1973 IASC INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARD COM

IAS

1993 D.L. 2649 DE 1993 PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE

D.L. 2650 DE 1993 PLAN ÚNICO DE CUENTAS - PUC -
1993 UNIÓN EUROPEA
2001 IASB INTERNATIONAL ACCOUNTING STANDARD BOA

NIC
2009 LEY 1314 DE 2009 LEY DE CONVERGENCIA

ESTADOS FINANCIEROS

1 Estado de Situación Financiera - Balance General

2 Estado de Resultados
3 Estado de cambios en el Patrimonio
4 Estado de flujo de efectivo
5 Revelaciones - Notas a los estados financieros

Estado de Situación financiera

1 Activos Son recursos controlados por la organización co

Corrientes Aquellos activos que se realizan en un termino i
Efectivo y equivalente al efectivo
Inversiones
Cuentas por Cobrar 2,000,000.00
Inventarios

No Corrientes Aquellos activos que se realizan en un termino m

Propiedad, planta y equípos - Activos fijos: Estructura que la orga
Edificios
Terrenos
Maquinarias
Muebles y enseres
Cuentas por cobrar 3,000,000.00

2 Pasivos Deudas / Obligaciones

Corrientes Son aquellas deudas que hay que pagar en un p
No corrientes Son aquellas deudas que hay que pagar en un p

3 Patrimonio Valor residual de los activos -una vez disminuido

Aportes que realizan los socios
 Más: Utilidades (socias dejan en la empresa)
menos: pérdidas

Ecuación patrimonial: Activos = Pasivo + Patrimonio

Patrimonio = Activo - Pasivo

Activos 12,000,000.00
Pasivos 5,000,000.00
Patrimonio 7,000,000.00

Estado de Resultados

Ingresos Ventas
Costos Costo el producto vendido
Gastos

Utilidad / Perdida

Asientos contables: es la herramienta utilizada para la contabilización

1 Clase
11 Grupo
1105 Cuenta
110505 Subcuenta
110510 Subcuenta
1110 Cuenta
111005 Subcuenta
13 Grupo
1305 Cuenta
130505 Subcuenta

Código Cuenta

Lucas Pacciolo = Partida doble

1 ACTIVOS
2 PASIVOS
3 PATRIMONIO
4 INGRESOS
5 GASTOS
 6 COSTOS
Total = sumas iguales

Sistema de causación = Devengo

xxxxxxxxx Sistema de Caja.

Nov-01 La empresa El Jean Ltda, se constituye con apor

Código Cuenta
1105 Caja
110505 Caja General
3115 Aportes sociales
311505 Cuotas o partes…
Total

Nov-02 Se consigna el valor del aporte en el banco de b

Código Cuenta
1110 Bancos
111005 Nacionales
1105 Caja
110505 Caja general

Cuentas T = Mayorización: Determinar el saldo de una cuenta

1105 CAJA
DEBE HABER
10,000,000.00 10,000,000.00
-

1110 BANCOS
DEBE HABER
10,000,000.00

BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA
1105 CAJA
 1110 BANCOS
3115 APORTES SOCIALES

SUMAS IGUALES

Ejercicio.
Nov. 1 Se constituye la empresa el Jean Ltda con aportes por valor de $30.00
Nov. 2 Se consigna el 90% del valor del aporte

Determinar
1 Asientos Contables
2 Cuentas T
3 Balance de Prueba
Nov. 1 Se constituye la empresa el Jean Ltda con aportes por valor de $30.00
Código Cuenta Parcial
1105 Caja
110505 Caja General 30,000,000.00
3115 Aportes sociales
311505 Cuotas o partes… 30,000,000.00
Total

Nov. 2 Se consigna el 90% del valor del aporte

Código Cuenta Parcial
1110 Bancos
111005 Nacionales 27,000,000.00
1105 Caja
110505 Caja general 27,000,000.00

1105 CAJA
DEBE HABER
30,000,000.00 27,000,000.00
3,000,000.00

1110 BANCOS
DEBE HABER
27,000,000.00
 BALANCE DE PRUEBA
CODIGO CUENTA
1105 CAJA
1110 BANCOS
3115 APORTES SOCIALES

SUMAS IGUALES

Inventarios: Mcias que se compra con la finalidad de venderla.

Inventario: Permanente - Perpetuo
Inventario: Periodico

Kardex: Herramienta para determinar el saldo de los inventarios

Primero en entrar - Primero en Salir: PEPS - FIFO: FIRST IN - FIRST OU
Promedio Ponderado
Ultimo en entrar - Primero en Salir UEPS - LIFO : LAST IN- FIRST ON

Nov-03 Compra 500 Jeans a $20.000 c/u

Nov-04 Compra 700 Jeans a $25.000 c/u
Nov-05 Venta de 1100 Jeans a $50.000 c/u
Nov-06 Compra de 800 Jeans a $27.000 c/u
Nov-07 venta de 600 Jeans a $55.000 c/u

Kardex : PEPS
Fecha Concepto Entradas
Nov-03 Compra 500
Nov-04 Compra 700
Nov-05 Venta

Nov-06 Compra 800

Nov-07 venta

kardex: Costo Promedio Ponderado

Fecha Concepto Entradas
Nov-03 Compra 500
Nov-04 Compra 700
Nov-05 Venta
Nov-06 Compra 800
Nov-07 Venta
Nov-08 Compra 900
Nov-09 venta
Ejercicio

Nov-03 Compra 600 Jeans a $22.000 c/u

Nov-04 Compra 800 Jeans a $27.000 c/u
Nov-05 Venta de 1200 Jeans a $50.000 c/u
Nov-06 Compra de 900 Jeans a $30.000 c/u
Nov-07 venta de 800 Jeans a $55.000 c/u

Kardex: PEPS
Promedio ponderado

Kardex : PEPS
Fecha Concepto Entradas
Nov-03 Compra 600
Nov-04 Compra 800
Nov-05 Venta

Nov-06 Compra 900

Nov-07 Venta

Ejercicio

Nov-03 Compra 500 Jeans a $20.000 c/u

Nov-04 Compra 900 Jeans a $25.000 c/u
Nov-05 Venta de 1300 Jeans a $50.000 c/u
Nov-06 Compra de 1000 Jeans a $30.000 c/u
Nov-07 venta de 900 Jeans a $55.000 c/u

Kardex : PEPS
Fecha Concepto Entradas
Nov-03 compra 500
Nov-04 compra 900
Nov-05 Venta

Nov-06 Compra 1000

Nov-07 Venta

Ejercicio

Nov-03 Compra 600 Jeans a $22.000 c/u

Nov-04 Compra 800 Jeans a $27.000 c/u
 Nov-05 Venta de 1200 Jeans a $50.000 c/u
Nov-06 Compra de 900 Jeans a $30.000 c/u
Nov-07 venta de 800 Jeans a $55.000 c/u

kardex: Costo Promedio Ponderado

Fecha Concepto Entradas
Nov-03 Compra 600
Nov-04 Compra 800
Nov-05 Venta
Nov-06 Compra 900
Nov-07 Venta

ENERO 22
Nov-03 Compra 600 Jeans a $22.000 c/u
Nov-04 Compra 800 Jeans a $27.000 c/u
Nov-05 Venta de 1200 Jeans a $50.000 c/u
Nov-06 Compra de 900 Jeans a $30.000 c/u
Nov-07 venta de 800 Jeans a $55.000 c/u

Nov-03 Compra 600 Jeans a $22.000 c/u

CODIGO CUENTA PARCIAL

1435 Mercancias
143524 Productos Textiles 13,200,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 13,200,000.00

Nov-04 Compra 800 Jeans a $27.000 c/u

CODIGO CUENTA PARCIAL

1435 Mercancias
143524 Productos Textiles 21,600,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 21,600,000.00

Nov-05 Venta de 1200 Jeans a $50.000 c/u

CODIGO CUENTA PARCIAL

1305 Cuentas por cobrar
130505 Nacionales 60,000,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 60,000,000.00
Costo de venta:
CODIGO CUENTA PARCIAL
6135 Costo de Venta
613524 Productos textiles 29,828,571.43
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 29,828,571.43

Nov-06 Compra de 900 Jeans a $30.000 c/u

CODIGO CUENTA PARCIAL

1435 Mercancias
143524 Productos Textiles 27,000,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 27,000,000.00

Nov-07 venta de 800 Jeans a $55.000 c/u

CODIGO CUENTA PARCIAL

1305 Cuentas por cobrar
130505 Nacionales 44,000,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 44,000,000.00

Costo de venta:
CODIGO CUENTA PARCIAL
6135 Costo de Venta
613524 Productos textiles 23,251,948.05
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 23,251,948.05

1435 Mercancías
Debe Haber
13,200,000.00 29,828,571.43
21,600,000.00 23,251,948.05
27,000,000.00
61,800,000.00 53,080,519.48
8,719,480.52
 1305 Cuentas por Cobrar
Debe Haber
60,000,000.00
44,000,000.00
104,000,000.00

6135 Costo de Venta

Debe Haber
29,828,571.43
23,251,948.05
53,080,519.48

BALANCE DE PRUEBA

CODIGO CUENTA
1305 Cuentas por cobrar
1435 Mercancias
2205 Cuentas por pagar
4135 Comercio
6135 Costo de venta
Totales

Ejercicio

Jan-03 Compra 500 Jeans a $20.000 c/u

Jan-04 Venta de 400 Jeans a $40.000 c/u
Jan-05 Compra de 700 Jeans a $25.000
Jan-06 Venta de 600 Jeans a $45.000
Jan-07 Compra de 800 Jeans a $28.000
Jan-08 Venta de 650 Jeans a $50.000

Realizar:
1 Kardex: Promedio ponderado
2 Asientos contables
3 Cuenta T
4 Balance de Prueba

Jan-29

1 kardex: Costo Promedio Ponderado

 Fecha Concepto
Jan-03 Compra
Jan-04 Venta
Jan-05 Compra
Jan-06 Venta
Jan-07 Compra
Jan-08 Venta

2 Jan-03 Compra 500 Jeans a $20.000 c/u

CODIGO CUENTA PARCIAL

1435 Mercancias
143524 Productos Textiles 10,000,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 10,000,000.00

Jan-04 Venta de 400 Jeans a $40.000 c/u

CODIGO CUENTA PARCIAL
1305 Cuentas por cobrar
130505 Nacionales 16,000,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 16,000,000.00

Costo de venta:
CODIGO CUENTA PARCIAL
6135 Costo de Venta
613524 Productos textiles 8,000,000.00
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 8,000,000.00

Jan-05 Compra de 700 Jeans a $25.000

CODIGO CUENTA PARCIAL

1435 Mercancias
143524 Productos Textiles 17,500,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 17,500,000.00

Jan-06 Venta de 600 Jeans a $45.000

 CODIGO CUENTA PARCIAL
1305 Cuentas por cobrar
130505 Nacionales 27,000,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 27,000,000.00

Costo de venta:
CODIGO CUENTA PARCIAL
6135 Costo de Venta
613524 Productos textiles 14,625,000.00
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 14,625,000.00

Jan-07 Compra de 800 Jeans a $28.000

CODIGO CUENTA PARCIAL

1435 Mercancias
143524 Productos Textiles 22,400,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 22,400,000.00

Jan-08 Venta de 650 Jeans a $50.000

CODIGO CUENTA PARCIAL

1305 Cuentas por cobrar
130505 Nacionales 32,500,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 32,500,000.00

Costo de venta:
CODIGO CUENTA PARCIAL
6135 Costo de Venta
613524 Productos textiles 17,728,750.00
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 17,728,750.00

CUENTAS T
 1435 Mercancías
Debe Haber
10,000,000.00 8,000,000.00
17,500,000.00 14,625,000.00
22,400,000.00 17,728,750.00
49,900,000.00 40,353,750.00
9,546,250.00

1305 Cuentas por Cobrar

Debe Haber
16,000,000.00
27,000,000.00
32,500,000.00
75,500,000.00

6135 Costo de Venta

Debe Haber
8,000,000.00
14,625,000.00
17,728,750.00
40,353,750.00

BALANCE DE PRUEBA

CODIGO CUENTA DEBE

1305 Cuentas por cobrar 75,500,000.00
1435 Mercancias 9,546,250.00
2205 Cuentas por pagar
4135 Comercio
6135 Costo de venta 40,353,750.00
Totales 125,400,000.00

EL IVA. IMPUESTO AL VALOR AGREGADO

ejemplo
2408 IVA POR PAGAR
Debe Haber
IVA DESCONTABLE 4,256,000.00 6,175,000.00 IVA GENERADO
- -
- -
4,256,000.00 6,175,000.00
1,919,000.00
 Jan-07 Compra de 800 Jeans a $28.000
CODIGO CUENTA PARCIAL
1435 Mercancias
143524 Productos Textiles 22,400,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva descontable 4,256,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 26,656,000.00

Jan-08 Venta de 650 Jeans a $50.000

CODIGO CUENTA PARCIAL

1305 Cuentas por cobrar
130505 Nacionales 32,500,000.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 6,175,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 32,500,000.00

Jan-03 Compra 500 Jeans a $20.000 c/u, iva 19%

Jan-04 Venta de 400 Jeans a $40.000 c/u, iva 19%
Jan-05 Compra de 700 Jeans a $25.000, iva 19%
Jan-06 Venta de 600 Jeans a $45.000, iva 19%
Jan-07 Compra de 800 Jeans a $28.000, iva 19%
Jan-08 Venta de 650 Jeans a $50.000, 19%

2 Jan-03 Compra 500 Jeans a $20.000 c/u. iva 19%

CODIGO CUENTA PARCIAL

1435 Mercancias
143524 Productos Textiles 10,000,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva descontable 1,900,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 10,000,000.00

Jan-04 Venta de 400 Jeans a $40.000 c/u, iva 19%

CODIGO CUENTA PARCIAL
1305 Cuentas por cobrar
130505 Nacionales 19,040,000.00
2408 Iva por pagar
 240810 Iva generado 3,040,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 16,000,000.00

Costo de venta:
CODIGO CUENTA PARCIAL
6135 Costo de Venta
613524 Productos textiles 8,000,000.00
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 8,000,000.00

Jan-05 Compra de 700 Jeans a $25.000

CODIGO CUENTA PARCIAL

1435 Mercancias
143524 Productos Textiles 17,500,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva descontable 3,325,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 20,825,000.00

Jan-06 Venta de 600 Jeans a $45.000

CODIGO CUENTA PARCIAL

1305 Cuentas por cobrar
130505 Nacionales 27,000,000.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 5,130,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 27,000,000.00

Costo de venta:
CODIGO CUENTA PARCIAL
6135 Costo de Venta
613524 Productos textiles 14,625,000.00
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 14,625,000.00

Jan-07 Compra de 800 Jeans a $28.000

CODIGO CUENTA PARCIAL
 1435 Mercancias
143524 Productos Textiles 22,400,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva descontable 4,256,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 26,656,000.00

Jan-08 Venta de 650 Jeans a $50.000

CODIGO CUENTA PARCIAL

1305 Cuentas por cobrar
130505 Nacionales 32,500,000.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 6,175,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 32,500,000.00

Costo de venta:
CODIGO CUENTA PARCIAL
6135 Costo de Venta
613524 Productos textiles 17,728,750.00
1435 Mercancías
143524 Productos textiles 17,728,750.00

1435 Mercancías
Debe Haber
10,000,000.00 8,000,000.00
17,500,000.00 14,625,000.00
22,400,000.00 17,728,750.00
49,900,000.00 40,353,750.00
9,546,250.00

1305 Cuentas por Cobrar

Debe Haber
19,040,000.00
32,130,000.00
38,675,000.00
89,845,000.00

6135 Costo de Venta

 Debe Haber
8,000,000.00
14,625,000.00
17,728,750.00
40,353,750.00

CODIGO CUENTA DEBE

1305 Cuentas por cobrar 89,845,000.00
1435 Mercancias 9,546,250.00
2205 Cuentas por pagar
2408 Iva por pagar
4135 Comercio
6135 Costo de venta 40,353,750.00
Totales 139,745,000.00

Ejercicio -Feb 5

Jan-02 Compra de 800 Jeans a $15.000 c/u, iva 19%

Jan-03 Compra de 900 Jeans a $18000 c/u, iva 19%
Jan-04 Venta de 1000 Jeans a $45.000 c/u, iva 19%
Jan-05 Venta de 500 Jeans a $50.000 c/u, iva 19%
Jan-06 Compra de 700 Jeans a $22.000 c/u, iva 19%
Jan-07 Venta de 600 Jeans a $50.000 c/u, iva 19%

Realizar
1 Kardex promedio ponderado
2 Asientos Contables
3 Cuentas T
4 Balance de prueba

kardex: Costo Promedio Ponderado

Fecha Concepto Entradas Salidas Saldo
Jan-02 Compra 800 800
Jan-03 Compra 900 1700
Jan-04 Venta 1000 700
Jan-05 Venta 500 200
Jan-06 Compra 700 900
Jan-07 Venta 600 300

Jan-02 Compra de 800 Jeans a $15.000 c/u, iva 19%

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1435 Mercancias 12,000,000.00
 143524 Productos Textiles 12,000,000.00
2408 Iva por pagar 2,280,000.00
240805 Iva descontable 2,280,000.00
2205 Cuentas por pagar 14,280,000.00
220505 Nacionales 14,280,000.00
14,280,000.00 14,280,000.00

Jan-03 Compra de 900 Jeans a $18000 c/u, iva 19%

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1435 Mercancias 16,200,000.00
143524 Productos Textiles 16,200,000.00
2408 Iva por pagar 3,078,000.00
240805 Iva descontable 3,078,000.00
2205 Cuentas por pagar 19,278,000.00
220505 Nacionales 19,278,000.00
19,278,000.00 19,278,000.00

Jan-04 Venta de 1000 Jeans a $45.000 c/u, iva 19%

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1305 Cuentas por cobrar 53,550,000.00
130505 Nacionales 45,000,000.00
2408 Iva por pagar 8,550,000.00
240810 Iva generado 8,550,000.00
4135 Comercio 45,000,000.00
413524 Productos textiles 45,000,000.00
53,550,000.00 53,550,000.00
Costo de venta:
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
6135 Costo de Venta 16,588,235.29
613524 Productos textiles 16,588,235.29
1435 Mercancías 16,588,235.29
143524 Productos textiles 16,588,235.29
16,588,235.29 16,588,235.29

Jan-05 Venta de 500 Jeans a $50.000 c/u, iva 19%

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1305 Cuentas por cobrar 29,750,000.00
130505 Nacionales 25,000,000.00
2408 Iva por pagar 4,750,000.00
240810 Iva generado 4,750,000.00
4135 Comercio 25,000,000.00
413524 Productos textiles 25,000,000.00
29,750,000.00 29,750,000.00
Costo de venta:
 CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
6135 Costo de Venta 8,294,117.65
613524 Productos textiles 8,294,117.65
1435 Mercancías 8,294,117.65
143524 Productos textiles 8,294,117.65
8,294,117.65 8,294,117.65

Jan-06 Compra de 700 Jeans a $22.000 c/u, iva 19%

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

1435 Mercancias 15,400,000.00
143524 Productos Textiles 15,400,000.00
2408 Iva por pagar 2,926,000.00
240805 Iva descontable 2,926,000.00
2205 Cuentas por pagar 18,326,000.00
220505 Nacionales 18,326,000.00
18,326,000.00 18,326,000.00

Jan-07 Venta de 600 Jeans a $50.000 c/u, iva 19%

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
1305 Cuentas por cobrar 35,700,000.00
130505 Nacionales 30,000,000.00
2408 Iva por pagar 5,700,000.00
240810 Iva generado 5,700,000.00
4135 Comercio 30,000,000.00
413524 Productos textiles 30,000,000.00
35,700,000.00 35,700,000.00
Costo de venta:
CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER
6135 Costo de Venta 12,478,431.37
613524 Productos textiles 12,478,431.37
1435 Mercancías 12,478,431.37
143524 Productos textiles 12,478,431.37
12,478,431.37 12,478,431.37

1435 Mercancías
Debe Haber
Jan-02 12,000,000.00 16,588,235.29 Jan-04
Jan-03 16,200,000.00 8,294,117.65 Jan-05
Jan-06 15,400,000.00 12,478,431.37 Jan-07
43,600,000.00 37,360,784.31
6,239,215.69
 1305 Cuentas por Cobrar
Debe Haber
Jan-04 53,550,000.00
Jan-05 29,750,000.00
Jan-07 35,700,000.00
119,000,000.00

6135 Costo de Venta

Debe Haber
Jan-04 16,588,235.29 Jan-02
Jan-05 8,294,117.65 Jan-03
Jan-07 12,478,431.37 Jan-06
37,360,784.31

CODIGO CUENTA DEBE HABER

1305 Cuentas por cobrar 119,000,000.00
1435 Mercancias 6,239,215.69
2205 Cuentas por pagar 51,884,000.00
2408 Iva por pagar 10,716,000.00
4135 Comercio 100,000,000.00
6135 Costo de venta 37,360,784.31
Totales 162,600,000.00 162,600,000.00

Retención en la fuente Recaudo anticipado de un impuesto

Impuesto de Renta Retefuente por compras 2,5%

Jan-02 Compra de 800 Jeans a $15.000 c/u, iva 19%, retefuente 2,5%

Código Cuenta Parcial Debe

1435 Mercancías 12,000,000.00
143524 Productos textiles 12,000,000.00
2408 Iva por pagar 2,280,000.00
240805 Iva descontable 2,280,000.00
2365 Retefuente por pagar
236540 Por compras 300,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 13,980,000.00
14,280,000.00

Febrero 11 Impuesto de Industria y comercio Retención por Ica

 Feb-02 Compra de 700 Jeans a $20.000 Iva 19%, Retefuente del 2,5% y Reteica del 7*1000
Código Cuenta Parcial Debe
1435 Mercancías 14,000,000.00
143524 Productos textiles 14,000,000.00
2408 Iva por pagar 2,660,000.00
240805 Iva descontable 2,660,000.00
2365 Retefuente por pagar
236540 Por compras 350,000.00
2368 Ica retenido
236805 Reteica 98,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 16,212,000.00
16,660,000.00

Feb-03 Venta de 600 Jeans a $50.000 c/u, iva 19%, anticipos de Retefte 2,5% y Reteica 7*1000
Código Cuenta Parcial Debe
1305 Cuentas por cobrar 34,740,000.00
130505 Nacionales 34,740,000.00
1355 Anticipos de imp 960,000.00
153315 Retefte 750,000.00
135518 Reteica 210,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva generado 5,700,000.00
4135 Comercio
413524 Productos text. 30,000,000.00
35,700,000.00
Costo de Venta 12,000,000.00
Código Cuenta Parcial Debe
6135 Costo de ventas 12,000,000.00
613524 Productos text. 12,000,000.00
1435 Mercancías
143524 Productos text. 12,000,000.00
12,000,000.00

Hoja de Trabajo
Balance de Prueba
Codigo Cuenta Debe Haber

Taller Segundo Parcial para entregar el 19 de Feb.

Feb-02 Compra de 900 Jeans a $22.000 c/u, Iva 19%

Feb-03 Venta de 800 Jeans a $50.000 c/u, Iva 19%
Feb-04 Compra de 800 Jeans a $25.000 c/u, Iva 19%
 Feb-05 Venta de 600 Jeans a $55.000 c/u, Iva 19%

Realizar
1 Kardex: Metodo Promedio Ponderado
2 Asientos Contables y Cuenta T
3 Balance de Prueba
IONAL ACCOUNTING STANDARD COMMITTEE
NIC NORMAS INTERNACIONALES DE CONTABILIDAD

S DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS EN COLOMBIA

CO DE CUENTAS - PUC -

IONAL ACCOUNTING STANDARD BOARD

----> NIIF
NVERGENCIA

Balance General

os financieros

sos controlados por la organización como resultado de eventos pasados de los cuales se espera beneficios a futuro
ctivos que se realizan en un termino inferior a un año.
--> Caja - Bancos - Inversiones a corto plazo

ctivos que se realizan en un termino mayor de un año

Activos fijos: Estructura que la organización requiere para el desarrollo de su objeto social.

Obligaciones
as deudas que hay que pagar en un periodo inferior a un año
as deudas que hay que pagar en un periodo superior a un año

dual de los activos -una vez disminuidos todas sus pasivos

ue realizan los socios
dades (socias dejan en la empresa)

= Pasivo + Patrimonio
o = Activo - Pasivo

10,000,000.00
roducto vendido 12,000,000.00
2,000,000.00

- 4,000,000.00

mienta utilizada para la contabilización de las operaciones financieras

Activos 2,500,000.00
Efectivo y equivalente de efectivo 1,500,000.00
Caja 700,000.00
Caja General 500,000.00
Caja menor 200,000.00
Bancos 800,000.00
Nacionales 800,000.00
Deudores 1,000,000.00
Cuentas por cobrar 1,000,000.00
Nacionales 1,000,000.00

Parcial Debe Haber

1 ACTIVOS
Debe Haber 2 PASIVOS
Debito Crédito 3 PATRIMONIO
+ - 4 INGRESOS
- + 5 GASTOS
- + 6 COSTOS
- +
+ -
 + -

a El Jean Ltda, se constituye con aportes en efectivo por valor de $10.000.000

Parcial Debe Haber

10,000,000.00
10,000,000.00
10,000,000.00
10,000,000.00
10,000,000.00 10,000,000.00

na el valor del aporte en el banco de bogotá

Parcial Debe Haber

10,000,000.00
10,000,000.00
10,000,000.00
10,000,000.00
10,000,000.00 10,000,000.00

rminar el saldo de una cuenta

3115 APORTES SOCIALES

DEBE HABER
10,000,000.00

DEBE HABER
-
 10,000,000.00
10,000,000.00

10,000,000.00 10,000,000.00

n Ltda con aportes por valor de $30.000.000

n Ltda con aportes por valor de $30.000.000

Debe Haber
30,000,000.00

30,000,000.00

30,000,000.00 30,000,000.00

Debe Haber
27,000,000.00

27,000,000.00

27,000,000.00 27,000,000.00

3115 APORTES SOCIALES

DEBE HABER
30,000,000.00
 DEBE HABER
3,000,000.00
27,000,000.00
30,000,000.00

30,000,000.00 30,000,000.00

ra con la finalidad de venderla.

rminar el saldo de los inventarios

Salir: PEPS - FIFO: FIRST IN - FIRST OUT

alir UEPS - LIFO : LAST IN- FIRST ON

Salidas Saldo Valor Unitario Valor Total Vr. Acumulado

500 20,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
1200 25,000.00 17,500,000.00 27,500,000.00
500 700 20,000.00 10,000,000.00 17,500,000.00
600 100 25,000.00 15,000,000.00 2,500,000.00
900 27,000.00 21,600,000.00 24,100,000.00
100 800 25,000.00 2,500,000.00 21,600,000.00
500 300 27,000.00 13,500,000.00 8,100,000.00

Salidas Saldo Valor Unitario Valor Total Vr. Acumulado

500 20,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
1200 25,000.00 17,500,000.00 27,500,000.00
1100 100 22,916.67 25,208,333.33 2,291,666.67
900 27,000.00 21,600,000.00 23,891,666.67
600 300 26,546.30 15,927,777.78 7,963,888.89
1200 30,000.00 27,000,000.00 34,963,888.89
700 500 29,136.57 20,395,601.85 14,568,287.04
Salidas Saldo Valor Unitario Valor Total Vr. Acumulado
600 22,000.00 13,200,000.00 13,200,000.00
1400 27,000.00 21,600,000.00 34,800,000.00
600 800 22,000.00 13,200,000.00 21,600,000.00
600 200 27,000.00 16,200,000.00 5,400,000.00
1100 30,000.00 27,000,000.00 32,400,000.00
200 900 27,000.00 5,400,000.00 27,000,000.00
600 300 30,000.00 18,000,000.00 9,000,000.00

Salidas Saldo Valor Unitario Valor Total Vr. Acumulado

500 20,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
1400 25,000.00 22,500,000.00 32,500,000.00
500 900 20,000.00 10,000,000.00 22,500,000.00
800 100 25,000.00 20,000,000.00 2,500,000.00
1100 30,000.00 30,000,000.00 32,500,000.00
100 1000 25,000.00 2,500,000.00 30,000,000.00
800 200 30,000.00 24,000,000.00 6,000,000.00
Salidas Saldo Valor Unitario Valor Total Vr. Acumulado
600 22,000.00 13,200,000.00 13,200,000.00
1400 27,000.00 21,600,000.00 34,800,000.00
1200 200 24,857.14 29,828,571.43 4,971,428.57
1100 30,000.00 27,000,000.00 31,971,428.57
800 300 29,064.94 23,251,948.05 8,719,480.52

DEBE HABER
13,200,000.00 COMPRA 13,200,000.00

13,200,000.00

13,200,000.00 13,200,000.00

COMPRA 21,600,000.00
DEBE HABER
21,600,000.00

21,600,000.00

21,600,000.00 21,600,000.00

DEBE HABER
60,000,000.00 VENTA 60,000,000.00

60,000,000.00
60,000,000.00 60,000,000.00

DEBE HABER
29,828,571.43

29,828,571.43

29,828,571.43 29,828,571.43

COMPRA 27,000,000.00
DEBE HABER
27,000,000.00

27,000,000.00

27,000,000.00 27,000,000.00

DEBE HABER
44,000,000.00 VENTA 44,000,000.00

44,000,000.00

44,000,000.00 44,000,000.00

DEBE HABER
23,251,948.05

23,251,948.05

23,251,948.05 23,251,948.05

2205 Cuentas por pagar

Debe Haber
13,200,000.00
21,600,000.00
27,000,000.00
61,800,000.00
 4135 Comercio
Debe Haber
60,000,000.00
44,000,000.00
104,000,000.00

DEBE HABER
104,000,000.00
8,719,480.52
61,800,000.00
104,000,000.00
53,080,519.48
165,800,000.00 165,800,000.00

osto Promedio Ponderado

 Entradas Salidas Saldo Valor Unitario Valor Total
500 500 20,000.00 10,000,000.00
400 100 20,000.00 8,000,000.00
700 800 25,000.00 17,500,000.00
600 200 24,375.00 14,625,000.00
800 1000 28,000.00 22,400,000.00
650 350 27,275.00 17,728,750.00

00 Jeans a $20.000 c/u

COMPRA 10,000,000.00
DEBE HABER
10,000,000.00

10,000,000.00

10,000,000.00 10,000,000.00

DEBE HABER
16,000,000.00 VENTA 16,000,000.00

16,000,000.00

16,000,000.00 16,000,000.00

DEBE HABER
8,000,000.00

8,000,000.00

8,000,000.00 8,000,000.00

COMPRA 17,500,000.00
DEBE HABER
17,500,000.00

17,500,000.00

17,500,000.00 17,500,000.00
 DEBE HABER
27,000,000.00 VENTA 27,000,000.00

27,000,000.00

27,000,000.00 27,000,000.00

DEBE HABER
14,625,000.00

14,625,000.00

14,625,000.00 14,625,000.00

COMPRA 22,400,000.00
DEBE HABER
22,400,000.00

22,400,000.00

22,400,000.00 22,400,000.00

DEBE HABER
32,500,000.00 VENTA 32,500,000.00

32,500,000.00

32,500,000.00 32,500,000.00

DEBE HABER
17,728,750.00

17,728,750.00

17,728,750.00 17,728,750.00
2205 Cuentas por pagar
Debe Haber
10,000,000.00
17,500,000.00
22,400,000.00
49,900,000.00

4135 Comercio
Debe Haber
16,000,000.00
27,000,000.00
32,500,000.00
75,500,000.00

HABER

49,900,000.00
75,500,000.00

125,400,000.00

19%
 COMPRA 22,400,000.00
DEBE HABER IVA 19% 4,256,000.00
22,400,000.00 26,656,000.00

4,256,000.00

26,656,000.00

26,656,000.00 26,656,000.00

DEBE HABER
38,675,000.00 VENTA 32,500,000.00
IVA 19% 6,175,000.00
6,175,000.00 38,675,000.00

32,500,000.00

38,675,000.00 38,675,000.00

00 Jeans a $20.000 c/u. iva 19%

COMPRA 10,000,000.00
DEBE HABER IVA 19% 1,900,000.00
10,000,000.00 11,900,000.00

1,900,000.00

11,900,000.00

11,900,000.00 11,900,000.00

DEBE HABER
19,040,000.00 VENTA 16,000,000.00
IVA 19% 3,040,000.00
3,040,000.00 19,040,000.00
 16,000,000.00

19,040,000.00 19,040,000.00

DEBE HABER
8,000,000.00

8,000,000.00

8,000,000.00 8,000,000.00

COMPRA 17,500,000.00
DEBE HABER IVA 19% 3,325,000.00
17,500,000.00 20,825,000.00

3,325,000.00

20,825,000.00

20,825,000.00 20,825,000.00

DEBE HABER
32,130,000.00 VENTA 27,000,000.00
IVA 19% 5,130,000.00
5,130,000.00 32,130,000.00

27,000,000.00

32,130,000.00 32,130,000.00

DEBE HABER
14,625,000.00

14,625,000.00

14,625,000.00 14,625,000.00

COMPRA 22,400,000.00
DEBE HABER IVA 19% 4,256,000.00
 22,400,000.00 26,656,000.00

4,256,000.00

26,656,000.00

26,656,000.00 26,656,000.00

DEBE HABER
38,675,000.00 VENTA 32,500,000.00
IVA 19% 6,175,000.00
6,175,000.00 38,675,000.00

32,500,000.00

38,675,000.00 38,675,000.00

DEBE HABER
17,728,750.00

17,728,750.00

17,728,750.00 17,728,750.00

2205 Cuentas por pagar

Debe Haber
11,900,000.00
20,825,000.00
26,656,000.00
59,381,000.00

4135 Comercio
Debe Haber
16,000,000.00
27,000,000.00
32,500,000.00
75,500,000.00

2408 Iva por pagar

 Debe Haber
1,900,000.00 3,040,000.00
3,325,000.00 5,130,000.00
4,256,000.00 6,175,000.00
9,481,000.00 14,345,000.00
4,864,000.00

HABER

59,381,000.00
4,864,000.00
75,500,000.00

139,745,000.00

c/u, iva 19%

c/u, iva 19%
c/u, iva 19%

c/u, iva 19%

Costo Unitario
Valor Unitario Valor Total Vr. Acumulado Promedio = Vr. Acum. /saldo
15,000.00 12,000,000.00 12,000,000.00 15,000.00
18,000.00 16,200,000.00 28,200,000.00 16,588.24
16,588.24 16,588,235.29 11,611,764.71 16,588.24
16,588.24 8,294,117.65 3,317,647.06 16,588.24
22,000.00 15,400,000.00 18,717,647.06 20,797.39
20,797.39 12,478,431.37 6,239,215.69 20,797.39

COMPRA 12,000,000.00
IVA 19% 2,280,000.00
14,280,000.00
COMPRA 16,200,000.00
IVA 19% 3,078,000.00
19,278,000.00

VENTA 45,000,000.00
IVA 19% 8,550,000.00
53,550,000.00

VENTA 25,000,000.00
IVA 19% 4,750,000.00
29,750,000.00
COMPRA 15,400,000.00
IVA 19% 2,926,000.00
18,326,000.00

VENTA 30,000,000.00
IVA 19% 5,700,000.00
35,700,000.00

2205 Cuentas por pagar

Debe Haber
14,280,000.00 Jan-02
19,278,000.00 Jan-03
18,326,000.00 Jan-06
51,884,000.00
4135 Comercio
Debe Haber
45,000,000.00 Jan-04
25,000,000.00 Jan-05
30,000,000.00 Jan-07
100,000,000.00

2408 Iva por pagar

Debe Haber
2,280,000.00 8,550,000.00 Jan-04
3,078,000.00 4,750,000.00 Jan-05
2,926,000.00 5,700,000.00 Jan-07
8,284,000.00 19,000,000.00
10,716,000.00

Haber
Compra 12,000,000.00
Iva 19% 2,280,000.00
14,280,000.00
Retención
300,000.00 Retefuente 2,5% 300,000.00

13,980,000.00 Vr a pagar 13,980,000.00

14,280,000.00
del 2,5% y Reteica del 7*1000
Haber
Compra 14,000,000.00
Iva 19% 2,660,000.00
16,660,000.00
Retención
350,000.00 Retefuente 2,5% 350,000.00
Reteica 7*1000 98,000.00
98,000.00 448,000.00
Vr a pagar 16,212,000.00
16,212,000.00

16,660,000.00

de Retefte 2,5% y Reteica 7*1000

Haber
Venta 30,000,000.00
Iva 19% 5,700,000.00
35,700,000.00
Anticipos de Ret.
Retefuente 2,5% 750,000.00
5,700,000.00 Reteica 7*1000 210,000.00
960,000.00
30,000,000.00 Vr a cobrar 34,740,000.00

35,700,000.00

Haber

12,000,000.00

12,000,000.00

Ajuste Balance de Prueba Ajustado Estado de Resultado

Debe Haber Debe Haber Debe
eficios a futuro
Suma de las subcuentas = cuenta
Suma de la cuenta = Grupo
Suma de los grupos = Clase
Costo de ventas 25,000,000.00

Costo Unitario
Promedio = Vr. Acum. /saldo
20,000.00
22,916.67
22,916.67
26,546.30
26,546.30
29,136.57
29,136.57
30,000,000.00 Costo de venta

26,500,000.00 Costo de venta

Costo Unitario
Promedio = Vr. Acum. /saldo
22,000.00
24,857.14
24,857.14 Costo de Venta
29,064.94
29,064.94 Costo de Venta
Costo Unitario
Vr. Acumulado Promedio = Vr. Acum. /saldo
10,000,000.00 20,000.00
2,000,000.00 20,000.00
19,500,000.00 24,375.00
4,875,000.00 24,375.00
27,275,000.00 27,275.00
9,546,250.00 27,275.00
Estado de Resultado Estado de Situación Financiera
Haber Debe Haber