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UNVERSIDAD NACIONAL ABIERTA

VICERRECTORADO ACADÉMICO
ÁREA ADMINISTRACIÓN Y CONTADURÍA

TRABAJO PRÁCTICO
1er INFORME

ASIGNATURA: MODELOS CONTABLES

CÓDIGO: 636

FECHA DE ENTREGA 1er INFORME: 20/07/2020

FECHA DE ENTREGA 2do INFORME: 28/09/2020

NOMBRE DEL ESTUDIANTE: CORRO RUTH

CÉDULA DE IDENTIDAD:

CENTRO LOCAL: SAN FELIPE

CARRERA: CONTADURÍA PÚBLICA (610)

NÚMERO DE ORIGINALES: 01

FIRMA DEL ESTUDIANTE:

DIRECCIÓN DE CORREO ELECTRÓNICO: CORRO450@GMAIL.COM

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ÍNDICE GENERAL

pp.
INTRODUCCIÓN………………………………………………… 03

ANÁLISIS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO-CONTABLE DE LA

EMPRESA
1.Características de la 05
empresa…………………………………
2.Funcionamiento del proceso administrativo- 07
contable………..
3. Fortalezas y debilidades que presenta el sistema 11
contable…...

CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES……………… 18

BIBIOGRAFIA………………………………………………… 21
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INTRODUCCIÓN

En virtud de que, la Contaduría Pública es una profesión que

demanda dirigir los servicios de contabilidad para organizar, planificar y
asesorar acerca de problemas contables y financieros a las diversas
empresas, organizaciones e instituciones que lo requieran, la asignatura
Modelos Contable se constituye en una herramienta indispensable para el
desarrollo de dichas capacidades en los estudiantes de Contaduría Publica
de la Universidad Nacional Abierta. De allí que, esta asignatura aporta
conocimientos en cuanto a los principios, normas y procedimientos
contables aplicables a distintas organizaciones que conforman el sistema
financiero y económico del país.
En este mismo orden de ideas, el actual informe se orienta a la
indagación y análisis del sistema contable de la Empresa PRECA S.A., la
cual es una Sociedad Anónima dedicada a la venta y distribución de
materiales para la construcción y accesorios para el hogar, ubicada en el
municipio Nigua del Estado Yaracuy, la misma representa una opción
viable para las personas que desean construir o remodelar sus espacios en
el hogar, oficinas o negocios; ofreciendo variedad en sus rubros con
excelente calidad y a precios accesibles, siendo una alternativa factible
para todos los habitantes de la comunidad de Nirgua y sus alrededores.
En este sentido, la finalidad de analizar el sistema contable de la empresa
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abordada, es poder ofrecer una solución realizable a la problemática

detectada.
De igual forma, el propósito de este informe es identificar las
debilidades y deficiencias en el sistema contable, así como el
cumplimiento de las normas y procedimientos contables en la empresa,
para así ofrecer soluciones que beneficien la productividad y buen
funcionamiento de la compañía. Cabe destacar que, para el logro de
todos los objetivos del presente informe se desarrollarán los siguientes
aspectos:
Características de la empresa, en esta unidad se describe de manera
general los datos e información mercantil de la empresa tales como:
ubicación geográfica, clasificación, tamaño, número de empleados,
procedencia del capital, entre otros aspectos.
Funcionamiento del proceso administrativo-contable: acá se
establece el objetivo del sistema contable utilizado por la empresa,
integración del sistema administrativo-contable, la identificación de las
tareas, las operaciones financieras que realiza la empresa y su adecuación
al sistema contable que utiliza.
Fortalezas y debilidades que presenta el sistema contable,
descripción del tipo de código de cuentas que usa la empresa, las
debilidades y fortalezas del mismo, descripción de los libros que se
utilizan y las funciones que realiza cada uno de ellos; descripción de
cómo están presentados los estados financieros de la empresa y la
información que revela cada uno de ellos. Finalmente, se presentan las
conclusiones y recomendaciones a las que se llega tras el desarrollo del
informe. Además, se incluye la bibliografía.
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ANÁLISIS DEL SISTEMA ADMINISTRATIVO-CONTABLE

DE LA EMPRESA

1. Características de la empresa

1.1 Nombre

PRECA S.A.

1.2 Ubicación geográfica

Carretera Panamericana, troncal 11, entrada al municipio Nirgua,

estado Yaracuy, Locales 1-2.

1.3 Clasificación de la empresa

1.3.1 Según la actividad que realiza

Según actividad que realiza la empresa, se puede decir que es una

empresa del sector terciario y se encuentra en la clasificación de una
empresa comercial ya que, se dedica desde el año 2005 a la compra,
venta y distribución de materiales de construcción y accesorios para el
hogar. En referencia, Chiavenato (2002), señala que las empresas
comerciales “son
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intermediarias entre productor y consumidor; su función primordial es la

compra-venta de productos terminados” (p.4).

1.3.2 Según su tamaño

Se considera una mediana empresa, ya que cuenta con una nómina

total de 20 empleados. De los cuales: uno 01 es gerente general, cinco
(05) son personal administrativo y catorce (14) personal obrero.

1.3.3 Según la procedencia de su capital

La empresa PRECA S.A., es de capital privado pertenecientes a

personas particulares, cuyo objetivo es ganar beneficios a través de la
inversión de capital. Esta empresa inicialmente fue sucursal de una
cadena de tiendas dedicadas a la venta de mercancías y materiales para la
construcción y ferretería. A lo largo del tiempo la empresa paso a manos
de sus actuales dueños quienes compraron las acciones en partes iguales
y gozan de iguales beneficios en lo que al negocio se refiere.

1.3.4 Según el número de propietario

Esta empresa es una sociedad compuesta por dos (02) socios

propietarios, con igual número de acciones y de participación en la
empresa.
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2. Funcionamiento del proceso administrativo-contable

2.1 Objetivos del sistema contable

La empresa PRECA S.A., cuenta con los servicios de una Contadora

Pública contratada, quien se encarga de llevar el sistema contable de la
misma, utilizando para ello un paquete contable denominado Profit Plus,
con el cual logra los siguientes objetivos: registrar toda la información
relacionada con la actividad económica de la empresa, obtener
información contable en una fecha o período determinado, así como
revelar el estado económico de la empresa alcanzando obtener la
información financiera requerida tanto por la administración para la
toma de decisiones futuras en la empresa. Así como la información
contable y financiera de la empresa requerida por las instituciones que
regulan las actividades financieras y mercantiles de las empresas en
Venezuela.

2.2 Integración del sistema administrativo-contable y su

funcionamiento

En cuanto a, la interrelación del sistema administrativo y el contable

se puede decir que, desde que la empresa deja de ser una sucursal y
comienza a trabajar de manera independiente con sus propios dueños,
mantiene un organigrama funcional el cual esta encabezado por la
Gerencia General, quienes se encargan de los aspectos administrativos y
de recursos humanos de la empresa, además cuenta con un departamento
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de contabilidad quien se encarga de recibir de los departamentos de

compras, ventas y almacén los diferentes formularios indicativos de las
actividades que se realizan por día en la compañía, para luego procesar la
información que será suministrada a la contadora quien a través de la
implementación del programa computarizado Profit Plus realiza los
diversos registros contables y estados financieros de la empresa, en
atención a los estipulado en las providencias del SENIAT y las Normas y
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.

2.3 Tareas que realiza el sistema contable

Un sistema de información contable comprende los métodos,

procedimientos y recursos utilizados por una entidad para llevar un
control de las actividades financieras y resumirlas en forma útil para la
toma de decisiones. En este sentido, en la empresa PRECA S.A., la
contabilidad es llevada de manera externa por un Contador Público
contratado por la empresa.
En este sentido, una vez transferidos los diferentes formularios con
la información de las actividades económicas de la empresa a la
contadora que está a cargo de la contabilidad, ésta procesa la información
a través del programa computarizado Profit Plus Contabilidad, el cual le
permite un manejo de cuentas de integración y reglas de integración para
la definición flexible de los asientos contables, asociados a los
documentos generados en los módulos de Profit Plus Administrativo y
Nómina. el cual presenta integrado el sistema contable y el sistema
administrativo, en dos módulos los cuales según la necesidad de registro
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o de solicitud de información, procesa la información de acuerdo al

módulo donde se esté trabajando.
En este caso particular, en el módulo de contabilidad, se pueden
diferenciar las siguientes tareas:
 Generación de comprobantes contables los cuales conciernen a los
registros básicos en los libros exigidos por la normativa venezolana y
para la obtención de los estados financieros.
 Generación de asientos desde el módulo de gestión tributaria a través
de la contabilización de los documentos de compras y de venta
previamente incluidos.
 Estados financieros y reportes contables de control y verificación,
entre los cuales se encuentras los siguientes: estados financieros básicos
(balance general, ganancias y pérdidas, movimiento de patrimonio,
estado de flujo de efectivo),
 Reportes contables auxiliares (balance de comprobación, mayor
analítico, libro diario del mes, comprobantes contables),
 Otros reportes contables (centros de costos, saldos de cuentas).

2.4 Operaciones financieras que realiza la empresa y su adecuación

al sistema contable que utiliza

Al ser la empresa de tipo comercial y de acuerdo a la actividad a la

que se dedica, maneja una serie de operaciones financieras relacionadas a
su rubro entre las que se pueden distinguir:
 Compras y cuentas por pagar: es evidente que la empresa al ser
una comercializadora debe adquirir los bienes necesarios para ofrecerlos
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a los clientes, de allí se generan las operaciones de adquisición de

bienes y servicios, los cuales incluyen procesos de compras, que derivan
a su vez un compromiso de pago de dichos bienes, estas operaciones son
registradas a través del sistema contable Profit Plus el cual presenta
módulos para documentos de compra, registrándose todas las operaciones
de compras, que posteriormente sirven para la determinación de los
cálculos tributarios, libros de compras, reportes de control, entre otros.
También, el sistema permite el registro de salidas egresos de
efectivo, desde el mismo menú con la opción recibos de egreso, proceso
que corresponde al registro de las cancelaciones de los documentos de
compra previamente registrados, permitiendo obtener resultados de
cuentas por pagar con la determinación de las retenciones del ISLR y las
retenciones del IVA aplicadas al mismo documento en el momento del
pago.
 Facturación y cuentas por cobrar: corresponde a las operaciones
comerciales de la empresa, conocidos como ingresos y cobros siendo
fundamental para la empresa, porque de este depende sus
ingresos, los cuales son registrados en el módulo de cuentas por cobrar,
mediante la información de los formularios documentos de venta,
registran todas las operaciones de ventas, registrando las entradas de
ingreso de efectivo, proceso que corresponde al registro de las
cancelaciones de las facturas de ventas generadas por el departamento
de ventas, permitiendo obtener resultados en las cuentas por cobrar con la
determinación de las retenciones del ISLR y las retenciones del IVA
aplicadas al mismo documento en el momento del cobro.
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 Nómina: estas actividades se relacionan con los gastos de personal, los

cuales son considerados fundamentales en la realización de todos los
movimientos de la empresa, estas transacciones son registrados
previamente por el administrador, para luego ser registrado
mensualmente por el contador en el sistema Profit Plus generando el
comprobante contable, que luego podrá registrarse en los reportes
contables presentados en la información financiera de la empresa.
 Movimiento de efectivo: estas operaciones comprenden las salidas y
entradas de efectivo en relación principalmente a las operaciones de
compra y ventas de bienes, operadas mediante diferentes cuentas
contables, como son cuenta bancos, caja. Dichas actividades se registran
en el módulo de contabilidad en el sistema Profit Plus de acuerdo con la
información suministrada en los distintos formularios relacionados con
estas cuentas que son llevados en la empresa desde, una vez registrados
por la contadora se elabora el comprobante contable, que aparecerá en la
información del libro diario y mayor al final del mes.
Se puede decir que, el sistema contable aplicado por la empresa se
adecua a las necesidades de las misma ya que le ofrece la información
necesaria requerida por los socios y administradores a la hora de la toma
de decisiones en cuanto a inversión, y prosecución del negocio.

3. Fortalezas y Debilidades que presenta el sistema contable

Con este modelo contable la empresa PRECA S.A., presenta

debilidades en lo que respecta a la pertenencia de los datos, ya que se
maneja una contabilidad de forma externa por lo que, se corre el riesgo
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de: no presentar o registrar las operaciones de manera oportuna, realizar

un adecuado registro y procesamiento de las operaciones, correcto
manejo del sistema computarizado por parte del contador público.
Asimismo, se observa disparidad en el manejo de los formularios
manuales que maneja la empresa y la información solicitada en el plan de
cuentas del programa computarizado Profit Plus Contabilidad,
especialmente se observa en los formularios manejados por el almacén,
donde existen diferencia entre el inventario físico (manual), y el teórico
(sistematizado) llevado en el sistema contable, es decir el sistema arroja
una información que no es compatible con la información física real del
inventario.
Por otra parte, se podría agregar que una de las debilidades del
manejo de los sistemas contables computarizados en la actualidad son las
fallas en los servicios de electricidad y de internet por lo que pueden
retrasarse la transferencia de la información al contador, dificultando la
efectividad en los registros contables.
En cuanto a las fortalezas de llevar este tipo de sistema, se puede
decir que facilita a la empresa la comprobación del progreso de sus
ingresos en cualquier momento durante un período contable. Así como la
consulta de cualquier información de estados financieros en un momento
dado.

3.1 Descripción del tipo del código de cuentas que utiliza la empresa,
sus debilidades, fortalezas y aspectos que se pueden mejorar
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El código de cuentas utilizado en la Empresa PRECA S.A., es un

sistema de codificación preestablecido por el sistema Profit Plus
Contabilidad, lo que facilita al usurario la utilización del plan de cuentas
que viene en el programa contable. De allí que, se considera que
representa una fortaleza para el sistema contable ya que de esta manera
se agiliza la labor contable al no tener que crear y codificar un plan de
cuentas exclusivo para la empresa.
En relación con las debilidades, podría decirse que se corre el riesgo
de la rigidez en los niveles de la codificación de los niveles de las cuentas
predeterminadas que presenta, ya que no permite realizar cambios, en su
estructura al momento de surgir alguna contingencia o cambio de
actividad en la empresa. Por lo que, se hace un poco inflexible a la
realidad de la empresa. En cuanto a las mejoras, se puede decir que sería
mejorable la posibilidad de reducir el plan de cuentas, para que resulte
más práctico el registro y manejo de la información contable.

3.2 Descripción de los tipos de formularios, debilidades fortalezas y

aspectos que se pueden mejorar

Cabe destacar que, la existencia de formularios dentro de una

empresa garantiza ante todo la organización de la misma, en vista de que
estos aseguran el control en los procedimientos inherentes a las
operaciones realizadas en la empresa. En este marco, la empresa PRECA
S.A., en su afán por llevar un control interno de los procedimientos y
actividades a lo interior de la compañía ha implementado el uso de los
siguientes formularios:
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 Para el manejo de la cuenta compras e inventarios: la empresa utiliza

formularios de requisiciones de compras, formularios para las entradas
y salidas al almacén, formularios de control de inventario y notas de
entregas de mercancía.
 En cuanto a la cuenta de venta, facturas, notas de entrega de
mercancías, siendo formularios con características simples llevados de
forma manual.
 En cuanto a los formularios para el manejo del efectivo, se tiene que la
empresa emplea los siguientes vales de caja, recibos de caja chica,
reposición de fondo fijo, orden de pago, depósitos bancarios,
movimiento diario de caja.
 Para el departamento de recursos humanos utiliza los siguientes tipos
de formularios: solicitud de empleo, ficha del trabajador, recibo de pago,
contrato de trabajo, liquidación de prestaciones, control de asistencia,
planillas del seguro social obligatorio.

En cuanto a las debilidades observadas en los formularios, se tiene

que su diseño es muy simple por lo que, muchas veces la información
que aporta no es veraz, situación que trae como consecuencia que la
contadora debe recurrir muchas veces a la entrevista del personal
encargado de cada formulario para completar la información necesaria y
así poder realizar los registros contables adecuados. En este aspecto, uno
de los formularios que presenta más deficiencia en cuanto a la
información, es el formulario de control de inventario llevado en el
almacén, puesto que no incluye la fecha de entradas de la mercancía al
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almacén, existiendo un descontrol en cuanto a la información llevada de

manera sistematizada y la registrada de forma manual en el almacén.
Esta situación trae como consecuencias que ocurren muchas veces
pérdidas indebidas de mercancía por daños, deterioro o vencimiento a
futuro, ya que las primeras en entrar no son las primeras en salir del
almacén. Por lo que se considera, la restructuración del formulario y
además la implementación de un método de valuación del inventario de
manera de garantizar la calidad y permanencia de la mercancía en el
almacén.

3.3 Descripción de los libros que se utilizan y las funciones que

realiza cada uno de ellos

Según Catacora Los libros contables “son archivos o documentos en

los que se registra la información financiera y económica de una
empresa” (p.65). Esto abarca todas operaciones realizadas durante un
período de tiempo determinado. En este marco, se puede decir que la
empresa PRECA S.A., emplea los libros previstos en la normativa legal
venezolano, para este caso se hace referencia al Código de Comercio en
su artículo 32 y de la normativa exigida por el SENIAT, por lo que los
libros contables que la empresa utiliza son los siguientes:
 Libro diario: es donde se registran día por día las operaciones
realizadas en la empresa. Es decir, se recoge por orden cronológico todas
las actividades que se van produciendo relacionadas con la actividad
comercial de la empresa. En este libro se registran de forma totalmente
ordenada, todas las operaciones referentes al negocio.
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 Libro mayor: es donde se recogen todas las cuentas, con todos los
cargos y abonos realizados en ellas en forma de resumen. En este libro se
recoge en hojas todos los movimientos que se registran en el libro diario.
Con su correspondiente correlatividad que conecte la relación entre el
libro diario y el mayor.
 Libro de inventarios: es donde se registran los inventarios al inicio y al
final del ejercicio o período económico de la empresa, la situación
financiera representado en el balance general a una fecha determinada y
el resultado de las operaciones reflejado en el estado de ganancias y
pérdidas para un período específico.
 Libro de compra y ventas: reflejan todas las compras y las ventas
realizadas durante el período a fin de establecer posteriormente las
relaciones de gastos, costos e ingresos.
 Libro de actas: donde se registran todas las actas de las asambleas de
accionistas de la empresa.

3.4 Descripción de cómo están presentados los estados financieros de

la empresa y la información que revela cada uno de ellos

Los Estados Financieros de la empresa PRECA S.A., son

reflejados por el sistema Profit Plus Contabilidad de acuerdo a los
registros realizados por la contadora y de acuerdo a la información
recibida mediante los formularios generados por la administración de la
empresa y entregados a la contadora externa encargada de procesarlos.
Dentro de este marco se incluyen: el
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 Balance general: es donde se muestra la situación financiera de la

empresa en un período económico determinado, su presentación se
realiza siguiendo el esquema de la ecuación patrimonial A=P+C,
exponiendo los activos que pertenecen a la empresa representados por
todas aquellas partidas que muestran los derechos y bienes que son
propiedad de la empresa (activos circulantes, propiedad planta y equipos,
otros tipos de activos), y las partidas que muestran las obligaciones de la
empresa (pasivos a corto y largo plazo) y las partidas que muestran la
parte del patrimonio de la empresa (capital). Presentado en bolívares
soberanos y en el valor de la moneda virtual Petro.
 Estado de ganancias y pérdidas: denominado también estado de
resultados, es donde se muestran los resultados de las operaciones
realizadas por la empresa en un determinado período, reflejando si hubo
ganancia o pérdida en la gestión; determinando la utilidad monetaria (si
es positiva) o pérdida (si es negativa), en este caso se presenta de manera
vertical con cuatro columnas que permiten visualizar claramente todas las
partidas y su comportamiento. Este también se presenta en bolívares
soberanos y en el valor de la moneda virtual Petro.
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES

Conclusiones

El actual informe práctico, se corresponde con los requisitos

académicos exigidos para aprobar la asignatura Modelos Contables y que
responde a la capacidad de aplicación de los conocimientos adquiridos a
lo largo del curso de la asignatura y de la carrera en general. El desarrollo
del mismo, permitió establecer un método científico eficaz ya que se
recogieron datos directamente de la fuente informativa que en este caso
particular hace referencia a la empresa PRECA S.A., ubicada en el
Municipio Nirgua Estado Yaracuy, pudiendo establecer como
conclusiones las siguientes:
 Al analizar el sistema administrativo-contable de la empresa PRECA
S.A. se comprobó que el sistema esta apegado a los Principios
Generalmente Aceptados de la Contabilidad y a las normativas legales
establecidas por los entes reguladores de la actividad económica y
financiera de Venezuela. Además, se destaca la implementación de un
tipo de contabilidad externa por lo que la información generada de las
actividades diarias de la empresa es trasmitida a un contador contratado
por la empresa para llevar el control contable de la misma. Cabe destacar
que, el sistema contable es llevado a cabo por parte del Contador Público
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contratado mediante el programa computarizado Profit Plus

Contabilidad,
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el cual genera la información financiera y registros contables requeridos

por la empresa. En este sentido, se considera el sistema administrativo y
el contable están integrados.
 Al observar la actividad económica de la empresa se conoció que la
organización se dedica a la compra, venta y distribución de materiales de
construcción y accesorios para el hogar, tratándose de una empresa
comercial, por lo que se puede decir que las operaciones que realiza
tienen correspondencia con cada una de las tareas llevadas a cabo en la
misma adecuándose al sistema contable que utiliza.
 En cuanto a el código de cuentas que utiliza la empresa, se comprobó
que en la misma al usar el paquete computarizado Profit Plus
Contabilidad, cuenta con un plan de cuentas que viene estructurada de
manera predeterminada en el software contable, el cual cumple la función
de agilizar la labor de codificación al usuario descartando así la creación
de un plan de cuentas.
 En referencia, en el empleo de formularios por parte de la empresa se
pudo conocer que se manejan diversos formularios de acuerdo a los
requerimientos de las operaciones y a los departamentos en los cuales se
aplican. Donde, se cuenta con formularios para el control de la cuenta
compras e inventarios, para la cuenta de ventas. Igualmente, se emplean
formularios para el manejo del efectivo, y para el control del recurso
humano. Cabe destacar, que una de las debilidades evidenciadas fue en
cuanto al manejo y diseño de los formularios para el control de entrada y
salida de la mercancía del almacén, considerándose que la información
que aporta el instrumento es escaza y crea ineficiencia a la hora de
aplicar métodos de valuación de inventarios donde la mercancía primero
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en entrar es la última en salir lo que ha ocasionado pérdidas en materiales

por daños, deterioro o vencimiento a futuro.
 En relación a los libros que utiliza, se puede decir que la empresa
cumple con lo establecido en las normas reguladoras de la actividad
económica y mercantil de Venezuela, ya que mantiene la teneduría de los
libros Diario, de Inventarios, Mayor, de Actas, de Accionistas y de
Compra y Venta.
 Los estados financieros concuerdan con los principios contables
legalmente establecidos adaptándose a las normas exigidas permitiendo
claridad, precisión y objetividad, en la presentación del Balance General
y el Estado de Ganancias y Pérdidas.

Recomendaciones

De acuerdo a las conclusiones generadas del diagnóstico

inicial realizado en este primer informe, se estiman sugerir las
siguientes recomendaciones:
 Reducir el plan de cuentas, de manera que se adapte a las operaciones
y necesidades de las empresas, para que sea más específico y fácil de
manejar.
 Rediseñar los formularios de manera que se plasme la información
requerida por cada departamento, en especial el formulario de inventario
de almacén el cual debe adecuarse para evitar el descontrol en las
entradas y salidas de la mercancía al almacén y de esta manera optimizar
su funcionamiento.
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BIBLIOGRAFÍA

Catacora, F. (1997). Sistemas y Procedimientos Contables. Venezuela:

Editorial McGraw Hill.

Chiavenato, I. (2002). Iniciación a la Organización y Técnica

Comercial. Argentina: Mc Graw Hill.

Código de Comercio de la República Bolivariana de Venezuela. (1955).

Gaceta Oficial N° 475. Caracas: 26 Julio.

Redondo, A. (2006). Curso Practico De Contabilidad General Y

Superior. Ediciones; Centro de contabilidad venezolano (Tomo II
3ra Edición) Caracas.