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ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
DISPONIBLE
CAJA MONEDA NACIONAL

Caja MN
CAJA MONEDA EXTRANJERA

Caja ME
BANCOS MONEDA NACIONAL

Bancos MN
BANCOS MONEDA EXTRANJERA
INTERES DEVENGADO POR COBRAR DISPONIBLE MN

INVERSIONES TEMPORALES
CAJA DE AHORROS MONEDA NACIONAL

Caja de ahorro Banco Pera MN

CAJA DE AHORROS MONEDA EXTRANJERA
VALORES DE RENTA FIJA MONEDA NACIONAL

Depósitos a plazo fijo MN

VALORES DE RENTA FIJA MONEDA EXTRANJERA

Depósitos a plazo fijo ME

VALORES DE RENTA VARIABLE MONEDA NACIONAL
VALORES DE RENTA VARIABLE MONEDA EXTRANJERA
INTERES DEVENGADO POR COBRAR INVERSIONES TEMPORALES MN

Interes devengado por cobrar DPF MN

INTERES DEVENGADO POR COBRAR INVERSIONES TEMPORALES ME

Interes devengado por cobrar DPF ME

EXISTENCIAS
INVENTARIOS MONEDA NACIONAL

Inventario de mercaderías
1 2 3 4 Nivel 5
ACTIVO
Compras
INVENTARIOS MONEDA EXTRANJERA

EXIGIBLE
CLIENTES

Clientes
CUENTAS POR COBRAR

Cuentas por cobrar

Anticipos al personal
Anticipos a proveedores
DOCUMENTOS POR COBRAR

Letras por cobrar

Documentos por cobrar M N
Previsión para Documentos por cobrar M N
INTERES DEVENGADO POR COBRAR EXIGIBLE

Interes devengado por cobrar clientes

Interes devengado cuentas por cobrar
Interes devengado documentos por cobrar
IMPUESTOS COMPENSABLES

Crédito fiscal - IVA

IT pagado por anticipado
CUENTAS INCOBRABLES

Cuentas incobrables
Previsión para Cuentas incobrables
CARGOS DIFERIDOS A C.P.
CARGOS ANTICIPADOS

Alquileres pagados por anticipado

Interes pagado por anticipado
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ACTIVO
Propaganda pagada por anticipada
Seguro pagado por anticipado
Materiales de consumo
ACTIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES PERMANENTES
VALORES EMITIDOS POR EL ESTADO

Bonos del estado MN

VALORES EMITIDOS POR EMPRESAS

Certificados COTEL
Acciones en otras empresas
PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO
TERRENOS

Terrenos urbanos
Depreciación acumulada Terrenos urbanos
EDIFICIOS

Edificios administrativos
Depreciación acumulada Edificios administrativos
MOBILIARIO Y ENSERES

Muebles y enseres
Depreciación acumulada Muebles y enseres
EQUIPOS E INSTALACIONES

Equipos e instalaciones
Depreciación acumulada Equipos e instalaciones
EQUIPOS DE COMPUTACION

Equipos de computación
Depreciación acumulada Equipos de computación
VEHICULOS
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ACTIVO
Vehículos
Depreciación acumulada Vehículos
MAQUINARIA Y EQUIPOS

Maquinaria
Depreciación acumulada Maquinaria
MAQUINARIA AGRICOLA

Maquinaria agrícola
Depreciación acumulada Maquinaria agrícola
ALAMBRADOS

Alambrados, corrales y tranqueras

Depreciación acumulada Alambrados, corrales y tranqueras
CARGOS DIFERIDOS A L.P.
CARGOS DE CONSTITUCIÓN

Cargos de organización
Amortización acumulada cargos de organización
OTROS ACTIVOS
OBRAS DE ARTE

Obras de arte
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PASIVO
PASIVO CORRIENTE
OBLIGACIONES SOCIALES
OBLIGACIONES CON EL PERSONAL

Sueldos por pagar

Aguinaldo por pagar
Finiquitos por pagar
APORTES Y RETENCIONES POR PAGAR

Aportes laborales por pagar

Aportes patronales por pagar
OBLIGACIONES TRIBUTARIAS
IMPUESTOS DE LA ENTIDAD POR PAGAR

Débito fiscal - IVA

Impuesto a las transacciones por pagar
Impuesto a la propiedad de bienes por pagar
Impuesto a las utilidades por pagar
Impuestos y patentes por pagar
IMPUESTOS RETENIDOS A TERCEROS POR PAGAR

RC-IVA retenido a funcionarios

RC-IVA retenido a terceros
IT retenido a terceros
IUE retenido a terceros por servicios
IUE retenido por compra de bienes
OBLIGACIONES FINANCIERAS A C.P.
OBLIGACIONES FINANCIERAS A CP MN

Prestamos por pagar bancos MN

OBLIGACIONES FINANCIERAS A CP ME
INTERESES FINANCIEROS DEVENGADOS POR PAGAR
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PASIVO
Interes devengado por pagar bancos MN
OBLIGACIONES COMERCIALES A C.P.
PROVEEDORES Y ACREEDORES MN

Proveedores
CUENTAS PENDIENTES DE PAGO MN

Cuentas por pagar

Anticipos de clientes
DOCUMENTOS POR PAGAR MN

Letras por pagar

Pagares por pagar
INTERESES COMERCIALES DEVENGADOS POR PAGAR

Interes devengado por pagar proveedores

CREDITOS DIFERIDOS A C.P.
VENTAS ANTICIPADAS MN

Ventas percibidas con anticipación

SERVICIOS ANTICIPADOS MN

Servicio recibido por anticipado

IMPUESTOS ANTICIPADOS MN

Ingreso diferido tributario

ALQUILERES ANTICIPADOS

Alquileres cobrados por anticipado

OTRAS OBLIGACIONES A C.P.
DIVIDENDOS PENDIENTES DE PAGO MN

Dividendos por pagar

PASIVO NO CORRIENTE
OBLIGACIONES FINANCIERAS A L.P.
OBLIGACIONES COMERCIALES A L.P.
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PASIVO
CREDITOS DIFERIDOS A L.P.
PREVISIONES Y PROVISIONES
PROVISIONES SOCIALES

Provisión indemnizaciones
OTROS PASIVOS A L.P.
1 2 3 4 Nivel 5
PATRIMONIO
PATRIMONIO NETO
CAPITAL
APORTES DEL PROPIETARIO O SOCIOS

Capital
RESERVAS
RESERVAS CONSTITUIDAS

Reserva legal
RESERVAS POR RE EXPRESIÓN

Ajuste de capital
Ajuste de reservas patrimoniales
RESULTADOS
RESULTADOS DEL PERIODO

Utilidades del periodo

Pérdidas del periodo
RESULTADOS ACUMULADOS

Utilidades acumuladas
Pérdidas acumuladas
1 2 3 4 Nivel 5
GASTOS
GASTOS OPERATIVOS
COSTO DE VENTAS
COSTO DE MERCADERÍAS VENDIDAS

Costo de la mercadería vendida

GASTOS DE COMERCIALIZACIÓN
DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y REBAJAS EN VENTAS

Descuento en ventas
Rebaja en ventas
Devolución en ventas
GASTO DE PROPAGANDA Y PUBLICIDAD

Gasto propaganda
GASTO DE DISTRIBUCION Y VENTAS

Gasto materiales e insumos

GASTO POR MERMAS Y FALLAS EN INVENTARIOS
GASTO DE TRANSPORTE Y ACARREOS

Fletes en compras
GASTO INTERESES COMERCIALES

Gasto intereses comerciales

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
GASTO POR SERVICIOS AL PERSONAL

Gasto sueldos
Gasto bono de antigüedad
Gasto horas extras
Gasto viáticos
Gasto aguinaldos
Gasto compensación vacaciones
Gasto aportes patronales
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GASTOS
Gasto indemnizaciones por antigüedad
Gasto desahucio
Gasto otras retribuciones al personal
Gasto refrigerios
Gasto uniformes
Gasto capacitación
Gasto subsidio prenatal
Gasto subsidio de natalidad
Gasto subsidio de lactancia
Gasto otros servicios al personal
GASTO POR SERVICIOS BASICOS

Gasto servicios de telefonía

Gasto servicios de internet
Gasto otros servicios básicos
Gasto energía eléctrica y agua
GASTO ALQUILERES

Gasto alquileres
GASTO DE MANTENIMIENTO Y REPARACIONES

Gasto mantenimiento vehículos

GASTO SERVICIOS PROFECIONALES
GASTO SERVICIOS CONTRATADOS

Gasto servicios de computación

Gasto servicios de limpieza
GASTO SEGUROS

Gasto seguro asalto, robo y fidelidad

Gasto seguro incendio y aliados
Gasto seguro automotor
1 2 3 4 Nivel 5
GASTOS
Gasto seguro accidentes personales
Gasto seguros generales
OTROS GASTOS DE ADMINISTRACION

Gasto material de escritorio

GASTOS DE AJUSTES POR INFLACIÓN Y DIFERENCIA DE CAMBIO
GASTO AJUSTE POR RE EXPRESIÓN

Gasto ajuste por inflación y tenencia de bienes

GASTO POR DIFERENCIA DE CAMBIO

Gasto por diferencia de cambio cuentas varias

GASTOS TRIBUTARIOS
GASTO IMPUESTO A LA PROPIEDAD DE BIENES

Gasto impuesto a la propiedad

GASTO EN IMPUESTOS

Gasto impuesto a las transacciones

Gasto impuesto a las utilidades
Gasto impuesto a las financieras
Gasto tasas y patentes municipales
GASTOS POR DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN
GASTO POR DEPRECIACIÓN Y DESVALORIZACION DE BIENES DE USO

Depreciación edificios
Depreciación mobiliario y enseres
Depreciación equipos e instalaciones
Depreciación equipos de computación
Depreciación vehículos
Depreciación maquinaria
GASTO AMORTIZACION CARGOS DIFERIDOS

Amortización cargos de organización

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GASTOS
Amortización mejoras e instalaciones en inmuebles
GASTOS NO OPERATIVOS
GASTOS FINANCIEROS
GASTO INTERESES

Gasto intereses financieros

GASTO COMISIONES
OTROS GASTOS FINANCIEROS

GASTOS EXTRAORDINARIOS
PÉRDIDA EN REALIZACION DE BIENES DE USO

Pérdida en venta de bienes de uso

COSTO DE VENTA EN REALIZACIÓN DE BIENES DE USO

Costo de venta bienes de uso

GASTOS DE GESTIONES ANTERIORES
OTROS GASTOS
GASTOS VARIOS

Gasto general
GASTOS POR PREVISIÓN PARA INCOBRABILIDAD

Gasto por pérdida en previsión de cuentas incobrables

1 2 3 4 Nivel 5
INGRESOS
INGRESOS OPERATIVOS
VENTAS
VENTA DE MERCADERÍAS

Venta de mercaderías
VENTA DE SERVICIOS

Venta de servicios
INTERESES EN VENTAS

Interes ganado en ventas

INGRESOS DE AJUSTE POR INFLACION Y DIFERENCIA DE CAMBIO
INGRESOS AJUSTE POR RE EXPRESIÓN

Ingreso ajuste por inflación y tenencia de bienes

Ingreso por mantenimiento de valor
INGRESO POR DIFERENCIA DE CAMBIO

Ingreso por diferencia de cambio cuentas varias

Ingreso por diferencia de cambio disponibilidades
INGRESOS NO OPERATIVOS
INGRESOS FINANCIEROS
INTERES GANADO EN DISPONIBLE

Interes ganado en diponibilidades

INTERES GANADO EN INVERSIONES

Interes ganado en inversiones

INTERES GANADO CUENTAS PENDIENTES DE COBRO

Interes ganado en clientes

INGRESOS EXTRAORDINARIOS
BENEFICIO EN REALIZACIÓN DE BIENES DE USO

Beneficio en venta de bienes de uso

VENTA EN REALIZACIÓN DE BIENES DE USO
1 2 3 4 Nivel 5
INGRESOS
Venta de bienes de uso
INGRESOS DE GESTIONES ANTERIORES
OTROS INGRESOS
DEVOLUCIONES, DESCUENTOS Y REBAJAS EN COMPRAS

Descuento en compras
Rebaja en compras
Devolución en compras
INGRESO POR COMPENSACION IMPOSITIVA

Ingreso por compensación tributaria