La compañía ABC presenta algunas de sus cifras para el 1er año presupuestado asi:

DICIEMBRE AÑO ENERO

ANTERIOR PRESUPUESTADO

Ventas de contado $ 45,600,000

Ventas a credito $ 67,000,000 $ 78,000,000
Gastos y costos Prestaciones sociales $ 2,850,000
Depreciacion de activos $ 1,750,000
Gastos bancarios $ 980,000
Amortizacion licencia $ 3,150,000
Comision vendedores $ 4,180,000
Compra de Automovil $ 17,000,000
Inventario mercancias $ 14,500,000 $ 19,200,000
C x P proveedores $ 8,250,000 $ 6,780,000

De las ventas a credito. El 3% es provision de cuentas incobrables, el 27% se recauda en el mes

de la venta y el 70% en el mes siguiente.

El costo de venta esta presupuestado para enero en US$ 38,600,000 y de las compras el 25% es
contado y el resto a credito.

Con la siguiente informacion, elabore los presupuestos de efectivo para el mes de enero del
año presupuestado. Tenga presente que la empresa tiene proyectado un saldo de efectivo a diciembre de US$

SOLUCION

RECAUDO CUENTAS POR COBRAR

Ventas a credito mes de diciembre $ 18,090,000 en diciembre

Ventas a credito mes de enero $ 46,900,000 en enero
$ 21,060,000 en enero
$ 54,600,000 en febrero
Total recaudo de enero $ 67,960,000

DETERMINAR LAS COMPRAS DE MATERIA PRIMA

inventario inicial de mercancias $ 14,500,000
(+) compras $ 43,300,000
(-) Inventario final de mercancias -$ 19,200,000
Costo de ventas presupuestado $ 38,600,000

Compras al contado $ 10,825,000

Compras a credito $ 32,475,000

PAGO A PROVEEDORES
Saldo inicial de proveedores $ 8,250,000
(+) compras a credito $ 32,475,000
(-) saldo final de proveedores -$ 6,780,000
Total pago a proveedores $ 33,945,000
auda en el mes

mpras el 25% es

de enero del
de efectivo a diciembre de US$ 1,319,000

Saldo inicial de efectivo $ 1,319,000

Flujo de efectivo por ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Ingresos
Ventas al contado $ 45,600,000
(+) Recaudo de cuentas por cobrar $ 67,960,000
Subtotal de ingresos $ 113,560,000

Egresos
Compras al contado $ 10,825,000
Pago a proveedores $ 33,945,000
Pago prestaciones sociales $ 2,850,000
 Comision de vendedores $ 4,180,000
Subtotal de egresos $ 51,800,000
Flujo neto de efectivo por ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 61,760,000

Flujo de efectivo por ACTIVIDADES DE INVERSION

Compra del automovil $ 17,000,000
Flujo neto de efectivo por ACTIVIDADES DE INVERSION $ 17,000,000

Flujo de efectivo por ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Gastos bancarios $ 980,000
Flujo neto de efectivo por ACTIVIDADES DE FINANCIACION $ 980,000

SALDO FINAL DE EFECTIVO PRESUPUESTADO $ 45,099,000

La compañía ABC presenta algunas de sus cifras para el 1er año presupuestado asi:

DICIEMBRE AÑO ENERO

ANTERIOR PRESUPUESTADO

Venta de Acciones $ 15,600,000

Cuentas por cobrar antiguas $ 5,222,000
Ingresos recibidos por anticipado $ 25,000,000
Comision vendedores zona 1 $ 6,897,418
Gastos y costos Prestaciones sociales $ 5,687,413
Compra dotaciones $ 6,532,000
Depreciacion de activos $ 2,500,000
Aportes patromoniales $ 10,000,000
Amortizacion licencia $ 3,000,000
Compra prensa hidraulica $ 27,852,000
Compra PC gerencia $ 3,000,000
Compra licencia sorftware prensa hidr. $ 2,000,000
Inventario mercancias $ 22,000,000 $ 30,541,000
C x P proveedores $ 12,566,333 $ 24,000,000
Pago publicidad productos $ 10,000,000
Gastos bancarios manejo portal $ 562,789
Adquisicion franquicia $ 30,054,000
Ampliacion bodega cedi $ 21,957,333
Compra papeleria $ 3,222,000
Comision vendedores zona 2 $ 10,254,000
Pago nomina administrativa $ 5,600,000
Ventas de contado $ 125,980,458
Compra de montacarga $ 25,600,000
Costos de compra $ 10,321,000
Abono prestamo bancario $ 5,000,000
Compra sala para clientes (area ventas) $ 3,270,000
Ventas a credito $ 68,999,417 $ 112,300,874
De las ventas a credito. El 5% es provision de cuentas incobrables, el 36% se recauda en el mes
de la venta y el 59% en el mes siguiente.

El costo de venta esta presupuestado para enero en $ 54,603,000 y de las compras el 22,5% es
contado y el resto a credito.

Con la siguiente informacion, elabore los presupuestos de efectivo para el mes de enero del
año presupuestado. Tenga presente que la empresa tiene proyectado un saldo de efectivo a diciembre de $ 2
auda en el mes

ras el 22,5% es

de enero del
de efectivo a diciembre de $ 2,919,003
 RECAUDO CUENTAS POR COBRAR

Ventas a credito mes de diciembre $ 24,839,790 en diciembre Flujo de efectivo por ACTIVIDA
Ventas a credito mes de enero $ 40,709,656 en enero
$ 40,428,315 en enero
$ 66,257,516 en febrero
Total recaudo de enero $ 172,235,276

DETERMINAR LAS COMPRAS DE MATERIA PRIMA

inventario inicial de mercancias $ 22,000,000

(+) compras $ 2,062,000
(-) Inventario final de mercancias $ 30,541,000
Costo de ventas presupuestado $ 54,603,000

Compras al contado $ 742,320

Compras a credito $ 1,216,580

PAGO A PROVEEDORES
Saldo inicial de proveedores $ 12,566,333
(+) compras a credito $ 1,216,580
(-) saldo final de proveedores $ -24,000,000
Total pago a proveedores $ 37,782,913 Flujo neto de efectivo por ACTIVIDA

Flujo de efectivo por ACTIVIDA

Flujo neto de efectivo por ACTIVIDA

Flujo de efectivo por ACTIVIDADES

Flujo neto de efectivo por ACTIVIDADES

 saldo inicial $ 2,919,003

Flujo de efectivo por ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

Ingresos
Ventas al contado $ 125,980,458
(+) Recaudo de cuentas por cobrar $ 172,235,276
Cuentas por cobrar antiguas $ 5,222,000
Ingresos recibidos por anticipado $ 25,000,000
Ventas de acciones $ 15,600,000
Adquisicion de franquicia $ 30,054,000
Aportes patrimoniales $ 10,000,000
Ventas a credito $ 1,216,580
Subtotal de ingresos $ 385,308,314

Egresos
Comision de vendedoras zona 1 $ 6,897,418
Amortizacion de licencia $ 3,000,000
Compra de papeleria $ 3,222,000
Comision de vendedores zona 2 $ 10,254,000
Depreciacion de activos $ 2,500,000
Subtotal de egresos $ 25,873,418
Flujo neto de efectivo por ACTIVIDADES DE OPERACIÓN $ 359,434,896

Flujo de efectivo por ACTIVIDADES DE INVERSION

Compra de dotaciones
$ 6,532,000
compra prensa hidraulica
$ 27,852,000
compra PC gerencia
$ 3,000,000
Compra licencia sorftware prensa hidr
$ 2,000,000
pago publicidad productos
$ 10,000,000
Compra de montacarga
$ 25,600,000
Ampliacion de bodega Cedi
$ 21,957,333
Compra sala para clientes (area ventas)
$ 3,270,000
Flujo neto de efectivo por ACTIVIDADES DE INVERSION $ 100,211,333

Flujo de efectivo por ACTIVIDADES DE FINANCIACION

Gasto y costos prestaciones sociales
$ 5,687,413
Invenario de mercancias
$ 22,000,000
c x p preoveedores
$ 37,782,913
Gastos bancarios manejo portal
$ 562,789
Pago nomina administrativa
$ 5,600,000
Costo de compra
$ 10,321,000
Abono a prestamo bancario
$ 5,000,000
Flujo neto de efectivo por ACTIVIDADES DE FINANCIACION $ 86,954,115

SALDO FINAL DE EFECTIVO PRESUPUESTADO $ 557,577,763