POLITICA CONTRA LEGITIMACIÓN DE CAPITALES.

UNIDAD 4.

EL LAVADO DE DINERO

El lavado de dinero (también conocido como corrupción, lavado de

capitales, lavado de activos, blanqueo de dinero, blanqueo de
capitales u operaciones con recursos de procedencia ilícita o legitimación de
capitales) es una operación que consiste en hacer que los fondos o activos
obtenidos a través de actividades ilícitas aparezcan como el fruto de actividades
legales y circulen sin problema en el sistema financiero.
El blanqueo de capitales comienza con la comisión de un acto delictivo de
tipo grave (la obtención de beneficios ilegales en los mercados financieros u otros
sectores económicos). El blanqueo de capitales es un delito autónomo que no
requiere de una condena judicial previa por la comisión de la actividad delictiva por
la que se originaron los fondos
DEFINICIÓN.

Consiste en ajustar a la legalidad fiscal el dinero procedente de negocios

delictivos o injustificables. Es decir, la actividad en la cual una persona u
organización criminal, incursionando en un acto delictivo, procesa las ganancias
financieras, resultando de actividades ilegales, para tratar de darles la apariencia
de recursos obtenidos de actividades lícitas.
EVASIÓN DE CAPITALES.

La fuga de capitales, dependiendo de la ley de cada país, puede ser legal o

ilegal. En el caso de la fuga de capitales bajo el marco de la ley, se registran, las
ganancias, dividendos, etc. de la entidad o individuo que hace la transferencia.
Normalmente el capital termina regresando a su país de origen en estos casos, sin
embargo en una fuga de capitales ilegal o flujo financiero ilícito no sucede lo
mismo, ya que la intención es desaparecer el registro del capital, estos casos se
presentan en actividades ilícitas como el lavado de dinero.

FRAUDE BANCARIO

La corrupción bancaria, fraude bancario, estafa financiera o fraude

bursátil es el delito de fraude o estafa por prácticas ilegales ya sea realizado por
los bancos, entidades financieras o sus directivos en la comercialización de
productos -hipoteca, depósito bancario, créditos, acciones, preferentes-,
colaboración en la evasión fiscal, alteración intencionada del tipo de referencia
del interés variable, comisiones bancarias abusivas, con la intención de obtener
mayores beneficios, pagar menos impuestos o pagar menores retribuciones a los
usuarios, clientes y accionistas bancarios.
El término también se usa para los delitos cometidos por particulares frente
a otros particulares o frente a las oficinas de recaudación de impuestos, entidades
bancarias privadas o bancos centrales para conseguir beneficio económico
mediante el uso fraudulento de tarjetas, evasión de impuestos, elusión de
impuestos, falsificación de monedas, dinero falsificado, robo de identidad,
falsificación de firmas y documentos así como otros engaños y estafas.
PARAISOS FISCALES.

Un paraíso fiscal, refugio fiscal o guarida fiscal (en inglés: tax haven,

‘refugio fiscal’ es un territorio o Estado que se caracteriza por aplicar un régimen
tributario especialmente favorable a los ciudadanos y empresas no residentes que
se domicilien a efectos legales en el mismo. Típicamente, estas ventajas consisten
en una exención total o una reducción muy significativa en el pago de los
principales impuestos, así como el secreto bancario.
Los paraísos fiscales son uno de los instrumentos más utilizados por las
personas y empresas que practican la elusión y la evasión fiscal. Esto hace
referencia a evitar la responsabilidad del pago de impuestos fiscales que las leyes
de un Estado imponen para mantener el equilibrio entre la armonía y las
obligaciones existentes en el mismo; como el gasto público, pago de las deudas e
inversiones (tanto sociales como de infraestructura), es un tema considerado
como controversial debido a que en la mayoría de los casos se considera un acto
de inmoralidad pública el querer ocultar las verdaderas cantidades de dinero que
se posee e inmediatamente se asocia ese hecho como una actividad ilícita.

LA ECONOMÍA SUMERGIDA 
Es el conjunto de actividades económicas no declaradas que escapan del
control de la Administración y de las estadísticas oficiales. Comprende la suma de
la economía informal y la economía ilegal. La economía informal, también llamada
irregular, es actividad económica legal aunque oculta a efectos registrales por
razones de elusión fiscal o de control administrativo. La economía ilegal, por el
contrario, lo es por su propia naturaleza, por ejemplo, el tráfico de drogas y
la prostitución. Ambas actividades, economía informal y economía ilegal permiten
la acumulación de dinero negro que posteriormente tiene que ser lavado.

El Producto Interior Bruto se estima estadísticamente. En su elaboración se tienen

en cuenta la totalidad de las actividades económicas desarrolladas, lo que incluye
la producción sumergida que se transforma en Renta Nacional y acaba
integrándose en la demanda agregada. Otra cosa distinta es que las autoridades
estadísticas identifiquen el peso de alguna parte de la economía sumergida en su
estimación del PIB para, a continuación, enjuiciar si es o no adecuado y justificar
así un ajuste discrecional al alza o a la baja, con o sin amparo de las normas
contables internacionales que haya al respecto.

CONSECUENCIAS DEL LAVADO DE DINERO

Algunos de los efectos del lavado de dinero y la financiación del terrorismo son:

Aumento del Delito y la Corrupción: El lavado de dinero exitoso ayuda a mejorar
los aspectos rentables de las actividades delictivas. Los países considerados
como paraísos para el lavado de dinero, atraen a gente que comete delitos.
CAUSAS DEL LAVADO DE DINERO.

El lavado de dinero es el proceso a través del cual es encubierto el origen de los

fondos generados mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales (siendo las
más comunes, tráfico de drogas o estupefacientes, contrabando de armas,
corrupción, fraude, trata de personas, prostitución, extorsión, piratería, evasión.
Etapas del Lavado de Dinero

1. Colocación. La disposición física del dinero en efectivo proveniente de

actividades delictivas; es decir, introducir sus fondos ilegales en el sistema
financiero.
2. Estratificación u Ocultamiento. La separación de fondos ilícitos de su fuente
mediante “capas” de transacciones financieras, cuyo fin es desdibujar la
transacción; es decir disimular el rastro documentado, la fuente y la propiedad
de fondos.
3. Integración. Dar apariencia legitima a riqueza ilícita mediante el reingreso en
la economía con transacciones comerciales o personales que aparentemente
sean normales; es decir, conlleva a la colocación de los fondos lavados de
vuelta en la economía para crear una percepción de legitimidad.

Objeto del lavado de dinero.

El concepto de lavado de dinero refiere a la actividad que se desarrolla para
encubrir el origen de fondos que fueron obtenidos mediante actividades ilegales.
El objetivo del lavado (también conocido como blanqueo) es que
el dinero aparezca como el fruto de una actividad económica o financiera legal.
El concepto de lavado de dinero refiere a la actividad que se desarrolla para
encubrir el origen de fondos que fueron obtenidos mediante actividades ilegales.
CLASES DE DINERO NEGRO.

Dinero negro en sentido estricto: Es aquel que procede de actividades ilegales

(robo, malversación de fondos, tráfico de drogas, tráfico de armas, prostitución,
contrabando, etc.). No puede ser declarado ante el fisco nacional porque
supondría una confesión del delito en cuestión.

Dinero negro en sentido amplio (también llamado dinero sucio): Es todo dinero que no
haya sido declarado, sea cual sea el motivo. El caso más frecuente es la evasión de
impuestos.
Como producto de la evasión de impuestos, el dinero negro puede suponer un problema
para su propietario, pues es un indicio claro de un posible delito fiscal y de tratar de
ocultar al fisco nacional su existencia (evitando por ejemplo, las entidades bancarias y
gastándolo en bienes que no dejen rastro fiscal).

PITUFEO.
Se empieza a utilizar en nuestro lenguaje financiero el sustantivo pitufeo para
designar una modalidad de lavado de dinero que consiste en depositar pequeñas
cantidades en efectivo para evitar los controles de ley.

PROCEDIMIENTOS DEL LAVADO DE DINERO.

1.- estructurar, trabajo de hormiga o pitufeo:

División o reordenación de las grandes sumas de dinero adquiridas por ilícitos,
reduciéndolas a un monto que haga que las transacciones no sean registradas o
no resulten sospechosas.
2.- Complicidad de un funcionario u organización:
Uno o varios empleados de las instituciones financieras pueden colaborar con el
lavado de dinero omitiendo informar a las autoridades sobre las grandes
transacciones de fondos, generalmente su complicidad es causada por una
extorsión y a veces obtendrá una comisión por ella.
3.- Complicidad de la banca:
Hay casos en que las organizaciones de lavado de dinero gozan de la
colaboración de las instituciones financieras (a sabiendas o por ignorancia),
dentro o que están fuera del mismo país, las cuales dan una justificación a los
fondos objeto del lavado de dinero.
4.- Mezclar:
Las organizaciones suman el dinero recaudado de las transacciones ilícitas al
capital de una empresa legal, para luego presentar todos los fondos como rentas
de las empresa. Esta es una forma legal para no explicar las altas sumas de
dinero.
5.- Empresas fantasmas:
También conocidas como empresas de papel, compañías de fachada o de
portafolio. Son empresas legales, las cuales se utilizan como cortina de humo
para enmascarar el lavado de dinero. Esto puede suceder de múltiples formas, en
general, la “compañía de fachada” desarrollará pocas o ninguna de las
actividades que oficialmente debería realizar, siendo su principal función aparentar
que las desarrolla y que obtiene de las mismas el dinero que se esta lavando. Lo
habitual es que dicha empresa sólo existan los documentos que acrediten su
existencia y actividades, no teniendo presencia física ni funcionamiento alguno
más que sobre el papel.
6.- Compra de bienes o instrumentos monetarios:
Inversión en bienes como vehículos, inmuebles, etc. (los que a menudo son
usados para cometer más ilícitos) para obtener beneficios monetarios de forma
legal. En muchos casos el vendedor tiene conocimiento de la procedencia del
dinero negro que recibe, e incluso puede ser parte de la organización de lavado de
dinero. En estos casos, la compra de bienes se produce a un precio muy por
debajo de su costo real, quedando la diferencia como comisión para el vendedor.
Posteriormente el blanqueador vende todo o parte de lo que ha adquirido a su
precio de mercado para obtener dinero lícito.
7.- Contrabando de efectivo:
Es el transporte del dinero objeto del lavado hacia el exterior. Existen algunas
ocasiones en las cuales los blanqueadores de activos mezclan el efectivo con
fondos transportados de otras empresas, para así no dejar rastro del ilícito.
8.- Transferencias bancarias o electrónicas:
Uso de internet para mover fondos ilícitos de una entidad bancaria a otra u otras,
sobre todo entre distintos países, para así no dar cuenta de las altas sumas de
dinero ingresado. Para hacer más difícil detectar el origen de los fondos, es
habitual dividirlos en entidades de distintos países y realizar transferencias
sucesivas.
9.- Transferencias inalámbricas o entre corresponsales:
Las organizaciones de lavado de dinero pueden tener ramificaciones en distintos
países, por lo tanto la transferencia de dinero de una u otra organización no tiene
por qué resultar sospechosa.
10.- Falsas facturas de importación /exportación o “doble facturación”:
Aumentar los montos declarados de exportaciones e importaciones
aparentemente legales, de modo que el dinero negro pueda ser colocado como la
diferencia entre la factura “engordada” y el valor real.

11- Garantías de préstamos:

Adquisición de préstamos legalmente, con los cuales el blanqueador puede
obtener bienes que aparentarán haber sido obtenidos de forma lícita. El pago de
dichos préstamos hace efectivo el blanqueo.

12.- Acogerse a ciertos tipos de amnistías fiscales:

Por ejemplo, aquellas que permiten que el defraudador regularice dinero efectivo.