LEGISLACION TRIBUTARIA

TALLER #1: FUNDAMENTOS DEL DERECHO TRIBUTARIO

PRESENTADO POR:

ANDRES ANGULO GUTIERREZ

HENRY DIAZ

DOCENTE:

SAMUEL MORENO

CORPORACION UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS (UNIMINUTO)

AREA:

ADMINISTRACION DE EMPRESAS

5to SEMESTRE

BARRANQUILLA

2020
1) ¿Clasificación de los impuestos en Colombia?

Los impuestos en Colombia se clasifican en directos e indirectos:

Los directos identifican directamente al contribuyente.

 Impuesto al patrimonio.
 Impuesto sobre la renta y complementarios (incluye ganancias
ocasionales, loterías, herencias, venta de activos fijos).
 Impuesto de industria y comercio (ICA).
 Impuesto predial (aplicable solo sobre bienes inmuebles).
Los indirectos hacen referencia a la responsabilidad del pago por medio de
agentes retenedores establecidos por las entidades encargadas de
administrar los impuestos.
 Impuesto a las ventas (IVA).
 Gravamen a los movimientos financieros (GMF).
 Impuesto de timbre.
 Impuesto de registro.
De acuerdo a la territoriedad los impuestos se dividen en:
1. Nacionales
2. Departamentales
3. Municipales

2) Que son los impuestos nacionales, departamentales, distritales y/o

municipales, quien los ordena o los aprueba.

Impuestos Nacionales:
Son impuestos que emite el poder ejecutivo y a consideración del congreso
nacional para ser aprobados, siendo efectivos a partir de la sanción del
presidente y luego de ser publicado en el diario oficial.

Impuestos Departamentales:
Existen ciertos tipos de impuestos en Colombia que tienen jurisdicción
departamental, o sea, que los cobra cada Departamento de acuerdo a su
conveniencia y como forma de financiación de sus propios presupuestos.

Impuestos Municipales:
Estos impuestos son cobrados por los distintos municipios. No significa que
todos los municipios cobren los mismos impuestos, pero es una importante
fuente de financiación de los mismos. En muchos casos, la base imponible del
impuesto se superpone con la de otros impuestos de mayor jerarquía, como los
nacionales o departamentales. Esto es lo que, en algunos casos, produce una
doble imposición sobre un determinado hecho o bien.
3) Principales impuestos de orden nacional, departamental, distrital y/o
municipal.

Principales impuestos nacionales:
 IVA es el impuesto en Colombia sobre todas las ventas de bienes y servicios a
nivel Nacional. Generado por ventas de mercancía no excluidas. Los servicios
prestados en el país y la mercancía importada.
 Impuesto de renta es la base gravable sobre personas naturales siendo sus
ingresos ajustados por deducciones y exenciones. Las tarifas del impuesto de
renta se incrementan conforme el ingreso de cada contribuyente. A nivel
empresas, la tarifa del impuesto de renta es fija y no importa el tamaño, tipo o
rentabilidad empresarial.
 Impuesto de timbre Nacional este impuesto se genera en base a la
protocolización del contrato o instrumento público de los títulos valores
otorgados o aceptados en Colombia que estén suscritos entre particulares con el
estado o en todo caso entre particulares siempre que el acto supere 53.000.000
pesos colombianos y liquidado a la tarifa única del 1.5% Teniendo carácter
de contribuyentes las personas naturales o jurídicas, sus asimiladas, y entidades
públicas no exceptuadas expresamente siempre que actúen como otorgantes,
giradores, aceptantes, emisores, o suscriptores en los documentos.
 Contribuciones Especiales corresponde a los gravámenes establecido por el
gobierno colombiano buscando cubrir ciertas necesidades en el presupuesto de la
nación:
 Impuesto para preservar la seguridad democrática
 Gravamen a los movimientos financieros

Principales impuestos departamentales:

 Impuestos al consumo de cerveza, licores y cigarrillos y tabaco: Los cuales son
bastante elevados  y buscan, desestimular el consumo, pero tiene como
dificultad que se producen grandes problemas de evasión.
 Impuesto al registro: Este impuesto afecta todos los actos, documentos o
contratos que requieren de un registro ante las cámaras de comercio. Y es un
impuesto de destinación exclusiva para los departamentos y el distrito capital.
 Sobretasa a la gasolina
 Impuesto a los vehículo
Algunos impuestos, como el Impuesto al consumo de cerveza, licores y
cigarrillos y tabaco; tienen un objetivo más allá de la recaudación propiamente
dicha. Son muy altos, y su principal objetivo es el reducir y desestimular el
consumo, pero al ser tan altos, genera grandes niveles de evasión.
 Principales impuestos municipales:
 Impuesto de Industria y Comercio: se encarga de gravar la actividad industrial,
comercial o de servicios sea de forma ocasional o permanente, con o sin
establecimientos.
 Impuesto Predial Unificado: Grava la propiedad o posesión de inmuebles en el
Distrito Capital; debiendo declarar y pagarlo los propietarios y poseedores de
predios. Es considerado predio los siguientes: locales, parqueaderos, lotes,
apartamentos, casa, etc. El impuesto Predial Unificado en Colombia se causa el
1 de Enero de cada año hasta el 31 de Diciembre de dicho año.
 Impuesto sobre vehículos automotores: Se aplica a los vehículos matriculados en
el Distrito Capital, cuyo pago o periodo es anual, del 1 de Enero al 31 de
Diciembre de cada año.
 Sobretasa a la gasolina: Es una contribución municipal y departamental,
generada por el consumo de gasolina motor extra y corriente, nacional o
importado.
 Impuesto de delineación urbana: Tiene como finalidad expedir licencias de
construcción, ampliación, modificación, adecuación y reparación de obras y
terrenos del Distrito Capital.
 Impuesto de azar y espectáculos: El impuesto depende que se realice o no
eventos como: espectáculos públicos, apuestas sobre toda clase de juegos
permitidos, rifa, concursos y similares y venta por el sistema de clubes.

4) De lo anterior cual es el hecho generador y que tarifas le aplican.

El hecho generador en base a la protocolización del contrato o instrumento

público de los títulos valores otorgados o aceptados en Colombia que estén
suscritos entre particulares con el estado o en todo caso entre particulares
siempre que el acto supere 53.000.000 pesos colombianos y liquidado a la tarifa
única del 1.5% Teniendo carácter de contribuyentes las personas naturales o
jurídicas, sus asimiladas, y entidades públicas no exceptuadas expresamente
siempre que actúen como otorgantes, giradores, aceptantes, emisores, o
suscriptores en los documentos.