Parcial - Escenario 4 - Primer Bloque-Teorico - Practico - Impuestos de Renta - Costos y Deducciones - (Grupo b02)

Parcial - Escenario 4
Fecha de entrega 13 de abr en 23:55 Puntos 75 Preguntas 20

Disponible 10 de abr en 0:00 - 13 de abr en 23:55 4 días Límite de tiempo 90 minutos
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Pregunta 1 3.75 / 3.75 pts

Las sociedades de responsabilidad limitada y asimiladas están
sometidas al impuesto sobre la renta y de ganancias ocasionales,
según lo dispone el art.13 del Estatuto Tributario.
Son asimiladas a las sociedades de responsabilidad limitada:
Las sociedades colectivas, las en comandita simple y las sociedades

irregulares o de hecho con características similares a las anónimas.
¡Correcto!
Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las corporaciones
y asociaciones con fines de lucro y las fundaciones de interés privado.
Fundamentado en el derecho comercial
Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las sociedades

ordinarias de minas y las sociedades anónimas simplificadas.
Las sociedades colectivas, las en comandita simple y en comanditas

por acciones.
La hija de un señor español llega al país para reclamar la herencia de

su padre, quien había llegado a dictar conferencias hacía cuatro
meses, pero que falleció en Bogotá. Le habían pagado parte de sus
honorarios con una oficina en el centro de la ciudad.
La sucesión ilíquida tiene la obligación fiscal para con Colombia de:
¡Correcto!
Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de
ganancia ocasional solo de Colombia.
No es residente

ganancia ocasional a nivel mundial, sin importar en donde tenía los
ingresos y el patrimonio.
Está obligada solo respecto al impuesto de ganancias ocasionales en

Colombia

ganancia ocasional tanto de Colombia como de España.
Son consideradas como los activos omitidos y los pasivos inexistentes

sobre las declaraciones de renta que ya se encuentren en firme.
Base gravable.
¡Correcto! Rentas gravables.
Renta presuntiva.
Rentas exentas.
Los criterios para determinar la residencia en una persona natural,

teniendo en cuenta el articulo 10 del E.T. son:
Criterio respecto a la familia, así como ingresos, activos y
administración.
Criterio de permanencia.
¡Correcto! Todas las respuestas son correctas.
Estipulado en el articulo 10 E.T.
Criterio en el servicio exterior del estado colombiano.
Según el art. 19 del Estatuto Tributario, podrán solicitar ante la

administración tributaria calificación como contribuyentes del Régimen
Tributario Especial las asociaciones, fundaciones y corporaciones.
Las asociaciones, fundaciones y corporaciones deben cumplir estos
requisitos para obtener la calificación y pertenecer al régimen tributario
especial:
Que su objeto social sea de interés general en todas sus actividades,

sin ánimo de lucro y con acceso a todos sus asociados y cooperados
únicamente como lo indiquen sus estatutos.
¡Correcto!
Que estén legalmente constituidas, su objeto social de interés general y
acceso a la comunidad, ser sin ánimo de lucro, no reembolso de
aportes y excedentes.
Que únicamente requieren ser calificadas las asociaciones,

fundaciones y corporaciones que sus excedentes superen la 5000 UVT.
Que sus aportes sean reembolsados a prorrata hasta su disolución
pero sus excedentes siempre deben ser reinvertidos, ser sin ánimo de
lucro y que esté legalmente creada bajo la ley.
Uno de los siguientes NO es considerado un principio del derecho

tributario según lo contemplado en la Constitución Política de
Colombia.
¡Correcto! Justicia.
Es un principio constitucional, mas no fiscal
Equidad.
Eficiencia.
Progresividad.
La norma tributaria permite que los contribuyentes puedan recibir o

pagar en especie. El valor de los pagos o abonos en especie que sean
constitutivos de ingresos, costo o gasto, se determina por:
El valor intrínseco de la especie.
¡Correcto! El valor comercial de las especies en el momento de la entrega.
Norma relacionada con devengo y realización
El costo fiscal determinado según el Estatuto Tributario.

El valor declarado en renta del año inmediatamente anterior a la venta.
Bienes que no se pueden trasladar de un lugar a otro.
Bienes Intangibles.
¡Correcto!
Bienes inmuebles.
Y son considerados bajo NIIF inventario o propiedad planta y

equipo
Bienes tangibles.
Bienes muebles.
Es considerado como el responsable de la depuración y posterior pago

del impuesto:
Hecho generador.
Base gravable.
Sujeto activo.
¡Correcto!
Sujeto pasivo.
Definido en los artículos 18 al 23 E.T.

Nos indica la norma contemplada en el Estatuto Tributario que para la

determinación del impuesto sobre la renta y complementarios, en el
valor de los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos, los
sujetos pasivos de este impuesto obligados a llevar contabilidad
aplicarán los sistemas de reconocimientos y medición, de conformidad
con los marcos técnicos normativos contables vigentes en Colombia,
cuando la ley tributaria remita expresamente a ellas y en los casos en
que esta no regule la materia.
Los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, costos y gastos deberán
tener en cuenta la base contable de:
¡Correcto!
De acumulación o devengo.
Introducido en la ley 1819 diciembre de 2016
De caja o causación.
De valor razonables o de mercado.
De efectivo y realización.
Son considerados contribuyentes de acuerdo con lo establecido en el

estatuto tributario.
Las sociedades sin ánimo de lucro ESAL.
Las Precooperativas.
Las asociaciones mutuales.
¡Correcto!
Las empresas industriales y comerciales del Estado
Ya que no pertenecen a los no contribuyentes.
La tarifa para ganancias ocasionales será de:
¡Correcto!
10%
Con la reforma tributaria Ley 1607 de Diciembre de 2012, solo

quedará una tarifa única bien sea para personas naturales como
para personas jurídicas, al 10%.
25%
34%
33%
Si una empresa solicita un crédito en el exterior, el ingreso que recibe

tiene en el país el tratamiento fiscal de:
Ingresos gravados.
¡Correcto!
pasivos financieros.
No son considerados ingresos de fuente nacional, por tal razón no

incrementan el patrimonio del contribuyente, sino que su efecto es
aumentar el pasivo
Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.
Ingresos no gravados.
El Estatuto Tributario nos dice que la renta líquida gravable se

determina así: de la suma de todos los ingresos ordinarios y
extraordinarios realizados en el año o período gravable, que sean
susceptibles de producir un incremento neto del patrimonio en el
momento de su percepción, y que no hayan sido expresamente
exceptuados, se restan las devoluciones, rebajas y descuentos, con lo
cual se obtienen los ingresos netos.
Dentro los ingresos que pueden incrementar el patrimonio del
contribuyente y que son base de renta, está:
Los ingresos devengados causados por la medición a valor razonable,

con cambios en resultados, tales como propiedades de inversión.
¡Correcto!
Lo recibido por participaciones sobre una inversión en una sociedad de
personas.
Es considero como ingreso fiscal
Los ingresos devengados por concepto de la aplicación del método de

participación patrimonial de conformidad con los marcos técnicos
normativos contables.
Lo percibido por porción conyugal.
Conjunto de bienes inmateriales que generan privilegios o ventajas y

que tienen un valor apreciable en dinero porque contribuyen a un
aumento de ingresos.
Bienes inmuebles.
Bienes tangibles.
¡Correcto!
Bienes intangibles.
Incremneta patrimonio ya que se aumenta el activo
Bienes muebles.
Un factor de depuración de la renta presuntiva es:
Las primeras 3.800 UVT de los fondos en pensiones voluntarias.
¡Correcto!
Las primeras 8.000 UVT de la casa de habitación del contribuyente.
Establecido por el art 189 del E.T.
Las primeras 240 UVT de la renta exenta.
Ninguna de las anteriores.
El sistema ordinario y el Sistema Renta Presuntiva, se utilizan para:
Para calcular la renta de personas jurídicas.
¡Correcto!
Determinar la base gravable en el sistema fiscal colombiano.
El cáculo de la renta en Colombia.

Para calcular la renta de personas naturales.
Los paraísos fiscales son jurisdicciones no cooperantes de baja o nula

imposición, la reforma Ley 1819 Dic/16 establece criterios claros para
considerarlos paraísos fiscales, como:
Criterio de control.
Criterios de residencia.
Criterio respecto a la familia, así como ingresos, activos y

administración.
¡Correcto!
Limitación de intercambio de información por motivos de las normas
legales o prácticas administrativas existentes.
Estipulado por el Gobierno Nacional
El valor inmueble vivienda urbana de propiedad del causante quedará

exenta por el valor de:
Las primeras 7.500 UVT.
¡Correcto! Las primeras 7.700 UVT.

Establecido por el Art 311 del E.T
De acuerdo con el Estatuto Tributario se consideran residentes en

Colombia para efectos tributarios las personas naturales que cumplan
con alguna condición de las mencionadas en el artículo 10 del
Estatuto, entre las que está el tener residencia fiscal en una
jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como paraíso fiscal.
Una de las siguientes proposiciones no corresponde a las
características propias de los llamados paraísos fiscales:
Son territorios para esquivar las normas legales de otros países.
Son territorios acusados de permitir delitos financieros.
Son territorios con exención parcial o total del pago de impuestos.
¡Correcto!
Son territorios con régimen tributario desfavorable a los no residentes.
Estipulado art 10 E.T.
Puntaje del examen: 75 de 75

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Fecha de entrega 13 de abr en 23:55 Puntos 75 Preguntas 20

Intento Hora Puntaje

Puntaje para este intento: 75 de 75

Pregunta 1 3.75 / 3.75 pts

Las sociedades colectivas, las en comandita simple y las sociedades

Fundamentado en el derecho comercial

Las sociedades colectivas, las en comandita simple, las sociedades

Las sociedades colectivas, las en comandita simple y en comanditas

Pregunta 2 3.75 / 3.75 pts

La hija de un señor español llega al país para reclamar la herencia de

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

Está obligada solo respecto al impuesto de ganancias ocasionales en

Está obligada respecto al patrimonio, a los impuestos de renta y de

Pregunta 3 3.75 / 3.75 pts

Son consideradas como los activos omitidos y los pasivos inexistentes

¡Correcto! Rentas gravables.

Pregunta 4 3.75 / 3.75 pts

Los criterios para determinar la residencia en una persona natural,

¡Correcto! Todas las respuestas son correctas.

Estipulado en el articulo 10 E.T.

Criterio en el servicio exterior del estado colombiano.

Pregunta 5 3.75 / 3.75 pts

Según el art. 19 del Estatuto Tributario, podrán solicitar ante la

Que su objeto social sea de interés general en todas sus actividades,

Que únicamente requieren ser calificadas las asociaciones,

Pregunta 6 3.75 / 3.75 pts

Uno de los siguientes NO es considerado un principio del derecho

Es un principio constitucional, mas no fiscal

Pregunta 7 3.75 / 3.75 pts

La norma tributaria permite que los contribuyentes puedan recibir o

El valor intrínseco de la especie.

¡Correcto! El valor comercial de las especies en el momento de la entrega.

Norma relacionada con devengo y realización

El costo fiscal determinado según el Estatuto Tributario.

Pregunta 8 3.75 / 3.75 pts

Bienes que no se pueden trasladar de un lugar a otro.

Y son considerados bajo NIIF inventario o propiedad planta y

Pregunta 9 3.75 / 3.75 pts

Es considerado como el responsable de la depuración y posterior pago

Definido en los artículos 18 al 23 E.T.

Nos indica la norma contemplada en el Estatuto Tributario que para la

Introducido en la ley 1819 diciembre de 2016

De valor razonables o de mercado.

Pregunta 11 3.75 / 3.75 pts

Son considerados contribuyentes de acuerdo con lo establecido en el

Las sociedades sin ánimo de lucro ESAL.

Las asociaciones mutuales.

Pregunta 12 3.75 / 3.75 pts

La tarifa para ganancias ocasionales será de:

Con la reforma tributaria Ley 1607 de Diciembre de 2012, solo

Pregunta 13 3.75 / 3.75 pts

Si una empresa solicita un crédito en el exterior, el ingreso que recibe

No son considerados ingresos de fuente nacional, por tal razón no

Ingresos no constitutivos de renta ni ganancia ocasional.

El Estatuto Tributario nos dice que la renta líquida gravable se

Los ingresos devengados causados por la medición a valor razonable,

Es considero como ingreso fiscal

Los ingresos devengados por concepto de la aplicación del método de

Lo percibido por porción conyugal.

Pregunta 15 3.75 / 3.75 pts

Conjunto de bienes inmateriales que generan privilegios o ventajas y

Incremneta patrimonio ya que se aumenta el activo