EJERCICIOS PRACTICOS

Una empresa compra mercaderías por importe de 2.320€ mas 21% IVA. En la factura figura un
descuento del 5%, en embalajes por importe de 120€ y portes por 35€. Calcula la base imponible, la
cuota de IVA y el importe total de la factura.
2.320*0.05= 116
2320-116= 2204+120+35= 2.359 Base imponible
Cuota IVA: 2359*0,21= 495,39€
Total factura: 2359+495,39= 2.854,39€
Una empresa sujeta al recargo de equivalencia recibe una factura por un importe total de 1.200€.
Calcula la base imponible para cada uno de los tipos impositivos.
Tipo 21% RE 5,2% Tipo 10% RE 1,4% Tipo 4% RE 0.5%
1200/1,21= 991,74 1200/1,10= 1.090,91 1200/1,04= 1.153,85
991,74*5,2=51,57 1090,91*1,4= 15,27 1.153,85*0,005= 5,77
991,74+51,57= 1.090,91 + 15,27= 1.153,85+5,77=
1.043,31€ 1.106,18€ 1.159,62€

Don enrique tiene una empresa de comercio al por menor de materiales de construcción acogida al
régimen simplificado de IVA y en la que trabaja además un empleado. El consumo de energía
eléctrica fue de 850 (700 el año anterior) y dispone de un local de 100 m2.
Las cuotas soportadas en el ejercicio por adquisiciones de bienes y servicios corrientes ascienden a
12.378€.
Modulo Definición Unidad Cuota devengada anual (€)
1 Personal empleado Persona 12.317,71
2 Consumo de energía eléctrica 100 239,74
3 Superficie del local M2 9,10
Cuota mínima por operaciones corrientes: 13% de la cuota devengada x operaciones corrientes
El porcentaje para calcular las cuotas trimestrales es del 4%
Calcula las cuotas de los 3 trimestres, la anual y la cuota del 4º trimestre.
Cuota devengada por Cuota anual derivada del régimen simplificado
operaciones corrientes:
Personal: 2*12.317,71= 24.635,42
Personal: 2*12.317,71= 24.635,42 Luz: 8,5*239,74= 2.037,79
Luz: 7*239,74= 1.678,18 M2: 100*9,10= 910
M2: 100*9,10= 910 Cuota devengada: 24.635,42+2.037,79+910= 27.583,21
Total= 24.635,42+1.678,18+910= Cuota soportada en las adquisiciones: 12.378
27.223,60 +1% de difícil justificación: 27.583,21*0,01= 275,83
Cuota trimestral: 4% de Cuota soportada por operaciones corrientes:
27.223,60= 1.088,94 12.378+275,83= 12.653,83

Cuota anual: 27.583,21-12.653,83= 14.929,38 (esta será la cuota anual “es la más alta de las dos”
Cuota mínima: 27.583,21*13%= 3.585,82
Cuota 4º trimestre: 14.929,38 - 1088,94*3= 14.929,38 – 3.266,82= 11.662,56€