Guion auditoria

Guion sobre la responsabilidad del auditor

Presentado por:

Luzeida Correa Zapata

Ana Cristina Echeverri Gonzales

Jennifer Espejo Galván

Daniela Villa Acevedo

Tutor:

Cristian Camilo Osorio Ordoñez

Corporación Universitaria Minuto de Dios

Vicerrectoría Regional Eje Cafetero

Sede Pereira (Risaralda)

Programa Administración en Salud Ocupacional

 Guion auditoria

Febrero de 2021

INTRODUCCIÓN

Esta actividad se realiza para presentar y desarrollar un proceso de auditoría y control interno
en una empresa, para el caso ORAL BOUTIQUE-CLINICAS ODONTOLOGICAS, en que
evidenciamos hipotéticamente el buen actuar del auditor y una mala práctica de su ejercicio
profesional.

El desarrollo de este guion contara con los siguientes ítems: el título de presentación, la
descripción de la empresa el entorno y los diferentes roles el cual son clave y de importancia
para determinar las funciones y desempeños de una organización , etc. . Todo con el objetivo
de fortalecer las competencias de gestión de los conocimientos y aprendizaje continúo.

NOMBRE DE LA EMPRESA
Aspecto a evaluar
Descripción y entorno de la empresa
Identificación de personajes
Fecha reunión
Día de la reunión
Antes de la reunión
Guion auditoria
ORAL BOUTIQUE-CLINICAS
ODONTOLOGICAS
Auditoria interna en el sistema de gestión de
seguridad y salud en el trabajo
Es una Institución Prestadora de Servicios de
Salud Oral, cuyo mayor propósito y prioridad
es contribuir a mejorar la calidad de vida de
nuestros usuarios. Ofreciendo servicios de
salud oral integrales de alta calidad, en forma
oportuna y enmarcados con principios éticos
de honestidad, transparencia y trazabilidad en
todos nuestros procesos, enfocados en la
seguridad del paciente y satisfacción de
nuestros usuarios, consolidando así una
verdadera cultura de la salud oral.
Dedicada a la ortodoncia básica, endodoncia,
diseño de sonrisa, periodoncia, implantes
dentales, blanqueamiento dental, ortodoncia
avanzada, odontopediatria, higiene oral,
prótesis dental, ortodoncia estética.
Ubicada en la ciudad de Manizales en la
carrera 23 n° 55a - 140 av. Santander
Gerente general: Luzeida Correa
Auditora: Daniela Villa
Coordinadora del SST: Jennifer Espejo
Colaboradora: Ana Cristina Echeverri
Mediante acuerdo de la empresa y el auditor
se realizara la reunión el día 5 marzo de 2021
a las 2: 00 pm
Se da inicio a la reunión con la participación
de 4 personas:
Gerente general: Luzeida Correa
Auditora: Daniela Villa
Coordinadora del SST: Jennifer Espejo
Colaboradora: Ana Cristina Echeverri
GERENTE GENERAL: (Luzeida Correa).
Habla con la colaboradora y la coordinadora
del SG-SST que omitan la información de un
accidente laboral ocurrido la semana anterior
 Guion auditoria

a una auxiliar de odontología ya que eso

traería mayores sanciones ya que no se cuenta
con el SG-SST.

Durante la reunión COLABORADORA: (Ana Cristina

Echeverri). Se dispone a realizar el acta de la
reunión, da apertura a la auditoria y explica
los pasos que se llevaran a cabo.

El mal actuar en una auditoria.

AUDITORA: (Daniela Villa). La auditora no

(Proceso de auditoria) cumple con las condiciones para ejercer dicha
auditoria, además el primer día llega apurada
sin tomarse el suficiente tiempo para la
revisión

AUDITORA: (Daniela Villa). Debe verificar

Según la normatividad vigente que la clínica
cumpla con todos los requisitos en cuanto al
sistema de gestión de seguridad y salud en el
trabajo, exige evidencias para obtener la
mayor información posible y rápidamente ya
que manifiesta tener poco tiempo ya que debe
cumplir con un compromiso familiar y así
poder tomar decisiones.
Nota: Se da por entender que los documentos
son revisados aleatoriamente ya que esta de
afán

COORDINADORA SG-SST: (Jennifer

Espejo). Después que la auditora da sus
resultados con rapidez sin conocer todo el SG-
SST, la coordinadora explica y responde las
preguntas del porque no se ha completado la
implementación del SG-SST.

AUDITORA: (Daniela Villa). Indica a los

presentes los hallazgos identificados según lo
establecido en la normatividad que soporta el
SG-SST, sin imaginar que está haciendo todo
mal y faltan aspectos por revisar.

GERENTE GENERAL: (Luzeida Correa).

Exige a la auditora que revise muy bien el
estado de la clínica para poder llevar a cabo
 Guion auditoria

un plan de mejora, pero ella se niega por falta

de tiempo.

AUDITORA: (Daniela Villa).

Le pide a la colaboradora que deje escrito en
el acta que luego se comunicara con ellos para
continuar con la auditoria.

GERENTE GENERAL: (Luzeida Correa).

La gerente pide hablar con la auditora, pero la
coordinadora del SST le informa, que ella ya
se retiró de la empresa.

El buen actuar del auditor.

AUDITORIA: (Daniela Villa).La auditora se

vuelve a poner en contacto con la gerente para
determinar una nueva visita y revisar los
documentos que quedaron pendientes.

COLABORADORA (Cristina Echeverri)

Vuelve a agendar una reunión con la gerente
Luzeida Correa, la coordinadora del SG-SST
y la señora auditora Daniela Villa.

AUDITORA: (Daniela Villa). Debe verificar

y asegurarse que el sistema de SG-SST
contenga los requisitos y evidencias
requeridos por la normatividad.

AUDITORA: (Daniela Villa). La auditora

inicia el proceso de auditoría.

AUDITORA: (Daniela Villa). La auditora

solicita a la coordinadora de SST los
documentos que demuestre que se cumplan
todos los procesos correspondientes en el
centro odontológico.

AUDITORA: (Daniela Villa). La auditora se

presenta y comienza a indagar acerca del
proceso de auditoría que se encuentra
realizando.

AUDITORA:(Daniela Villa). La auditora le

informa a la gerente Luzeida Correa y a la
coordinadora del SG-SST una vez revisada
 Guion auditoria

toda la información sobre los hallazgos

identificados según el cumplimiento que
soporta el SG-SST, dando a conocer sus
conformidades e inconformidades.

AUDITORA: (Daniela Villa). La auditora

agradece la colaboración a todos los asistentes
y da recomendaciones a la gerente Luzeida
Correa para que mejoren en las
inconformidades encontradas, hasta una
próxima visita.

COMPETENCIAS DEL AUDITOR

- Mantener la mente abierta para considerar las

ideas y los puntos de vista alternativos
- Ser imparcial sincero y honesto
- Ser diplomático y saber hablar con las
personas
- Ser discreto y comprender el concepto de
confidencialidad.

Planeación: (Primera fase). En esta fase se

establecieron las relaciones entre auditor y la
empresa, para determinar el alcance y los
objetivos. Se hace un bosquejo de la situación
del centro odontológico, acerca de su
distribución, sistema de información,
aplicación de críticas, estrategias y demás
elementos que le permiten al auditor elaborar
el programa de auditoria que llevara a cabo.
Entre los elementos de esta fase se tienen los
siguientes:
- Conocimiento y comprensión de la
entidad.
- Objetivos y alcances de la auditoria.
- Análisis preliminar del control interno.
- Análisis de los riesgos y la
Diseño de la auditoria materialidad.
- Planeación especifica de la auditoria.
- Elaboración de programas de
auditoria.

Ejecución: (segunda fase). En esta fase se

realizan diferentes tipos de pruebas y análisis
al sistema, proceso, herramientas o aplicativos

Implementación de la auditoria
Guion auditoria
críticos para determinar la eficiencia y
efectividad de los controles. Se detectan los
errores, si los hay, se evalúan los resultados de
las pruebas y se identifican los hallazgos. Se
elaboran las conclusiones, recomendaciones y
finalmente se les comunican éstas a las
autoridades de la entidad. Esta fase es el
centro de lo que realmente es un trabajo de
auditoría, donde se realizan todas las pruebas
y se utilizan todas las técnicas o
procedimientos para encontrar las evidencias
de auditoría que sustentan el informe de
auditoría.
Entre los elementos de esta fase se tiene los
siguientes:
- Las Pruebas de Auditoría.
- Técnicas de Muestreo.
- Evidencias de Auditoría.
- Papeles de Trabajo.
- Hallazgos de Auditoría.
Preparación del informe:(Tercera fase). En
esta fase se hace entrega de la información
con los resultados obtenidos en la auditoría.
El informe de Auditoría debe contener a lo
menos:
- Resultado del proceso, herramienta o
sistema de información evaluada del
área administrativa auditada.
- Informe sobre la estructura de Control
Interno de la entidad.
- Conclusiones y recomendaciones
resultantes de la Auditoría.
- Deben detallarse en forma clara y
sencilla, los hallazgos encontrados
Según la norma ISO 19011 cuando se
establece un programa de auditoria y se han
determinado todos los recursos relacionados
es necesario implementar la planificación
operacional y coordinar todas las actividades
dentro del programa.
Para la implementación de la gestión del
programa de auditoria, las personas
responsables deben comunicar a todas las
partes interesadas los procesos externo e
internos establecidos.
- Elaboración del calendario de las

Mejoramiento de la auditoria
Evaluación de la auditoria
Valoración de la auditoria
Auditoria de la auditoria
Supervisión de la auditoria
Guion auditoria
auditorias.
- Evaluación de los auditores.
- Selección de los equipos auditores.
- Conducción de las actividades de
auditoria.
- Conservación de los registros.
- Mejoramiento de la auditoria.
El plan de mejoramiento debe quedar
redactado en verbos, que promuevan la
acción ejemplo: Elaborar,
Realizar, Verificar, entre otros y describir
de forma precisa lo que se pretende hacer
para eliminar la causa,
Evitando dejar actividades ambiguas o
generales. Todas las no conformidades y/o
hallazgos de auditoria deben
ser tratadas a través de una acción
correctiva
- Se identifica las oportunidades de la
mejora en el desempeño de la función
de la auditoria.
- Optimización del uso de los recursos.
- Se identifican los incumplimientos y
las brechas abiertas.
Recopilación continúa de la información de la
empresa y reconocimiento de su entorno
interno y externo.
Conocer las políticas de la empresa para
identificar el valor asignado como cifras
materiales o de importancia relativa.
Evaluación de los controles implementados
en la empresa derivados de los hallazgos
obtenidos en la auditoria.
Auditoria es el método práctico de
investigación que permite que el auditor
pueda encontrar la información y
comprobación necesaria para emitir su
opinión profesional.
Son las herramientas necesarias que el auditor
necesita para un estudio en particular.
Ya que es una persona capacitada y con toda
la experiencia para revisar y verificar que se
cumpla la actividad que se ha venido
desarrollando.
El profesional en auditoria para realizar su
 Guion auditoria

trabajo, necesita apoyo de otros profesionales,

los cuales deben ser supervisados
adecuadamente.
La supervisión debe ejercerse en todas las
fases de la auditoria, es decir durante la
planeación, la ejecución y hasta la
terminación del mismo. Y una vez que el
auditor ha establecido un adecuado sistema de
verificación podrá analizarlo, y corregirlo si
es necesario. Así se forma la evidencia de
prueba que el personal recibió una supervisión
apropiada. De lo contrario si hacen preguntas
sin sus respectivas respuestas se evidencia de
que falto una buena supervisión del personal.

Materiales o recursos - Técnicas de auditoria.

- Asignación de funciones y
responsabilidades.
- Registros.
-Estructura de informes.
- Políticas y procedimientos.
-Se utilizan los papeles de trabajo elaborados
durante la auditoria para revisar el trabajo
realizado.
- No deben faltar evidencias en los
documentos de trabajo, los cuales demuestran
cómo se lleva cabo los procedimientos y
resultado.
- Realizar evaluaciones anuales.

Estos recursos deben de estar condicionados

por la amplitud del programa de auditoria de
deben ser acordes al mismo.