SISTEMA TRIBUTARIO
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I. DEFINICIÓN
Es un conjunto de normas, principios e instituciones que
regulan las relaciones que se originan por la aplicación
de tributos en el país. La misión principal del Sistema
Tributario es la de proveer de ingresos al Estado.
II. ELEMENTOS
1. ADMINISTRACIÓN TRIBUTARIA
Son los organismos que se encargan de la
recaudación de los tributos en el país, son los que
ejecutan la política tributaria. Los organismos que la
componen son:
◊ A) SUNAT
Es un organismo público, descentralizado
dependiente del Ministerio de Economía y Finanzas,
tiene por funciones fiscalizar, recaudar, administrar
los tributos internos y externos dirigidos al Gobierno
Central, con excepción de los tributos municipales.
◊ B) LAS MUNICIPALIDADES
Encargadas de administrar exclusivamente las
contribuciones, tasas e impuestos dirigidos a
ellas; como por ejemplo el impuesto al patrimonio
predial, el impuesto de rodaje, las licencias de
funcionamiento, los pagos por servicios de limpieza
pública o por parques y jardines, etc.
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TEMA
2. POLÍTICA TRIBUTARIA
Son los lineamientos de política económica que
orientan y dirigen al Sistema Tributario. La política
tributaria es diseñada y formulada por el Ministerio
de Economía y Finanzas y es aplicada por la
Administración Tributaria.
3. NORMAS TRIBUTARIAS
Son el conjunto de disposiciones legales a través de
los cuales se aplica la Política Tributaria. Por ejemplo,
son normas tributarias: el Código Tributario, la Ley
de Impuesto a la Renta.
III. EL TRIBUTO
Es una prestación en dinero o en especie, que el Estado
exige a los contribuyentes, con el objetivo de solventar
los gastos que le demandan el cumplimiento de sus fines.
Los tributos se clasifican según el Código Tributario en:
1. IMPUESTOS
Es un tributo de pago obligatorio, que no genera
ninguna contraprestación directa ni inmediata
del Estado hacia el contribuyente. Los impuestos
son creados por el Congreso a través de leyes. Se
clasifican en:
◊ A) IMPUESTOS DIRECTOS
Pagan las personas por concepto de su renta
y patrimonio. El Estado puede optar por dos
diferentes maneras de hacer efectivo el pago de
los impuestos directos.
Ejemplo: Impuesto a la Renta
◊ B) IMPUESTOS INDIRECTOS
Son aquellos impuestos que una persona debe pagar
por el hecho de consumir o utilizar algo.
Ejemplo: IGV
2. CONTRIBUCIONES
Es un tributo cuyo pago origina para el contribuyente
ciertos derechos o beneficios derivados de
actividades del Estado (obras públicas). Algunos de
ellos son:
Ejemplo: ES SALUD
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3. TASAS
Es un tributo cuyo pago genera una contraprestación
directa de un servicio público individualizado
prestado por el Estado en favor del contribuyente.
Entre ellos tenemos:
◊ A) ARBITRIOS
Son aquellos que se pagan por la prestación o
mantenimiento de un servicio público, como
por ejemplo el arbitrio de limpieza, de parques y
jardines, etc.
◊ B) DERECHOS
Son aquellos que se pagan por el uso de un bien
público, por ejemplo el peaje en las carreteras o por
la prestación de un servicio administrativo.
◊ C) LICENCIAS
Son aquellos que se pagan por la obtención de
autorizaciones específicas para la realización de
actividades económicas de provecho particular para
el contribuyente.
1. Constitucionalmente los tributos se crean o
modifican por ………. o …………
A) Ley – decreto de urgencia
B) Ley –Decreto legislativo
C) Ley – resolución legislativa
D) Ley – decreto de ley
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2. Ejercen la administración tributaria mediante
los consejos municipales, quienes administran
fiscalizan y recaudan los tributos.
A) El Gobierno Central
B) Los Gobiernos locales
C) Los Gobierno Regional
D) Las Provincias
3. Indique la relación correcta, respecto a la
institución pública y su función
A) SUNAT – función reguladora
B) OSINERG – función fiscalizadora
C) INDECOPI – Función reguladora
D) OSIPTEL – función proveedora
4. Una estructura tributaria progresiva se
caracteriza por:
A) Contener tasas tributarias mínimas
B) Reducir la desigualdad económica
C) Reducir el déficit fiscal
D) Aumentar la brecha entre ricos y pobres
5. Entidad encargada de supervisar la legalidad de la
ejecución del Presupuesto del Estado, operaciones
de la deuda pública y de los actos de instituciones
sujetas a control
A) Contraloría general de la República
B) Ministerio de economía
C) INDECOPI
D) SUNAT
6. Los aranceles y las tasas se regulan mediante:
A) Decreto supremo
B) Decreto legislativo
C) Decreto de urgencia
D) Resolución legislativa
7. Julito Rivas Sarmiento propietaria de un
departamento en Santiago de Surco decide
alquilarlo según contrato al señor Alberto
Ferreira; ambos acordaron que el señor Alberto
(arrendatario) pagaría al arrendador $ 800 por
mes durante un año. El monto obtenido por Julito
por el alquiler, es impuesto por renta de ………………
ECONOMÍA ANUAL ESCOLAR

A) Primera categoría 10. No es un tributo que recaude la SUNAT

B) Segunda categoría A) RUS
C) Tercera categoría B) IGV
D) Cuarta categoría C) Impuesto a la renta
D) Impuesto predial
8. Es el impuesto que se aplica sólo a la producción
o importación de determinados productos 11. Es un tributo recaudado por los gobiernos locales,
como cigarrillos, licores, cervezas, gaseosas, excepto:
combustibles, etc.
A) Impuesto Predial
A) IGV
B) Impuesto de alcabala
B) ISC
C) Impuesto a las apuestas
C) IMPUESTO A LA RENTA
D) Impuesto selectivo al consumo
D) ITF
12. Es un régimen tributario dirigido a personas
9. Son los derechos aplicados al valor de las naturales y jurídicas, sociedades conyugales
mercancías que ingresan al país, contenidas en el domiciliadas en el país que obtengan rentas de
arancel de aduanas, recaudados por la SUNAT tercera categoría provenientes de las actividades
A) ISC de comercio y/o industria; y actividades de
B) IGV servicios.
C) IMPUESTO A LA RENTA A) Impuesto a la Renta
D) Derechos Arancelarios o Ad Valorem B) Régimen Especial del Impuesto a la Renta
C) ISC
D) IGV

En la mayoría de los sistemas impositivos estatales

se distinguen al menos tres figuras tributarias: el
impuesto, la tasa y la contribución especial. Aunque,
en general, existe coincidencia en cuanto a los aspectos
básicos de la clasificación tributaria, cada país presenta
determinadas particularidades, destacando Alemania,
donde el Derecho tributario se limita a la regulación de
los impuestos (Steuerrecht).

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