Universidad Tecnológica de Santiago

UTESA – Recinto Mao

Sistema Corporativo

Nombre:

Sugeiry Batista Rosario

Matrícula:

1-16-7668

Tema:

Auditoria operativa

Asignatura:

Auditoria Operativs

Profesor:

Franklin Onésimo Tavárez Sánchez, M.A.

Fecha de Entrega:

11 de diciembre , 2020.
 ÍNDICE
Página
Preliminares
Presentación..............................................................................................................i
Índice.......................................................................................................................ii
Introducción............................................................................................................iii

Capítulo 1: Marco teórico.................................................................................................1

1.1 Definición de términos.......................................................................................1
1.1.1 ¿Qué es auditoria operativa?...........................................................................3
1.1.2 Características de la auditoria operativa ........................................................5
1.1.3..........................................................................................................................5
1.2 Rol de los ofertantes ..........................................................................................5
 INTRODUCCIÓN

La auditoría inicialmente se encargaba de revisar las anotaciones contables de

un negocio, y se le otorgaba una importancia fundamental a los
aspectos matemáticos de la contabilidad, también detectaba fraudes y
malversación de fondos.
La auditoría se orientaba a los aspectos de la contabilidad (mostrar la situación
del capital aportado por los inversionistas). Cuando cambio la visión de la
contabilidad, se consideró como una información que permite una
buena gestión administrativa, los auditores ampliaron su ámbito de revisión,
como a los análisis financieros y las evaluaciones de control interno.
De aquí la Auditoria Operativa surge como necesidad de evaluar las decisiones
adoptadas en los distintos niveles jerárquicos respectos de
los objetivos, políticas, planes, estructuras, presupuesto, canales
de comunicación, sistemas de información, procedimientos, controles ejercidos,
etc.
A través de la auditoria operativa se pueden conocer las verdaderas causas de
las desviaciones de los planes originales trazados. La administración superior
necesita conocer objetivamente en que medida se están cumpliendo los
objetivos y como se están utilizando los recursos en todas las unidades de la
empresa. Por esto se necesitan profesionales que informen en forma objetiva e
independiente de la situación de la empresa.
Entonces la atención de la auditoria operativa recae sobre el ejecutivo,
entendiendo como este la persona que toma decisiones y por ende determina,
afecta o encauza el desempeño de un grupo humano que persigue un objetivo.
MARCO TEÓRICO
1.1 Definición de términos
1.1.1 ¿Que es la auditoria operativa?
La auditoría operativa abarca la evaluación objetiva, constructiva, sistemática y profesional
de las actividades relativas a los procesos de gestión de una entidad, con la finalidad de
determinar el grado de eficiencia, eficacia con que son manejados y controlados los recursos
en general, de manera que cumpla con las políticas implementadas con la finalidad de
alcanzar los objetivos establecidos por la Gerencia.

La auditoría operacional es la acumulación y examen sistemático y objetivo de evidencia con

el propósito de expresar una opinión independiente sobre: i) la eficacia de los sistemas de
administración y de los instrumentos de control interno incorporados a ellos, y ii) la
eficiencia, eficacia, y economía de las operaciones.

1.1.2 Características de la auditoria operativa

Toda auditoria operativa tiene las siguientes características:

 Estratégicas. Se enfocan en los aspectos críticos o relevantes que se identifiquen en

el desarrollo de la auditoría.
 Objetivas. Al desarrollarlas se debe asegurar que los hallazgos y las conclusiones se
fundamenten, en lo posible, en evidencia verificable.
 Confiables. La información que presente y reporte la auditoría debe ser veraz y
exacta, de manera que minimice los riesgos de interpretación.
 Diligentes. Se deben atender, con diligencia y oportunidad, los requerimientos del
organismo competente de control.
 Efectivas. Las recomendaciones y acciones correctivas, preventivas o de
mejoramiento a aplicar, respecto de las situaciones detectadas deben mejorar el
sistema de control.

1.1.3 Características del mercado financiero

Las principales características de los mercados financieros son las siguientes:
 Amplitud. Alto nivel de contratación, márgenes de precios reducidos, gama de activos
variada.
 Transparencia. Información rápida y barata.
 Profundidad. Alto número de órdenes de intercambio para cada activo.
 Flexibilidad. Rápida incorporación en el precio de la información.
1.2 Rol de los ofertantes
Ofrecen instrumentos financieros para que los
Demandantes inviertan en:

 Acciones
 Bonos
 Letras
 Prestamos
 Depósitos a plazo fijo
 Caja de ahorros
 Cuenta corriente
 Derivados
 Participantes