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RENTA PERSONAS NATURALES
OBLIGADOS
Obligados a Presentar Renta Art 7 y 9 del ET

Sucesiones Ilíquidas
Fecha de la Muerte
Sentencia o Escritura Personas Naturales

Residentes y NO residentes
• Ganancias Ocasionales
• Rentas
NO OBLIGADOS decreto 2345 de Diciembre 23 de 2019

Que el Patrimonio bruto en el último día del año gravable 2019 no exceda de cuatro mil quinientas
Residentes
(4.500) UVT ($154.215.000)

Que los Ingresos brutos sean inferiores a mil cuatrocientas (1.400) UVT ($47.978.000).

Que los consumos mediante tarjeta no excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($47.978.000).

Que el valor total de compras y consumos no supere las mil cuatrocientas (1.400) UVT ($47.978.000).

Que el valor total acumulado de consignaciones bancarias, depósitos o inversiones financieras, no

excedan de mil cuatrocientas (1.400) UVT ($47.978.000).

No responsables de IVA o Pertenecer al SIMPLE

No Residentes Decreto 2345 de 2019; art 1.6.1.5.6. decreto 1625, art 591 y 591 del ET

➢ PN sin residencia o domicilio en el país

➢ Ingresos NO sometidos a la RF art 407 a 411 ET
➢ Que el PT bruto en el último día del año gravable
2019 no exceda de cuatro mil quinientas (4.500) UVT
($154.215.000)
➢ Que los Ingresos brutos sean inferiores a mil
cuatrocientas (1.400) UVT ($47.978.000).
➢ No responsables de IVA
 ARTÍCULO 1.2.1.3.1. Ingresos para efectos de
establecer la residencia tributaria de las personas
naturales.
literal b) del numeral 3 del artículo 10 del Estatuto
Tributario
ARTÍCULO
1.2.1.3.4. Prueba
idónea.
Totalidad de los Ingresos Ordinarios y certificaciones de
Extraordinarios de renta o de GO de Fuente Nacional los contadores o
revisores fiscales
presentadas de
/ conformidad con
las normas legales
vigentes.
Totalidad de los Ingresos Ordinarios y
Extraordinarios de renta o de GO

%XX
ARTÍCULO 1.2.1.3.2. Administración de bienes en el país para efectos de establecer la residencia ARTÍCULO
tributaria de las personas naturales. literal c) del numeral 3 del artículo 10 del Estatuto 1.2.1.3.4. Prueba
Tributario, idónea.

se lleve a cabo directamente o por intermedio de otra u otras personas naturales o

jurídicas, entidades o esquemas de naturaleza no societaria

así estas actúen en nombre propio y por cuenta de la persona cuya residencia es
objeto de análisis, o en representación de esta persona.

se llevan a cabo en el territorio nacional

El % de bienes administrados en el país se debe calcular sobre la base de la totalidad de

bienes poseídos por la PN dentro y fuera del territorio nacional, teniendo en cuenta el valor
patrimonial de dichos bienes a 31 de diciembre del año o periodo gravable objeto
 ARTÍCULO 1.2.1.3.3. Activos poseídos en el país
para efectos de establecer la residencia tributaria de
las personas naturales.
literal d) del numeral 3 del artículo 10 del Estatuto
Tributario
ARTÍCULO
1.2.1.3.4. Prueba
idónea.
Totalidad de los activos poseídos en el territorio certificaciones de
Nacional los contadores o
revisores fiscales
presentadas de
/ conformidad con
las normas legales
vigentes.

Totalidad de los activos poseidos dentro y fuera

%XX
ARTÍCULO 1.2.1.6.1. y 1.2.1.6.2. Patrimonio bruto de las personas naturales extranjeras con y sin residencia en
Colombia y las sucesiones ilíquidas de causantes extranjeros que eran y no eran residentes en Colombia.

PN extranjeras que sean residentes en Colombia y de las

sucesiones ilíquidas de causantes extranjeros residentes en
Colombia incluirá los bienes poseídos en el exterior.

PN sin residencia en Colombia será el que se atribuya al

establecimiento o sucursal de conformidad con lo establecido
en el artículo 20-2 del Estatuto Tributario, el artículo 66 de la
Ley 2010 de 2019 y lo previsto en los artículos 1.2.1.1.4, 1.2.1.3.5,
1.2.1.3.7, 1.2.1.1.5, 1.2.1.3.6, 1.2.4.11.1, 1.6.1.5.6, 1.6.1.2.1, 1.2.1.14.1 al
1.2.1.14.9, 1.2.4.7.2 del presente Decreto.
Formato 2517 Resolución número 000052 del 30 octubre de 2018

➢ ingresos brutos fiscales = o > 45.000 UVT

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CASOS PRACTICO
Preguntas e
inquietudes

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