Antologia Taller Gec 9 Hei

TALLER: GESTION DE EMPRESAS COOPERATIVAS
TEMA I
EMPRESA
OBJETIVO: IDENTIFICAR LOS CONCEPTOS, CARACTERÍSTICAS Y ELEMENTOS

DISTINTIVOS DE LAS EMPRESAS
1) CONCEPTO:
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La empresa es la unidad económico-social, en la que el capital, recursos naturales, el

trabajo y la dirección se coordinan para llevar a cabo una prestación de bienes y servicios;
estas actividades generan un margen de ganancia (utilidades), como consecuencia de la
inversión de capital, la transformación de materias primas y el valor agregado de un
servicio, los cuales se entregan al consumidor final, con un margen de Comercialización.
En Economía, la empresa es la unidad económica básica encargada de satisfacer las

necesidades del mercado mediante la utilización de recursos materiales y humanos. Se encarga,
por tanto, de la organización de los factores de producción, capital y trabajo.
2) LA GESTION DE LA EMPRESA
Es el estudio de la racionalización y sistematización de las prácticas que conducen a la obtención
de mejores resultados en la actividad empresarial.
3) LA EMPRESA COOPERATIVA.
“Una cooperativa es una asociación autónoma de personas que se han unido voluntariamente
para satisfacer sus necesidades y aspiraciones económicas, sociales y culturales comunes, por
medio de una empresa que se posee en conjunto y se controla democráticamente.”
4) CARACTERÍSTICAS DE LAS EMPRESAS:

● Prestación de un servicio económico que justifique su existencia.
● Obtención de un lucro beneficio que retribuya sus esfuerzos.
● Continuidad del servicio (supervivencia de la empresa)
5) ELEMENTOS DE LA EMPRESA
● Humanos o activos: socios o capitalistas, administradores o directivos y trabajadores o
empleados.
● Materiales o pasivos: materiales, equipo técnico e instalaciones, transporte, otros.
● Económicos: Son los recursos monetarios propios y ajenos con los que cuenta la
empresa, indispensables para su buen funcionamiento y desarrollo
● Inmateriales: organización, objetivos, imagen y relaciones y cultura empresarial
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6) DIFERENCIAS DE LA EMPRESA COOPERATIVA, CON RESPECTO A LA EMPRESA

DE CAPITAL
Existen diferencias fundamentales desde el punto de vista conceptual, entre la empresa de capital
y la empresa cooperativa; de hecho, su aparición histórica se da como una respuesta a la
deshumanización presente en la empresa capitalista.
Para apreciar mejor algunas de estas diferencias, se presenta el cuadro siguiente:

Empresa Cooperativa Empresa capitalista
De personas De capital o de grupos
Asociación
financieros
Propiedad De los asociados De los accionistas
patrimonial
Sistema de Una persona = un voto Una acción = 1 voto
elección de los
dignatarios
Democrática. El Consejo de Tecnocrática. La Junta Directiva
Sistema de Administración actúa en representa, forma parte o es el
gestión representación del grupo mayoritario de los
conglomerado de asociados accionistas.
En proporción a las operaciones En proporción al capital
realizadas por la cooperativa, o
Forma de reparto
en proporción al trabajo aportado
de las utilidades
en las cooperativas de
Autogestión o trabajo asociado.
En la cooperativa de Trabajo Relaciones obrero - patronales,
Relaciones Asociado no la hay. En otros reguladas por convenciones
laborales tipos de cooperativas, los colectivas y por la acción sindical
empleados son asociados.
La razón de ser de las Relaciones con las
cooperativas son sus asociados. comunidades, en función de la
Enfoque humanista, basado en Imagen comercial. Desarrollo de
Enfoque social los valores y los principios. los recursos humanos, como
Desarrollo social en función del factor de competitividad
bienestar de los asociados, sus
Familias y su comunidad.
7) AREAS FUNCIONALES DE LAS EMPRESAS

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● Marketing: Su finalidad es la de reunir los factores y hechos que influyen en el mercado,

para crear lo que el consumidor quiere, desea y necesita.
● Producción: Formula y desarrolla los métodos más adecuados para la elaboración de los
productos y/o servicios, al suministrar y coordinar: mano de obra, equipo, instalaciones,
materiales, y herramientas requeridas.
● Finanzas: Esta área se encarga de la obtención de fondos y del suministro del capital que
se utiliza en el funcionamiento de la empresa.
● Recursos humanos: Establece los programas adecuados de reclutamiento, selección,
capacitación y desarrollo de los colaboradores en la empresa.
8) VISION, MISION, VALORES Y COMPROMISO CON LA EMPRESA

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Objetivo: es un propósito de realizar una tarea, labor o alcanzar una meta.
PROPOSITOS Y
Es la idealización del futuro de la empresa. Cuando hay claridad conceptual acerca de lo que se
VALORES
quiere construir a futuro.
VISION
MISION
Tienen como finalidad generar un compromiso compartido entre las personas Las características
positivas del talento humano, definen la manera de ser de una empresa.
Es el cumplimiento de los objetivos a corto plazo.
9) HISTORIA Y EVOLUCION
PEQUEÑOS ARTESANOS FEUDALISMO empiezan a MERCANTILISMO,
que a lo largo de los siglos se organizarse formando así que establece, el
habían ocupado de los gremios, cobra intercambio de
confeccionar desde zapatos importancia la figura del mercaderías y la
a cucharas, espadas o comerciante acumulación de oro
jarrones. y plata genera
riqueza.
Primera Revolución
Industrial, que traerá Aparecen las
consigo la máquina de vapor, primeras SOCIEDADES
el ferrocarril, la mejora en las ANÓNIMAS y
comunicaciones, el el CAPITALISMO
transporte y el comercio.
Segunda Revolución
Industrial en el siglo XIX,
(motor de combustión, metro y
tranvía) y la comunicación Internet y nace la sociedad
(telégrafo, teléfono y radio) de la información
gracias en gran parte al
descubrimiento de
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la electricidad y del petróleo.

10) CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS

a) POR SU ACTIVIDAD O GIRO
Las empresas pueden clasificarse de acuerdo a la actividad que desarrollan en:

1. INDUSTRIALES: Su principal actividad es la producción de bienes mediante la transformación y/o
extracción de materias primas. Estas a su vez se clasifican en:
1.1 Extractivas; Son las que se dedican a la extracción de recursos naturales, ya sea renovables o no
renovable. Ej. Las minas, tajos, plantas hidroeléctricas.
1.2 Manufactureras: Son aquellas que transforman las materias primas en productos terminados y
pueden ser productoras de bienes de consumo final o de producción. Ej. Las mueblerías, las
panaderías.
1.3 Agropecuarias: Como su nombre lo indica su función es la explotación de la agricultura y la
ganadería. Ej. Las piñeras, las lecherías, ticofrut, ecodirecta.
2. COMERCIALES: Son intermediarios entre el productor y el consumidor, su función principal es la
compra - venta de productos terminados. Se pueden clasificar en :
2.1 Mayoristas: Son aquellas que efectúan ventas en gran escala (empresas muy grandes) Ejemplo:
Bimbo, Nestlé, Jersey, Irex, dos pinos, etc.
2.2 v cMenudeo: Son los que venden productos tanto en grandes cantidades como por unidad. Ejemplo:
Cadena comercial, Intermediarios de venta de calzado.
2.3 Minoristas o Detallistas: Son los que venden productos en pequeñas cantidades al consumidor final.
Ejemplo: Los que tiene venden los buses, vendedores ambulantes en las calles. etc.
3 SERVICIOS: Como su nombre lo indica son aquellas que brindan servicio a la comunidad y
pueden tener o no fines lucrativos. Se pueden clasificar en:
1. Servicios públicos varios (comunicaciones, energía, agua)
2. Servicios privados varios (servicios administrativos, contables, jurídicos, asesoría, etc.).
3. Transporte (colectivo o de mercancías), empresas de autobuses, taxistas, aviones, servicio

de carga limitada.
4. Turismo (hoteles, agencias de viajes, cabinas)
5. Instituciones financieras (bancos públicos y privados, y coocique)
6. Educación (universidades públicas y privadas, institutos privados)
7. Salubridad (Hospitales, clínicas privadas, y farmacias)

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b) SEGÚN EL ORIGEN DEL CAPITAL:

Dependiendo del origen de las aportaciones de su capital y del carácter a quien se dirijan sus actividades
las empresas pueden clasificarse en:
● Públicas: En este tipo de empresas el capital pertenece al Estado y generalmente su

finalidad es satisfacer necesidades de carácter social.
● Privadas: Lo son cuando el capital es propiedad de inversionistas privados y su finalidad es

100% lucrativa. (empresa familiar si es la familia, empresa auto gestionada si son los
trabajadores)
● Semipública-privada: Es el tipo de empresas trabaja con capital compartida entre el
Estado y los particulares. Ejemplo: CCSS, INS, ICE
● Cooperativas: capital propiedad de trabajadores

c) SEGÚN SU DIMENSIÓN
▪ Micro empresa: si posee 10 o menos trabajadores.

▪ Pequeña empresa: si tiene un número entre 11 y 50 trabajadores.
▪ Mediana empresa: si tiene un número entre 51 y 250 trabajadores.
▪ Gran empresa: si posee más de 250 trabajadores.
▪ Multinacional: si posee ventas internacionales.
11)SUJETOS DE DERECHO
11.1 PERSONAS FISICAS O NATURALES
Llamadas también individuales, físicas, simples o concretas, son los individuos de la especie
humana y solo ellos.
11.2 PERSONAS JURÍDICAS
En sentido estricto, colectivas, morales, complejas o abstractas, son todos los entes aptos para
ser titulares de derechos o deberes y que no son individuos de la especie humana.
12) TIPOS DE EMPRESAS

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A. COMERCIANTES: Personas con capacidad Jurídica que ejerzan actos de comercio y es su

ocupación habitual.
– EIRL.
– Sociedades.
B. ELEMENTOS DE UNA SOCIEDAD
● Personal: está compuesta por dos o más personas físicas o jurídicas, llamadas socios.
● Patrimonial: los bienes que aporta el socio como capital social
● Formal: se expresa en el Estatuto, comprende los requisitos legales para su constitución.
C. SOCIEDADES IRREGULARES Y DE HECHO.
● Irregulares: cumple con todos los requisitos, siempre opera pero no se ha inscrito en el Registro
Mercantil.
● Hecho: solo se integra un grupo de personas para la actividad lucrativa.
D. CONSTITUCION DE UNA SOCIEDAD.

● Ante notario publico
● En escritura publica
● Publicarse un extracto en el Diario Oficial
● Inscribirse en el Registro Público Mercantil.
E. CAUSAS LEGALES DE DISOLUCION.

● Expiración del término fijado en el contrato: se refiere al cumplimiento del plazo señalado en la
escritura constitutiva por los socios, como periodo durante el cual se acordó que tuviera existencia la
sociedad.
● Imposibilidad de realizar el objeto de la sociedad: porque existe algún impedimento legal para
continuar ejerciendo la actividad comercial, o bien por el objeto ya se realizó.
● Pérdida definitiva de la mitad del capital social: a excepción de que los socios lo repongan o
acuerden disminuirlo proporcionalmente.
● Acuerdo de los socios de conformidad con la ley o con el contrato social: siempre que exista
común acuerdo entre los socios.
SOCIEDADES MERCANTILES
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1) EIRL (Empresa individual de responsabilidad limitada).

Son empresas de un único dueño o titular, pueden realizar todo tipo de actividad económica
dentro del territorio nacional.
CARACTERÍSTICAS DE LA EIRL.
⮚ Constitución: Escritura pública, cuyo extracto se inscribe en el Registro de Comercio y se
publica en la Gaceta
⮚ En cuanto al nombre se prohíbe que se utilice todo o parte del nombre de la persona física y de
llevar el aditamento E.I.R.L. Ejemplo Cía. Carbachez E.I.R.L.
⮚ Para los fines de identificación, debe consignar, al menos, su nombre y apellido, pudiendo tener
también un nombre de fantasía, sumado al de las actividades
⮚ Su administración corresponde al titular, quien representa a la EIRL judicial y
extrajudicialmente, con todas las facultades de administración y disposición; esto sin perjuicio
de la posibilidad de otorgar mandatos.
⮚ En cuanto a la representación hay un gerente con facultades de apoderado generalísimo sin
límites de suma, el gerente puede ser o no el dueño.
⮚ El titular de la EIRL es siempre una persona física.
⮚ La EIRL es siempre comercial.
2) SOCIEDAD ANÓNIMA.
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Es aquella que existe bajo denominación o razón social, con un capital social que se
CONCEPTO
divide en acciones, que pueden representarse por títulos negociables
- Denominación social
- Aportes de capital social dividido en acciones

CARACTERÍSTICAS:
- Responsabilidad de los socios limitada a sus acciones
- Sociedad Anónima o S.A.

ADITAMENTO
- Son los dueños de la sociedad y se requieren dos o más socios.
ESTRUCTURA:
- Asamblea de accionista: órgano supremo, existen dos tipos de asambleas
(ordinaria y extraordinaria).
LOS SOCIOS
- Consejo de administración o junta directiva: formados por tres miembros
electos en la asamblea.
- Consejo de vigilancia: formado por uno o varios fiscales que pueden ser
socios o no socios, nombrados por asamblea.
- Consejo de administración o junta directiva, puede nombrar gerentes, con

ADMINISTRACIÓN apoderado generalísimo, para atender los asuntos de la sociedad.
3) RESPONSABILIDAD LIMITADA
Es aquella que existe bajo denominación o razón social, formada por el nombre de
CONCEPTO uno o varios socios y se constituye entre personas que solamente están obligadas al
pago de sus aportaciones.
- Razón social
- Responsabilidad es limitada a las aportaciones de los socios

CARACTERÍSTICAS:
- El capital está divido en cuotas individuales
- R.L. o bien LTDA

ADITAMENTO
- Se constituye con dos o más socios
- Se llevará un libro donde se inscriba el nombre y domicilio del socio y el

monto de aportaciones.
ORGANIZACIÓN:
LOS SOCIOS
- Los socios
- Asambleas de socios, órgano supremo de la sociedad.
- Capital: son cuotas nominativas (aportaciones)
- Uno o varios Gerentes, que pueden ser socios o extraños con facultades de
ADMINISTRACIÓN apoderado general o generalísimo.
4) SOCIEDADES EN NOMBRE COLECTIVO.
Es aquella que existe bajo una razón social y en la que los socios responden de
CONCEPTO
modo subsidiario pero ilimitada y solidariamente de las obligaciones sociales.
CARACTERÍSTICAS: - Existencia de una razón social
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- Responsabilidad subsidiaria, ilimitada y solidaria de los socios.
Subsidiaria: implica que no se puede cobrar el pago de una obligación a los socios,
si primero no se ha efectuado el cobro sobre el patrimonio de la sociedad. Si los
bienes de la sociedad son insuficientes para satisfacer la deuda, entonces se exigirá
el pago de la obligación a los socios.
Solidaria: implica que a todos los socios por igual se les pueda cobrar la deuda de la
sociedad, al estar todos obligados. El pago debe hacerse en forma total.
Ilimitada: los socios responde con todo su patrimonio personal, una vez agotados los
bienes de la sociedad y por el importe total de las obligaciones
ADITAMENTO Nombre y/o apellido de una o más socios y el aditamento “y compañía”.
LOS SOCIOS Son los dueños de la empresa, aportan en común las cuotas o porciones del capital.
Pueden ser los socios o personas ajenas a la sociedad, el número de
ADMINISTRACIÓN
administradores se establecerán en la escritura constitutiva.
5) SOCIEDAD EN COMANDITA.
Es aquella formada por socios comanditados o gestores a quienes les corresponde
CONCEPTO
la representación y administración, y por socios comanditarios.
- Hay dos clases de socios:
a) comanditados o gestores (administran)

CARACTERÍSTICAS: b) comanditarios (aportan el capital)
- Responsabilidad subsidiaria, ilimitada y solidaria de los socios.
- Puede ser simple o por acciones (representa títulos negociables).
- No esta regula por nuestra legislación.
Necesariamente con el nombre y/o apellidos de los socios gestores “y compañía,
ADITAMENTO
sociedad en comandita” (s. en c.)
- Comanditados o gestores: Representación y administración.
LOS SOCIOS - Comanditarios: aportan el capital, patente de invención, marcas de fábrica o
secreto de arte o de ciencia.
Le corresponde a los socios Comanditados o gestores: Representación y
ADMINISTRACIÓN administración.
Nombramiento de un gerente: representante legal.
PERSONAS JURIDICAS NO MERCANTILES

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1. ASOCIACIONES CIVILES
– Mínimo diez personas.
– Junta Directiva: (Presidente Apoderado Generalísimo sin límite de suma).
– Asamblea de Asociados: (Órgano superior).
– Fiscal: (Encargado de la vigilancia).
– Por naturaleza sin fines de lucro.
2. ASOCIACIÓN DE DESARROLLO DE LA COMUNIDAD.

– Constitución: mínimo 100 personas, máximo 1500
– Mayores de 15 años
– Se inscriben en el Registro de Asociaciones de la Dirección Nacional de
Desarrollo Comunal (DINADECO)
– Órganos:
● Asamblea General
● Junta Directiva: (Presidente, apoderado General)
● Fiscalía
.
3. ASOCIACIONES SOLIDARISTAS
– Fines: procurar la justicia y la paz social, la armonía obrero patronal y el desarrollo integral
de los asociados.
– Constitución: mínimo 12 trabajadores, mayores de 16 años.
– Registro Público de asociaciones solidaristas, del Registro de Organizaciones Sociales del
MTSS.
– Órganos
● Junta Directiva: 5 miembros (Presidente, apoderado generalísimo sin límite de suma
● Fiscal.
4. FUNDACIONES
– Entes privados de utilidad pública
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– Sin fines de lucro

– Objeto; Actividades educativas, benéficas, artísticas, literarias, científicas y en general
todas que signifiquen bienestar social.
– Administración y Dirección: (Junta Administrativa).
– Fundador: Designa uno o tres directores.
– Representación estatal
5. COOPERATIVAS
– Asociaciones de personas, con responsabilidad limitada.
– Mínimo 20 asociados.
– Autogestión: mínimo 12 personas.
– Órganos (estructura):
● Consejo de Administración
● Comité de Vigilancia
● Comité de Educación y Bienestar Social
● Gerencia
● Otros comités o comisiones
– Clasificación:
● Consumo ● Estudiantiles
● Vivienda ● Juveniles
● Transporte ● Ahorro y crédito
● Electricidad ● Autogestión
● Producción ● Servicios
● Industriales
13)ENTORNO O AMBIENTE DE LA EMPRESA

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El entorno de la empresa son todos los elementos ajenos a la organización que son relevantes
para su funcionamiento.
● ENTORNO FÍSICO: El entorno físico se refiere a los recursos naturales que rodean a la
empresa, tales como: el régimen de lluvias, las plagas, la especial capacidad de la tierra
para un determinado producto, la topografía, el potencial de pesca, el potencial
hidroeléctrico.
● ENTORNO ECONÓMICO: Condiciones y tendencias generales de la economía que
pueden ser factores relevantes en las actividades de la organización.
● ENTORNO TECNOLÓGICO: Uno de los factores de mayor efecto sobre el ambiente es la
tecnología. La ciencia proporciona el conocimiento y la tecnología lo usa.
● ENTORNO SOCIO-CULTURAL: El ambiente social se compone de actitudes, formas de
ser, expectativas, grados de inteligencia y educación, creencias y costumbres de las
personas de un grupo o sociedad determinados.
● AMBIENTE POLÍTICO: Las actitudes y las acciones de los legisladores y líderes políticos y
gubernamentales cambian con el flujo y reflujo de las demandas y creencias sociales.
● LEGAL: El otro papel del gobierno es restringir y regular los negocios. Todo gerente de
esta rodeado de una maraña de leyes, reglamentos y jurisprudencia, no sólo a nivel
nacional sino también estatal y municipal.
EJERCICIO
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Instrucciones: conteste las siguientes interrogantes que se le presentan, use el material de

apoyo llamado “Empresa”
1. Defina Empresa.
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______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
2. Cite tres características de las Empresas.
a) __________________________________
b) __________________________________
c) __________________________________
3. Mencione tres tipos de sociedades mercantiles que existen.
a) __________________________________
b) __________________________________
c) __________________________________
4. Escriba cuatro tipos de sociedades no mercantiles que existen.
a) __________________________________
b) __________________________________
c) __________________________________
d) __________________________________
5. Explique dos entornos que toda empresa debe tener.

______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
______________________________________________________________________________
6. Llene los espacios en blanco, con la información que se le solicita.

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6.1
6.2
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DE
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6.3 CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS

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6.5
EMPRESA CAPITAL DIFERENCIA COOPERATIVA

Sistema de
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elección de
Propiedad
Patrimonial
Ganancias
Asociación
Sistema de
Gestión
7. INSTRUCCIONES: A continuación se le presentan dos columnas A y B. En la COLUMNA A se

encuentran los tres tipos de empresas vistos en clase y a la par de éstas tres paréntesis. En la
COLUMNA B se le presentan los nombres de varias empresas y delante de éstas una letra.
Escriba dentro de los paréntesis las letras que acompañan las empresas según su
clasificación.
COLUMNA A. COLUMNA B
Empresas de Servicios ( ) ( ) ( ) A- Librería Los Almendros

B - Hospital Upala
C - Supermercado Sinay
D –Panadería Musmani
Empresas Comerciales ( ) ( ) ( ) E –Taxis Guatuso
F – Tico Fruit
G – C T P Guatuso
H – Dos Pinos
I – Importadora Monge
Empresas Manufactureras ( ) ( ) ( )
TAREA
● Investigue, ¿Cuál es la diferencia entre sociedades mercantiles y no mercantiles?
● Realice un esquema o mapa conceptual, donde establezca a la Clasificación de las
Empresas
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● Visite una institución o empresa local y solicite la Misión y la Visión, anótela y llévela a
clases para ser analizada en grupo y con el docente.
TEMA II
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AREAS FUNCIONALES DE LA
EMPRESA
OBJETIVO: RECONOCER LOS COMPONENTES BÁSICOS QUE PERMITEN LA OPERACIÓN

DE UNA EMPRESA
1) ADMINISTRACIÓN
Establecer y ejecutar la planeación, organización, integración del personal, dirección y el control
que rige las labores desarrolladas.
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2) PLANEACIÓN:
Prever el futuro, utilizando herramientas científicas y tecnológicas. Demarcar las actividades y

métodos para alcanzar los objetivos.
● Se ocupa de los fines ¿que debe hacerse?
● se ocupa de los medios ¿como debe hacerse?
3) ORGANIZACIÓN
Es dotar a una empresa de todos los elementos necesarios para su funcionamiento, materias
primas, herramientas, útiles, capital, personal etc.
● Naturaleza y propósitos de la organización:
Comprende misión, visión, metas, delimitar las funciones de los departamentos y las áreas a
trabajar, toda la estructura u organización de la empresa (organigrama).
4) DIRECCIÓN
Es dar los golpes de un timón para que la organización siga la ruta trazada y se obtenga los
resultados deseados.
5) CONTROL
Es una función administrativa que consiste en medir y corregir el desempeño individual y

organizacional para asegurar que los hechos se ajusten a los planes y objetivos de la empresa.
Planes estratégicos: Es la definición de políticas; guías de directrices que dicen cómo se quiere
que se realicen las actividades en diferentes áreas. Las políticas deben ser congruentes con la
visión, la misión, los objetivos y las metas
TEMA III
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EL COOPERATIVISMO
OBJETIVO: IDENTIFICAR LOS PRINCIPALES ASPECTOS RELACIONADOS CON EL

COOPERATIVISMO
CONCEPTO: Un movimiento social que busca solucionar problemas económicos y sociales

de un grupo de personas que deciden unirse entre sí para enfrentarlos o resolverlos con
valores cooperativos
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HISTORIA: Desde el comienzo de la humanidad el hombre ha tenido la necesidad de

interrelacionarse con los de su misma especie, en las comunidades primitivas cooperaban entre sí
en las actividades básicas como la caza, la pesca y la recolección.
A medida que la sociedad fue desarrollándose se incrementó las formas de cooperación entre sus
miembros, los babilonios se organizaron para la explotación común de la tierra, los griegos y
romanos crearon entre ellos sociedades funerarias y de seguros, entre otros.
Nace en el siglo XVIII en Rochdale, Inglaterra, como resultado de la Revolución Industrial (1750).
En esta época de la Revolución Industrial, los talleres artesanales fueron sustituidos por las
grandes industrias, que empleaban a enormes cantidades de obreros. Los cuales antes de las
industrias trabajaban en grandes haciendas agrícolas o en talleres artesanales.
Con el nacimiento de la industria surgen los capitalistas que eran los dueños de las maquinas e
instalaciones de estas empresas. Estas máquinas hacían el trabajo de muchas personas, lo que
causo desempleo, los capitalistas explotaban a los obreros y les pagaban muy mal, las largas
jornadas laborales provocaban que las personas se enfermaran, además hacían que existiera
desunión en las familias y que casi todas fueran analfabetas.
Como respuestas a todas estas injusticias, un grupo de 28 tejedores se unieron para

buscar una solución. Fue así como crearon la Cooperativa de Tejedores de Rochdale o
Justos Pioneros, el 28 de octubre de 1844.
Una observación dirigida a entender el desarrollo de la historia nos permite hacer los
siguientes señalamientos:
▪ La cooperación se práctica desde los albores de la civilización.
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▪ La cooperación nace como consecuencia del impulso de las propias necesidades vitales del
ser humano, quien impotente para luchar aisladamente, comprende que la ayuda mutua y
la solidaridad constituyen la fuerza de su especie.
▪ El ser humano se asocia para subsistir, para llenar sus necesidades vitales, y en ese afán,
encuentra la satisfacción de sus necesidades.
▪ En todas las épocas de la existencia del género humano, encontramos diversas formas de
organización asociativa.
▪ Por lo tanto, el espíritu asociativo representa una manifestación natural y espontánea propia
del ser humano.
LOS UTOPISTAS
Pero antes muchos pensadores habían hecho aportes para que brotara la gran idea cooperativa.
Existieron, por ejemplo, los utopistas cuyas manifestaciones se iniciaron con "La República" de
Platón, Francisco Bacón (1561-1626) y, años más tarde, Etienne Cabet (1788-1856) y Robert
Owen (1771-1858).
El cooperativismo no es un movimiento social que nace de la noche a la mañana. Requirió del

aporte de muchos hombres y mujeres para consolidarse como una forma de organización
empresarial.
Los llamados utopistas sentaron las bases del pensamiento cooperativo, porque soñaron con un
mundo mejor, más justo y equitativo. Un utopista es una persona que imagina y propone una
sociedad más justa.
PRECURSORES DEL COOPERATIVISMO.

En el siglo XVII, aparecen dos precursores del cooperativismo, cuyas ideas repercutirían en el
desarrollo cooperativista posterior.
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Se trata de Peter Corneluis Plockboy, quien publicó en 1659 el ensayo que comprendía su
doctrina, y el cuáquero John Bellers, que en 1695 hizo una exposición de sus ideas en el trabajo
titulado: "Proposiciones para la creación de una asociación de trabajo de todas las industrias
textiles y de la agricultura".
▪Dr. William King (1786–1865), a quien se le conoce por su atracción hacia las tiendas
cooperativas de consumo.
▪Charles Fourier (1772–1837), quien era un crítico del fenómeno de los intermediarios. Su
idea era abolir la ganancia que obtenían los intermediarios innecesarios, gracias a la unión
directa entre productores y consumidores.
▪ Robert Owen (1771-1856), como el primer precursor, dado que intentó mejorar la
distribución de las ganancias entre los trabajadores de su fábrica textil en New Lanark
(Escocia) y socializar los medios de producción. “Owen trató de demostrar que mediante la
cooperación y la solidaridad, pueden desenvolverse armoniosamente las relaciones entre
obreros y patronos, en un ambiente de mutua colaboración”. Es considerado el PADRE DE
LA COOPERACION.
HISTORIA DEL COOPERATIVISMO COSTARRICENSE

El cooperativismo en Costa Rica fue promovido y constituido por extranjeros que residían en el
país. La primera cooperativa se llamo “Sociedad Cooperativa Constructora Germinal” fue creada
en 1923, para crear viviendas para la clase media.
El Cooperativismo en Costa Rica se inició en los años 20 aunque la primer Legislación en materia
Cooperativa data del 26 de agosto de 1943 cuando se emite el Código de Trabajo con su capítulo
III dedicado a las asociaciones. En 1935 se organizó la “Sociedad cooperativa tipográfica” por los
afiliados a la Federación gráfica Costarricense, pero no llego a funcionar.
En 1940 se constituyó la cooperativa de consumo la Josefina, entre vecinos de San José, la cual
no funcionó por falta de un local apropiado. Posteriormente se formaron otras, como: la
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Cooperativa Agrícola Industrial Victoria es la más antigua de las cooperativas que operan en el
país, ya que fue fundada el 12 de octubre de 1943.
En esa época (1940) un grupo de jóvenes fundo el Centro para el Estudio de los Problemas
Nacionales. Ellos desarrollaron una activa campaña para dar a conocer los principios del
cooperativismo e impulsaron la formación de varias cooperativas, además crearon la Ley General
sobre Cooperativas y el INFOCOOP.
El cooperativismo toma auge en la década de los 60, por lo que el gobierno decide capacitar a un
grupo de profesores para impartir seminarios y así promover la creación de cooperativas en
nuestro país.
HISTORIA DEL COOPERATIVISMO ESCOLAR Y JUVENIL.

El cooperativismo escolar surge al finalizar la Primera Guerra Mundial, en Francia. Un inspector de
escuelas llamado Bartolomé Profit, viendo el pésimo estado en que habían quedado las escuelas
de su país después de la Guerra, se dio a la tarea de reconstruir los edificios escolares dañados,
en conjunto con sus alumnos.
Además, los (as) alumnos (as) produjeron artículos para vender, y con los ingresos compraron
materiales y equipo que necesitaban las escuelas.
Es así como nace “Las Abejitas” la cual es la primera cooperativa escolar de la que hay noticia.
Este movimiento causo tanto éxito en Francia, rápidamente se propago por toda Europa, y luego a
América por medio de los emigrantes europeos que llegaron a nuestro continente en busca de
nuevas alternativas de vida.
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FUNDAMENTOS DEL COOPERATIVISMO

a) PRINCIPIOS DEL COOPERATIVISMO.
El buen éxito y el amplio desarrollo alcanzado por el movimiento cooperativo en todas las
naciones se deben al estricto cumplimiento de estos principios. En 1995 la ACI estableció los
valores y principios que hoy debemos conocer.
Los principios cooperativos son lineamientos por medio de los cuales las cooperativas ponen en
práctica los valores cooperativos
1. Membresía Abierta: Todas las personas pueden utilizar los servicios y pertenecer a la
cooperativa, si lo desean, sin importar el sexo, etnia, dinero, preferencia política o religión.
Todos tenemos los mismos derechos.
2. Control democrático: Los asociados tienen derecho al voto y a escoger a las personas que
los representarán. Dentro de las cooperativas se toman decisiones en conjunto y se llega a un
acuerdo. Es como si existiera un pequeño gobierno que guía todo.
3. Participación Económica: Las cooperativas son empresas que requieren de un capital, es

decir, dinero para funcionar. Este dinero es aportado por cada persona según sus
posibilidades económicas. Cada miembro debe contribuir para que la cooperativa crezca.
4. Autonomía: Las cooperativas son independientes para tomar decisiones. Sus miembros son
los encargados de tomar las decisiones.
5. Educación y Entrenamiento: Debe brindar capacitación y educación a sus asociados (as). Al

recibir esa educación contribuye al desarrollo de la organización. Las cooperativas informan a
la comunidad sobre los beneficios del cooperativismo.
6. Cooperación entre cooperativas: Promueve que todas las cooperativas se unan y se

fortalezcan. Cuando las cooperativas se unen y tienen actividades iguales se llaman
FEDERACIÓN. En el caso que tengan actividades diferentes se le llama UNION. Y las
CONFEDERACIONES, son integradas por uniones de categoría.
7. Compromiso con la comunidad: toda cooperativa debe trabajar para el desarrollo sostenible
de la comunidad. Ejemplo: Campañas de limpieza, etc.
b) VALORES DEL COOPERATIVISMO.

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Un valor es una idea ética de lo deseable y sirve de inspiración para que los y las asociados (as)
se relacionen entre sí, con su empresa cooperativa y su entorno.
▪ Ayuda Mutua: Se da la "ayuda mutua" cuando dos o más personas se socorren y cooperan
entre sí para lograr las metas individuales o colectivas propuestas.
▪ Responsabilidad: La "responsabilidad" es la obligación de responder por los propios actos.
Es también garantizar el cumplimiento de los compromisos adquiridos.
▪ Democracia: En el cooperativismo hay "democracia" cuando los(as) asociados(as)
mantienen el control de la cooperativa participando activamente en la toma de decisiones
en asambleas generales, en órganos sociales a través de sus representantes o en otros
espacios de poder.
▪ Igualdad: Consiste en ofrecer el mismo trato y condiciones de desarrollo a cada
asociado(a) sin discriminación de sexo, etnia, clase social, credo y capacidad intelectual o
física.
▪ Equidad: La "equidad" se refiere a la noción de justicia de dar a cada cual lo que se
merece o ha ganado según sea su grado de participación o aporte y reconociendo sus
condiciones y características especiales. Es decir, tomando en cuenta la diferencia.
▪ Solidaridad: Es la adhesión libre y voluntaria a una causa o empresa, creando una relación
humana de mutuo apoyo donde la felicidad particular depende de la felicidad colectiva. Es
entonces la comunidad de intereses, sentimientos y propósitos.
▪ Honestidad: Es la honradez, la dignidad y la decencia en la conducta de los(as)
asociados(as). La persona honesta es incapaz de robar, estafar o defraudar.
▪ Transparencia: En una cooperativa hay "transparencia" cuando la información es
administrada entre asociados(as) y dirigentes de manera clara, veraz y oportuna. En la
base de la transparencia está la confianza, la comunicación y la franqueza. Se oponen a
ella el encubrimiento y el engaño.
▪ Responsabilidad Social: En el cooperativismo la "responsabilidad social" se vincula al
compromiso con el desarrollo de la comunidad. Por ello las cooperativas son agentes
activos en la generación de empleo y en la justa distribución de la riqueza.
▪ Preocupación por los demás: Hasta no lograr el bienestar material y espiritual de las
personas que le rodean, el cooperativista auténtico estará en una condición de inquietud o
desasosiego, buscando soluciones a los problemas sociales. Eso es "preocupación por los
demás".
c) SÍMBOLOS DEL COOPERATIVISMO.

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La Bandera: La bandera del cooperativismo fue adoptada por la Alianza Cooperativa

Internacional. Tiene los siete colores porque con eso representa el acoger los colores de todas las
banderas.
Significado de los colores:
● Rojo: el fuego
● Anaranjado: amanecer glorioso
● Amarillo: el sol que da luz
● Verde: la esperanza en la unión
●Azul: es la ilusión, color de cielo
●Índigo: el valor que nos impulsa
●Violeta: la humildad, una de las Virtudes que nos acerca más a Dios
El Emblema
● El círculo. Simboliza el mundo que todo lo contiene y abarca.

● El color amarillo. Nos representa el sol fuente de luz calor y vida
● El verde. Simboliza la naturaleza fuente de luz, vida y esperanza.
● Los 2 pinos. Representa la necesidad de que las personas se unan
para resolver más rápido eficientemente sus problemas.
HIMNO COOPERATIVO
Se agiganta el cooperativismo,
con su real y fructífera acción, Ya se palpa por toda la Patria,
que trasciende cual fuente creadora esta empresa eficiente y capaz,
de servicio, trabajo y unión. donde el buen asociado es ejemplo
de virtud y justicia social.
Es ambiente vital, solidario,
que involucra el sentido del bien, Se agigantan las cooperativas
donde arde la llama del triunfo con su noble y fructífera acción,
del más noble y sublime quehacer. que trasciende cual fuente creadora
de servicio, trabajo y unión.
Las campanas sonoras del viento,
COOPERA
su mensaje doquier llevan ya: Letra: José Joaquín Prado
TIVAS
la función del cooperativismo, Música: Humberto Gamboa
se engrandece a nivel nacional.
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CONCEPTO: “Una cooperativa es una

asociación autónoma de personas,
agrupadas voluntariamente para satisfacer
sus necesidades económicas, sociales y
culturales comunes, por medio de una
empresa que se posee en conjunto y se
Controla democráticamente”
Esta definición reconoce que los asociados de la cooperativa están involucrados de distintas
formas y que deben tener cierta libertad al organizar sus asuntos, recalcando las siguientes
características de la cooperativa:
● La Cooperativa es autónoma. Es tan independiente del gobierno y las empresas privadas,
como sea posible.
● Es una asociación de personas. El reconocimiento al carácter fundamental de la persona

humana, debe significar que las cooperativas se comprometen con mucho respeto y
servicio a sus asociados, quienes constituyen la razón principal de su existencia
● Las personas están unidas voluntariamente. Asociarse a una cooperativa no debe ser
obligatorio. Dentro de los propósitos y recursos de las cooperativas, los asociados deben
ser libres para unirse o irse.
● Los asociados de las cooperativas satisfacen sus necesidades económicas, sociales

y culturales. Las cooperativas son organizadas por sus asociados para su beneficio
individual y mutuo. Normalmente las cooperativas deben funcionar dentro del mercado y
por consiguiente deben ser manejadas eficiente y prudentemente.
● La cooperativa es una empresa que se posee en conjunto y se controla

democráticamente. Dentro de las cooperativas, el control entre sus asociados se
distribuye sobre una base democrática; esto es especialmente importante, al diferenciar las
cooperativas de otro tipo de organizaciones, como las empresas controladas por el capital o
por el gobierno.
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De ese modo es la misma Ley de Asociaciones Cooperativas (ley 4179) la que define qué es una
cooperativa:
“Las cooperativas son asociaciones voluntarias de personas y no de capitales, con plena
personería jurídica, de duración indefinida y responsabilidad limitada, en las que los
individuos se organizan democráticamente a fin de satisfacer sus necesidades y promover
su mejoramiento económico y social, como un medio de superar su formación
individualista y en las cuales el motivo del trabajo y de la producción, de la distribución y
del consumo, es el servicio y no el lucro”
COOPERATIVA ESCOLAR Y ESTUDIANTIL: Es una asociación de niños, niñas, jóvenes y

docentes de una institución educativa, organizados democráticamente
TIPOS DE COOPERATIVAS
1. De consumo: Su objetivo es la adquisición y distribución de cualquier clase de bienes entre

sus asociados.
2. De producción: Este tipo de cooperativas tiene como objetivo la producción o fabricación

de cualquier tipo de producto, pueden ser de carácter agrícola, ganadero, industrial o
artesanal.
3. De comercialización: Su fin es el de recolectar, seleccionar, preparar e industrializar,

empacar y Vender artículos producidos por los asociados.
4. De suministros: Con este tipo de cooperativas se pretende impulsar la agricultura, la

ganadería y la industria nacional, al distribuir materias primas, maquinaria y equipo, entre
otros.
5. De giro agropecuario-industrial de servicios múltiples: Es una combinación de las

modalidades de las cooperativas de producción, comercialización y suministro, es decir,
producen, procesan, mercadean y proveen suministros de productos agropecuarios.
6. De ahorro y crédito: Su fin es fomentar los hábitos de ahorro y el adecuado uso del
crédito personal.
7. De vivienda: Procuran facilitar a sus asociados la construcción, adquisición, reparación o

alquiler de viviendas.
8. De servicios: Tratan de proveer servicios de asistencia y previsión social a sus asociados.
9. Producción: Pueden existir cooperativas para la producción de cualquier bien o de

cualquier servicio. Podemos organizar cooperativas de producción agrícola, pecuaria,
industrial, artesanal, pesquera, carpintería, textil, etc., y de producción sus asociados deben
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tener la calidad de productores primarios, es decir, participar directamente en la actividad

de la cooperativa.
10. Escolares o Estudiantiles: Su objetivo es meramente educativo, ya que pretenden que los
estudiantes se familiaricen con los conceptos y valores cooperativos, de ayuda mutua, de
ser sociables y respetuosos.
11. Juveniles: Intentar proveer educación cooperativa o atender necesidades de los

estudiantes, niños, adolescentes o jóvenes.
12. De servicios múltiples: combinan varios de los objetivos de algunas de las ya

mencionadas, por eso se denominan de servicios múltiples.
13. De transporte: Pueden ser a) de transporte de pasajeros, b) de servicio múltiple, c) de

transporte de mercaderías.
14. De autogestión: En este tipo de cooperativas la gestión está a cargo de los trabajadores
que la conforman, a través de su trabajo y proporcionalmente a su aporte recibirán los
beneficios de los excedentes.
15. De cogestión: En estas cooperativas, la gestión, así como la propiedad y los excedentes
son compartidos entre los trabajadores y los productores de materias primas, o entre los
trabajadores y el Estado.
Federaciones: Organización que reúne al menos cinco cooperativas de la misma clase.

Uniones: Organización que reúne por lo menos cinco cooperativas de distinta clase.
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ORGANISMOS NACIONALES DE INTEGRACIÓN Y APOYO.

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Además de las cooperativas, en Costa Rica existen organismos que contribuyen al fortalecimiento
del sector y que debemos conocer:
INFOCOOP
Ente estatal
Promueve, financia, capacita y brinda asistencia tecnica al sector
CONACOOP
Maximo organo nacional de integracion y defensa del sector
Establece politicas para el sector
CENECOOP
Organizacion sin fines de lucro
Investiga, educa y capcita al recurso humano de la empresa coperativa
A.C.I.
Maximo organismo a nivel mundial
Define Politicas y en nuestro pais se encuentra la sede para America
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TEMA IV
ESTRUCTURA DE UNA COOPERATIVA
OBJETIVO: RECONOCER LOS PRINCIPALES ASPECTOS RELACIONADOS CON LA

CONFORMACIÓN Y FUNCIONAMIENTO DE LAS COOPERATIVAS
ORGANIGRAMA
ORGANOS
Asamblea General DIRECTIVOS
Otros Comites
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Comité de Educación
Gerente
Area Financiera
Area Mercadeo
Comité de Vigilancia
ASAMBLEA GENERAL
Conformada por la totalidad de los asociados, se reúne una vez al año. La asamblea es el órgano de mayor
autoridad de la empresa cooperativa.
TIPOS DE ASAMBLEAS
⮚ ASAMBLEA CONSTITUTIVA: Se da una sola vez en la vida de una cooperativa y es en ella donde nace la
organización. Durante esta asamblea se aprueban los estatutos de la cooperativa y se nombran los primeros
cuerpos directivos, se escribe la visión y la misión de la cooperativa y el tipo de servicio o proyecto productivo
que se va a realizar.
⮚ ASAMBLEA ORDINARIA: Es aquella que se celebra en las fechas señaladas en los Estatutos de la
cooperativa.
⮚ ASAMBLEA EXTRAORDINARIA: Son aquellas que se realizan en fechas no previstas por los estatutos. Se
efectúa cuando es urgente e imperiosa la necesidad de efectuar una asamblea para tomar unos acuerdos o
resoluciones.
⮚ ASAMBLEA DE DELEGADOS: Se establece cuando la cantidad de asociados es muy numerosa y se hace
difícil reunirlos a todos. Un determinado número de asociados (5-10-15) nombra a un delegado para que los
represente, este delegado tiene derecho a voz y voto en la asamblea.
CUERPOS ADMINISTRATIVOS Y SUS FUNCIONES
1) CONSEJO DE ADMINISTRACION:
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Es el depositario de la autoridad y voluntad de la Asamblea general. Está integrado por cinco

miembros propietarios y dos suplentes nombrados por la Asamblea General de Asociados, su
periodo de permanencia lo establece el estatuto.
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2) COMITÉ DE VIGILANCIA:
Es electo por asamblea. Está integrado por cinco miembros (Presidente, Vicepresidente,
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Secretario, Vocal 1 y Vocal 2.). Controla las actividades de la Cooperativa, sus proyectos, sus
recursos financieros y el trabajo de los cuerpos administrativos. Funge como órgano fiscalizador
de las actividades de la cooperativa, puede considerarse como un auditor.
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3) COMITÉ DE EDUCACION Y BIENESTAR SOCIAL:
Son elegidos en Asamblea, lo forman cinco miembros propietarios (presidente, vicepresidente,

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secretario, vocal 1 y vocal 2) según lo establece el Estatuto de la Cooperativa. Es el órgano

encargado de capacitar a los asociados, cuerpos administrativos y funcionarios de la cooperativa.
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4) GERENCIA:
Es la persona nombrada por el Consejo de Administración, para que ejecute labores que permitan
alcanzar los objetivos empresariales de la Cooperativa.
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FUNCIONES DE LOS MIEMBROS
Presidencia ● Formular y velar el cumplimiento del plan de trabajo

● Potestad de nombrar comisiones permanentes o temporales e
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integrarlas con los asociados

● Preside las reuniones
● Brinda o veda la palabra a los demás miembros.
● Prepara la agenda u orden del día
● Convoca a reuniones
● Firmar las actas
● Sustituye en sus funciones al Presidente (a) en caso de
Vicepresidencia ausencia temporal o definitiva
● Toma el acta de la sesión y la transcribe al libro de actas

respectivo
● Asegura y custodia el libro de actas
● Lee el acta en cada una de las sesiones, así también la
Secretario (a) correspondencia recibida.
● Prepara la agenda u orden del día
● Transcribir los acuerdos firmes
● Firmar la correspondencia del Consejo
● Firmar las actas
● Asume la presidencia en caso de ausencia del mismo y/o del
Vocales vicepresidente
● En ausencia del secretario podrá tomar el acta
● Sustituye las ausencias temporales y no las ocasionales
● Asume la presidencia en caso de ausencia del mismo y/o del
Suplentes
vicepresidente
● Los suplentes tienen voz pero no tienen voto
ESTRUCTURA O TERMINOS FINANCIEROS

DE UNA COOPERATIVA
A. CERTIFICADO DE APORTACIÓN
Equivale a una acción de capital en la empresa mercantil. Es un título

que representa una determinada cantidad de colones fijada por el
estatuto de la cooperativa y su valor no puede ser menor a 50
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colones ni mayor a 200 colones. Su valor es invariable, no son negociables y sólo se pueden
transferir a través del Consejo de Administración.
B. CUOTA DE ADMISIÓN.
Monto de colones que el asociado paga una sola vez,

cuando se afilia a la cooperativa.
Inicialmente este dinero se utilizará para los gastos de
inscripción y legalización de la cooperativa. Luego de este
proceso, se aplica a la reserva de educación y bienestar
social, un 50% para cada una.
C. CAPITAL SOCIAL COOPERATIVO:
Está formado por el total de los certificados de aportación

pagados por los asociados. Este capital es variable e ilimitado. Es
el capital que permite a la empresa cooperativa, generar
proyectos empresariales que garanticen un retorno de la
inversión, pues al asociado se le debe retornar, su aporte, una
vez que se retire de la cooperativa. Este capital puede recibir un
interés limitado anualmente, conforme lo disponga la asamblea.
D. CAPITAL PAGADO
Es el aporte de capital que la cooperativa ha recibido en una fecha

determinada, para cubrir los certificados de aportación, que le han
correspondido pagar a un asociado o asociada
E. CAPITAL SUSCRITO
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Cuando una cooperativa se constituye, se hacen cálculos del capital

necesario para que comience a brindar servicios en forma segura y
eficiente. Igualmente se hacen estudios cuando nuevos miembros
solicitan su ingreso. El monto que el asociado se compromete, legal y
moralmente, a capitalizar (pagar) se llama capital suscrito.
El capital suscrito se puede pagar de la siguiente manera:

● En dinero en efectivo, en cuotas.
● Por retención de un porcentaje o cantidad fija de las sumas

correspondientes a la liquidación de los productos entregados por
el asociado a la cooperativa.
● Con entrega de bienes de los asociados, los cuales son valores,

siguiendo las disposiciones del estatuto.
● Con capital de interese y excedentes.
F. EXCEDENTES:
Los excedentes es la diferencia producida entre los ingresos y los gastos que ha
tenido la cooperativa en período económico.
De los excedentes se reducen los porcentajes de reservas y sumas establecidas por el
estatuto de la cooperativa. El sobrante se distribuye entre los asociados en proporción a
las operaciones hechas con las cooperativas, dentro de período económico que se
liquida.
RESERVAS DE LEY
Son montos establecidos por la ley o estatutos, que se rebajan de los excedentes, de cada
período, con fines específicos.
Tipos de reservas:
1) Reserva Legal:
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10% como mínimo de los excedentes y se usa para cubrir posibles pérdidas que pudiera tener
la cooperativa.
2) RESERVA DE EDUCACIÓN:
Formada por el 5 %, mínimo, de los excedentes anuales. Su fin es

brindar educación cooperativista a los asociados, sus familias y
comunidad.
3) RESERVA DE BIENESTAR SOCIAL
Se constituye con el 6%, mínimo de los excedentes. Se usa para

atender necesidades de salud, becas, recreación, proyectos
comunales entre otros, para su uso debe elaborarse un reglamento
que lo apruebe la asamblea. El estatuto puede definir otras reservas.
También debe destinarse un 2% de los excedentes al Consejo Nacional de Cooperativas

(CONACOOP), y un 2.5% al Centro Nacional de Educación Cooperativa (CENECOOP).
PROCESO PARA LA CONSTITUCION DE UNA COOPERATIVA.

Formar una cooperativa es una interesante experiencia. Significa, sobre todo, la oportunidad para
que el grupo impulsor se organice, soñando con lograr que su proyecto económico y social sea un
éxito.
Paso 1: integración del grupo, creación del comité central de organización y acercamiento
al INFOCOOP
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● La idea de crear la cooperativa surge cuando dos o más personas identifican la urgencia de
resolver solidariamente las necesidades económicas y sociales de su comunidad, familia o
grupo de amigos y amigas. Es entonces cuando empiezan las reuniones, el diálogo y la
integración del grupo...
Al grupo de personas que desean formar una cooperativa se le llama grupo precooperativo.
● Formación del Comité Central de Organización: El grupo pre cooperativo deberá formar
un Comité Central de Organización el cual dará los primeros pasos, con el apoyo de otras
personas, para crear e inscribir la cooperativa. El Comité se conforma para gestionar
trámites y no debe ser inscrito en ninguna institución.
Se recomienda que el Comité esté integrado por un máximo de cinco personas. Entre ellas se
distribuirán, al menos la coordinación, la tesorería y la secretaría del Comité.
● Primer contacto con el INFOCOOP: En caso de que lo necesiten, uno o varios

representantes del Comité Central pueden solicitar información al Instituto Nacional de
Fomento Cooperativo (INFOCOOP). El INFOCOOP está ubicado en Barrio México (San
José), 400 metros al norte del Hospital Nacional de Niños, sobre calle 20.
La asesoría que brinda INFOCOOP es completamente gratuita. En INFOCOOP existe el Área de
Fomento, lugar donde deben solicitar copia de estos documentos.
Paso 2: Elaboración del Proyecto Empresarial
● Aplicación de la encuesta socioeconómica
Como primer paso para elaborar el proyecto empresarial, el grupo pre cooperativo generará un
archivo de la situación social y económica de cada asociado(a). Esto facilita determinar sus
fortalezas y debilidades a partir de las capacidades y aportes potenciales de los miembros. Para
ello es necesario aplicar una encuesta socioeconómica cuyos resultados contribuirán en la
elaboración del perfil del proyecto.
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Incluye aspectos como justificación, objetivos, zona de influencia, viabilidad del producto o
servicio, capacidad gestora del grupo pre cooperativo, impacto del proyecto, requerimientos
financieros, obstáculos, etc.
● Definición del Capital Social Inicial

El capital social inicial es el monto económico mínimo requerido para cubrir las operaciones
normales del proyecto cooperativo.
Consiste, principalmente, en dinero en efectivo, bienes muebles e inmuebles y fuerza de trabajo.
Todo grupo pre cooperativo debe establecer un capital social inicial que, generalmente, es la suma
de todos los certificados de aportación.
Paso 3: Elaboración de Estatutos
El Comité Central de Organización tomará los documentos facilitados por INFOCOOP para
ajustarlos, según las características de la cooperativa que se va a formar.
El documento que exige más tiempo es el estatuto, porque allí estarán escritas las disposiciones
más importantes de la organización.
Como se verá más adelante, la propuesta de estatuto redactada por el Comité Central será
discutida, reformada y aprobada en la Asamblea Constitutiva.
● Definición de razón social y objetivos

Es muy importante que los(as) futuros(as) cooperativistas definan claramente la razón social o nombre de
la cooperativa, así como los objetivos
La razón social debe expresar la actividad mediante la cual el grupo podrá satisfacer aquella necesidad o
fin común que dio origen a su unión.
Ejemplo
Paso 4: Realización de la Asamblea Constitutiva
Una vez completadas satisfactoriamente las fases anteriores, el Comité Central de Organización
convocará a la Asamblea Constitutiva de la cooperativa.
En la Asamblea participarán con voz y voto todos(as) los(as) futuros(as) asociados(as). Los(as)
participantes deben haber recibido y estudiado previamente la propuesta de estatuto.
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BENEFICIOS:
PROMOCIÓN DEL AHORRO.
CULTURA COOPERATIVISTA
Esta debe convocarseLIDERAZGO

con, al menos, ocho días de anticipación y un máximo de 15 días. La
convocatoria incluirá elEXCEDENTES.
CAPACITACIONES.
programa u orden del día. EN RESUMEN:
INTEGRACIÓN DEEncuesta CUERPOS socioeconómica
ADMINISTRATIVOS.Estatuto
En este Paso el Comité Central de Organización deja de Perfil del Proyecto
cooperativo
CAMPAMENTOS.
existir y queda la responsabilidad en el Consejo de
Administración de la inscripción y administración de la
Acta constitutiva
cooperativa. Y MUCHO
Además MÁS…
deberá ser autenticada por un(a)
abogado(a).
PROCESO PARA LA INSCRIPCION DE UNA COOPERATIVA.
Paso 1. Gestión de Cuenta de Ahorros o Cuenta Corriente

El gerente o la gerente designado(a) debe abrir una cuenta de ahorros o cuenta corriente en un
banco, donde depositará al menos el 25% del capital social inicial.
Paso 2. Gestión de certificación del 25% del Capital Social

Ahora el Gerente debe acudir al INFOCOOP a solicitar una certificación de la existencia del 25%
del Capital Social Suscrito. No es obligación para las cooperativas autogestionarias seguir este
paso.
Paso 3. Entrega de documentos al INFOCOOP

Como instituto de fomento, el INFOCOOP tiene que llevar un expediente de cada cooperativa que
hay en Costa Rica.
Por ello el o la gerente presentará ante el área de Fomento una copia de los siguientes
documentos:
1. Estatuto aprobado.
2. Nómina de capital suscrito y pagado
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3. Acta Constitutiva.
4. Acta de la primera sesión del Consejo de Administración.
5. Copia del perfil económico.
6. Carta firmada por el o la gerente dirigida a la coordinación del área de Fomento donde hace
constar la entrega de la documentación.
Paso 4. Entrega de documentos al Ministerio de Trabajo

El Ministerio de Trabajo y Seguridad Social es la instancia encargada de emitir la personería
jurídica de cada cooperativa.
Para tramitarla, el o la gerente se dirigirá al Departamento de Organizaciones Sociales donde

entregará los documentos anteriormente mencionados.
Publicación en el diario oficial: El o la gerente debe llevar la constancia emitida por el Ministerio
de Trabajo al diario oficial La Gaceta. Allí pagará una suma económica para que el diario publique
la constancia durante tres días consecutivos.
Paso 5. Gestión de la Cédula Jurídica y legalización de libros.

Ahora el o la gerente debe gestionar la cédula jurídica de la cooperativa ante el Departamento de Cédulas Jurídicas
del Registro Público.
Junto con la certificación de la personería jurídica, debe aportar una carta, autenticada por un(a) abogado(a), donde
solicite por primera vez la cédula.
Esta carta deberá indicar el nombre del gerente con su número de cédula personal y el estado civil. Allí se transcribe
además el número de resolución de la cooperativa y la fecha de la misma.
Libros a Legalizar
Finalmente, como último paso, el o la gerente debe comprar en una librería los siguientes libros de
actas y de contabilidad que servirán para llevar el control de la cooperativa:
1. Libro de actas de la Asamblea General de Asociados(as) (100 folios).
2. Libro de actas del Consejo de Administración (200 folios).
3. Libro de actas del Comité de Vigilancia (100 folios).
4. Libro de Actas del Comité de Educación y Bienestar Social (100 folios).
5. Libro de diario (200 folios).
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6. Libro Mayor (200 folios)

7. Libro de Inventarios y Balances (100 folios)
8. Libro de registro de Asociados(as).
TEMA V
LEGISLACION COOPERATIVA
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OBJETIVO: IDENTIFICAR LOS ELEMENTOS BÁSICOS DE LA LEGISLACIÓN Y EL MARCO

REGULATORIO RELACIONADO CON LA OPERACIÓN DE DIFERENTES TIPOS DE
EMPRESA
o CONCEPTO:
Proporciona el marco legal que regula la gestión de este tipo de empresas. Se define al “Derecho
Cooperativo” como “el conjunto de normas especiales, jurisprudencia, doctrinas y prácticas basadas en los
principios que determinan y condicionan las actividades de las cooperativas y los sujetos que en ellas
participan”.
o CARACTERISTICAS:
En el derecho cooperativo, se reconocen cuatro clases de fuentes: la Ley, la Doctrina, la Jurisprudencia, y
los Usos y Costumbres. La primera denota el instrumento de regulación. La segunda, el tratamiento teórico
de los juristas sobre las materias e instituciones cooperativas. La tercera, con referencia particular a la
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materia que se trata, se encuentra constituida por los fallos y las resoluciones de la administración y las
sentencias de los Tribunales de Justicia sobre cuestiones cooperativas. Y la cuarta, el conjunto de prácticas
de las entidades cooperativas en ejercicio de sus funciones.
o LEGISLACIÓN EXISTENTE RELACIONADA CON LA EMPRESA
a) Constitución Política:
ARTÍCULO 64.- El Estado fomentará la creación de cooperativas como
Medio de facilitar mejores condiciones de vida a los trabajadores.
b) Ley de Asociaciones Cooperativas y de creación del Instituto Nacional de Fomento Cooperativo (LAC)
Nº 4179
¿Cuál diferencia existe entre las cooperativas y las sociedades mercantiles? Es diferente el lenguaje
utilizado por las empresas sociedades anónimas y otras empresas de la economía social. Por ejemplo, lo
que para una empresa sociedad anónima es “ganancia”, para las cooperativas se denomina “excedentes”,
las empresas sociedades anónimas tienen “socios o accionistas”, mientras que las cooperativas poseen
“asociados y asociadas”, que en lugar de tener acciones, cuentan con aportes de capital. Las cooperativas
desempeñan múltiples funciones que no sólo son económicas, sino también, sociales y medioambientales,
y que no se explican sólo por el comercio. Una cooperativa difiere de toda otra organización comercial, en
que su principal objetivo es servir a sus miembros, pero a la vez, tiene un impacto positivo en la comunidad
en la que opera.
Estructura Legal de una Cooperativa.
Constitucion Politica, Art 64

Ley No 4179, Ley de Cooperativas y
Creacion del INFOCOOP
Estatuto Social de la Cooperativa
Reglamentos
Politicas
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EJERCICIO
Instrucciones. Forme subgrupos. Con base en la Ley N° 4179, conteste lo siguiente:
1. A qué tipo de sociedad pertenecen las cooperativas.

2. Mencione tres prohibiciones que la ley establece a las cooperativas
3. ¿Cuáles son los beneficios que la ley otorga a las Cooperativas?
4. ¿Cuál es la finalidad de las cooperativas escolares o estudiantiles?
5. Nombre del órgano encargado del registro, la inscripción y la autorización de la personería
jurídica de las asociaciones cooperativas.
6. Cinco aspectos que debe contener el Estatuto de la cooperativa para que pueda ser
inscrita.
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7. Cite cuatro órganos encargados de la dirección, la administración, la vigilancia y la auditoría

interna de las asociaciones cooperativas.
8. Tres aspectos legales por los cuales las asociaciones cooperativas se pueden disolver.
9. Cite tres funciones del CONACOOP
10. ¿Cuáles son los fines del INFOCOOP
11. Mencione tres funciones o atribuciones del INFOCOOP.
INVESTIGUE:
12. ¿Cuál es la Ley que obliga la enseñanza del Cooperativismo en todos los Centros
Educativos del país?
13. Según el Decreto Ejecutivo N°17502, ¿Cuál es el Día Nacional del Cooperativismo?
TEMA VI
ANALISIS DEL ENTORNO

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OBJETIVO: APLICAR LOS PRINCIPIOS Y ESTRATEGIAS BÁSICAS PARA EL ANÁLISIS DEL

ENTORNO EN DIFERENTES TIPOS DE EMPRESAS
CONCEPTO: es una herramienta que sirve para profundizar el conocimiento del entorno, valorar
posibilidades, plantear soluciones, resolver problemas y crear nuevas opciones.
✔ ANÁLISIS FODA
El análisis FODA (Fortalezas, Oportunidades, Debilidades y Amenazas) es una herramienta

estratégica que se utiliza para conocer la situación actual de una empresa u organización. Permite
identificar las amenazas y oportunidades que surgen del ambiente, así como las fortalezas y
debilidades internas de la organización. Permitiendo de esta manera obtener un diagnóstico
preciso que permita en función de ello tomar decisiones acordes con los objetivos y políticas
formulados.
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El propósito fundamental de este análisis es potenciar las fortalezas de la organización para:

❖ Aprovechar oportunidades,
❖ Proyectar objetivos a corto y mediano plazo,
❖ Contrarrestar amenazas,
❖ Corregir debilidades.
Las amenazas y oportunidades se identifican en el exterior de la organización, en su contexto.

Esto implica analizar:
❖ Los principales competidores y la posición competitiva que ocupa la empresa entre ellos.
❖ Las tendencias del mercado.
❖ El impacto de la globalización, los competidores internacionales que ingresan al mercado
local y las importaciones y exportaciones
❖ Los factores macroeconómicos sociales, gubernamentales, legales y tecnológicos que
afectan al sector.
Las fortalezas y debilidades se identifican en la estructura interna de la organización. Deben

evaluarse:
❖ Calidad y cantidad de los recursos humanos y materiales con que cuenta,
❖ Eficiencia e innovación en las acciones y los procedimientos de producción y
comercialización,
❖ Capacidad de satisfacer al cliente.
FORTALEZAS: son las capacidades especiales con que cuenta la empresa, y por los que cuenta
con una posición privilegiada frente a la competencia. Recursos que se controlan, capacidades y
habilidades que se poseen, actividades que se desarrollan positivamente, etc.
OPORTUNIDADES: son aquellos factores que resultan positivos, favorables, explotables, que se
deben descubrir en el entorno en el que actúa la empresa, y que permiten obtener ventajas
competitivas.
DEBILIDADES: son aquellos factores que provocan una posición desfavorable frente a la
competencia. Recursos de los que se carece, habilidades que no se poseen, actividades que no
se desarrollan positivamente.
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AMENAZAS: son aquellas situaciones que provienen del entorno y que pueden llegar a atentar
incluso contra la permanencia de la organización.
FORTALEZAS INTERNAS: POR OPORTUNIDADES EXTERNAS: POR

EJM. CUALIDADES EJM. CONDICIONES ECONOMICAS
ADMINISTRATIVAS, PRESENTES Y FUTURAS, CAMBIOS
OPERATIVAS, FINANCIERAS, DE POLITICOS Y SOCIALES, NUEVOS
COMERCIALIZACIÓN, PRODUCTOS, SERVICIOS Y
INVESTIGACIÓN Y TECNOLOGIA.
DESARROLLO, INGENIERIA.
DEBILIDADES INTERNAS: POR AMENAZAS EXTERNAS: POR EJM.
EJM. DEBILIDADES EN LAS ESCASES DE ENERGETICOS,
AREAS INCLUIDAS EN EL COMPETENCIA Y AREAS SIMILARES
CUADRO DE “FORTALEZAS”. A LOS DEL CUADRO SUPERIOR DE
“OPORTUNIDADES”.
EJERCICIO
Instrucciones. Formen dos grupos, investiguen y apliquen lo siguiente:

● FODA, analizando la Finca del CTP Esquipulas. (I GRUPO)
● FODA, analizando CTP Esquipulas. (II GRUPO)
F O
Puede consultar a profesores y estudiantes de la institución.
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TEMA VII
CONTABILIDAD
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OBJETIVOS:
● DISTINGUIR LOS ELEMENTOS BÁSICOS DE LA CONTABILIDAD Y EL
PRESUPUESTO APLICADOS EN EL CONTEXTO EMPRESARIAL
● UTILIZAR LAS HERRAMIENTAS BÁSICAS DE LA CONTABILIDAD Y EL
PRESUPUESTO PARA DECIDIR SI UNA IDEA DE NEGOCIOS ES FACTIBLE
1. ORIGEN DE LA CONTABILIDAD
La Contabilidad se remonta desde tiempos muy antiguos, cuando el hombre se ve obligado a

llevar registros y controles de sus propiedades porque su memoria no bastaba para guardar la
información requerida. Se ha demostrado a través de diversos historiadores que en épocas como
la egipcia o romana, se empleaban técnicas contables que se derivaban del intercambio
comercial.
El inicio de la literatura contable queda circunscrito a la obra del franciscano Fray Luca Paccioli de
1494 titulado "La Summa de Arithmética, Geometría Proportioni et Proportionalitá", en donde se
considera el concepto de partida doble por primera vez.
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Actualmente, dentro de lo que son los sistemas de información empresarial, la contabilidad se

erige como uno de los sistemas más notables y eficaces para dar a conocer los diversos ámbitos
de la información de las unidades de producción o empresas. El concepto ha evolucionado
sobremanera, de forma que cada vez es mayor el grado de "especialización" de ésta disciplina
dentro del entorno empresarial.
2. CONCEPTO:
Es la ciencia o arte que se encarga de recolectar, registrar, clasificar, presentar, analizar la
información contable, para la toma de decisiones. Es el lenguaje de los negocios.
Recolectar: Facturas, recibos, planillas, otros documentos

Registrar: Asientos y anotación en los libros
Clasificar: Sueldos, teléfonos, activos, pasivos
Presentar: Hacemos los estados financieros
Analizar: Existen diferentes formas de analizar
Tomar decisiones: Es la importancia de la contabilidad
3. OBJETIVOS DE LA CONTABILIDAD
a) Proporcionar información a: Dueños, accionistas, bancos y gerentes, con relación a la

naturaleza del valor de las cosas que el negocio deba a terceros, la cosas poseídas por los
negocios. Sin embargo, su primordial objetivo es suministrar información razonada, con base en
registros técnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o público. Para ello deberá
realizar:
● Registros con bases en sistemas y procedimientos técnicos adaptados a la
diversidad de operaciones que pueda realizar un determinado ente.
● Clasificar operaciones registradas como medio para obtener objetivos
propuestos.
● Interpretar los resultados con el fin de dar información detallada y razonada.
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b) Administrativo: ofrecer información a los usuarios internos para suministrar y facilitar a la

administración intrínseca la planificación, toma de decisiones y control de operaciones. Para
ello, comprende información histórica presente y futura de cada departamento en que se
subdivida la organización de la empresa.
c) Financiero: proporcionar información a usuarios externos de las operaciones realizadas por un
ente, fundamentalmente en el pasado por lo que también se le denomina contabilidad histórica.
4. IMPORTANCIA DE LA CONTABILIDAD
La contabilidad permite tener un control sobre cada uno de los bienes y obligaciones que se
tengan. Registra en forma ordenada todas las operaciones que se realicen. Ofrece en el momento
oportuno la información necesaria sobre la situación económica y financiera.
Por lo anterior, se requiere de documentos comprobantes tales como facturas, recibos, cheques,
transferencias bancarias y otros, que permitan establecer que la transacción comercial realmente
se realizó. Estos documentos proporcionan el grado de confiabilidad y validez a los registros
contables.
5. PROPOSITOS DE LA CONTABILIDAD
El propósito fundamental es proporcionar información financiera sobre una entidad económica.
Quienes toman decisiones administrativas necesitan información financiera de una empresa para
ayudarse en la planeación y el control de las actividades de la organización.
6. USUARIOS DE LA CONTABILIDAD
6.1 Usuarios externos.- básicamente son 3 diferentes tipos:
6.1.1 Acreedores: es decir a las personas o instituciones a quienes se les adeuda dinero.
6.1.2 Accionistas: es decir, las personas físicas o morales que han aportado sus ahorros
(excedente de ingresos) para convertirse en propietarios de una empresa, al menos en
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la parte proporcional que su aportación representa del total del capital de la empresa
escogida.
6.1.3 Las autoridades gubernamentales: dada la obligación legal que existe por una parte y
por la otra, el compromiso de las empresas de entregar un porcentaje de sus utilidades
en forma de impuesto a las autoridades fiscales.
6.2 Usuarios internos: de la misma forma que los usuarios externos tienen necesidades de
información, los administradores de una entidad económica, representados por los
funcionarios de los niveles superiores, tales como directores generales, directores
funcionales, gerentes de área, jefes de departamento, tienen la necesidad de monitorear el
desempeño de la unidad para cual trabajan, y el resultado de su propio trabajo
A. Propietarios: Socios, Accionistas.
B. Auditores: Internos, Externos.
C. Directivos: Administradores, Gerentes
D. Gobierno: Impuestos Internos.
7. CONTADURIA
7.1 CONTABILIDAD PUBLICA

Las empresas dedicadas a la contaduría pública son organizaciones que ofrecen una variedad de
servicios de contabilidad al público. Estas empresas varían en tamaño; desde una persona hasta
grandes organizaciones internacionales.
El contador público esta certificado para que esta sea su licencia para practicar, conferida por el
estado a partir de rigurosos exámenes y evidencia de experiencia práctica. Los servicios básicos
que ofrecen las empresas de contadores públicos certificados incluyen.

● Presentación de estados Financieros: es la función principal del contador público
certificado. Estos se encargan de presentar los estados financieros de una empresa
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● Servicios de consultoría Administrativa: Los servicios de consultoría administrativa

incluyen el diseño, la instalación y el mejoramiento del sistema de contabilidad, general del
cliente, así como de cualquier sistema de información que pudiera tener relación con la
determinación y el control de los costos. También incluyen asesoría en planeación
financiera presupuestos, pronóstico y control de inventarios.
7.2 CONTABILIDAD PRIVADA

El jefe del departamento de contabilidad de una empresa pequeña o mediana generalmente se
denomina contador. Los contadores de las empresas privadas deben registrar las transacciones y
preparar estados contables.
Dentro del área de contabilidad general se han desarrollado varias especialidades como:
● Contabilidad de costos: Recopilación e interpretación de la información de costos.
● Pronóstico financiero: Es un plan de operaciones financieras para algún periodo futuro,
expresado en términos monetarios (operaciones planeadas y los resultados reales
obtenidos).
● Contabilidad Tributaria: Planeación, tributaria y la preparación de las declaraciones de
renta a las firmas de contadores públicos.
● Auditoría interna: Evalúan la eficiencia de las operaciones y determinan si las políticas de
la empresa se están llevando a cabo en forma consistente en todas las divisiones de la
compañía.
8. ¿CUÁLES SON LOS TRES ELEMENTOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD?

• Activo: bienes que posee la empresa y constituyen su valor.
• Pasivo: son las deudas que se han adquirido en un periodo, para mantener la empresa.
• Patrimonio o Capital: es el cumulo de aportaciones de los socios (capital social) mas las
actividades de la empresa.
8.1 ¿CUÁL ES LA ECUACIÓN BÁSICA CONTABLE?

El total de activo debe ser igual a la suma del total pasivos más el total de capital.
ACTIVO = PASIVO +
PATRIMONIO
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Cada elemento de la fórmula tendrá entradas y salidas que al restarlas nos darán saldos. Este
proceso se llama mayorización y su herramienta se denomina cuenta ¨T¨.
En el activo la columna que tiene el + (mas) se llama DEBE y la que tiene el – (menos) HABER.
La diferencia entre ambos se llama saldo.
8.2 ¿QUÉ ES UNA CUENTA?

La cuenta es un medio de acumular en un solo lugar los aumentos y las disminuciones que sufre
la empresa en un activo específico, un pasivo o patrimonio; de forma clara, ordenada y
comprensible.
Como ya vimos anteriormente existen cinco grandes grupos de cuentas o elementos patrimoniales
que lo conforman estos son:
1) Cuentas de Activo.
2) Cuentas de Pasivo.
3) Cuentas de Capital.
4) Cuentas de Gastos.
5) Cuentas de Ingresos.
6) Utilidad
El siguiente cuadro resume el comportamiento de las cuentas de acuerdo al grupo patrimonial al

que pertenecen:
Cuenta Debe Haber

Activos Aumentan Disminuyen
Costos / Gastos Aumentan Disminuyen
Pasivo Disminuyen Aumentan
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Capital Disminuyen Aumentan

Ingresos Disminuyen Aumentan
8.2.1 EXPLICACION DE ALGUNAS CUENTAS CONTABLES:
1) ACTIVOS:
Bienes que posee la empresa y constituyen su valor. Toda propiedad o recurso económico
poseído. Se subdividen en:
⮚ ACTIVO CIRCULANTE:
Es el efectivo o cualquier otro activo que se convertirá en efectivo, en un lapso de tiempo
relativamente corto (menos de un año).
Ejemplos:
⚫ Efectivo o dinero
⚫ Cuentas por cobrar
⚫ Inventario
⚫ Caja – bancos
⚫ Documentos por cobrar a C.p.
⮚ PROPIEDAD, PLANTA Y EQUIPO (ACTIVO FIJO):

Propiedades de la empresa relativamente permanente que se emplean en las operaciones del
negocio.
Ejemplos:
⚫ Vehículos
⚫ Terrenos
⚫ Edificios
⚫ Mobiliario y equipo
⚫ Equipo de oficina
⮚ OTROS ACTIVOS:
Cualquier valor de activo que no se clasifica en los dos anteriores.
Ejemplos:
⚫ Inversiones a largo plazo
⚫ Depreciaciones acumuladas
⮚ ACTIVO DIFERIDO:
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Gastos pagados por anticipado por los que se espera recibir un servicio aprovechable
posteriormente. Gastos de instalación, papelería y útiles, propaganda y publicidad, primas de
seguros, rentas pagadas por anticipado, intereses pagados por anticipado.
2) PASIVOS:
Son las deudas que se han adquirido en un periodo, para mantener la empresa. Se subdividen en:
⮚ PASIVO CIRCULANTE, CORTO PLAZO:

Son las obligaciones que han de ser satisfechas dentro del periodo del ciclo de operación (un
año).
Ejemplos
⚫ Cuentas por pagar
⚫ Documentos por pagar
⚫ Intereses por pagar
⚫ Impuestos por pagar
⮚ PASIVO NO CIRCULANTE, LARGO PLAZO:

Las obligaciones con plazos mayores al ciclo de operación (más de un año).
Ejemplos
⚫ Préstamos por pagar
⚫ Hipotecas por pagar
⚫ Documentos por pagar L.p.
⚫ Salarios por pagar
⮚ PASIVO DIFERIDO:
Cantidades cobradas anticipadamente por las que se tiene la obligación de proporcionar un
servicio y que son convertibles en utilidad conforme pasa el tiempo. Rentas cobradas por
anticipado, intereses cobrados por anticipado.
3) PATRIMONIO:
Es el cúmulo de aportaciones de los socios (capital social) mas las actividades de la empresa.
Ejemplos
● Capital social
● Aporte de asociados (certificados de aportación)
● Utilidades
● Excedentes
● Donaciones recibidas
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● Superávit
8.2.2 ¿QUÉ OTRAS CUENTAS BÁSICAS SE USAN FRECUENTEMENTE?
⮚ INGRESOS: implican todos los ingresos, generados por la comercialización de mercaderías o

servicios prestados.
Ejemplos
● Ingresos por ventas
● Ingresos por prestaciones de servicios
● Otros ingresos, como donaciones, alquiler
⮚ GASTOS: son las salidas de dinero para mantener el funcionamiento de la organizacion y

generar más ingresos. Bienes o servicios consumidos en la operación de una empresa.
Ejemplos
● Salarios (sueldos, dietas, horas extras, vacaciones, etc.)
● Luz, teléfono, agua.
● Alquileres
● Compras
● Viáticos
● Intereses
⮚ UTILIDAD
Utilidad y Pérdida: Es el resultado neto de transacciones de un periodo de operación.
La utilidad o pérdida es el resultado de aplicar la diferencia entre los ingresos y costos de

venta y los gastos generales y administrativos en el estado de resultados.
El período fiscal es del 01 de octubre al 30 de setiembre del año siguiente.

Perdida: Es lo contrario de la utilidad es el exceso de la suma gastos sobre los ingresos.
Nota: Las cuentas del activo y pasivo, también se les conoce con el nombre de “Corriente” y “No
Corriente”
8.2.3 SISTEMA DE CONTABILIDAD DE PARTIDA DOBLE.

Son las sumas iguales en los asientos débitos (debe) y créditos (haber) para registrar cualquier
transacción comercial. También se utiliza en toda organización comercial independiente de que
los registros contables se mantengan manualmente o por computador.
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La contabilización de los hechos contables se realiza basándose en el método de la Partida Doble

que nos dice que "todo hecho contable afecta como mínimo a dos cuentas". Los hechos
contables se reflejan en la empresa en forma de asientos.
9. ESTADOS FINANCIEROS:
⮚ BALANCE GENERAL O DE SITUACION:
El estado financiero (balance general) representa la posición de la empresa a una fecha dada.
Esta formado por el activo (bienes de la empresa para trabajar), el pasivo (deudas que tiene la
empresa) y el patrimonio (formado por el capital social mas las actividades que la empresa
desarrolla, es decir utilidades no distribuidas).
En si el balance de situación o balance general, es la fotografía de la empresa, en cuanto a la

Situación financiera. Es la ecuación contable: ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
⮚ ESTADO DE RESULTADO O GANANCIAS Y PERDIDAS:

Se presenta para determinar el nivel de ganancia o pérdida que ha tenido una empresa a un
momento determinado o intervalo de tiempo. Esta formado por los ingresos menos los gastos. El
resultado refleja la utilidad o los excedentes del periodo.
Si los ingresos son mayores que los gastos se dice que se obtuvo una UTILIDAD O GANANCIA
DEL PERIODO.
Si los ingresos son menores que los gastos, se dice que se obtuvo un DEFICIT DEL PERIODO O
PERDIDAS DEL PERIODO.
Nota: Las cuentas del Balance General también se les conocen con el nombre de “Reales” y las
del Estado de Resultado como “Transitorias o Nominales”
Para las Empresas Cooperativas, se lleva el mismo ciclo contable, a excepción de los Estados
Financieros, que se le conoce como:
● Estado de Excedentes y Pérdidas
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● El excedente es la diferencia producida entre los ingresos y los egresos que haya tenido la
cooperativa en un determinado periodo económico, entendiendo como tal el periodo anual
de operación o periodo fiscal, que en Costa Rica se extiende del 1 de octubre al 30 de
setiembre del año siguiente.
● Los excedentes brutos… se distribuirán así:
a) 10% para la Reserva Legal
b) 6% para la Reserva de Bienestar Social
c) 5% para la Reserva de Educación Cooperativa
● El resto de los excedentes será para retornar a los asociados, en la forma y fecha que
acuerde la segunda asamblea ordinaria de asociados. El asociado que no desee retirar sus
excedentes, sino capitalizarlos a su nombre, lo podrá solicitar al gerente de la cooperativa.
10. LIBROS CONTABLES:
a) Libro de diario: libro de primer registro, agrupa la información financiera en forma cronológica.
b) Mayor general: contiene debidamente clasificadas, las cuentas que aparecen en los estados
financieros.
c) Inventarios y balances: contiene los estados financieros y el inventario
ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS.
BALANCE GENERAL
SE TOMAN LAS CUENTAS DE ACTIVO, PASIVO, CAPITAL,

SE SUMA EL RESULTADO DEL ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS.
Y SE APLICA LA FÓRMULA CONTABLE Y DEBE HABER UNA IGUALDAD.
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EJEMPLO DE ESTADOS FINANCIEROS:

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PRACTICA Nº 01
CONTABILIDAD
Marque con una X según el grupo a que correspondan.

NOMBRE DE LA GRUPO
CUENTA ACTIVO PASIVO PATRIMONI GASTOS INGRESOS
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Caja y Bancos
Sumadora
Salarios
Aporte de socios
Ventas
Edificio
Utilidades del periodo
Vehículo
Computadora
Cuentas por pagar
Documentos por pagar
Hipoteca por pagar
Recibo de agua
Escritorio
Préstamo
Cuentas por cobrar
Intereses ganados
PRACTICA Nº 02
CONTABILIDAD
1. Complete los espacios en blanco, según la ecuación contable.
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

15.235.180 8.600.000
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35.750.000 10.823.022
4.978.335 1.855.444
67.000.000 15.250.000
18.365.033 7.545.138
2. Analice la siguiente información:
Capital social 595.000

Ingresos por servicios 476.000
Bancos 204.000
Gastos por sueldos 59.500
Proveedores 62.900
Impuesto de venta por pagar 3400
Gasto por publicidad 8.840
Clientes 98.600
Mobiliario y equipo 425.000
Gasto por renta 25.500
Ventas 255.000
Gastos por intereses 60.860
Con base en la información anterior, confeccione:

● El Estado de Ganancias y Perdidas
PRACTICA # 03
CONTABILIDAD
Clasifique las siguientes cuentas en Activo, Pasivo, Patrimonio, Ingreso o Gasto (tipo de
cuenta). A la vez indique a que Estado Financiero pertenece (Balance General, Estado de
Resultado)
CUENTA TIPO DE CUENTA ESTADO FINANCIERO

Efectivo
Terreno
Hipoteca por pagar
Ingresos por ventas
Impuestos por pagar
Papelería
Ingresos por servicios
Pago de electricidad
Prestamos por pagar
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Bancos
Complete el siguiente cuadro usando la ecuación contable.
ACTIVO PASIVO PATRIMONIO

10.900.000 5.650.000
13.565.126 28.125.000
7.900.335 3.840.000
55.000.000 15.000.000
18.365.033 7.545.138
Conteste las siguientes preguntas.
1. Defina Contabilidad
2. Nombre del Padre de la Contabilidad
3. Mencione dos objetivos de la Contabilidad
4. ¿Cuál es la importancia de la Contabilidad?
5. Realice un esquema o mapa conceptual, donde establezca los usuarios de la Contabilidad.
6. ¿Cuál es la principal diferencia entre un Contador Publico y un Contador Privado?
7. Mencione dos servicios que realice un Contador Publico
8. Cite dos servicios que realice un Contador Privado
9. ¿Cuál es la Ecuación Contable?
10. Defina Activo, Pasivo y Patrimonio
11. Escriba tres ejemplos de Activos
12. Escriba tres ejemplos de Pasivos
13. Escriba tres ejemplos de Patrimonio
14. Defina Ingresos y Gastos, de un ejemplo de cada uno de ellos.
15. Investigue con algún Profesor Técnico, ¿Cuál es el Periodo Fiscal que opera en Costa Rica
y en que consiste?
16. Explique en que consiste el Sistema de Partida Doble.
17. En que consiste el Balance General o de Situación
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18. En que consiste el Estado de Ganancias y Pérdidas.

19. Mencione los libros contables, que requiere toda empresa.
20. Explique los cuatro pasos básicos del ciclo contable.
PRACTICA # 04
CONTABILIDAD
Carlos Pérez, es el dueño de “Pulpería la Sabrosa” y en el mes de Agosto, realizo las siguientes
transacciones:
Compre de vehículo 2.300.000

Pago de agua 150.000
Venta de mercadería 5.000.000
Intereses ganados 40.000
Pago de luz 120.000
Pago de teléfono 35.000
Aporte al capital:
Efectivo 750.000
Equipo de computo 750.000
Cuenta por pagar 1.000.000
Con base en la información anterior, realice:

● Clasifique las cuentas, según corresponda
● Calcule el monto de ganancia o perdida del señor Carlos Pere, en el mes de agosto
● Identifique ¿Cuáles son las cuentas del Estado de Resultado y del Balance General
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LOS COSTOS
Un costo es aquel sacrificio o esfuerzo económico que debe realizarse para alcanzar un objetivo.
Conocer los costos permite:

● Saber el valor de los bienes.
● Planificar el futuro.
● Proyectar, tomar decisiones, controlar.
● Determinar ventajas comparativas y competitivas.
Tipos de Costos
Existen diferentes formas de clasificar los costos:
1) Según su comportamiento.
2) Según su asignación
1) COSTOS SEGÚN EL COMPORTAMIENTO
a) Costos variables:
Son los que corresponden a las cosas que se deberá comprar en mayor cantidad si decide
aumentar la producción, ya que estos aumentan o disminuyen conforme aumenta o disminuye el
volumen de producción y ventas.
Materias Primas
Materiales
Costos variables Transporte
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Mantenimiento
b) Costos fijos
Los costos fijos son los que se mantienen constantes independiente de si produzca o no. Deberá
pagarlos aun cuando no esté produciendo.
Sueldos y salarios
Alquiler de local
Costos fijos Pago de préstamos
Aportes patronales
Maquinaria
Intereses
2) COSTOS SEGÚN SU ASIGNACIÓN
a) Costos directos: se asignan directamente a los productos que elabora y vende la empresa.
Por ejemplo: los costos de los materiales directos y mano de obra directa, que debe incluir
salarios, cargas sociales, y otros desembolsos relacionados con el sueldo o salario.
b) Costos indirectos: no pueden asignarse directamente a los productos. Por ejemplo, la mano
de obra indirecta (choferes, personal de limpieza, guardias de seguridad o personal de
mantenimiento), los materiales indirectos (repuestos, combustibles, útiles de aseo) y los gastos
indirectos: seguros, arriendos, teléfono, etc.
PRESUPUESTOS
Como su nombre lo indica, un presupuesto es suponer, antes de que ocurra, el valor económico
de todas las operaciones y recursos que requerirá empresa para alcanzar los objetivos de un
período determinado de tiempo. Es muy importante que tengan información lo más precisa
posible, es decir, lo más cercana a la realidad, para que se disminuya el nivel de error en la toma
de decisiones
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TIPOS DE PRESUPUESTOS:
a) Presupuesto de Operación
Es el que se usa más a menudo. Debe ser preparado con base en la estructura de la organización
de la empresa. Se estiman los costos de producción hasta llegar a las posibles utilidades netas.
Primero se determina el costo total de producir el bien o servicio en un período operativo (un mes,
un año). Para lo cual se puede seguir la siguiente tabla:
COSTO UNIDAD PRECIO CANTIDAD PRECIO

UNITARIO TOTAL
En este espacio Medida utilizada Precio por Cantidad Resultado de
se debe escribir para el costo unidad de necesaria de multiplicar precio
la lista de los (horas, minutos, medida (precio cada costo unitario por
costos que kg, metros, por horas, precio cantidad
tendrá el sacos, cajas, por kg, precio
proyecto. otros) por sacos, cajas,
Considerando la otros)
clasificación de
los costos.
COSTO TOTAL Sumar
Al conocer cuánto gastó en producir el bien (Costo Total), podrá saber en qué precio puede
venderlo. Para conocer en cuánto puede usted vender cada unidad de su producto, debe dividir el
costo total del producto en un período (un mes, un año) por el número de unidades vendidas en el
mismo período y obtener de esta forma el costo por unidad.
Costo Unitario = Costo Total

Número de Unidades
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La empresa J-INVERSIONES. Tuvo costos totales de $1286.27 para producir 40 sacos de

concentrado:
Costo Unitario= 1286.27 = $32.15

40
Si la empresa tiene la política de establecer el precio de venta considerando un porcentaje sobre

el costo unitario la forma de calcularlo sería la siguiente:
Precio de venta = Costo unitario + Porcentaje de ganancia
Siguiendo el ejemplo, el cálculo del precio de venta sería el siguiente:
32.15 x 30%= 9.66

Precio de venta = 32.15 + 9.66 = $41.79
a) Presupuesto de Inversión Inicial
Comprende la adquisición de todos los bienes permanentes que debe adquirir la empresa previó
al inicio de su operación. Comprende activos fijos como maquinaria, equipo, edificios, terrenos,
entre otros. Los activos fijos son todos aquellos bienes tangibles que se utilizarán en el proceso de
transformación de los insumos, o que servirán de apoyo en la operación normal del proyecto.
Pero la inversión inicial también comprende bienes que, aunque no podemos tocar, son
necesarios para el funcionamiento de la empresa. Estos bienes se denominan bienes intangibles.
Algunos ejemplos son: patentes, marcas, nombres comerciales, asistencia técnica, gastos de
instalación y contratos de servicios (luz, agua, teléfono).
La mayoría de los proyectos consideran un porcentaje de imprevistos. Esto les permitirá afrontar
aquellas inversiones no consideradas en los estudios y contrarrestar posibles contingencias. Los
imprevistos suelen calcularse como un porcentaje del total de inversiones. Por ejemplo 10%.
Otro aspecto que es importante conocer es la cantidad de dinero que usted deberá reservar para
realizar las actividades operativas de la empresa, durante el período en que no percibe ingresos, o
en que estos resultan insuficientes para cubrir los costos operativos. Estamos hablando del capital
de trabajo.
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El capital de trabajo se puede definir como el capital adicional con que debe contar la empresa
para iniciar sus funciones, y que es diferente de la inversión fija y pre-operativa. Esto quiere decir
que el capital de trabajo es lo que se necesita para financiar las primeras producciones antes de
recibir ingresos.
Entonces, al pensar en capital de trabajo usted debe pensar en materia prima, mano de obra
directa, contar con efectivo para hacer frente a gastos diarios, dar crédito en las ventas, etc.
El capital de trabajo puede ser visto como una inversión inicial. En cierta forma lo es, con la
diferencia de que no se recupera mediante depreciación o amortización, como la inversión pre-
operativa.
La administración del capital de trabajo tiene peculiar importancia para las empresas pequeñas, ya
que, aunque muchas empresas pueden buscar la forma de reducir la inversión en activos tales
como maquinaria, equipo, edificios etc., no pueden evitar la inversión en efectivo, cuentas por
cobrar e inventarios.
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EJEMPLO DE PRESUPUESTOS
PRESUPUESTOS DE PROYECTO XXX
COSTOS DE INVERSIÓN
COSTO
CANTIDA COSTO
RUBRO UNIDAD UNITARI
D TOTAL
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I-Equipo 1750000
II-Herramientas 41000
III-Mobiliario 170000
TOTAL DE INVERSIÓN 1961000

COSTOS DE OPERACIÓN ANUALES

COSTO
CANTIDA COSTO
D TOTAL
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FIJOS

I-Instalaciones 600000
II-Mano de obra 3172080
III-Servicios públicos 516000
IV-Gastos de oficina 90000
V-Mantenimiento de equipo 120000
VI-Depreciación 352980
VARIABLES
VII-Materiales 400800
Subtotal de costos de operación 5251860
Imprevistos 5% 262593
TOTAL DE COSTOS DE
OPERACIÓN 5514453
INGRESOS ANUALES
VALOR
CANTIDA VALOR
D TOTAL
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I-VENTAS
-Unidades del producto a vender 35000 200 7000000
TOTAL DE VENTAS 7000000
PRACTICA Nº 01
COSTOS
CASO # 01:
Doña María tiene una confitería. Ella hace y vende 10.000 confites por mes. Los costos de
hacerlos cada mes son:
Materia Precio
100 kilos de azúcar ¢ 200 por kilo
300 kilos de chocolate ¢ 300 por kilo
50 kilos de mantequilla ¢ 150 por kilo
10.000 cuadros de papel de envoltura ¢ 1 por cuadro
Mano de obra ¢ 10 por confite hecho
Luz ¢ 2.000 por mes
Agua ¢ 1.000 por mes
Alquiler ¢ 65.000 por mes
Sueldo del asistente ¢ 60.000 por mes
Teléfono ¢ 3.000 por mes
Mantenimiento del equipo ¢ 4.000 por mes
Publicidad ¢ 10.000 por mes
Se pide:
a) Clasificar los materiales según el costo al que pertenecen
b) Calcular el costo total
c) Calcular el costo unitario
CASO # 02:
Costos de producir Carne de Pollo (100 pollos):
Materia Precio
Compra de pollos ¢ 6.700
Transporte ¢ 1.000
Concentrado ¢ 25.000
Agua ¢ 1.000
Luz ¢ 2.500
Antibióticos ¢ 2.500
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Desinfectantes ¢ 800
Mano de obra ¢ 900
Empaque ¢ 6.400
Mantenimiento de tubería ¢ 300
Se pide:
a) Calcular el costo total
b) Calcular el costo unitario
PRACTICA Nº 02
COSTOS
Con base en el caso de Doña María:

Ella tiene una fábrica de confites. Doña María hace y vende 10.000 confites por mes. Cada confite
tiene un costo unitario de ¢ 38 e incluye todos los costos. Analice y resuelva:
1) ¿Si Doña María desea un Margen de 30%, cuanto seria el precio por confite?
2) ¿Si el precio de la competencia para confites parecidos es de ¢ 48, como esta el precio de
Doña María?
3) ¿Si el costo unitario para cada confite es de ¢ 48 y el precio de la competencia para

confites parecido es de ¢ 54, cual precio fijaría usted?
¿Cuál es su margen de ganancia?

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PRACTICA Nº 03
PRESUPUESTO
COSTO UNIDAD CANTIDAD PRECIO TOTAL

REQUERIDA UNITARIO
Instalaciones
Terreno M2 150.00 1000.00
Edificio M2 350.00 750.00
Subtotal
Maquinaria y equipo 2 450.00
Molino Unidad 2 350.00
Selladora industrial Unidad 1 200.00
Secador Unidad
Subtotal
Transporte
Transporte de equipo Km 75.00 1000.00
Transporte otros Km 40.00 750.00
Subtotal
Gastos administrativos
Patentes y permisos Unidad 1 1500.00
Contrato de servicios Unidad 1 25.000.00
Subtotal
TOTAL
Imprevistos (10%)
GRAN TOTAL
PRACTICA Nº 04
PRESUPUESTO
Juan Ramírez es propietario de una empresa que actualmente produce calzado de hombre en un
solo estilo. El quiere producir 600 pares.
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Para lograr esto, el incurre en los siguientes costos: materia prima (cuero) ¢ 60.000, mano de obra
¢ 45.800, luz ¢ 18.555, mantenimiento de equipo ¢ 10.000, transporte ¢ 75.000 comisiones a
vendedores ¢ 51.840, publicidad ¢ 40.000, promoción ¢ 100.000 y otros gastos ¢ 110.350.
Realice:
● El presupuesto, para saber cuanto requiere de dinero don Juan para su producción de
zapatos.
Materia Precio
Total
TEMA VIII
MERCADEO
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OBJETIVOS:
● DETERMINAR LOS ELEMENTOS BÁSICOS DEL MERCADEO APLICADOS A

DIFERENTES PRODUCTOS O SERVICIOS.
● APLICAR LOS PRINCIPIOS BÁSICOS DEL MERCADEO PARA IDENTIFICAR LAS
ESTRATEGIAS DE COMERCIALIZACIÓN, PROMOCIÓN Y PUBLICIDAD DE UN
PRODUCTO O SERVICIO
1) Conceptos:
● Mercadeo: Conjunto de actividades humanas dirigidas a facilitar y realizar intercambios,

cuya finalidad es satisfacer necesidades o deseos humanos.
● Mercado: el lugar en que asisten las fuerzas de la oferta y la demanda para realizar las
transacción de bienes y servicios a un determinado precio.
● Mercado meta: segmento del mercado seleccionado por la empresa para ofrecer sus
productos o servicios. grupo de compradores potenciales a los cuales la empresa espera
cumplir sus necesidades.
● Mercado potencial: grupo de consumidores que se estima han mostrado un nivel de

interés en un producto o servicio y que tienen la capacidad de compra.
● Empresa – unidad integral: es importante indicar que la empresa es una unidad integral,
debido a que se combinan tres factores a la vez que son: administrativo, productivo y
comercial.
Administrativo: se refiere al manejo de los recursos necesarios para fabricar y

comercializar.
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Productivo: corresponde a la producción, transformación o manufactura de un

producto.
Comercial: es lo referente a la distribución, promoción y venta del producto.
Es importante reflexionar sobre la siguiente frase: “produzca lo que pueda vender, antes que
vender lo que pueda producir”.
Si se da una adecuada interpretación es que la existencia de una empresa parte de una

necesidad, y el crecimiento de esta depende de aumentar de la demanda de un bien o servicio
requerido por mercado.
2) Características:
● El mercado está compuesto de vendedores y compradores que vienen a representar la

oferta y la demanda.
● Se realizan relaciones comerciales de transacciones de mercancías.
● Los precios de las mercancías tienden a unificarse y dichos precios se establecen por la
oferta y la demanda
3) El Consumidor
● Concepto: En un mercado de libre competencia, es el consumidor o comprador el que

tiene la decisión final sobre el éxito o fracaso de un producto o servicio.
En economía, un consumidor es una persona u organización que demanda bienes o

servicios proporcionados por el productor o el proveedor de bienes o servicios. Es decir es
un agente económico con una serie de necesidades y deseos, que cuenta con una renta
disponible con la que puede satisfacer esas necesidades y deseos a través de los
mecanismos de mercado.
● Características:
La personalidad es el resultado de una acumulación de experiencias y de acciones recíprocas

entre el ser humano y el entorno en el que desarrolla sus actividades.
Características de la personalidad:
● Conjunto de elementos psicológicos del individuo poco

cambiantes
● Es una unidad compleja de elementos que conforman una
personalidad propia y particular del sujeto.
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● Engloba la estructura psicológica total del individuo e incluye aspectos fisiológicos,

intelectuales, afectivos e impulsivos.
● Es una manera peculiar de responder ante estímulos externos y circunstancias de nuestra
vida.
ESTU
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Consiste en buscar información que oriente al empresario o empresaria para responder las
siguientes preguntas:
¿Que vender?
¿A quién venderle?
¿A que precio vender?
¿Como hacerlo llegar al consumidor?
Es una herramienta de mercadeo que permite y facilita la obtención de datos, resultados que de
una u otra forma serán analizados, procesados mediante herramientas estadísticas y así obtener
como resultados la aceptación o no y sus complicaciones de un producto dentro del mercado.
¿Quiénes son nuestros clientes?

¿Cómo conocer nuestro mercado para vender más?
Debemos saber lo que nuestra clientela piensa y necesita sobre:

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Tenemos que conocer nuestro mercado: ¿Quiénes son nuestros clientes, actuales y futuros?
¿Dónde hay más clientes potenciales? ¿Cómo interesarlos en nuestra oferta de producto o
servicio? No olvidemos la competencia: ¿Podemos competir en calidad, precio y servicio?
Para conocer estos datos y formular nuestro plan de negocios, podemos hacer entrevistas con los
clientes que tenemos actuales y potenciales.
¿Cómo aplicar un estudio de mercado?

Un estudio de mercado se realiza por medio de encuestas personales, telefónicas o electrónicas.
Para realizar esta encuesta se debe definir el tipo de entrevista que vamos a realizar, si por medio
de visitas personales a familias o a estudiantes, si por teléfono o por correo electrónico.
▪ Pasos para aplicar el estudio de mercado:
▪ Decidir la zona o lugar en que se van a realizar las encuestas. A cuales clientes
actuales queremos entrevistar y donde podemos entrevistar nuevos clientes. Hacer
una lista de los nombres y lugares a visitar para realizar las entrevistas.
▪ Definir la cantidad de entrevistas que debemos realizar. Cuantas mas entrevistas se

hagan es mejor, pero eso requerirá después mas tiempo para analizarlas.
▪ Preparar una muestra de nuestro producto o servicio, para enseñar a los

entrevistados.
▪ Elaborar el cuestionario.
¿Cómo elaborar un cuestionario para encuestar el mercado?
A continuación, presentamos una muestra de cuestionario, que se puede utilizar, al cual cada
cooperativa participante puede hacerle los cambios que requiera, según sus necesidades.
1. Nombre de la persona o personas entrevistadas, indique también si es hombre o mujer, si

es joven, adulto o mayor para evaluar diferentes
preferencias._____________________________________
2. Fecha y lugar de la entrevista._____________________________________________
3. Número de teléfono (si tiene), dirección (para envío de publicidad o información)

_____________________________________________
4. Enseñe una muestra del producto o una descripción del servicio y pregunte: ¿Qué opina de
la calidad del producto o servicio que ofrecemos?
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5. ¿Qué le parece el precio? ___________________________________
6. ¿Qué aspectos del producto o servicio le gustan mas? _____________
7. ¿Conoce otros que ofrezcan este mismo producto o servicio?________
8. ¿Con qué calidad y precio? ¿Qué le gusta y que le disgusta de estos otros productos o
servicios? _________________________________
Con estos datos debemos definir los siguientes puntos:

▪ ¿Qué calidad y que precio debemos dar a nuestro producto o servicio?
▪ ¿Debemos cambiar nuestro producto o servicio para que haya una mejor aceptación en el
mercado?______________________________
▪ ¿Tenemos la capacidad para hacer los cambios necesarios? ¿Qué nos faltaría?
__________________________________________________
▪ ¿Cuántos otros ofrecen el mismo producto o servicio o muy parecido al nuestro?

__________________________________________________
▪ ¿Hay suficientes clientes que quieren comprar lo que ofrecemos, con la calidad que
podemos dar y por el precio que podemos aceptar?_______
▪ ¿Cómo debemos promover nuestro producto o servicio?_____________
Estudio de mercado y comercialización.

⚫ Mostrar que existe un nicho de mercado para el producto
⚫ Conocimiento del mercado en que se operará
⚫ Disposición de los recursos y habilidades para vender y distribuir el producto
⚫ Aspectos: oferta, demanda, precio, comercialización
Este proceso delimita el mercado potencial y luego establece los posibles puntos de venta.
Además Investiga y buscar información para ver posibilidades de venta que tiene un bien o
servicio en dicho mercado.
Delimitar el mercado potencial

Basándose en aspectos como:
⚫ Nuestro producto es perecedero, se descompone fácilmente?.
⚫ ¿Quién consume el producto?.

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⚫ ¿Cuál es la competencia?.
⚫ ¿Hay capacidad de competir?.
⚫ ¿Dispone de transporte?.
Aspectos a conocer sobre los posibles puntos de venta

⚫ Productos iguales, semejantes o sustitutivos (tipos, cantidad, precios, presentación,
exhibición, tendencias de oferta y demanda)
⚫ Características del establecimiento y su entorno
⚫ Clientela que lo frecuenta
⚫ Características de expendedores, comeciantes, intermediarios, proveedores
Obtención de información
⚫ Observar y obtener información de: comercios o puntos de venta, productos de
competencia, comerciantes o intermediarios, consumidores, proveedores; mediante:
⚫ Guías de observación
⚫ Entrevistas
⚫ Encuestas
⚫ Muestras gratis o degustaciones
Se deben tener las siguientes consideraciones para delimitar el mercado potencial: ¿Nuestro
producto es perecedero, se descompone fácilmente?, ¿Quién consume el producto?, ¿Cual es la
competencia?, ¿Hay capacidad de competir?, ¿Dispone de transporte?.
Demanda:
La demanda es la cantidad de un bien o un servicio
que los consumidores pueden y están dispuestos a
comprar a un determinado precio.
Oferta:
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La oferta es la cantidad de un bien o servicio que se ofrece en el mercado a un precio

determinado.
Ciclo de vida del producto o servicio.
El ciclo de vida del producto (a veces, CVP) es la evolución de las ventas de un artículo durante
el tiempo que permanece en el mercado. Los productos no generan un volumen máximo de
ventas inmediatamente después de introducirse en el mercado, ni mantienen su crecimiento
indefinidamente. El concepto de ciclo de vida de un producto es una herramienta de
mercadotecnia o marketing. Las condiciones bajo las que un producto se vende cambian a lo largo
del tiempo; así, las ventas varían y las estrategias de precio, distribución, promoción. Deben
ajustarse teniendo en cuenta el momento o fase del ciclo de vida en que se encuentra el producto.
Características del producto.

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Un producto es un bien con características tangibles a través de las cuales puede satisfacer
necesidades y deseos de los clientes.
Las características tangibles o físicas de los productos son por ejemplo, su peso, su tamaño, etc.
Entre tanto, las características intangibles hacen referencia a lo que el cliente percibe de él, como
por ejemplo prestigio, durabilidad, exactitud, etc.
Las características del producto son inherentes a él y son las que dan lugar a las percepciones del
cliente. El diseño: es aquello que hace que sea llamativo para los consumidores. La calidad:
aspecto que implica modificar el diseño del producto.
Diseño del producto o servicio.
Esta etapa del proceso del diseño de un producto se relaciona con el desarrollo del mejor diseño
para la idea del nuevo producto. Cuando se aprueba un diseño preliminar, se puede construir un
prototipo o prototipos para someterlos a pruebas adicionales y análisis. En el diseño preliminar se
toma en cuenta un gran número de compensaciones entre costo, calidad y rendimiento del
producto. El resultado debe ser un diseño de producto que resulte competitivo en el mercado y
que se pueda producir operaciones.
● Construcción del prototipo
La construcción del prototipo puede tener varias formas diferentes. Primero, se pueden fabricar a
mano varios prototipos que se parezcan al producto final. Por ejemplo, en la industria automotriz
es normal hacer modelos de arcilla de los automóviles nuevos.
● Pruebas
Se lleva a cabo en antes de realizar el lanzamiento de un producto; se pretende medir cuales son
las condiciones que se pueden esperar antes de lanzar un producto o servicio; el objetivo principal
es medir el volumen de ventas del primer año.
Dentro de los resultados arrojados por un estudio de Mercado se pueden determinar los siguientes
problemas: múltiples variedades de producto, un proveedor posicionado, ventas a crédito,
disponibilidad de materias primas, error en determinación precio, escala de producción, otros.
● Diseño definitivo del producto
Durante la fase de diseño definitivo, se desarrollan dibujos y especificaciones para este producto.
Como resultado de las pruebas en los prototipos se pueden incorporar ciertos cambios al diseño
definitivo. Cuando se hacen cambios, el producto puede someterse a pruebas adicionales para
asegurar el desempeño del producto final. La atención se enfoca entonces en la terminación de
las especificaciones de diseño para que se pueda proceder con la producción.
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Sin embargo, la investigación y desarrollo no solo debe desarrollar especificaciones de diseño

para operaciones. Debe desarrollarse un paquete de información para asegurar la factibilidad de
producir el producto. Este paquete de información deben contener detalles relacionados con la
tecnología de proceso, datos de control de calidad, procedimientos de prueba del rendimiento del
producto y otras cuestiones parecidas.
● Marca
Una marca X es un termino símbolo, diseño o una combinación de ellos que identifica los
productos o servicios de un vendedor o grupo de vendedores y las diferencias de los
competidores, es la parte de la marca la que aparece en forma de símbolos, diseños, color o letras
distintivas.
Importancia de las marcas
Las marcas facilitan que los consumidores identifiquen los productos o servicios, las marcas
también ayudan a controlar su participación dentro del mercado, las marcas reducen la
comparación de precios debido a que es muy difícil comparar dos artículos con diferente marca.
La selección de un buen nombre de marca es una de las tareas más difícil que enfrentar en la
gerencia de la mercadotecnia.
Características de una buena marca:
1. Sugerir algo respecto al producto: su beneficio, uso o acción, el nombre debe de llegar a lograr
esto sin llegar hacer descriptivo en sentido legal.
2. Ser fácil de pronunciar, escribir y recordar. Los nombres sencillos y de una sola sílaba.
3. Ser distintivos.
4. Ser tan novedosa que pueda aplicarse a nuevos productos que se agregan a la línea de
productos.
5. Tener requisitos para ser registrados y protegidos por la ley.
● Envase
Se define como el conjunto de actividades en la planeación del producto que incluyen el diseño y
producción de la caja o envoltura de un producto. Por envase se entiende el material que contiene
o guarda a un producto y que forma parte integral del mismo; sirve para proteger la mercancía y
distinguirla de otros artículos. En forma estricta envase es cualquier recipiente, lata, caja o
envoltura propia para contener alguna materia o artículo.
El objetivo más importante del envase es dar protección al producto para su transportación. Las
funciones del envase son:
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- Protección: el envase debe ser diseñado de tal modo que proteja al producto, contra el calor,
el frío, el aire, la humedad, dependiendo de la naturaleza del mismo.
- Economía del envase: el envase debe de cumplir sus objetivos a un nivel eficiente de costo,
de manera tal, que asegure una continuidad de ventas con un buen margen de utilidad, es
decir, si existe una necesidad de envase, elegir dentro de la gama de tamaños o marcas, el que
satisfaga dicha necesidad sin afectar el margen de utilidad.
- Utilización: el envase debe facilitar la distribución del producto y contribuir a un uso más eficaz
del contenido; debe facilitar su dosificación y, según sea el caso poder abrirlo o cerrarlo y
almacenarlo.
● Empaque
Se define como el conjunto de actividades en la planeación del producto que incluyen el diseño y
producción de la caja o envoltura de un producto.
Importancia creciente del empaquetado
El empaquetado esta en el frente socioeconómico, hoy en día en relación con los temas de
contaminación del medio ambiente.
El empaque usado es el contribuyente principal del problema de eliminar los desperdicios sólidos.
El deseo de conveniencia del consumidor (respecto de envases desechables) esta en conflicto
con su deseo de un ambiente limpio.
● Precio
Costos de producción (costo para elaborar el producto,

materia prima, mano de obra, etc.) Costos unitarios.
PRECIO =
+Utilidades esperadas (ganancias)
PRECIO DE FABRICA XXXX
Estrategias de las “4P” Mezcla de mercado
Se refiere al conjunto de variables o elementos del mercado que una empresa toma en cuenta y
“mezcla” para producir el efecto que se desea por parte de los consumidores.
La mezcla del mercado incluye los siguientes elementos:
● Producto
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● Plaza
● Precio
● Promoción
La estrategia de las “4P”, o mezcla de mercado, plantea que si uno logra alcanzar el producto
correcto al precio adecuado con la plaza indicada y la promoción apropiada, la estrategia de
mercado será efectiva y exitosa.
Por lo que se construyen alrededor de satisfacer las necesidades de las y los consumidores,
veamos:
a) Producto:
Se definen las características del producto que se va a ofrecer a los consumidores, en si es el

paquete total de beneficios. Por lo que se debe considerar: ¿Qué quieren? ¿Qué es lo que
esperan? De tal manera que su producto sea algo que las personas quieran comprar y que
además usted como empresario pueda fabricar.
a) Precio:
Se debe incluir los costos de producción, distribución, almacenamiento, descuentos, garantías,

rebajas, publicidad, etc. Para lo anterior considere: los precios del mercado, lo que usted necesita
para cubrir los costos de producción y ganancias y la concordancia del precio y la satisfacción del
cliente.
b) Plaza:
Son los canales de distribución, es decir, la forma en que se comercializaran los productos y el
área de mercado en que abarcara. Puede ser: intermediarios, agentes, distribuidores o puntos de
ventas directas.
c) Promoción:
Se realiza de acuerdo a las características de los consumidores y las posibilidades financieras de

la empresa, debe de atraerlos de forma positiva y seleccionar los medios adecuados para cubrir la
demanda.
PRODUCTO PRECIO PLAZA PROMOCION

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• Calidad • Descuentos • Canales de • Publicidad

• Característica • Listas distribución • Ventas
s • Plazos • Área de personales
• Estilos • Intereses mercado • Promociones
• Marca • Niveles • Lugares • Exhibicioness
• Empaque • Márgenes • Inventario • Ventas electrónicas
• Tamaño • Condiciones • Transporte
• Garantía • Almacenamien
• Servicios to.
• Despacho
Comercialización
La comercialización se ocupa de aquello que los clientes desean, y debería servir de guía para lo
que se produce y se ofrece. la comercialización es a la vez un conjunto de actividades realizadas
por organizaciones, y un proceso social.
El concepto de comercialización significa que una organización encamina todos sus esfuerzos a
satisfacer a sus clientes por una ganancia.
Hay tres ideas fundamentales incluidas en la definición del concepto de comercialización:
1. Orientación hacia el cliente.
2. Esfuerzo total de la empresa.
3. Ganancia como objetivo.
---------->Satisfacción del cliente <--------------> Esfuerzo total de la empresa <----
------------------------------ La ganancia como objetivo ----------------------------------
Canales de distribución.
La distribución y comercialización incluye todas las actividades necesarias para que el producto
llegue a la clientela o consumidores
Preguntas para reflexionar sobre los consumidores
¿Quiénes ¿Cómo ¿Dónde Presentación Frecuencia ¿Por qué

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compran? compran? compran? y calidad de compra compran?

Característica Al contado, Tiendas, Empacado a Una vez, Lo
s de los al crédito, al centros granel, cajas, todos los necesitan,
posibles detalle, al comerciales, bolsas, días, por le gusta,
consumidores: por mayor. supermercados botellas, semana, por son baratos,
edad, sexo, , ferias locales, otros. En kilo, quincena, están de
ingresos puestos gramos, litros. mensual, modas,
económicos, ambulantes, por año. otros.
otros datos otros.
Además deben considerar transporte; si son vehículos propios, contratación del servicio, ¿Quién?
¿Cuánto? Necesita transporte especial, rutas de distribución.
ELABORACIÓN DE LA FICHA DEL PRODUCTO

La ficha de producto es un instrumento sencillo que resume de los diferentes aspectos que
afectaran el mercadeo del producto y que responde a la información colectada por la investigación
de mercados o por la noción de que se tenga del mercado. Esta ultima permitirá definir las
estrategias que necesarias para cubrir necesidades de las personas y proporcionar la
diferenciación de un producto en el mercado que al fin de cuentas producirá el efecto deseado
provocar las ventas del producto.
Las columnas de la ficha deben comprender la siguiente información:
● Antecedentes: ¿por qué y cómo surgió la idea de este producto o servicio? ¿Cuál es la
historia del producto o servicio? ¿Es novedoso o se produce normalmente dentro del país
o en el exterior? ¿Hay en el mercado otros productos o servicios iguales o similares a
este?.
● Características: Cualitativas color, sabor, aroma, otros; y cuantitativas peso, tamaño,

color, otros.
● Función: ¿Con que fin compran el producto o servicio? ¿Cuáles necesidades satisfacen
los clientes comprando el producto o servicio (abrigo, alimentación, techo, salud, belleza,
recreación, deporte, estudio, otros)?
● Estacionalidad: ¿En qué épocas se requiere el producto o servicio? ¿Cómo producirá el

producto o servicio durante el año en forma permanente o por algunas épocas?
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● Durabilidad: ¿Qué tipo de producto es perecedero o no perecedero (se descompone con

facilidad). ¿Cuál es la vida útil del producto en mínimo y máximo? ¿Cómo se debe
mantener el producto al ambiente, en refrigeración, expuesto o no a iluminación o
humedad?.
● Presentación: ¿Qué forma o presentación se ofrecerá el producto (kilo, onza, bushel,

barril, paquetes, litro)? ¿Qué tipos de embalaje estará disponible el producto Tetra Pac,
Bolsa plástica, botellas plástica o vidrio, caja metálica, estañón, otros)?.
● Precio: ¿Cuál es el precio de venta y de acuerdo a cada presentación?.
● Comercialización: ¿En qué lugar se puede adquirir el producto? ¿Cómo se distribuirá el

producto? ¿Qué otro medios utilizara para la comercialización (ventas por catalogo,
Internet, otros).
FICHA DEL PRODUCTO

Datos generales sobre nuestro servicio o producto.
Nombre del producto: Foto o dibujo
Características:
Función:
Antecedente Estacionalidad Quienes lo Presentació Precio Comercializaci
s y durabilidad compraran? n ón
1.
EJERCICIO
INSTRUCCIONES:
Con base en la información de las Exposiciones y el Tema “Mercadeo” y “Costos) realice lo

siguiente:
1. Integrarse en tres grupos de exposición

2. Elaborar un producto (que sea comestible), donde deberán aplicar lo siguiente:
2.1 Ficha del producto
2.2 Estudio de mercado para el producto, el cual deberán aplicarlo a una sección de los
niveles de 7°, 8° y 9°. Luego deberán tabular la información, definir oferta y demanda.
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2.3 Ejemplificar Cual es el ciclo de vida del producto, marca, empaque y diseño.
2.4 Estrategias de las 4P del mercado
2.5 Costos, costo unitario, precio y margen de ganancia
Traer el producto para luego ser compartido entre compañeros. Deben ser productos
diferentes.
TEMA IX
IDEAS DE NEGOCIOS
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OBJETIVO: DESARROLLAR IDEAS DE NEGOCIOS
Es importante diferenciar entre ideas de negocios y oportunidades de negocios. Las primeras son
solamente eso, ideas de negocios: las segundas son ideas que satisfacen a un mercado, tienen
clientes y existe una forma de ejecutarlas.
Toda idea de negocio tiene origen en algún problema, necesidad o deseo que requiere ser
resuelto. Dicho de otro modo, el principio básico de toda idea de negocio es que “resuelva algo” y
ese algo debe ser un problema, necesidad o deseo. Definamos cada uno:
⮚ Problema: asunto que la gente debe resolver
⮚ Necesidad: asunto por resolver pero no tan apremiante como el problema
⮚ Deseo: cosa que la gente anhela pero sin la cual puede vivir.
¿Que es un buen negocio?

Un buen negocio es aquel que…
● Que usted está motivado a emprender.
● Que puede fructificar en la zona donde usted se mueve.
● Que ustedes capaz de llevar adelante con sus actuales recursos.
● Que puede sostener en el tiempo.
● Que va a darle ganancias económicas.
Las formas de identificar negocios con potencial de crecimiento son variadas; van desde detectar
necesidades insatisfechas en las comunidades hasta conocer nuestras fortalezas y
potencialidades.
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Usted puede descubrir nuevas oportunidades de negocios analizando los recursos con los que
cuenta, lo que mercado pide y ofrece, lo que hace falta y sobre todo, inventando formas nuevas
para utilizar los recursos propios y los que brinda la comunidad. Un rasgo importante de la gente
emprendedora es que llevan registro de sus ideas y están al tanto de las noticias o informaciones
importantes para su negocio. La capacidad de las personas para imaginar, planear, soñar, y
buscar oportunidades es la primera condición para iniciar negocios. También es importante tener
disposición para indagar, preguntar buscar e informarse sobre que negocio desea emprender
Asimismo, para una empresa es de vital importancia llevar los registros de sus operaciones al día,
así como tener información disponible sobre el mercado donde actúa.
Consejos para detectar si nuestra idea de negocio podría tener éxito.
● Observe la competencia: lo primero que debe tomar en cuenta ser refiere a la

competencia, es decir, a las otras empresas que venden productos o servicios parecidos o
iguales al suyo. Puede recorrer su comunidad o las zonas comerciales e industriales
cercanas a su residencia o lugar de trabajo para detectar negocios, servicios o productos
como el que deseamos desarrollar.
● Observe a los intermediarios: muchos negocios se manejan por medio de empresas o

personas intermediarias entre los fabricantes del producto y los clientes finales.
Observando esas empresas o personas, sobre cómo actúan y tratan a sus propios clientes,
se pueden generar conclusiones validas sobre el atractivo y prosperidad del negocio.
● Infórmese: busque información sobre cantidad de empresas que existen con el mismo
producto o servicio que usted quiere impulsar. Usted puede determinar si el sector está ya
saturado o si está compuesto por unos pocos negocios y por tanto, hay oportunidades de
emprender uno nuevo.
● Escuche y pregunte: escuche y pregunte a clientes y usuarios, a proveedores,

comerciantes y otros empresarios y empresarias, sobre negocios parecidos al que usted
quiere impulsar. Con ellos / as puede llegar a conclusiones sobre cómo se siente con este
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tipo de productos o servicios. Mientras más insatisfechos se sientan, más posibilidades

habrá para su negocio, media vez usted satisfaga sus necesidades.
● Evalúe sus recursos: evalúe sus recursos actuales y los posibles de conseguir, para
arrancar el negocio y darle continuidad durante un tiempo. Si su evaluación es positiva y
considera que puede lograrlo, asegúrese de haber investigado bien el mercado antes de
arriesgar sus recursos.
● Calcule los costos: calcule los costos de producción incluyendo todos los posibles gastos.
● Valore su conocimiento en el tema de negocio: si no se siente preparado, prevea el

apoyo de personas expertas y capacitación para usted en el tema.
● Otras consideraciones: otras consideraciones pueden ser: Tomar consejo de familiares, y

amigos, recortar anuncios y noticias en el periódico, visitar instituciones de crédito, y
formación empresarial.
Emprendedurismo:
El concepto de espíritu emprendedor se puede entender de multiples formas. En términos

generales podemos decir que es la conducta de una persona que visualiza oportunidades,
organiza recursos y obtiene resultados de ello de diversa índole: económico, social, cooperativo,
publico, entre otros.
Las personas emprendedoras tiene algunas características que les permiten desarrollara con éxito
sus negocios. A continuación se detallan algunas de ellas:
● Tener necesidad: es una característica muy importante. Si usted ve le nuevo negocio

como simple pasatiempo, sus posibilidades de éxito se verán reducidas. Para tener éxito
usted debe necesitar verdaderamente ese ingreso. “La necesidad es la madre de la
creatividad” dice un dicho.
● Saber que el riesgo es parte de la vida: ninguna actividad está libre de riesgos. Aun las
empresas que llevan muchos años en un sector económico siguen corriendo riesgos. Por
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ello es necesario evaluar y planificar el riesgo para reducirlo y ajustarlo a su precio, que es
el que estamos dispuestos a pagar.
● Tener Voluntad y Motivación: es tener disposición para dar el paso, estar convencidos/as
de las propias posibilidades y capacidades personales. También significa establecer
objetivos realistas que podamos alcanzar y saber dentro de que limites, todo obstáculo será
superado, todo problema tendrá solución.
● Golpear donde nadie ha golpeado: un negocio tiene más posibilidades cuando somos.
Buscan oportunidades y tienen iniciativa:
● Planifican antes de que las circunstancias le obliguen a hacerlos.

● Actúan para extender su negocio a nuevas áreas e incorporar nuevos productos o servicios.
● Aprovechan oportunidades poco usuales para iniciar un negocio, obtener financiamiento o
asistencia, equipos, terreno o lugar de trabajo.
Corren riesgos calculados:

● Calculan riesgos y evalúan alternativas
● Actúan para reducir los riesgos y controlar los resultados.
● Se sitúan en situaciones que conllevan un reto y asumen riesgos moderados.
Exigen eficiencia y calidad:

● Se esmeran por hacer todo mejor, más rápido o más barato.
● Se aseguran que las normas se cumplan y superen las exigencias.
● Implementan procedimientos para cerciorarse que el trabajo se termine o que llene los
requisitos establecidos.
Son persistentes:
● Actúan frente a los problemas para darles solución.
● Insisten o cambian de estrategia para hacerle frente a un reto o para superar obstáculos.
● Se responsabilizan personalmente y hacen todo lo necesario para alcanzar sus metas u
objetivos.
Buscan Información
● Personalmente se informan sobre sus clientes, proveedores y la competencia.
● Averiguan como fabricar un producto o proporcionar un servicio.
● Consultan a expertos.
Fijan metas realistas

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● Se proponen meta con un significado personal y que constituyen un reto.

● Tienen una visión clara y especifica de largo plazo.
● Fijan objetivos medibles en el corto plazo.
Planifican
● Planifican y revisan constantemente sus planes tomando en cuenta circunstancias
cambiantes.
● Mantienen registros financieros y los emplean para tomar sus decisiones.
Persuaden a otras personas y cuentan con redes de apoyo

● Usan a personas claves como agentes para alcanzar objetivos propios.
● Desarrollan y mantienen una red de contactos de negocios.
Tienen autoconfianza e independencia

● Reconocen y tratan de buscar explicación sobre las causas de sus éxitos y fracasos.
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TEMA X
PLAN DE NEGOCIOS
OBJETIVO: CONFECCIONAR UN PLAN DE NEGOCIOS QUE INCLUYA ASPECTOS

ECONÓMICOS, SOCIALES Y AMBIENTALES
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El plan de negocios recorre todos los aspectos de un proyecto. Es un documento que se utiliza
para analizar, evaluar y presentar un proyecto comercial. Con él se examinan las alternativas
posibles para llevar adelante un negocio, evaluando la factibilidad técnica (¿puede hacerse?),
económica (¿dará los resultados esperados?) y financiera (¿existen los recursos necesarios?). El
plan de negocios resume las diferentes variables del producto o servicio: producción,
comercialización, recursos humanos, costos y finanzas, entre otros.
Es un documento que reúne toda la información necesaria para evaluar un negocio y los
lineamientos generales para ponerlo en marcha. Presentar este plan es fundamental para buscar
financiamiento, socios o inversionistas y sirve como guía para quienes están al frente de la
empresa. Según sea el tamaño del proyecto, la realización del plan puede llevar unos días o
varios meses, ya que no se trata sólo de redactar un documento sino de imaginar y poner a
prueba ciertas preguntas como:
● ¿Se puede vender esta cantidad a este precio?

● Con la maquinaria y personal que dispone, ¿puede responder a la demanda?
● ¿Cuánto piensa crecer? ¿Es esta inversión suficiente para este crecimiento proyectado?
Algunas razones para elaborar el plan de negocios:

● Tener un documento del proyecto para presentarlo a potenciales inversionistas, socios o
compradores.
● Asegurarse de que un negocio tenga posibilidades financieras y de mercado antes de su
puesta en marcha.
● Buscar la forma más eficiente de llevar a cabo el proyecto.
● Prever necesidades de recursos durante un lapso de tiempo para identificar y evitar
potenciales problemas antes de que ocurran, con el consiguiente ahorro de tiempo y
recursos.
● Evaluar el desempeño de un negocio en marcha.
● Valuar una empresa para su fusión o venta.
● Buscar la forma más eficiente de llevar a cabo el proyecto.
● Guiar la puesta en marcha de un negocio.
“Un plan de negocios bien realizado indica qué hacer y cómo hacerlo, lo que permite guiarse en el
proceso productivo y evitar problemas previsibles.”
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Estructura de un plan de negocios
1. PORTADA
Incluir: nombre del proyecto, nombre de la institución educativa, logotipo de la empresa, dirección
de la institución, número de teléfono y dirección de correo electrónico para contacto, optativo una
foto del producto o servicio.
2. INDICE
Debe facilitar a los lectores el estudio del plan de negocios. No te olvides de numerar todas las
páginas e incluir los números de página en el índice para permitir que el lector regrese fácilmente
a las partes de su interés.
3. RESUMEN EJECUTIVO
El resumen ejecutivo es importante ya que es lo primero que verán los lectores, por lo general.
Dicho resumen debe captar la atención de los lectores al resaltar lo más importante del
documento.
Típicamente, el resumen ejecutivo tiene una longitud de entre una y dos páginas y responde a las
siguientes preguntas:
¿Qué producto o servicio va a ofrecer la empresa?
¿Qué necesidades se están cubriendo o qué problema se está solucionando?
¿Cuál es el modelo de negocio (fuente de ingresos principal)?
¿Quiénes son sus competidores (y cuál es tu ventaja competitiva sustentable)?
¿Quiénes son sus clientes y cuál es su mercado objetivo (y tamaño de mercado)?
¿Quién(es) está(n) en el equipo gerencial?
¿Cuánto dinero está buscando obtener para el negocio?
Sugerencias:
Escribe el resumen ejecutivo después de haber escrito las demás secciones del plan para que
puedas cortar, pegar y editar algunas partes de las secciones más importantes.
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Haz que varias personas lean tu resumen ejecutivo. Todos deben poder comprender el negocio
fácilmente, debe captar su atención y motivarlos a leer el plan completo.
4. ANTECEDENTES
Esta sección debe comenzar con la misión de la empresa, una descripción en uno o dos
enunciados del objetivo del negocio y el (los) mercado(s) objetivo. Otros puntos a cubrir son los
siguientes:
Breve historia de la compañía
¿Qué tipo de negocio es?
¿Mayoreo o menudeo?
¿Manufactura o servicios?
¿Cuándo se fundó la empresa?
¿Cuál es la estructura legal de la empresa (Sociedad Anónima, Sociedad de

Responsabilidad Limitada, etc.)?
¿Quiénes son los propietarios de la empresa y qué experiencia tienen?
¿Cómo está(n) posicionado(s) el (los) producto(s) ó servicio(s) y cuáles son los beneficios
para los clientes?
Muchos planes de negocio cometen el error de basar sus observaciones de mercado en

supuestos. Cita estudios independientes (por ejemplo: asociaciones, publicaciones de la industria,
artículos de periódico, etc.) y ofrece hechos para soportar tus observaciones. Asegúrate de indicar
todas las fuentes.
Si tu empresa ya está funcionando, es posible y de hecho es bastante común, que haya tenido
algunos tropiezos. Si es así, descríbelos y di qué se hizo para sobreponerse a ellos y para evitar
recaídas. Omitir problemas del pasado puede hacer parecer que el plan está demasiado editado.
Explica qué hace a tu plan único y qué es lo que va a permitir que sea exitoso. No solo digas que
´vas a ofrecer mejor servicio´. Detalla por qué va a ser un mejor servicio.
5. OBJETIVOS
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Los objetivos, por tanto, representan las guías del estudio y su alcance es determinante para el
investigador. Deben expresarse con claridad y susceptibles de ser alcanzados. Por otra parte,
vienen dados en función del título y el planteamiento del problema y son declaraciones relativas a
¿QUÉ?, ¿CÓMO?, ¿PARA QUÉ? se tomo esa situación o problema en particular para desarrollar
la investigación.
DEBEN SER REDACTADOS EN TIEMPO INFINITIVO (por ejemplo: determinar, analizar,

verificar, entre otros) y la intención del investigador es el logro de los mismos. SE RECOMIENDA
NO UTILIZAR LOS SIGUIENTES VERBOS: CONOCER Y COMPRENDER, ya que pueden
considerarse ambiguos y su interpretación puede confundir al lector.
Los objetivos de la investigación tienen que reunir las siguientes características: Redactado
con claridad, comenzar con un verbo en infinitivo, ser alcanzables, contener además de la
actividad una finalidad, cada objetivo de aludir a un logro,
Los objetivos se estructuran de la siguiente manera: Objetivo General y Objetivos Específicos
Los Objetivos Específicos: representa los pasos que se han de realizar para alcanzar el objetivo
general, mediante la determinación de etapas o la precisión y cumplimiento de los aspectos
necesarios de este proceso. Se derivan del general y, como su palabra lo dice, inciden
directamente en los logros a obtener, deben estructurarse en secuencia lógica, de lo más sencillo
lo más complejo. También es necesario tener en cuenta que durante la investigación pueden
surgir objetivos adicionales, modificarse los objetivos iniciales e incluso ser sustituidos por nuevos
objetivos, según la dirección que tome el proyecto.
6. METAS
METAS, ES DECIR FINES DE MAS CORTO ALCANCE. A diferencia de los objetivos, las metas
pueden ser mucho más numerosas y de muy variada naturaleza, sin embargo, las metas también
merecen de atención, puesto que estas son los pequeños logros que nos pueden acercar al logro
de objetivos. Se recomienda que las metas estén siempre orientadas hacia el logro de algún
objetivo. Puede ser que diferentes metas den como resultado el logro de algún objetivo, cuando
hablamos de objetivos y metas de carácter académico esto se convierte en regla; no se puede
terminar una licenciatura, si no se van aprobando todas las materias de todos los semestres. Al
igual que los objetivos las metas deben ser cuantificables.
7. ESTUDIO MERCADO
7.1 Análisis del entorno
Analizar las tendencias del sector donde se desenvuelve la empresa; permite reflejar el
comportamiento del mercado y evaluar las principales variables "generales", que pueden incidir en
forma negativa o positiva. Esto permite visualizar lo "atractivo" o no de un sector.
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Las fuentes más comunes de información sobre el particular, están en los periódicos
especializados, Cámaras de Comercio e Industria, Oficinas Gubernamentales, bancos,
Universidades, Consultores especializados, Internet, programas de radio y TV, etc.
Los aspectos más importantes a tener en cuenta cuando se analiza un sector, son entre otros:
● Tendencia de la industria.
● Tendencia de la moda.
● Análisis del ciclo de vida del sector.
● Información sobre los productos y servicios que se comercializan.
● Análisis y evaluación de nuevos productos o servicios.
● Tendencias de consumo (productos ligth, ecología, medio ambiente).
● Análisis sobre la fijación de precios.
● Pautas de publicidad y promoción de los productos o servicios.
● Visualizar segmentos de mercado disponibles.
7.2 Análisis de competencia
Son todas aquellas empresas que elaboran y venden lo mismo que usted y la misma clientela de
su mercado meta.
La competencia es necesaria investigarla y analizarla, para ello debemos recabar información

sobre muestra representativa de ella, sobre la competencia es necesario investigar.
Donde están ubicados?
Cuantos son?
Que productos ofrecen?
Quienes son sus clientes?
Porque les compran?

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Que piensa sus clientes de sus productos?
Cuáles son sus tácticas y formas de publicidad?
Cuáles son sus formas de distribución: Productor- cliente, Productor- Detallista- cliente,
Productor- mayorista- detallista- cliente?
7.3 Análisis del cliente
El éxito de una empresa depende fundamentalmente de la demanda de sus clientes. Ellos son los
protagonistas principales y el factor más importante que interviene en el juego de los negocios.
Hay distintas maneras de acercarse al cliente para conocerlo: encuestas periódicas, investigación
de mercado, conversar con los empleados que están en contacto con el cliente, atender
personalmente los reclamos y las quejas. Conocer a fondo al cliente implica dedicación, tiempo y
trabajar con el personal en estrategias y soluciones; tratando de anticiparse a los problemas.
¿Quién es?: datos personales, nombre, apellido, dirección, fecha de nacimiento.
¿Con qué frecuencia compra?: transacciones, créditos, consumo de puntos, realizados en su

tienda.
¿De dónde viene?: zona comercial permite conocer el impacto marketing y publicitario de las
acciones comerciales, pero también permite conseguir nuevos sectores geográficos.
¿Cuánto gasta?: coste medio de compra de cada cliente permite recompensar a los clientes muy
fieles pero también permite estimular a los clientes menos activos.
8. ESTUDIO TECNICO
Sirve para hacer un análisis del proceso de producción de un bien o la prestación de un servicio.
Incluye aspectos como: materias primas, mano de obra, maquinaria necesaria, plan de
manufactura, tamaño y localización de las instalaciones, forma en que se organizará la
empresa.
Empiece haciendo una explicación detallada de su producto o servicio, incluyendo sus

características físicas, presentaciones, dimensiones, colores, materiales y otras características
que los definen. En este apartado sería conveniente la utilización de dibujos que faciliten las
explicaciones y mejoren la comprensión.
Represente el ESPACIO FÍSICO, O SEA EL LOCAL O PLANTA, donde se encuentran las

máquinas, las herramientas, las materias primas y las personas que trabajan para elaborar un
producto determinado. Es necesario tomar en cuenta todos los factores mencionados
anteriormente para poder determinar el tamaño de la planta y así trabajar de una forma
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organizada y eficiente. Incluya dentro de este apartado una representación del proceso de
producción que le permite visualizar los materiales y el personal necesario.
LA PLANTA DE DISTRIBUCION (EJEMPLO)
PROCESOS PRODUCTIVOS (EJEMPLO)

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Se deben hacer las conclusiones del estudio técnico, estas dirán los resultados encontrados en
cuanto a la necesidad y disponibilidad de mano de obra, maquinaria y materia prima. Así mismo,
se conocerán todos los aspectos relacionados con el edificio, el tamaño, distribución de la planta,
y dimensiones que serán necesarias para la producción.
SUGERENCIAS FINALES
No escribas un documento demasiado largo. El plan de negocios ideal debe de ser de 30 páginas
o menos.
No evites exponer los problemas y riesgos. Todos los negocios tienen riesgos.
Debes tener un plan de acción y un objetivo.
Tomate su tiempo. Un buen plan de negocios es fundamental y no se puede hacer de la noche a

la mañana.
Haz que varias personas revisen su plan. Las preguntas claves para el lector son:
¿Captó su atención?
¿Le parece una buena oportunidad de inversión?
¿Fue fácil de comprender?
9. ESTUDIO ECONOMICO
El estudio económico trata, de determinar cuál será la cantidad de recursos económicos que son
necesarios para que el proyecto se realice, es decir, cuánto dinero se necesita para que la planta
opere.
INGRESOS COSTOS
INGRESOS:
El ingreso es la cantidad de dinero que se le retribuye a una empresa por concepto de sus
operaciones y se dice que el ingreso total, es el que proviene de multiplicar las cantidades
vendidas por el precio medio de cada unidad.
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COSTOS:
El costo es la suma de obligaciones en que se incurre una persona física o moral para la
adquisición de un bien o servicio, con la intención de que genere ingresos en el futuro.
TIPOS:
• INVERSION INICIAL
Se define como el monto de capital necesario para la adquisicion de activos fijos que permitan el
funcionamiento de la empresa: TERRENOS, EDIFICIOS Y EQUIPO. Este se hace en el periodo
cero.
● OPERACION FIJOS
Son aquellos que se mantienen constantes independiente del nivel de actividad de la empresa:
ALQUILERES, AMORTIZACIONES A CUENTAS Y PRESTAMOS, SEGUROS, IMPUESTOS
FIJOS, SERVICIOS PÚBLICOS, SUELDO Y CARGAS SOCIALES.
● OPERACION VARIABLES
Costos que varían proporcionalmente al nivel de actividad de la empresa: MANO DE OBRA

DIRECTA (POR PRODUCCIÓN), MATERIAS PRIMAS DIRECTAS, MATERIALES E INSUMOS
DIRECTOS, IMPUESTOS ESPECÍFICOS, ENVASES, EMBALAJES Y ETIQUETAS,
COMISIONES SOBRE VENTAS.
10. ESTUDIO FINANCIERO.
Consiste en ordenar y sistematizar la información de carácter monetario que proporcionaron las

etapas anteriores, para determinar su rentabilidad, esto se hace por medio de:
● FLUJO DE CAJA
Este es uno de los elementos más importantes para la evaluación de proyectos; se utiliza para
pronosticar las entradas y salidas netas de efectivo que diagnostica los faltantes o sobrantes de
efectivo a futuro. El flujo de caja permite:
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● Comparación entre diferentes alternativas de inversión para seleccionar la más atractiva.

● Evaluar rentabilidad y capacidad de hacer frente a cargas operativas y financieras.
● Incorporar el factor tiempo en el análisis de la capacidad de la empresa para llevar a cabo
el proyecto.
● Determinar sobrantes o faltantes de dinero.
Sus elementos son:
a) Inversiones
b) Ingresos
c) Egresos
d) Valor de desecho
● INDICADORES FINANCIEROS (B/C, VAN Y TIR)
a) Criterio del valor actual neto (VAN).
Por Valor Actual Neto de una inversión se entiende la suma de los valores actualizados de todos
los flujos netos de caja esperados del proyecto, deducido el valor de la inversión inicial.
Para su cálculo debe establecerse una tasa de interés con la cual se descuentan los flujos netos
de efectivo al año 0; esta se puede obtener del costo del financiamiento sobre el préstamo de la
inversión inicial.
Valor Significado Decisión a tomar
VAN > 0 La inversión produciría El proyecto puede aceptarse.

ganancias.
VAN < 0 La inversión produciría El proyecto debería rechazarse.
pérdidas.
VAN = 0 La inversión no produciría ni Dado que el proyecto no agrega valor
ganancias ni pérdidas. monetario, la decisión debería
basarse en otros criterios, como la
obtención de un mejor
posicionamiento en el mercado u
otros factores.
b) Tasa interna de retorno (TIR).

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Se define como aquella tasa de interés que convierte el valor de VAN en 0. Este método considera
que una inversión es aconsejable si la T.I.R. resultante es igual o superior a la tasa exigida por el
inversor, y entre varias alternativas, la más conveniente será aquella que ofrezca una T.I.R.
mayor. Se interpreta como aquella tasa de interés máxima que puede ser pagada para el
financiamiento del proyecto. Es la rentabilidad (%) que se genera por la opción de invertir en el
negocio.
c) Relación Beneficio – Costo (B/C)
Se calcula dividiendo el valor presente de los beneficios entre el valor presente de los costos,
utilizando una tasa de descuento que refleja los costos de los fondos. Usando este criterio se
requiere que la razón sea mayor que 1, para que el proyecto sea aceptable.
11. ORGANIZACIÓN DEL PERSONAL Y PLANIFICACIÓN DE LA PUESTA EN MARCHA
Actividades que se deben realizar para iniciar el negocio o proyecto. Administración y organización
(dirección, gerencia y personal)
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Antologia Taller Gec 9 Hei

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TALLER: GESTION DE EMPRESAS COOPERATIVAS

OBJETIVO: IDENTIFICAR LOS CONCEPTOS, CARACTERÍSTICAS Y ELEMENTOS

La empresa es la unidad económico-social, en la que el capital, recursos naturales, el

En Economía, la empresa es la unidad económica básica encargada de satisfacer las

4) CARACTERÍSTICAS DE LAS EMPRESAS:

6) DIFERENCIAS DE LA EMPRESA COOPERATIVA, CON RESPECTO A LA EMPRESA

Para apreciar mejor algunas de estas diferencias, se presenta el cuadro siguiente:

7) AREAS FUNCIONALES DE LAS EMPRESAS

● Marketing: Su finalidad es la de reunir los factores y hechos que influyen en el mercado,

8) VISION, MISION, VALORES Y COMPROMISO CON LA EMPRESA

Objetivo: es un propósito de realizar una tarea, labor o alcanzar una meta.

Es el cumplimiento de los objetivos a corto plazo.

la electricidad y del petróleo.

10) CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS

Las empresas pueden clasificarse de acuerdo a la actividad que desarrollan en:

2. Servicios privados varios (servicios administrativos, contables, jurídicos, asesoría, etc.).

3. Transporte (colectivo o de mercancías), empresas de autobuses, taxistas, aviones, servicio

4. Turismo (hoteles, agencias de viajes, cabinas)

5. Instituciones financieras (bancos públicos y privados, y coocique)

6. Educación (universidades públicas y privadas, institutos privados)

7. Salubridad (Hospitales, clínicas privadas, y farmacias)

b) SEGÚN EL ORIGEN DEL CAPITAL:

● Públicas: En este tipo de empresas el capital pertenece al Estado y generalmente su

● Privadas: Lo son cuando el capital es propiedad de inversionistas privados y su finalidad es

● Cooperativas: capital propiedad de trabajadores

▪ Micro empresa: si posee 10 o menos trabajadores.

11.1 PERSONAS FISICAS O NATURALES

11.2 PERSONAS JURÍDICAS

12) TIPOS DE EMPRESAS

A. COMERCIANTES: Personas con capacidad Jurídica que ejerzan actos de comercio y es su

B. ELEMENTOS DE UNA SOCIEDAD

● Patrimonial: los bienes que aporta el socio como capital social

● Formal: se expresa en el Estatuto, comprende los requisitos legales para su constitución.

C. SOCIEDADES IRREGULARES Y DE HECHO.

● Hecho: solo se integra un grupo de personas para la actividad lucrativa.

D. CONSTITUCION DE UNA SOCIEDAD.

● Publicarse un extracto en el Diario Oficial

● Inscribirse en el Registro Público Mercantil.

E. CAUSAS LEGALES DE DISOLUCION.

1) EIRL (Empresa individual de responsabilidad limitada).

- Aportes de capital social dividido en acciones

- Sociedad Anónima o S.A.

- Consejo de administración o junta directiva, puede nombrar gerentes, con

- Responsabilidad es limitada a las aportaciones de los socios

- R.L. o bien LTDA

- Se llevará un libro donde se inscriba el nombre y domicilio del socio y el

- Asambleas de socios, órgano supremo de la sociedad.

- Capital: son cuotas nominativas (aportaciones)

4) SOCIEDADES EN NOMBRE COLECTIVO.

- Responsabilidad subsidiaria, ilimitada y solidaria de los socios.

a) comanditados o gestores (administran)

PERSONAS JURIDICAS NO MERCANTILES

2. ASOCIACIÓN DE DESARROLLO DE LA COMUNIDAD.

– Sin fines de lucro

13)ENTORNO O AMBIENTE DE LA EMPRESA

Instrucciones: conteste las siguientes interrogantes que se le presentan, use el material de

2. Cite tres características de las Empresas.

3. Mencione tres tipos de sociedades mercantiles que existen.

4. Escriba cuatro tipos de sociedades no mercantiles que existen.

5. Explique dos entornos que toda empresa debe tener.

6. Llene los espacios en blanco, con la información que se le solicita.

6.3 CLASIFICACION DE LAS EMPRESAS

EMPRESA CAPITAL DIFERENCIA COOPERATIVA