Clase Marzo 8 G4

Nov-01 Compra de 500 Jeans a $20.
000 c/u, iva 19%, retefuente 2,5%, reteica 7/100

Nov-02 Compra de 700 Jeans a $25.000 c/u, iva 19%, retefuente 2,5%, reteica 7/100
Nov-03 Devolución en compras del dia nov 2 de 20 Jeans
Nov-04 Venta de 950 Jeans a $40.000 c/u, iva 19%, retefuente 2,5%, reteica 7/1000
Nov-05 Devolucion en ventas de 25 Jeans
1. Kardex: Promedio Ponderado

2. Asientos contables
3. Cuentas T
4. Hoja de Trabajo
1. Kardex: Promedio ponderado
Fecha Concepto Entradas

Nov-01 Compra 500
Nov-02 Compra 700
Nov-03 Dev. En compra
Nov-04 Ventas
Nov-05 Dev. En venta 25
Kardex: PEPS: Primero en entrar - Primero en Salir. (FIFO)
Fecha Concepto Entradas

Nov-01 Compra 500
Nov-02 Compra 700
Nov-03 Dev. En compra
Nov-04 Venta
Nov-05 Dev en venta 25
Código Cuenta Parcial

1435 Mercancia
143524 Producto Textil 10,000,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva descontable 1,900,000.00
2365 Retefte por pagar
236540 Por compras 250,000.00
2368 Reteica por pagar
236805 Reteica por pagar 70,000.00
2205 Cuentas por pagar
220505 Nacionales 11,580,000.00
1435 Mercancia
143524 Producto Textil 17,500,000.00
2408 Iva por pagar
236540 Por compras 437,500.00
220505 Nacionales 20,265,000.00
Nov-03 Devolución en compras del dia nov 2 de 20 Jeans

1435 Mercancia
143524 Producto Textil 500,000.00
2408 Iva por pagar
240805 Iva descontable 95,000.00
236540 Por compras 12,500.00
220505 Nacionales 579,000.00
Nov-04 Venta de 950 Jeans a $40.000 c/u, iva 19%, retefuente 2,5%, reteica 7/1000
1305 Cuentas por cobrar
130505 Nacionales 44,004,000.00
1355 Anticipos de imp.
135515 Ret.fte 950,000.00
135518 Ret.ica 266,000.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 7,220,000.00
4135 Comercio
413524 Productos textiles 38,000,000.00
Costo Venta 21,737,288

6135 Costo de ventas
1435 Inventarios
Nov-05 Devolucion en ventas de 25 Jeans

4175 Devolución en ventas
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 190,000.00
1355 Anticipos de impuesto
135515 Retefte 25,000.00
135518 Reteica 7,000.00
130505 Nacionales 1,158,000.00
devolución del costo de ventas

613524 Productos textiles 572,034.00
1435 Inventarios
143524 Productos textiles 572,034.00
Cuenta T Mayorización
1435
Debe
10,000,000.00
17,500,000.00
572,034.00
28,072,034.00
5,834,746.00
2365 Retefte por pagar 2368

Debe Haber Debe
12,500.00 250,000.00 3,500.00
437,500.00
12,500.00 687,500.00 3,500.00
675,000.00
1305 Cuentas por cobrar 1355
Debe Haber Debe
44,004,000.00 1,158,000.00 1,216,000.00
42,846,000.00 1,184,000.00
6135 Costo de ventas 4175

Debe Haber Debe
21,737,288.00 572,034.00 1,000,000.00
21,165,254.00 21,165,254.00 -
-
HOJA DE TRABAJO
BALANCE DE PRUEBA
Código Cuenta Debe
1110 Bancos
1305 Cuentas por cobrar 42,846,000.00
1355 Anticipos de impuesto 1,184,000.00
1435 Mercancias 5,834,746.00
2105 Obligaciones financieras
2335 Costos y gastos por pagar
2365 Ret.fuente por pagar
2408 Iva por pagar
2615 Provisión para Imp
3305 Reservas Obligatorias
3605 Utilidad del ejercicio
4135 Comercio
4175 Dev. En ventas 1,000,000.00
5135 Gastos servicios
5305 Gastos financieros
6135 Costo de ventas 21,165,254.00
Total 72,030,000.00
Nov-30 La compañía obtuvo un crédito el 1ero de Noviembre, por valor de $10.000.0

1110 Bancos
111005 Nacionales 10,000,000.00
2105 Obligación financiera
210510 Pagarés 10,000,000.00
Nov-30 Causar los intereses del mes de noviembre
10,000,000.00 2%
5305 Gasto financieros
530505 Gastos bancarios 200,000.00
233505 Gastos financieros 200,000.00
Nov-30 Registro de gasto de energia por valor de $250.000

513530 Energía eléctrica 250,000.00
233550 Servicios públicos 250,000.00
Dec-21 ASIENTOS DE CIERRE
Código Cuenta
4135 Comercio
413524 Prod. Textiles
5905 Ganancias y pérdidas
Código Cuenta
5905 Ganancias y perdidas
590505 Ganancias y perdidas
4175 Dev. En ventas
417524 Productos textiles
513530 Energía eléctrica
5305 Gastos financieros
530505 Gastos bancarios
613524 Productos textiles
Contabilización del impuesto de Renta
Código Cuenta
2615 Prov. Impuesto de renta
261505 De Renta y compl.
Contabilización asiento de cierre cuenta 5905

Código Cuenta
Contabilización de la Reserva Legal
Código Cuenta
3305 Reserva Obligatoria
330505 Reserva Legal
Ejercicio para practicar
Dec-01 Compra de 500 Jeans a $20.000 c/u, iva 19%, retefuente 2,5%, reteica 7/100
Dec-02 Compra de 700 Jeans a $25.000 c/u, iva 19%, retefuente 2,5% reteica 7/1000
Dec-03 Devuelve 40 Jeans de la compra de dic 2.
Dec-04 Venta de 1000 Jeans a $55.000 c/u, iva 19%, retefuente 2,5%, reteica 7/1000
Dec-05 Le devuelven 30 Jeans
Realizar
1 Kardex Promedio ponderado
2 Asientos y cuentas T
3 Balance de Prueba
4 Ajustes
4.1. Obtiene credito el 1 de diciembre por valor de $20.000.000 a 5 meses a
4.2. Causación del interés del mes de Diciembre
5 Balance de Prueba ajustado
6 Estado de Resultados
6.1. Asientos de cierre
7 Estado de Situación financiera
Jan-18 ARQUEO DE CAJA
Recibo de caja 10 400,000.00

11 300,000.00
12 350,000.00
13 200,000.00
14 100,000.00
Total 1,350,000.00
Formato de Arqueo de Caja
Nombre del responsable: Juan Perez

Fecha: Enero 18, 2021
Efectivo Denominación Cantidad

Billetes 100,000.00 5.00
50,000.00 4.00
20,000.00 5.00
10,000.00 5.00
5,000.00
2,000.00
1,000.00
Monedas 1,000.00 10
500.00 10
200.00
100.00
Cheques
Volantes de T. D.
Volantes de T.C.
Total
Firma responsable


Billetes 100,000.00 5.00
50,000.00 3.00
20,000.00 5.00
10,000.00 5.00
5,000.00
2,000.00
1,000.00
Monedas 1,000.00 10
500.00 10
200.00
100.00
Cheques
Volantes de T. D.
Volantes de T.C.
Total
Total Recibos
Diferencias
Firma responsable
Enero 18 Contabilización de faltante en caja.

1365 Cuentas por cobrar a trab.
136505 Diferencias en caja 50,000.00
1105 Caja
110505 Caja General 50,000.00


Billetes 100,000.00 5.00
50,000.00 4.00
20,000.00 5.00
10,000.00 5.00
5,000.00
2,000.00
1,000.00
Monedas 1,000.00 10
500.00 13
200.00
100.00
Cheques
Volantes de T. D.
Volantes de T.C.
Total
Total Recibos
Diferencias
Firma responsable
ENERO 25
ARQUEO DE CAJA MENOR
Jan-10 Se constituye la caja menor de la compañía por valor de $300.000
Código Cuenta Parcial Debe

1105 Caja 300,000.00
110510 caja menor 300,000.00
1110 Bancos
111005 Nacionales 300,000.00
300,000.00
Gastos
Transporte 60,000.00
Cafetería 40,000.00
Papelería 80,000.00
Aseo 50,000.00
230,000.00

Billetes 100,000.00 -
50,000.00 -
20,000.00 -
10,000.00 3.00
5,000.00 2.00
2,000.00 5.00
1,000.00 5.00
Monedas 1,000.00 5
500.00 0
200.00
100.00
Vales Provisionales
Vales legalizados o definitivos
Total
CONCILIACIÓN BANCARIA
LISTADO AUXILIAR DE LA CUENTA DE BANCOS QUE VAMOS A CONCILIAR.

EXTRACTO BANCARIO DE LA CUENTA A CONCILIAR
LISTADO AUXILIAR DE BANCOS: MES DE DICIEMBRE
FECHA CONCEPTO DEBE

Dec-04 Consignación 1,000,000.00
Dec-05 Consignación 2,000,000.00
Dec-06 Cheq #01
Dec-09 Cheq #02
Dec-10 Cheque #03
Dec-11 Consignación 700,000.00
Dec-12 Cheq #04
Dec-13 Cheq #05
Dec-14 Cheq #06
Extracto Bancario: Mes de diciembre

FECHA CONCEPTO DÉBITO
Dec-04 Consignación
Dec-06 Cheque #01 450,000.00
Dec-06 GMF 4*1000 1,800.00
Dec-13 Cheque #4 600,000.00
Dec-13 GMF 4*1000 2,400.00
Dec-14 Cheque #5 300,000.00
Dec-14 GMF 4*1000 1,200.00
Feb-01
EQUIVALENTE A EFECTIVO INVERSIONES A CORTO PLAZO QUE NO SUP

CERTIFICADO DE DEPOSITOS A TÉRMINOS =
Feb-01 Constituye un CDT en el bancolombia por l
Código Cuenta
1130 Inversiones a corto plazo
113005 CDT´s
1110 Bancos
111005 Nacionales
Feb-30 Contabilizar la causación de los intereses d

Código Cuenta
113005 CDT´s
4210 Ingresos financieros
421005 Intereses
Mar-01 Cancelación del CDT
Código Cuenta
1110 Bancos
11005 Nacionales
113005 CDT´s
Febrero 8
Autorretención a titulo de Renta
Impuesto el renta 33%
2012 Impuesto de Renta 25%

Impuesto a la equidad Cree 9%
34%
Retecree 0,40% - 0,80% - 1,60%
Las empresas pagan mensualmente: Aportes Parafiscales
Caja de Compensación 4%
ICBF 3%
Sena 2%
9%
Las empresas cuyos trabajadores devenguen menos de 10 SMLV, por estos
Las empresas cuyos trabajadores devenguen más de 10 SMLV, pagará todo
El gobierno decide anular el Impuesto a la equidad Cree y vuelve el Impuest
Autorretención a titulo de Renta: 0,40% - 0,80% y 1,60%
Feb-02 Compra de 400 Jeans a $20.000 c/u, Iva 19%, Retefuente 2,5%, Reteica 7*10
Feb-03 Venta de 350 Jeans a $45.000 c/u, Iva 19%, Retefuente 2,5%, Reteica 7*1000
Feb-02 Compra de 400 Jeans a $20.000 c/u, Iva 19%, Retefuente 2,5%, Reteica 7*1
1435 Mercancías
2408 Iva por pagar
236540 Por compras 200,000.00
2368 Ica retenido
236805 Reteica 56,000.00
220505 Nacionales 9,264,000.00
130505 Nacionales 18,238,500.00
1355 Anticipos de impuestos
135515 Retefte 393,750.00
135518 Reteica 110,250.00
135595 Autorretención 63,000.00
2365 Retención en la fuente por pagar
236575 Autorretenciones 63,000.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 2,992,500.00
4135 Comercio
Costo de Ventas 350 X 20.000 7,000,000.00

1435 Mercancías
Codigo Cuenta Parcial

2365 Retefuente por pagar
236540 Por compras 63000
1110 Bancos
111005 Nacionales 63000
Febrero 15 Grandes Contribuyentes

Contribuyente normal
Reteiva: 15% del valor del Iva
GC - CN Gran contribuyente a contribuyente norma

Feb-02 Compra 500 Jeans a $17.000 c/u, Iva 19%, Retefte 2,5%, Reteiva 15% del Iv
1435 Mercancías
2408 Iva por pagar
236540 Por compras 212,500.00
2367 Iva retenido
236705 Reteiva 242,250.00
2368 Ica retenido
236805 Reteica 59,500.00
2205 Cuenta por pagar
220505 Nacional 9,600,750.00
Compra : Retiene y paga

Vendedor: la retención que le practican se convierte en un Anticipo de Impue
130505 Nacionales 20,844,000.00
1355 Anticipos
135515 Retefuente 450,000.00
135518 Reteica 126,000.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 3,420,000.00
4135 Comercio
Costo de ventas 7,650,000.00

1435 Mercancías
Cuando un GC compra a un CN, el GC le debe practicar además de la Retefu

Un Contribuyente normal no puede practicar Reteiva a un Gran contribuyen
Cuando son igual regimen no aplica el Reteiva
Impuesto al Cree Retecree: 0,40%, 0,80%, 1,60%
Aportes parafiscales
Caja compensación 4%
Icbf 3%
Sena 2%
Cuando sus trabajadores devenguen menos de 10 SLMV

Pero si la empresa ganen más 10 SLMV deberan pagar los tres aportes
Se elimina el Impuesto al cree- también se elimina el Retecree
Las empresas deben practicarse cada vez que vendan una Autorretención a
------
Empresa despide a un trabajador con Justa Causa : las prestaciones sociale
Las prestaciones sociales son: Primas, Vacaciones, Cesantias, intereses sob
Empresa despide sin justa causa, además de las prestaciones deberá cance
FEBRERO 22 GCA - GC Gran contribuyente autorretenedor a Gran

Operaciones entre empresas de igual regim
Feb-03 Compra de 500 Jeans a $30.000 c/u, Iva 19%, Retefte 2,5%, Reteica 7*1000

1435 Mercancías
2408 Iva por pagar
236540 Por compras 375,000.00
2368 Ica retenido
236805 Reteica 105,000.00
220505 Nacionales 17,370,000.00
Feb-04 Venta de 400 Jeans a $60.000 c/u, Iva 19%, Retefte 2,5%, Rteica 7*1000, Aut
1305 Cuenta por cobrar
130505 Nacionales 28,560,000.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 4,560,000.00
4135 Comercio

1435 Mercancías
Autorretenciones
135515 Retefuente 600,000.00
135518 Reteica 168,000.00
236540 Por compras 600,000.00
2368 Ica retenido
236805 Reteica 168,000.00
GCA - GCA
Feb-04 Compra de 600 jeans a $25.000

1435 Mercancías
2408 Iva por pagar
220505 Nacionales 17,850,000.00
Feb-05 Venta de 550 Jeans a $50.000 c/u

130505 Nacionales 32,725,000.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 5,225,000.00
4135 Comercio

1435 Mercancías
Autorretenciones
135515 Retefte 687,500.00
135518 Reteica 192,500.00
236540 Por compras 687,500.00
2368 Ica retenido
236805 Reteica 192,500.00
Mar-08 REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
Gc y el CO
REGIMEN SIMPLE
CUANDO UN REGIMEN COMÚN, LE COMPRA A UN REGIMEN SIMPLE NO LE P
Feb-04 CONTRIBUYENTE DEL IVA (REGIMEN ORDINARIO) LE COMPRA 400 JEANS A
CÓDIGO CUENTA PARCIAL

1435 Mercancías
2408 Iva por pagar
2367 Iva retenido
236705 Reteiva 285,000.00
220505 Nacionales 11,615,000.00
Feb-05 CONTRIBUYENTE DEL IVA LE VENDEN 300 JEANS A $50.000 C/U A UN REGIM
130505 Nacionales 17,850,000.00
2408 Iva por pagar
240810 Iva generado 2,850,000.00
4135 Comercio

6135 Costo de Ventas
1435 Mercancías
Autorretenciones
1355 Anticipo de impuestos
135515 Retefuente 375,000.00
uente 2,5%, reteica 7/1000
nte 2,5%, reteica 7/1000
Salidas Saldo Vr. Unit Vr. Total Vr. Acumulado

500 20,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
1200 25,000.00 17,500,000.00 27,500,000.00
20 1180 25,000.00 500,000.00 27,000,000.00
950 230 22,881 21,737,288 5,262,712
255 22,881 572,034 5,834,746
Salidas Saldo Vr. Unit Vr. Total Vr. Acumulado

500 20,000.00 10,000,000.00 10,000,000.00
1200 25,000.00 17,500,000.00 27,500,000.00
20 1180 25,000.00 500,000.00 27,000,000.00
500 680 20,000.00 10,000,000.00 17,000,000.00
450 230 25,000.00 11,250,000.00 5,750,000.00
255 25,000.00 625,000.00 6,375,000.00
Debe Haber
10,000,000.00 Compra 10,000,000.00
Iva 19% 1,900,000.00
1,900,000.00 Subtotal A 11,900,000.00
250,000.00 Retenciones
Retefte 2.5% 250,000.00
70,000.00 Reteica 7/1000 70,000.00
Subtotal B 320,000.00
11,580,000.00 Vr. A pagar A - B 11,580,000.00
11,900,000.00 11,900,000.00

Debe Haber
17,500,000.00 Compra 17,500,000.00
Iva 19% 3,325,000.00
3,325,000.00 Subtotal A 20,825,000.00
Retefte 2.5% 437,500.00
122,500.00 Reteica 7/1000 122,500.00
20,265,000.00 Vr. A pagar A - B 20,265,000.00
20,825,000.00 20,825,000.00
Debe Haber
500,000.00 Dev. En compra 500,000.00
Iva 19% 95,000.00
95,000.00 Subtotal A 595,000.00
Retefte 2.5% 12,500.00
3,500.00 Reteica 7/1000 3,500.00
579,000.00 Vr. A dev. A - B 579,000.00
595,000.00 595,000.00
ente 2,5%, reteica 7/1000

Debe Haber Venta 38,000,000.00
44,004,000.00 Iva 19% 7,220,000.00
Subtotal A 45,220,000.00
1,216,000.00
Anticipos de impuesto
Retefte 2.5% 950,000.00
7,220,000.00 Reteica 7/1000 266,000.00
Subtotal B 1,216,000.00
38,000,000.00 Vr. A cobrar 44,004,000.00
45,220,000.00 45,220,000.00
Debe Haber
21,737,288.00
21,737,288.00
21,737,288.00 21,737,288.00
Debe Haber
1,000,000.00 Dev. En ventas 1,000,000.00
Iva 19% 190,000.00
190,000.00 Subtotal A 1,190,000.00
32,000.00 Anticipos de impuesto

Retefte 2.5% 25,000.00
Reteica 7/1000 7,000.00
1,158,000.00 Subtotal B 32,000.00
Vr. A dev 1,158,000.00
1,190,000.00 1,190,000.00
Debe Haber
572,034.00
572,034.00
572,034.00 572,034.00
Mercancias 2408 Iva por pagar

Haber Debe Haber
500,000.00 1,900,000.00 95,000.00
21,737,288.00 3,325,000.00 7,220,000.00
190,000.00
22,237,288.00 5,415,000.00 7,315,000.00
1,900,000.00
Reteica por pagar 2205 Cuentas por pagar

Haber Debe Haber
70,000.00 579,000.00 11,580,000.00
122,500.00 20,265,000.00
192,500.00 579,000.00 31,845,000.00
189,000.00 31,266,000.00
Anticipos de impue 4135 Comercio
Haber Debe Haber
32,000.00 38,000,000.00 38,000,000.00
-
Dev. En ventas
Haber
1,000,000.00
ANCE DE PRUEBA AJUSTES BALANCE DE PRUEBA AJUSTADO

Haber Debe Haber Debe Haber
10,000,000.00 10,000,000.00
42,846,000.00
1,184,000.00
5,834,746.00
10,000,000.00 10,000,000.00
31,266,000.00 31,266,000.00
450,000.00 450,000.00
675,000.00 675,000.00
189,000.00 189,000.00
1,900,000.00 1,900,000.00
38,000,000.00 38,000,000.00
1,000,000.00
250,000.00 250,000.00
200,000.00 200,000.00
21,165,254.00
72,030,000.00 10,450,000.00 10,450,000.00 82,480,000.00 82,480,000.00
re, por valor de $10.000.000 a un plazo de 5 meses y a una tasa de intereses del 2% menual, mes vencido.
Debe Haber
10,000,000.00
10,000,000.00
Sistema de causación o Devengo
10,000,000.00 10,000,000.00 Sistema de caja
Capital
200,000.00 Nov-01
Debe Haber Dec-01 2,000,000.00
200,000.00 Jan-01 2,000,000.00
Feb-01 2,000,000.00
200,000.00 Mar-01 2,000,000.00
Apr-01 2,000,000.00
200,000.00 200,000.00
1110 Bancos
Debe Haber
Debe Haber 10,000,000.00
250,000.00
250,000.00 5305 Gastos financieros

Debe Haber
250,000.00 250,000.00 200,000.00 200,000.00
0

Debe Haber
250,000.00 250,000.00
0
2615 Prov. Imp. De Renta

Parcial Debe Haber Debe Haber
38,000,000.00 5,077,000.00
38,000,000.00
38,000,000.00
38,000,000.00 3605 Utilidad del ejercici
38,000,000.00 38,000,000.00 Debe Haber
1,030,775.00 10,307,746.00
Parcial Debe Haber 9,276,971.00
22,615,254.00
22,615,254.00
1,000,000.00
1,000,000.00
250,000.00
250,000.00
200,000.00
200,000.00
21,165,254.00
21,165,254.00
22,615,254.00 22,615,254.00
15,384,746.00 33% 5,076,966.18 5,077,000.00
Parcial Debe Haber

5,077,000.00
5,077,000.00
5,077,000.00
5,077,000.00
5,077,000.00 5,077,000.00
Parcial Debe Haber

10,307,746.00
10,307,746.00
10,307,746.00
10,307,746.00
10,307,746.00 10,307,746.00
10,307,746.00 10% 1,030,774.60
Parcial Debe Haber

1,030,775.00
1,030,775.00
1,030,775.00
1,030,775.00
1,030,775.00 1,030,775.00

uente 2,5% reteica 7/1000
ente 2,5%, reteica 7/1000
$20.000.000 a 5 meses a una tasa del 2% pagadero mes vencido

Valor
500,000.00
200,000.00
100,000.00
50,000.00
850,000.00
10,000.00
5,000.00
15,000.00
245,000.00
240,000.00
1,350,000.00
Firma Contador
Valor
500,000.00
150,000.00
100,000.00
50,000.00
800,000.00
10,000.00
5,000.00
15,000.00
245,000.00
240,000.00
1,300,000.00
1,350,000.00
- 50,000.00
Firma Contador
Debe Haber
50,000.00
50,000.00
50,000.00 50,000.00
Valor
500,000.00
200,000.00
100,000.00
50,000.00
850,000.00
10,000.00
6,500.00
16,500.00
245,000.00
240,000.00
1,351,500.00
1,350,000.00
1,500.00
Firma Contador
Haber
300,000.00
300,000.00
Valor
-
-
-
30,000.00
10,000.00
10,000.00
5,000.00 55,000.00
5,000.00
-
5,000.00
10,000.00 10,000.00
230,000.00 230,000.00
300,000.00
BANCO DE BOGOTA
CUENTA CORRIENTE #105
HABER SALDO CONCILIACIÓN BANCARIA
1,000,000.00 SALDO SEGÚN BANCOS
3,000,000.00 MENOS: CHEQUES PENDIENTE DE PAGO
450,000.00 2,550,000.00 Dec-09 Cheq #02
500,000.00 2,050,000.00 Dec-10 Cheque #03
400,000.00 1,650,000.00 Dec-14 Cheq #06
2,350,000.00
600,000.00 1,750,000.00 MÁS: NOTAS DÉBITO
300,000.00 1,450,000.00 GMF
650,000.00 800,000.00
TOTAL IGUAL AL SALDO SEGÚN LIBROS
CRÉDITO SALDO BANCO DE BOGOTA

1,000,000.00 1,000,000.00 CUENTA CORRIENTE #105
2,000,000.00 3,000,000.00 CONCILIACIÓN BANCARIA
2,550,000.00 SALDO SEGÚN LIBROS
2,548,200.00 MÁS: CHEQUES PENDIENTE DE PAGO
700,000.00 3,248,200.00 Dec-09 Cheq #02
2,648,200.00 Dec-10 Cheque #03
2,645,800.00 Dec-14 Cheq #06
2,345,800.00
2,344,600.00 MENOS: NOTAS DÉBITO
GMF
TOTAL IGUAL AL SALDO SEGÚN BANCOS
Codigo Cuenta Parcial

5305 Gastos financ.
530595 Otros - GMF 5,400.00
1110 Bancos
111005 Nacionales 5,400.00
11 efectivo y equivalente a efectivo
ORTO PLAZO QUE NO SUPEREN LOS 90 DÍAS.

DEPOSITOS A TÉRMINOS = CDT´S
T en el bancolombia por la suma de $20.000.000 por 30 dias a una tasa del 1%
Parcial Debe Haber

20,000,000.00
20,000,000.00
20,000,000.00
20,000,000.00
20,000,000.00 20,000,000.00
usación de los intereses del mes de Febrero = $200.000

Parcial Debe Haber
200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00
200,000.00 200,000.00
Parcial Debe Haber

20,200,000.00
20,200,000.00
20,200,000.00
20,200,000.00
20,200,000.00 20,200,000.00
1% Instituciones de Educación Superior - Universidad Pública
Impuesto de renta Retención en la fuente
os de 10 SMLV, por estos trabajadores la empresa no pagara el porcentaje del ICBF y del SENA
de 10 SMLV, pagará todos los aportes: Caja de compensación, Icbf, Sena
d Cree y vuelve el Impuesto de Renta al 33%
fuente 2,5%, Reteica 7*1000

ente 2,5%, Reteica 7*1000 y Autorretención a titulo de renta del 0,40%
efuente 2,5%, Reteica 7*1000

Debe Haber
8,000,000.00 Compra 8,000,000.00
Iva 19% 1,520,000.00
1,520,000.00 9,520,000.00
Retenciones
200,000.00 Retfte 2,5% 200,000.00 Dian
Reteica 7*1000 56,000.00 Alcaldia
56,000.00 256,000.00
Vr a pagar 9,264,000.00
9,264,000.00
9,520,000.00 9,520,000.00
ente 2,5%, Reteica 7*1000 y Autorretención a titulo de renta del 0,40%

Debe Haber
18,238,500.00 Venta 15,750,000.00
Iva 19% 2,992,500.00
567,000.00 18,742,500.00
Retenciones
Retfte 2,5% 393,750.00
Reteica 7*1000 110,250.00
63,000.00 504,000.00
Vr a cobrar 18,238,500.00
2,992,500.00 Autorretención 63,000.00
15,750,000.00
18,805,500.00 18,805,500.00
Debe Haber
7,000,000.00
7,000,000.00
7,000,000.00 7,000,000.00
Debe Haber
63,000.00
63,000.00
63,000.00 63,000.00
te a contribuyente normal
2,5%, Reteiva 15% del Iva, Reteica 7*1000
Debe Haber
8,500,000.00 Compra 8,500,000.00
Iva 19% 1,615,000.00
1,615,000.00 10,115,000.00
Retención
212,500.00 Retefuente 2,5% 212,500.00
Reteiva 15% 242,250.00
242,250.00 Reteica 7*1000 59,500.00
514,250.00
59,500.00 Vr a pagar 9,600,750.00
9,600,750.00
10,115,000.00 10,115,000.00
e en un Anticipo de Impuesto
ente 2,5%, Reteica 7*1000, Autorretención a titulo de Renta 0,40%

Debe Haber
20,844,000.00 Venta 18,000,000.00
Iva 19% 3,420,000.00
648,000.00 21,420,000.00
Anticipo
Retefte 2,5% 450,000.00
Reteica 7*1000 126,000.00
72,000.00 576,000.00
Vr a cobrar 20,844,000.00
3,420,000.00 Autorretención 72,000.00
18,000,000.00
21,492,000.00 21,492,000.00
Debe Haber
7,650,000.00
7,650,000.00
7,650,000.00 7,650,000.00
ticar además de la Retefuente y del Reteica, debe practicar el reteiva que es 15% del valor del IVA
iva a un Gran contribuyente
0,80%, 1,60%
gar los tres aportes
el Retecree
dan una Autorretención a titulo de renta del 0,40%, 0,80%, 1,60%
: las prestaciones sociales

s, Cesantias, intereses sobre cesantias
restaciones deberá cancelar una indemnización al trabajador
te autorretenedor a Gran Contribuyente

e empresas de igual regimen, no aplica el reteiva
fte 2,5%, Reteica 7*1000
Debe Haber
15,000,000.00 Compra 15,000,000.00
Iva 19% 2,850,000.00
2,850,000.00 17,850,000.00
Retenciones
375,000.00 Retefte 2,5% 375,000.00
Reteica 7*1000 105,000.00
105,000.00 480,000.00
Vr a pagar 17,370,000.00
17,370,000.00
17,850,000.00 17,850,000.00
2,5%, Rteica 7*1000, Autorretención 0,40%

Debe Haber
28,560,000.00 Venta 24,000,000.00
Iva 19% 4,560,000.00
4,560,000.00 28,560,000.00
24,000,000.00
28,560,000.00 28,560,000.00
Debe Haber
12,000,000.00
12,000,000.00
12,000,000.00 12,000,000.00
Debe Haber
864,000.00 Autorretenciones
Retefte 2,5% 600,000.00
Reteica 7*1000 168,000.00
Autorretención 0,40% 96,000.00
696,000.00 864,000.00
168,000.00
864,000.00 864,000.00
Debe Haber
15,000,000.00 Compra 15,000,000.00
Iva 2,850,000.00
2,850,000.00 Vr a pagar 17,850,000.00
17,850,000.00
17,850,000.00 17,850,000.00
Debe Haber
32,725,000.00 Venta 27,500,000.00
Iva 5,225,000.00
5,225,000.00 Vr a cobrar 32,725,000.00
27,500,000.00
32,725,000.00 32,725,000.00
Debe Haber
13,750,000.00
13,750,000.00
13,750,000.00 13,750,000.00
Debe Haber
Retefte 687,500.00
Reteica 192,500.00
Autorretención 110,000.00
797,500.00 990,000.00
192,500.00
990,000.00 990,000.00
REGIMEN SIMPLE NO LE PUEDE EFECTUAR RETEFTE ni RETEICA, LE APLICARÁ EL RETEIVA DEL 15%
LE COMPRA 400 JEANS A $25.000 C/U A UN REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN
DEBE HABER
10,000,000.00 COMPRA 10,000,000.00
IVA 19% 1,900,000.00
1,900,000.00 11,900,000.00
Reteiva 15% del IVA 285,000.00
285,000.00 Cuentas por pagar 11,615,000.00
11,615,000.00
11,900,000.00 11,900,000.00
$50.000 C/U A UN REGIMEN SIMPLE DE TRIBUTACIÓN

DEBE HABER VENTA 15,000,000.00
17,850,000.00 IVA 19% 2,850,000.00
Vr a cobrar 17,850,000.00
2,850,000.00
15,000,000.00
17,850,000.00 17,850,000.00
DEBE HABER
7,500,000.00
7,500,000.00
7,500,000.00 7,500,000.00
DEBE HABER
Retefuente 375,000.00
Autorretención 0,40% 60,000.00
435,000.00 435,000.00
435,000.00 435,000.00
Costo Unitario
Promedio = Vr. Acumulado /Saldo
20,000
22,917
22,881
22,881
22,881
IVA COMPRAS IVA DESCONTABLE

IVA VENTAS IVA GENERADO
2408 IVA POR PAGAR

DEBE HABER
COMPRA VENTA
190,000.00 285,000.00
95,000.00
Dian
Alcadía de Barranquilla
Al proveedor
ESTADO DE RESULTADOS ESTADOS DE SITUACIÓN FINANCIERA
Debe Haber Debe Haber
10,000,000.00
42,846,000.00
1,184,000.00
5,834,746.00
10,000,000.00
31,266,000.00
450,000.00
675,000.00
189,000.00
1,900,000.00
5,077,000.00 5,077,000.00
1,030,775.00 1,030,775.00
9,276,971.00 9,276,971.00
38,000,000.00
1,000,000.00
250,000.00
200,000.00
21,165,254.00
38,000,000.00 38,000,000.00 59,864,746.00 59,864,746.00

Interes Total Saldo
10,000,000.00
200,000.00 2,200,000.00 8,000,000.00
160,000.00 2,160,000.00 6,000,000.00
120,000.00 2,120,000.00 4,000,000.00
80,000.00 2,080,000.00 2,000,000.00
40,000.00 2,040,000.00 -
2105 Obligaciones financiera

Debe Haber
10,000,000.00

Debe Haber
200,000.00
250,000.00
450,000.00
Debe Haber
22,615,254.00 38,000,000.00
5,077,000.00 15,384,746.00 Utilidad antes de impuesta
10,307,746.00 10,307,746.00 Utilidad neta
0
3305 Reseva obligatoria

Debe Haber
1,030,775.00
2,344,600.00
500,000.00
400,000.00
650,000.00 1,550,000.00
5,400.00 5,400.00
800,000.00
800,000.00
500,000.00
400,000.00
650,000.00 1,550,000.00
5,400.00 5,400.00
2,344,600.00
Debe Haber
5,400.00
5,400.00
5,400.00 5,400.00

Clase Marzo 8 G4

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Nov-01 Compra de 500 Jeans a $20.

000 c/u, iva 19%, retefuente 2,5%, reteica 7/100

1. Kardex: Promedio Ponderado

1. Kardex: Promedio ponderado

Fecha Concepto Entradas

Kardex: PEPS: Primero en entrar - Primero en Salir. (FIFO)

Fecha Concepto Entradas

Nov-05 Dev en venta 25

Código Cuenta Parcial

Nov-03 Devolución en compras del dia nov 2 de 20 Jeans

Código Cuenta Parcial

Costo Venta 21,737,288

Nov-05 Devolucion en ventas de 25 Jeans

devolución del costo de ventas

2365 Retefte por pagar 2368

6135 Costo de ventas 4175

Nov-30 La compañía obtuvo un crédito el 1ero de Noviembre, por valor de $10.000.0

Código Cuenta Parcial

Nov-30 Registro de gasto de energia por valor de $250.000

Dec-21 ASIENTOS DE CIERRE

Contabilización asiento de cierre cuenta 5905

Contabilización de la Reserva Legal

Ejercicio para practicar

Jan-18 ARQUEO DE CAJA

Recibo de caja 10 400,000.00

Formato de Arqueo de Caja

Nombre del responsable: Juan Perez

Efectivo Denominación Cantidad

Nombre del responsable: Juan Perez

Efectivo Denominación Cantidad

Enero 18 Contabilización de faltante en caja.

Código Cuenta Parcial

Formato de Arqueo de Caja

Efectivo Denominación Cantidad

Jan-10 Se constituye la caja menor de la compañía por valor de $300.000

Código Cuenta Parcial Debe

Efectivo Denominación Cantidad

LISTADO AUXILIAR DE LA CUENTA DE BANCOS QUE VAMOS A CONCILIAR.

LISTADO AUXILIAR DE BANCOS: MES DE DICIEMBRE

FECHA CONCEPTO DEBE

Extracto Bancario: Mes de diciembre

EQUIVALENTE A EFECTIVO INVERSIONES A CORTO PLAZO QUE NO SUP

Feb-01 Constituye un CDT en el bancolombia por l

Feb-30 Contabilizar la causación de los intereses d

Mar-01 Cancelación del CDT

Impuesto el renta 33%

2012 Impuesto de Renta 25%

Las empresas pagan mensualmente: Aportes Parafiscales

El gobierno decide anular el Impuesto a la equidad Cree y vuelve el Impuest

Autorretención a titulo de Renta: 0,40% - 0,80% y 1,60%

Costo de Ventas 350 X 20.000 7,000,000.00

Código Cuenta Parcial

Codigo Cuenta Parcial

Febrero 15 Grandes Contribuyentes

GC - CN Gran contribuyente a contribuyente norma

Compra : Retiene y paga

Costo de ventas 7,650,000.00

Código Cuenta Parcial

Cuando un GC compra a un CN, el GC le debe practicar además de la Retefu

Cuando son igual regimen no aplica el Reteiva

Impuesto al Cree Retecree: 0,40%, 0,80%, 1,60%

Cuando sus trabajadores devenguen menos de 10 SLMV

Se elimina el Impuesto al cree- también se elimina el Retecree

FEBRERO 22 GCA - GC Gran contribuyente autorretenedor a Gran