inciso anterior calcular las cuotas obrero-patronales correspondientes al mes de (marzo) y (abril) de 2016

Marzo Abril
Días del mes 31 30
Enfermedad y Maternidad 31 30
Retiro e INFONAVIT 25 30
Etc 25 30

PATRON TRABAJADOR
Días 31 30 Días 31 30
Ramo Tipo de prestación Fundamento Base % Aporte Marzo Abril Total % Aporte Marzo Abril Total
En especie Art. 106 F I SMGD 20.40% 14.90 461.90 447.00 908.91 0% - - - -

En especie Art. 106 F II SBC - 3 SMGD 1.10% 12.06 373.85 361.79 735.64 0.40% 4.39 135.95 131.56 267.50
Enfermedad y maternidad
En especie Art. 106 F III SMGD 0% - - - - 0% - - - -
En dinero Art. 107 SBC 0.70% 9.21 285.45 276.24 561.70 0.25% 3.29 101.95 98.66 200.61
IMSS
En especie de pensionados Art. 25 SBC 1.05% 13.81 428.18 414.37 842.55 0.375% 4.93 152.92 147.99 300.91
Riesgos de Trabajo En especie y en dinero Arts. 71 y 73 SBC 2.59840% 34.18 854.52 1,025.42 1,879.94 0% - - - -

Guarderías y Prestaciones Sociales

En especie Art. 211 SBC 1% 13.15 328.86 394.64 723.50 0% - - - -
Invalidez y Vida En dinero Arts. 147 y 148 SBC 1.75% 23.02 575.51 690.61 1,266.12 0.625% 8.22 205.54 246.65 452.19
Retiro En dinero Art. 168 F I SBC 2% 26.31 657.73 789.27 1,447.00 0% - - - -

SAR Cesantía y Vejez

En dinero Art. 168 F II y III SBC 3.150% 41.44 1,035.92 1,243.10 2,279.02 1.125% 14.80 369.97 443.96 813.94
Cuota Social Art. 168 F IV - - - - - -

INFONAVIT
INFONAVIT Crédito LINFO Art. 29 F II SBA 5% 65.77 1,644.31 1,973.18 3,617.49 0% - - - -
6,646.23 7,615.62 14,261.85 966.32 1,068.82 2,035.14
d) Determinación del ISR mensual a retener a los trabajadores por el mes de febrero de 2016

Límite inferior Límite superior Cuota fija Tasa aplicable

0.01 496.07 - 0.0192
496.08 4,210.41 9.52 0.0640
4,210.42 7,399.42 247.24 0.1088 Sueldos mensual 12,249.93
7,399.43 8,601.50 594.21 0.1600 (+) Horas extra -
8,601.51 10,298.35 786.54 0.1792 (-) Horas extra exentas -
10,298.36 20,770.29 1,090.61 0.2136
20,770.30 32,736.83 3,327.42 0.2352 (=) Ingresos acumulables 12,249.93
32,736.84 62,500.00 6,141.95 0.3000
62,500.01 83,333.33 15,070.90 0.3200 (-) Límite inferior 10,298.36
83,333.34 250,000.00 21,737.57 0.3400 (=) Base del impuesto 1,951.57
250,000.01 En adelante 78,404.23 0.3500 (x) Tasa 0.2136
(=) Resultado fiscal 416.86

Límite inferior Límite superior Subsidio (+) Cuota fija 1,090.61

0.01 1,768.96 407.02 (=) ISR antes de Subsidio 1,507.47
1,768.97 1,978.70 406.83 (-) Subsidio -
1,978.71 2,653.38 359.84 (=) ISR retenido 1,507.47
2,653.39 3,472.84 343.60
3,472.85 3,537.87 310.29
3,537.88 4,446.15 298.44
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0
Trabajador 5
Datos

Nombre Carlos Méndez Burgos Antigüedad Días

Fecha de ingreso 06/08/01 15/02/16 14años, entonces 16días de vacaciones 1 6

Jornada Diurna 8horas 2 8
Salario Diario 206.67 3 10
Salario Base de Cotización anterior 0 4 12
5 14
Enero Febrero Total Marzo Abril 6 14
Días 31 29 60 31 30 7 14

Ausentismos (sin goce, injustificados) 0 8 14

Permiso (con goce) 0 9 14
Incapacidades (amparadas) 7 7 11 16
Días laborados 24 29 53 31 30 12 16
13 16
Horas extra: Enero 14 16
D L M (19) M (20) J (21) V (22) S (23) 15 18
Extra 16 18
No integra
Integra 0 0 0 0 0 0 0
Doble/Triple Triple Triple

Horas extra: Febreo

D L M M J V (26) S (27)
Extra
No integra
Integra 0 0 0 0 0 0 0
Doble/Triple Doble Doble
a) Percepciones laborales correspondientes a los trabajadores de la empresa en los meses de
enero y febrero de 2016
Enero
Salario diario
(x) Días laborados
(=) Sueldo mensual
(+) Horas extra laboradas
(+) Premio asistencia
(+) Premio puntualidad
(+) Vales de despensa
(+) Ayuda de transporte
(+) Fondo de ahorro
(+) Comisiones
(=) Total de percepciones
Febrero
206.67 206.67
31 29
6,406.77 5,993.43
- -
- -
- -
1,054.02 1,054.02
186.00 186.00
620.01 620.01
19,235.00 1,225.50
8,266.80 7,853.46
 b) Considerando las prestaciones laborales anteriores determinar el Salario Base de Cotización con el cual se va a cotizar en el bimestre Marzo y Abril de 2016

Salario Base de Cotización: Marzo y Abril Información adicional Fundamento

Cuota Diaria 206.67
(+) Elementos fijos 63.38
Aguinaldo 14.12 25 días
Prima Vacacional 2.71 30%
Vales de Despensa 5.92 17% SD, menos 40% de SMGD Art. 25 F VI
Alimentación 34.43 Costo $13,50, integran 2 alimentos por 8.33% cada uno Art. 25 F V
Transporte 6.20 3% SD

Fondo de Ahorro - 10% el trabajador, 6% el patrón, no integra Art. 25 F II, Acuerdo 494/93
(+) Elementos Variables 401.64
Premio de Asistencia 7.80 2 SD, sin faltas, menos 10% del SBC anterior Art. 25 F VII
Premio de Puntualidad 7.80 2 SD, sin faltas injustificadas, menos 10% del SBC anterior Art. 25 F VII
Horas extra: Enero - Art. 25 F IX
Horas extra: Febrero - Art. 25 F IX
Comisión Enero 362.92
Comisión Febrero 23.12
Graficiación extra -
(=) Salario Base de Cotización 671.69
(vs.) Límite superior 1,826.00 Art. 28
(=) Salario Base de Cotización 671.69

Salario Mínimo General Diario 73.04

 c) Según el SBC del inciso anterior calcular las cuotas obrero-patronales correspondientes al mes de (marzo) y (abril) de 2016

Marzo Abril
Días del mes 31 30
Enfermedad y Maternidad 31 30
Retiro e INFONAVIT 31 30
Etc 31 30

PATRON TRABAJADOR 31 30
Días 31 30 Días Aporte Marzo Abril Total
Ramo Tipo de prestación Fundamento Base % Aporte Marzo Abril Total % - - - -
En especie Art. 106 F I SMGD 20.40% 14.90 461.90 447.00 908.91 0% 1.81 56.12 54.31 110.43

En especie Art. 106 F II SBC - 3 SMGD 1.10% 4.98 154.33 149.35 303.68 0.40% - - - -
Enfermedad y maternidad
En especie Art. 106 F III SMGD 0% - - - - 0% 1.68 52.06 50.38 102.43
En dinero Art. 107 SBC 0.70% 4.70 145.76 141.06 286.81 0.25% 2.52 78.08 75.57 153.65
IMSS
En especie de pensionados Art. 25 SBC 1.05% 7.05 218.64 211.58 430.22 0.375% - - - -
Riesgos de Trabajo En especie y en dinero Arts. 71 y 73 SBC 2.59840% 17.45 541.05 523.60 1,064.65 0% - - - -

Guarderías y Prestaciones Sociales

En especie Art. 211 SBC 1% 6.72 208.22 201.51 409.73 0% 4.20 130.14 125.94 256.08
Invalidez y Vida En dinero Arts. 147 y 148 SBC 1.75% 11.75 364.39 352.64 717.03 0.625% - - - -
Retiro En dinero Art. 168 F I SBC 2% 13.43 416.45 403.01 819.46 0% 7.56 234.25 226.70 460.95
SAR Cesantía y Vejez
En dinero Art. 168 F II y III SBC 3.150% 21.16 655.91 634.75 1,290.65 1.125% - - -
Cuota Social Art. 168 F IV - - - - - - -

INFONAVIT
INFONAVIT Crédito LINFO Art. 29 F II SBA 5% 33.58 1,041.12 1,007.54 2,048.66 0% 550.65 532.89 1,083.54
4,207.77 4,072.03 8,279.80
d) Determinación del ISR mensual a retener a los trabajadores por el mes de febrero de 2016

Límite inferior Límite superior Cuota fija Tasa aplicable

0.01 496.07 - 0.0192
496.08 4,210.41 9.52 0.0640
4,210.42 7,399.42 247.24 0.1088 Sueldos mensual 5,993.43
7,399.43 8,601.50 594.21 0.1600 (+) Horas extra -
8,601.51 10,298.35 786.54 0.1792 (-) Horas extra exentas -
10,298.36 20,770.29 1,090.61 0.2136
20,770.30 32,736.83 3,327.42 0.2352 (=) Ingresos acumulables 5,993.43
32,736.84 62,500.00 6,141.95 0.3000
62,500.01 83,333.33 15,070.90 0.3200 (-) Límite inferior 4,210.42
83,333.34 250,000.00 21,737.57 0.3400 (=) Base del impuesto 1,783.01
250,000.01 En adelante 78,404.23 0.3500 (x) Tasa 0.1088
(=) Resultado fiscal 193.99

Límite inferior Límite superior Subsidio (+) Cuota fija 247.24

0.01 1,768.96 407.02 (=) ISR antes de Subsidio 441.23
1,768.97 1,978.70 406.83 (-) Subsidio 294.63
1,978.71 2,653.38 359.84 (=) ISR retenido 146.60
2,653.39 3,472.84 343.60
3,472.85 3,537.87 310.29
3,537.88 4,446.15 298.44
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0
Trabajador 6
Datos

Lazaro Ramírez
Nombre González Antigüedad Días

Fecha de ingreso 06/08/01 01/03/16 14años, entonces 16días de vacaciones 1 6

Jornada Diurna 8horas 2 8
Salario Diario 156.67 3 10
Salario Base de Cotización anterior 200.26 4 12
5 14
Enero Febrero Total Marzo Abril 6 14
Días 31 29 60 31 30 7 14

Ausentismos (sin goce, injustificados) 2 2 8 14

Permiso (con goce) 2 2 9 14
Incapacidades (amparadas) 0 7 10 16
Días laborados 27 29 56 24 30 11 16
12 16
Horas extra: Enero 13 16
D L M (19) M (20) J (21) V (22) S (23) 14 16
Extra 15 18
No integra 16 18
Integra 0 0 0 0 0 0 0
Doble/Triple Triple Triple

Horas extra: Febreo

D L M M J V (26) S (27)
Extra
No integra
Integra 0 0 0 0 0 0 0
Doble/Triple Doble Doble
a) Percepciones laborales correspondientes a los trabajadores de la empresa en los meses de
enero y febrero de 2016
Enero
Salario diario
(x) Días laborados
(=) Sueldo mensual
(+) Horas extra laboradas
(+) Premio asistencia
(+) Premio puntualidad
(+) Vales de despensa
(+) Ayuda de transporte
(+) Fondo de ahorro
(+) Comisiones
(=) Total de percepciones
Febrero
156.67 156.67
29 29
4,543.43 4,543.43
- -
- -
- -
799.02 799.02
141.00 141.00
- -
19,235.00 1,225.50
5,483.45 5,483.45
 b) Considerando las prestaciones laborales anteriores determinar el Salario Base de Cotización con el cual se va a cotizar en el bimestre Marzo y Abril de 2016

Salario Base de Cotización: Marzo y Abril Información adicional Fundamento

Cuota Diaria 156.67
(+) Elementos fijos 52.96
Aguinaldo 10.70 25 días
Prima Vacacional 2.05 30%
Vales de Despensa - 17% SD, menos 40% de SMGD Art. 25 F VI
Alimentación 26.10 Costo $13,50, integran 2 alimentos por 8.33% cada uno Art. 25 F V
Transporte 4.70 3% SD

Fondo de Ahorro 9.40 6% el patrón Art. 25 F II, Acuerdo 494/93

(+) Elementos Variables 365.37
Premio de Asistencia - 2 SD, sin faltas, menos 10% del SBC anterior Art. 25 F VII
Premio de Puntualidad - 2 SD, sin faltas injustificadas, menos 10% del SBC anterior Art. 25 F VII
Horas extra: Enero - Art. 25 F IX
Horas extra: Febrero - Art. 25 F IX
Comisión Enero 343.48
Comisión Febrero 21.88
Graficiación extra -
(=) Salario Base de Cotización 574.99
(vs.) Límite superior 1,826.00 Art. 28
(=) Salario Base de Cotización 574.99

Salario Mínimo General Diario 73.04

 c) Según el SBC del inciso anterior calcular las cuotas obrero-patronales correspondientes al mes de (marzo) y (abril) de 2016

Marzo Abril
Días del mes 31 30
Enfermedad y Maternidad 24 30
Retiro e INFONAVIT 31 30
Etc 24 30

PATRON TRABAJADOR
Días 31 30 Días 31 30
Ramo Tipo de prestación Fundamento Base % Aporte Marzo Abril Total % Aporte Marzo Abril Total
En especie Art. 106 F I SMGD 20.40% 14.90 357.60 447.00 804.61 0% - - - -

En especie Art. 106 F II SBC - 3 SMGD 1.10% 3.91 93.95 117.44 211.39 0.40% 1.42 34.16 42.70 76.87
Enfermedad y maternidad
En especie Art. 106 F III SMGD 0% - - - - 0% - - - -
En dinero Art. 107 SBC 0.70% 4.02 96.60 120.75 217.35 0.25% 1.44 34.50 43.12 77.62
IMSS
En especie de pensionados Art. 25 SBC 1.05% 6.04 144.90 181.12 326.02 0.375% 2.16 51.75 64.69 116.44
Riesgos de Trabajo En especie y en dinero Arts. 71 y 73 SBC 2.59840% 14.94 358.58 448.22 806.79 0% - - - -

Guarderías y Prestaciones Sociales

En especie Art. 211 SBC 1% 5.75 138.00 172.50 310.50 0% - - - -
Invalidez y Vida En dinero Arts. 147 y 148 SBC 1.75% 10.06 241.50 301.87 543.37 0.625% 3.59 86.25 107.81 194.06
Retiro En dinero Art. 168 F I SBC 2% 11.50 356.50 345.00 701.49 0% - - - -

SAR Cesantía y Vejez

En dinero Art. 168 F II y III SBC 3.150% 18.11 434.70 543.37 978.06 1.125% 6.47 155.25 194.06 349.31
Cuota Social Art. 168 F IV - - - - - -

INFONAVIT
INFONAVIT Crédito LINFO Art. 29 F II SBA 5% 28.75 891.24 862.49 1,753.73 0% - - - -
3,113.55 3,539.76 6,653.31 361.91 452.39 814.30
d) Determinación del ISR mensual a retener a los trabajadores por el mes de febrero de 2016

Límite inferior Límite superior Cuota fija Tasa aplicable

0.01 496.07 - 0.0192
496.08 4,210.41 9.52 0.0640
4,210.42 7,399.42 247.24 0.1088 Sueldos mensual 4,543.43
7,399.43 8,601.50 594.21 0.1600 (+) Horas extra -
8,601.51 10,298.35 786.54 0.1792 (-) Horas extra exentas -
10,298.36 20,770.29 1,090.61 0.2136
20,770.30 32,736.83 3,327.42 0.2352 (=) Ingresos acumulables 4,543.43
32,736.84 62,500.00 6,141.95 0.3000
62,500.01 83,333.33 15,070.90 0.3200 (-) Límite inferior 4,210.42
83,333.34 250,000.00 21,737.57 0.3400 (=) Base del impuesto 333.01
250,000.01 En adelante 78,404.23 0.3500 (x) Tasa 0.1088
(=) Resultado fiscal 36.23

Límite inferior Límite superior Subsidio (+) Cuota fija 247.24

0.01 1,768.96 407.02 (=) ISR antes de Subsidio 283.47
1,768.97 1,978.70 406.83 (-) Subsidio 354.23
1,978.71 2,653.38 359.84 (=) ISR retenido -
2,653.39 3,472.84 343.60
3,472.85 3,537.87 310.29
3,537.88 4,446.15 298.44
4,446.16 4,717.18 354.23
4,717.19 5,335.42 324.87
5,335.43 6,224.67 294.63
6,224.68 7,113.90 253.54
7,113.91 7,382.33 217.61
7,382.34 En adelante 0