EMPRESA CONTABILIDAD COMERCIAL S.

A RÉGIMEN COMÚN

1 Asiento de compra a la empresa XYZ por valor de 2.500.00

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

6205 Compra de mercancías $ 2,500,000
240802 IVA Descontable $ 475,000
236505 Retención en la Fuente $ 62,500
2205 Proveedor empresa XYZ $ 2,912,500
sumas iguales $ 2,975,000 $ 2,975,000

2 Asiento venta a la empresa ABC R.C.A.R por valor de 5.000.000

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

4135 comercio al por mayor y al por menor $ 5,000,000
2408 IVA generado $ 950,000
236505 Rtención en la Fuente $ 125,000
1305 Clientes empresa ABC $ 5,825,000
sumas iguales $ 5,950,000 $ 5,950,000

3 Asiento de compra a la empresa ABC R.C.A.R por 6.100.000

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

6205 Compra de mercancías $ 6,100,000
240802 IVA Descontable $ 1,159,000
2205 Proveedor empresa ABC $ 7,259,000
sumas iguales $ 7,259,000 $ 7,259,000

4 Asiento de venta a la empresa XYZ R.C.G.C descuento del 5% pago de contado

Descuento 3500000*0,05= 175.000 3,325,000

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

4135 comercio al por mayor y al por menor $ 3,325,000
2408 IVA generado $ 631,750
236705 Impuestos a las ventas retenido (Rte IVA) $ 94,763
135515 Rtención en la Fuente $ 83,125
236501 Autoretención $ 83,125
1305 Clientes empresa XYZ $ 3,861,988
sumas iguales $ 4,039,875 $ 4,039,875

Asiento de pago de contado

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1305 cliente empresa XYZ $ 3,778,863
1110 Bancos $ 3,778,863
 JUEGO DE INVENTARIOS
UNIDADES VALOR TOTAL
Inventario inicial 300 $ 5,500 $ 1,650,000
inventario final 50 $ 5,000 $ 250,000

Saldo Inicial $ 1,650,000 CÓDIGO

+ Compras $ 8,600,000 4135
- Devoluciones de compras 0 1435
= Mercancías Disponibles $ 10,250,000 6205
- Saldo Final $ 250,000
= Costo de Mercancía vendida $ 10,000,000
 DETALLE DÉBITO CRÉDITO
comercio al por mayor y al por menor $ 10,000,000
Mercancías no fabricadas por la empresa (Inventarios) -$ 1,400,000
Compras de Mercancía $ 8,600,000
 EMPRESA COMERCIAL S.A RÉGIMEN COMÚN GRAN CONTRIBUYENTE

2 Asiento de ventas a la empresa Contabilidad Comercial R.C valor $2.500.000 utilidad del 20% incluida
$ 2,083,333 Costo de la mercancia $2.083.333

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

4135 comercio al por mayor y al por menor $ 2,500,000
2408 IVA generado $ 475,000
6135 costo de la mercancía $ 2,083,333
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa (INVENTARIO) $ 2,083,333
236505 Rtención en la Fuente $ 62,500
1305 Clientes empresa Contabilidad Comercial $ 2,912,500
sumas iguales $ 5,058,333 $ 5,058,333

2 compra realizada a la empresa Contb. Ccial. S.A por valor de 12.000.000 sin descuento

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa (INVENTARIO) $ 12,000,000
240802 IVA Descontable $ 2,280,000
236705 Impuesto a las ventas retenido (Rte IVA) $ 342,000
2205 Proveedores $ 13,938,000
sumas iguales $ 14,280,000 $ 14,280,000

Venta realizada de ABC a la empresa XYZ por valor de 12.000.000 con descuento del 10% si se paga a los 15 días
$ 1,200,000 Descuento por valor de $12.000.000-1.200.000=10.800.000

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa (INVENTARIO) $ 10,800,000
240802 IVA Descontable $ 2,280,000
236705 Impuesto a las ventas retenido (Rte IVA) $ 342,000
2205 Proveedores $ 12,738,000
sumas iguales $ 13,080,000 $ 13,080,000

Venta realizada de ABC a la empresa XYZ por valor de 12.000.000 con descuento del 5% si se paga a los 30 días
$ 600,000 Descuento por valor de $12.000.000-600.000=11.400.000

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa (INVENTARIO) $ 11,400,000
240802 IVA Descontable $ 2,280,000
236705 Impuesto a las ventas retenido (Rte IVA) $ 342,000
2205 Proveedores $ 13,338,000
sumas iguales $ 13,680,000 $ 13,680,000

4 Asiento de compra a la empresa Contb. Ccial S.A por valor de $3.500.000 con un descuento del 5% por compra de contad
 $ 175,000 Descuento por valor de $3.500.000-175.000=3.325.000

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa (INVENTARIO) $ 3,325,000
240802 IVA Descontable $ 631,750
236705 Impuesto a las ventas retenido (Rte IVA) $ 94,763
236505 Retención en la Fuente $ 83,125
2205 Proveedores $ 3,778,863
sumas iguales $ 3,956,750 $ 3,956,750

Asiento de pago

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

2205 Proveedores empresa Contabilidad Comercial S.A $ 3,778,863
1110 Bancos $ 3,778,863

5 Asiento de venta a la empresa ABC mercancía por valor de 5.300.000 mas utilidad de 25%
Mercancía $ 5,300,000
utilidad $ 1,325,000
Neto $ 6,625,000

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

4135 comercio al por mayor y al por menor $ 6,625,000
2408 IVA generado $ 1,258,750
6135 costo de la mercancía $ 5,300,000
1435 Mercancías no fabricadas por la empresa (INVENTARIO) $ 5,300,000
236505 Retención en la Fuente $ 165,625
1305 Clientes empresa Contabilidad Comercial $ 7,718,125
sumas iguales $ 13,183,750 $ 13,183,750
 paga a los 15 días

paga a los 30 días

5% por compra de contado

 EMPRESA ABC RÉGIMEN COMÚN AUTO RETENEDOR

2 Asiento de compra de mercancía a la empresa Contabilidad Comercial S.A por valor de $5.000.000

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

4135 Compra de mercancías $ 5,000,000
240802 IVA Descontable $ 950,000
236505 Retención en la Fuente $ 125,000
2205 Proveedores empresa Contabilidad Comercial S.A $ 5,825,000
sumas iguales $ 5,950,000 $ 5,950,000

3 - A Ventas realizadas a la empresa Contabilidad Comercial S.A por valor de $6.100.000

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa (INVENTARIO) $ 6,100,000
2408 IVA Generado $ 1,159,000
135515 Rtención en la Fuente $ 152,500
1305 Clientes empresa Contabilidad Comercial $ 7,106,500
sumas iguales $ 7,259,000 $ 7,259,000

Asiento de venta si lo pagan con el descuento proporcionado del 10% antes de 30 días

3-B CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa (INVENTARIO) $ 10,800,000
240802 IVA Descontable $ 2,052,000
236705 Impuestos a las ventas retenido (Rte IVA) $ 307,800
135515 Rtención en la Fuente $ 270,000
236501 Autoretención $ 270,000
1305 Clientes empresa Contabilidad Comercial $ 12,544,200
sumas iguales $ 13,122,000 $ 13,122,000

Asiento de venta de pago sin descuento

CÓDIGO DETALLE DÉBITO CRÉDITO

1435 Mercancías no fabricadas por la empresa (INVENTARIO) $ 12,000,000
240802 IVA Descontable $ 2,280,000
236705 Impuestos a las ventas retenido (Rte IVA) $ 342,000
135515 Rtención en la Fuente $ 300,000
236501 Autoretención $ 300,000
1305 Clientes empresa Contabilidad Comercial $ 13,938,000
sumas iguales $ 14,580,000 $ 14,580,000
3 Costo de Venta 7383333
 Entradas Salidas
Fecha Detalle Cantiad Cto Unitario Costo Total Cantiad Cto Unitario
1 Saldo inicial
2 Compra 7 5,000 35,000
Salidas Saldo
Costo Total Cantiad Cto Unitario Costo Total
5 3,000 15,000
12 4,167 50,000