Cuadro temático con los cambios introducidos por la Ley

2018
(Fecha de elaboración: diciembre 29 de 2018)
(Elaborado por: Diego Hernán Guevara Madrid)
Elaborada por: Diego Hernán Guevara Madrid
Normas del Esta

Tema principal Subtema Artículo del ET

Sujetos pasivos 18-1

22

No contribuyentes
23-1

25
27

38

Ingresos
 39

40
Ingresos
40-1

41
48

49

55

56-2

81
Costos
81-1

Renta bruta 90

Rentas brutas
90-3
especiales
107-2

114-1
115

115-2
Deducciones
 Deducciones

116

118
118-1
124-1
127-1
Rentas
188
líquidas especiales

206

206-1
Rentas exentas

223

235-2

235-3
235-4

240

241

242
Impuesto de
renta y ganancia Tarifas del impuesto 242-1
ocasional de renta

245

246
 249
254

257

Descuentos al
258-1
impuesto de renta

258-2

259-2

292

292-1

292-2

293

293-1

293-2

294

294-1
294-2
295
Impuesto al
patrimonio
295-1
295-2
296
 patrimonio

296-1
296-2
297

297-1
297-2
298-3

298-4

298-5
298-6
298-8
Ganancias
303-1
ocasionales

319-4
Reorganizaciones
empresariales
319-6

330
331
333

335

Cedulación
de las rentas
líquidas de 336
personas naturales
residentes
338
339
340
341
 Régimen tributario
364-3
especial

368
Disposiciones
generales
368-1

Retención
sobre ingresos 383
Retención
laborales
en la fuente a
Retención
título de renta 401
por otros ingresos
408
Retención
410
sobre pagos a
beneficiarios del
exterior 411

424
Bienes o servicios
426
excluidos
428
Causación
430
del impuesto

437
Responsables del
impuesto 437-1

437-2
Régimen especial
para cervezas y 446
gaseosas
458
Base gravable
459
468
468-1
Tarifas
 Tarifas
475

Servicios excluidos 476

Impuesto sobre Bienes exentos 477

las ventas

485-1

Determinaci
ón del impuesto a 485-2
cargo
486-1

491

499
Régimen
505
simplificado
506

507

Procedimientos y 508
actuaciones
especiales en el
508-1
impuesto sobre las
ventas
508-2

512-1
512-8

Impuesto
Hecho generador,
Nacional al
responsables, tarifas
Consumo
 Impuesto
Hecho generador,
Nacional al 512-13
responsables, tarifas
Consumo

512-22
562
563
Normas generales
565

566-1

574-1

Declaraciones
tributarias 580-1

590
Otros deberes 616-1
formales de los
sujetos pasivos de
616-4
obligaciones
tributarias

Procedimiento Determinaci
Tributario ón del impuesto e 684-4
imposición
de sanciones
689-2
Liquidaciones
714
oficiales
Discusión de
los actos de la
730
administraci
ón

Medios de prueba 771-5

Extinción de
793
la
obligación
tributaria
 Extinción de
la
800-1
obligación
814
tributaria
Devoluciones 855

Otras disposiciones
869-3
procedimentales

Gravamen a los
Movimientos
Exenciones 879
Financieros
–GMF–
Régimen de
Entidades
Controladas del 885
Exterior
–ECE–

Régimen de
Entidades
Régimen de 894
Controladas del
compañías
Exterior
holding colombianas
–ECE–
–CHC– en el
impuesto sobre la 895
renta y ganancias
ocasionales 896
897
898

903

904

905
Disposiciones
generales
 Disposiciones
generales
906

907

908

909

Impuesto 910
unificado bajo el
régimen simple
de
Inscripción,
tributació
declaración,
n para la
retenciones y pago 911
formalizaci
ón y la
generaci
ón de empleo

912

913

Disposiciones varias
 914

Disposiciones varias

915

916

Normas por

Tema Número de la norma

Art. 264 de la Ley 223 de 1995

Art. 434-A Ley 599 de 2000

Art. 434-B Ley 599 de 2000
Art. 23 Ley 679 de 2001

Art. 4 Ley 1101 de 2006

Art. 9 de la Ley 1429 de 2010

 Art. 10 de la Ley 1429 de 2010

Normas varias de Art. 11 de la Ley 1429 de 2010

todo tipo
(sanciones penales
por
evasión,
impuesto al
Art. 13 de la Ley 1429 de 2010
turismo, sanciones
de la UGPP, etc.)

Art. 32 Ley 1575 de 2012

Art. 179 ley 1607 de 2012

Art. 88 Ley 1708 de 2014

Art. 92 Ley 1708 de 2014

Art. 9 Ley 1753 de 2015

238 de la Ley 1819 de 2016
312 de la Ley 1819 de 2016

375 de la Ley 1819 de 2016

18 de la Ley 1943 de 2018

 42 de la Ley 1943 de 2018

43 de la Ley 1943 de 2018

Normalizaci
44 de la Ley 1943 de 2018
ón tributaria
45 de la Ley 1943 de 2018
complementaria al
impuesto sobre la
renta y al impuesto 46 de la Ley 1943 de 2018
al patrimonio
47 de la Ley 1943 de 2018
48 de la Ley 1943 de 2018
49 de la Ley 1943 de 2018

58 de la Ley 1943 de 2018

Tributació
n en renta de los
establecimientos 100 de la Ley 1943 de 2018
permanentes

101 de la Ley 1943 de 2018

102 de la Ley 1943 de 2018

104 de la Ley 1943 de 2018

106 de la Ley 1943 de 2018

107 de la Ley 1943 de 2018

Otras normas
varias de todo tipo 110 de la Ley 1943 de 2018
(comisión
de estudio para los
impuestos 111 de la Ley 1943 de 2018
territoriales, fondo
de
estabilizaci 112 de la Ley 1943 de 2018
ón fiscal, etc.)
 impuestos
territoriales, fondo
de
estabilizaci
ón fiscal, etc.)
113 de la Ley 1943 de 2018
114 de la Ley 1943 de 2018

115 de la Ley 1943 de 2018

119 de la Ley 1943 de 2018

121 de la Ley 1943 de 2018

ucidos por la Ley de financiamiento 1943 de diciembre 28 de
2018

Normas del Estatuto Tributario

Nombre con que quedó el artículo luego de los
cambios realizados por la Ley 1943 de 2018
Fue adicionado
(Nota: en el caso de los
con el artículo
artículos que son simplemente modificados con
indicado de la Ley
la Ley, si no se indica nada al final del
1943 de 2018
título del artículo es porque el título no sufrió
ningún cambio)
Utilidades por inversiones de capital del exterior
de portafolio

Entidades que no son contribuyentes (del

impuesto de renta y no declaran ingresos y
patrimonio)
No son contribuyentes los fondos de capital privado,
los fondos de inversión colectiva y
otros (Nota: el título anterior de este
artículo era : "No son contribuyentes los fondos de
inversión, los fondos de valores y los fondos
comunes")
Ingresos que no se consideran de fuente nacional
Realización del ingreso para los no
obligados a llevar contabilidad
El componente inflacionario de los rendimientos
financieros percibidos por personas naturales y
sucesiones ilíquidas
Componente inflacionario de los rendimientos
financieros que distribuyan los fondos de
inversión, mutuos de inversión y de valores

El componente inflacionario en rendimientos

financieros percibidos por los
demás contribuyentes.
Componente inflacionario de los rendimientos
financieros
Componente inflacionario de rendimientos y
gastos financieros
Dividendos y participaciones (inciso tercero)
Determinación de los dividendos y
participaciones no gravados

Aportes obligatorios al sistema general de

pensiones (Nota: el título
anterior de este artículo era
"Aportes al sistema general de pensiones")
Aportes del empleador a fondos de
cesantías
Parte del componente inflacionario no constituye
costo
Componente inflacionario que no constituye costo
Determinación de la renta bruta en la
enajenación de activos y valor comercial
en operaciones sobre bienes y servicios (Nota: el
título anterior de este artículo era
"Determinación de la renta bruta en
la enajenación de activos").

Enajenaciones indirectas. 54

Deducción por contribuciones a 77

educación de los empleados.
Exoneración de aportes parafiscales (parágrafo 2).

Deducción de impuestos pagados

Deducción especial del Impuesto sobre
las ventas en la
importación, formación, construcción o
adquisición de activos fijos.
Deducción de impuestos, regalías y
contribuciones pagados por los organismos
descentralizados
El componente inflacionario no es deducible
Subcapitalización
Otros pagos no deducibles (por pagos a terceros
en el exterior) (literal c)
Contratos de arrendamiento (parágrafo 3).

Base y porcentaje de la renta presuntiva

Rentas de trabajo exentas

Determinación de la renta para

servidores públicos diplomáticos,
consulares y administrativos del Ministerio de
Relaciones Exteriores
Renta exenta por indemnizaciones por seguros de
vida
Rentas exentas a partir del año gravable 2019
(Nota: el título anterior de este artículo era:
"Rentas exentas a partir del año gravable 2018")
Mega inversiones 67
Estabilidad tributaria para megainversiones 68
Tarifa general para personas
jurídicas

Tarifa para las personas naturales residentes y

asignaciones y donaciones modales
Tarifa especial para dividendos o participaciones
recibidas por personas naturales residentes
Tarifa especial para dividendos o participaciones 50
recibidas por sociedades nacionales
Tarifa especial para dividendos o participaciones
recibidas por sociedades y entidades extranjeras y
por personas naturales no residentes
Tarifa especial para dividendos y participaciones
recibidas por establecimientos permanentes de
sociedades extranjeras
Descuento por inversión en
acciones de sociedades agropecuarias
Descuento por impuestos pagados en el exterior
Descuento por donaciones a entidades sin
ánimo de lucro pertenecientes al régimen
tributario especial
Descuento por el impuesto sobre las ventas en la 83
importación, formación, construcción o
adquisición de activos fijos reales
productivos
Descuento por impuesto sobre las ventas pagado
en la adquisición e importación de
maquinaria pesada para industrias
básicas
Eliminación de descuentos tributarios en 84
el impuesto sobre la renta
Impuesto al patrimonio de los años 2007 a 2010-
sujetos pasivos
Impuesto al patrimonio del año 2011-sujetos
pasivos
Impuesto al patrimonio - sujetos pasivos (Nota: el
título que traía este artículo era: "Impuesto a la
riqueza 2015 a 2018 sujetos pasivos")

Hecho generador del impuesto al patrimonio de

los años 2007 a 2010
Hecho generador del impuesto al patrimonio del
año 2011
No contribuyentes del impuesto a la riqueza de los
años 2015 a 2018
Causación del impuesto al patrimonio de los años
2007 a 2010
Causación del impuesto al patrimonio del año
2011
Hecho Generador
Base gravable del impuesto al patrimonio de los
años 2007 a 2010
Base gravable del impuesto al patrimonio del año
2011
Base gravable
Tarifa del impuesto al patrimonio de los años
2007 a 2010
Tarifa del impuesto al patrimonio del año 2011

Tarifa
Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio de
los años 2007 a 2010
Entidades no sujetas al impuesto al patrimonio
delo año 2011
Causación
No deducibilidad del impuesto al patrimonio del
año 2004
Normas aplicables al impuesto al patrimonio del
año 2011
Control y sanciones para el impuesto al
patrimonio del año 2011
No deducibilidad del impuesto
Remisión
Ganancia ocasional derivada de indemnizaciones 28
por concepto de seguros de vida

Efectos en las fusiones y escisiones adquisitivas

(literal d del numeral 5).
Efectos en las fusiones y escisiones
reorganizativas entre entidades (literal del numeral
4).
Determinación cedular
Rentas Líquidas gravables
Base de Renta presuntiva
Ingresos de la cédula general
(Nota: el título de este artículo era:
Ingresos de las rentas de trabajo)
Renta líquida gravable de la cédula general
(Nota: el título que tenía este artículo era
"Renta líquida cedular de las rentas de
trabajo")
Ingresos de las rentas de capital
Renta liquida cedular de las rentas de capital

Ingresos de las rentas no laborales

Renta líquida cedular de las rentas no
laborales
Pérdida de los beneficios del régimen tributario
especial (Nota: el título anterior
de este artículo era "Exclusión
del Régimen tributario especial")
Quienes son agentes de
retención
Retención sobre distribución de ingresos por los
fondos a que se refiere el artículo 23-1 del
estatuto tributario
Tarifa (de retención sobre rentas
de trabajo)

Retención sobre otros ingresos tributarios

Tarifas para rentas de capital y de trabajo

Retención en la fuente en la explotación
de películas cinematográficas
Tarifa para rentas en
explotación de programas de computador

Bienes excluidos
Servicio excluido de IVA (para restaurantes y
bares)
Importaciones que no causan el impuesto
Causación del impuesto sobre la venta de
cerveza
Los comerciantes y quienes realicen actos
similares a los de ellos y los importadores son
sujetos pasivos
Retención en la fuente en el impuesto
sobre las ventas
Agentes de retención en el
impuesto sobre las ventas
Responsables en la venta de gaseosas y similares

Base gravable en los retiros de bienes

Base gravable en las importaciones
Tarifa general del impuesto sobre las ventas
(parágrafo primero).
Bienes gravados con la tarifa del 5% (numeral 1)
Base gravable para las cervezas de
producción nacional e importadas (Nota:
el título anterior era "Tarifa especial para las
cervezas")
Servicios excluidos del IVA
Bienes que se encuentran exentos del impuesto
(solo en cabeza de su productor)

Descuento del impuesto sobre las ventas

liquidado sobre operaciones gravadas realizadas
con responsables del
régimen simplificado.
Descuento especial del impuesto sobre las ventas
(parágrafo 1).
Determinación del impuesto en los
servicios financieros
En la adquisición de activo fijo no
hay descuento
Quienes pertenecen a este
régimen (Régimen simplificado del IVA)
Cambio del régimen común al
simplificado
Obligaciones para los responsables del
régimen simplificado
Obligación de inscribirse en el registro
nacional de vendedores
Quienes se acojan al
régimen simplificado deben manifestarlo a la
dirección general de impuestos nacionales
Cambio de régimen por la
administración
Tránsito a la condición de responsables del
impuesto (Nota: el título de
este artículo era : "Paso de
régimen simplificado a régimen común")
Impuesto nacional al consumo
Definición de restaurantes
No responsables del impuesto nacional al
consumo de restaurantes y bares (Nota: el
título de este artículo era: "Régimen
simplificado del impuesto nacional al consumo de
restaurantes y bares")
Impuesto nacional al consumo de bienes 21
inmuebles
Administración de grandes
contribuyentes
Dirección para notificaciones
Formas de notificación de las
actuaciones de la
administración de impuestos
Notificación electrónica
Anexo de otras deducciones a la 94
declaración del impuesto sobre la renta y
complementarios
Ineficacia de las declaraciones de
retención en la fuente presentadas sin
pago total
Correcciones provocadas por la
administración
Factura o documento equivalente
Proveedores tecnológicos,
obligaciones e infracciones (Nota: el
título de este artículo era: "Proveedores
autorizados, obligaciones e infracciones")
Sanciones aplicables a los proveedores
autorizados y tecnológicos
(Nota: el título anterior de este artículo
era: "Sanciones aplicables a los proveedores
autorizados")
Beneficio de auditoría 105
Término general de firmeza de las declaraciones
tributarias (inciso 5)
Causales de nulidad de los actos de la
administración de impuestos (numeral 3)

Medios de pago para efectos de la

aceptación de costos, deducciones,
pasivos e impuestos descontables
Responsabilidad solidaria
Obras por impuestos 71
Facilidades para el pago
Término para efectuar la devolución
Procedimiento de mutuo acuerdo 99

Exenciones del GMF

Presunciones de pleno derecho

Compañías holding colombianas (CHC) 69

Dividendos y participaciones distribuidos por 69

entidades no residentes en Colombia
Ganancias ocasionales exentas 69
Obligaciones de 69
información y documentación
Coordinación con otros regímenes 69
Creación del impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación - SIMPLE (Nota: el
título anterior de este artículo era:
"Creación del monotributo" )
Hecho generador y base gravable del impuesto
unificado bajo el régimen simple
de tributación -SIMPLE (Nota: el título
anterior de este artículo era:
"Hecho generador y base gravable del
Monotributo")
Sujetos pasivos
Sujetos que no pueden optar por el impuesto
unificado bajo el régimen simple
de tributación - SIMPLE (Nota: el título
anterior de este artículo era:
"Sujetos que no pueden optar por el Monotributo")

Impuestos que comprenden e integran el

impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación-SIMPLE (Nota: el
título anterior de este artículo era: "Componentes
del monotributo"
Tarifa (Nota: el título anterior de
este artículo era: "Valor del Monotributo")
Inscripción al impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación - SIMPLE (Nota: el
título anterior de este artículo era:
"Inscripción al Monotributo" )
Declaración y pago del impuesto
unificado bajo el régimen simple
de tributación - simple (Nota: el título
anterior de este artículo era:
"Declaración y pago del Monotributo")

Retenciones y autorretenciones en la fuente en el

impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación -SIMPLE (Nota: el
título anterior de este artículo era:
"Retención en la fuente" )
Crédito o descuento del impuesto por ingresos
de tarjetas de crédito, débito y
otros mecanismos de pagos
electrónicos (Nota: el título anterior de este
artículo era: "Retención en la fuente
sobre ingresos de tarjetas
crédito, débito y otros mecanismos de pagos
electrónicos")
Exclusión del impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación - simple por
razones de control (Nota: el
título anterior de este artículo era:
"Exclusión del Monotributo por razones de
control")
Exclusión del impuesto unificado bajo el
régimen simple de tributación - simple por
incumplimiento (Nota: el
título anterior de este artículo era:
"Exclusión del Monotributo por
incumplimiento")
Régimen de IVA y de impuesto al consumo
(Nota: el título anterior de este artículo
era: "Cambio del régimen común al
monotributo")
Régimen de procedimiento, sancionatorio y de
firmeza de las declaraciones del impuesto
unificado bajo el régimen simple
de tributación - simple (Nota: el título
anterior de este artículo era:
"Destinación específica del componente
de impuesto nacional del monotributo")

Normas por fuera del Estatuto Tributario

Fue adicionado
con el artículo
Título de la norma
indicado de la Ley
1943 de 2018
Conceptos de la Dian sirven para respaldar
actuaciones de los contribuyentes
Omisión de activos o inclusión de pasivos
inexistentes
Defraudación o evasión tributaria 63
Impuesto de salida (para nacionales y extranjeros)
Impuesto con destino al turismo como
inversión social (se cobra sobre tiquetes
aéreos con destino hacia Colombia)
Descuento en el impuesto sobre la renta y
complementarios de los aportes parafiscales y
otras contribuciones de
nómina
 Descuento en el impuesto sobre la renta y
complementarios de los aportes parafiscales y
otras contribuciones de
nómina para los empleadores que contraten
personas en situación de
desplazamiento, en proceso de
reintegración o en condición de
discapacidad
Descuento en el impuesto sobre la renta y
complementarios de los aportes parafiscales y
otras contribuciones de nómina para los
empleadores que contraten mujeres mayores de
40 años
Descuento en el impuesto sobre la renta y
complementarios de los aportes parafiscales y
otras contribuciones de nómina para los
empleadores que contraten trabajadores con
salarios inferiores a 1.5 salarios mínimos
mensuales
Adquisición de equipos contra incendios
exentos de IVA
Sanciones de la UGPP
Clases de medidas cautelares (a los bienes que
se les aplica extinción de
dominio)
Mecanismos para facilitar la
administración de bienes (a los que se
les aplica extinción de dominio)

Registro de facturas
electrónicas como título valor
Obras por impuestos
Notificación electrónica de los actos de la
UGPP
IPS pueden deducir en renta la cartera con las
EPS intervenidas por la Superintendencia
Nacional de Salud
Eliminación referencias a "régimen 18
simplificado de IVA" y a
"régimen simplificado del impuesto nacional al
consumo"
Impuesto complementario de 42
normalización tributaria - sujetos
pasivos
Hecho generador 43
Base gravable 44
Tarifa 45
No habrá lugar a la comparación 46
patrimonial ni a renta líquida
gravable por concepto de
declaración de activos omitidos o pasivos
inexistentes
No legalización 47
Saneamiento de activos 48
Normas de procedimiento 49
Tributación de los establecimientos 58
permanentes

Conciliación contencioso administrativa 100

en materia tributaria

Terminación por mutuo acuerdo de los 101

procesos administrativos tributarios, aduaneros y
cambiarios
Principio de favorabilidad del art. 640 del ET en la 102
etapa de cobro
Sistema específico de carrera 104
administrativa
Comisión de estudio del sistema tributario 106
territorial
Exoneración hasta oct de 2019 del 70% de los 107
intereses sobre deudas por impuestos territoriales

Evaluación de beneficios de zonas francas y 110

presentación de proyecto de ley para el 2020 que
grave las utilidades contables y reemplace el
impuesto de renta
Fondo de estabilización del 111
ingreso fiscal –feif
Información del sistema de gestión de 112
riesgos de la unidad administrativa especial
dirección de impuestos y aduanas
nacionales
Efectos de los conceptos emitidos por la Dian 113
Sostenibilidad fiscal 114
Creación dentro de la Fiscalía de la 115
dirección especializada contra delitos
fiscales
Financiación del monto de los gastos de la 119
vigencia fiscal 2019
Transición para dividendos decretados a 121
diciembre 31 de 2018
3 de diciembre 28 de

Fue modificado con el Fue derogado con el

artículo indicado de la artículo indicado de la
Ley 1943 de 2018 Ley 1943 de 2018

72

73

60

74
22

122
 122

122

122

122
122
75
122
(Adiciona un
(Elimina el parágrafo 3)
parágrafo)

23

122

122
122

53

118
76

122
 122

122
55
56
122
78
24
(Modifica los numerales 122
6 y 8, y adiciona el (Elimina el numeral
numeral 9 y los parágrafo 7)
4 y 5)

25

122

79

80 122
(Modifica el inciso (Elimina el
primero y el parágrafo 5) parágrafo 6)
26

27

51

52
 Derogado de forma
tácita con el art. 84
81

82

122

122

122

35

122

122

122

122

122
36
122

122
37
122
 122
38
122

122
39
122

122

122
40
41

122

122

29
30
31

32

33

122
122
122
122
62

65

61

34

57
86
122

122

1
2
3
122

122

7
8
122
122
 9

10
11
(Modifica el numeral 1,
122
adiciona los numerales 4
(Numeral 2)
y 5, un parágrafo y un
parágrafo transitorio)

122

122

13

122

122

122

122

122

122

14

15

19
122
20

90
91

92

93

89

95
16

17

96

122

122

120

64
 97
98

87 y 88

59

66

66

66
66

66

66

66

66

66

66

66
 66

66

66

Fue modificado con el Fue derogado con el

artículo indicado de la artículo indicado de la
Ley 1943 de 2018 Ley 1943 de 2018

122

63

108

109

Derogado tácitamente
con el art. 84
 Derogado tácitamente
con el art. 84

Derogado tácitamente
con el art. 84

Derogado tácitamente
con el art. 84

12
103

117

116

122
70
122

85