Presentación

Universidad Autónoma De Santo Domingo

(UASD)
Facultad de Economía

Auditoria III
Asignatura

Fabio Roa
Profesor

Análisis sobre el dictamen del Banco De Reservas

Tema

Sustentante

Nombre: Matricula:

Elisabeth Caba Mercedes 100349045

María Amelia Pérez Suero 100339174

05
Sección
INDICE

1. SECCION DE OPINIÓN...........................................................................................................3
2. SECCION DE FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN........................................................................3
3. SECCION DE ASUNTO DE ÉNFASIS........................................................................................4
4. SECCION DE ASUNTOS CLAVE DE LA AUDITORÍA..................................................................4
5. SECCION DE RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN Y LOS RESPONSABLES DEL
GOBIERNO DEL BANCO EN RELACIÓN CON LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS..........5
6. SECCION DE RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIÓN CON LA AUDITORÍA DE LOS
ESTADOS FINANCIEROS................................................................................................................6
 1. SECCION DE OPINIÓN

Esta es la primera sección del informe y contendrá la opinión del auditor y tendrá el
título"Opinión".

A. Identifica a la entidad cuyos estados financieros han sido auditados

B. Manifiesta que los estados financieros han sido auditados

C. Identifica el título de cada estado que comprenden los estados financieros

D. Remite a las notas explicativas, así como al resumen de las políticas contables
significativas

E. Especifica la fecha o el periodo que cubre cada uno de los estados financieros
que

F. Comprenden los estados financieros.

G. En la opinión del auditor identifica la jurisdicción de origen del marco de

información financiera.

B. Hemos auditado los estados financieros consolidados del A. Banco de Reservas de la

República Dominicana, Banco de Servicios Múltiples y Subsidiarias (el Banco), que
comprenden el C. balance general consolidado E. al 31 de diciembre de 2019, y los
estados consolidados de resultados, de flujos de efectivo y de cambios en el patrimonio
correspondientes al año terminado en esa fecha, D. así como las notas a los estados
financieros consolidados que incluyen un resumen de las políticas contables
significativas.

F. En nuestra opinión, los estados financieros consolidados adjuntos presentan

razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera consolidada del
Banco de Reservas de la República Dominicana, Banco de Servicios Múltiples y
Subsidiarias al 31 de diciembre de 2019, su desempeño financiero consolidado y sus
flujos de efectivo consolidados por el año terminado en esa fecha, de acuerdo con las
prácticas de contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos, según se
describe en la nota 2 a los estados financieros consolidados que se acompañan.

2. SECCION DE FUNDAMENTO DE LA OPINIÓN

El dictamen realizado por auditor independiente a banco de Reservas hay una sección de
fundamento de la opinión en la cual

A. manifiesta que la auditoría se llevó a cabo de conformidad con las Normas

Internacionales de Auditoría;

B. hace referencia a la sección del informe de auditoría en la que se describan las

responsabilidades del auditor de conformidad con las NIA;

C. incluye una declaración de que el auditor es independiente de la entidad de

conformidad con los requerimientos de ética aplicables relativos a la auditoría, y
de que ha cumplido las restantes responsabilidades de ética de conformidad con
dichos requerimientos. La declaración identificará la jurisdicción de origen de
los requerimientos de ética aplicables

D. manifiesta que el auditor considera que la evidencia de auditoría que ha

obtenido proporciona una base suficiente y adecuada para la opinión del auditor.

A. Hemos llevado a cabo nuestra auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales
de Auditoría (NIA). B. Nuestras responsabilidades bajo estas normas se describen más
adelante en la sección Responsabilidades del auditor en relación con la auditoría de los
estados financieros consolidados de nuestro informe. C. Somos independientes del
Banco, de acuerdo con el Código de Ética para Profesionales de la Contabilidad del
Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (Código de Ética del
IESBA), junto con los requerimientos de ética emitidos por el Instituto de Contadores
Públicos Autorizados de la República Dominicana que son aplicables a nuestra auditoría
de los estados financieros consolidados en la República Dominicana, y hemos cumplido
con las demás responsabilidades éticas de conformidad con estos requisitos. D.
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido es suficiente y
apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión.

3. SECCION DE ASUNTO DE ÉNFASIS

En esta sección específica cuales son las notas a los estados financieros consolidados
que tienen relación con los asuntos de énfasis, además aclara que los activos y los
pasivos, así como ingresos y gastos financieros, corresponden a saldos mantenidos y
transacciones realizadas con entidades del sector público y que su opinión no ha sido
modificada en relación con este asunto.

4. SECCION DE ASUNTOS CLAVE DE LA AUDITORÍA

Los asuntos clave de la auditoría muestran aquellos asuntos que, fueron de mayor
importancia en nuestra auditoría de los estados financieros consolidados del período
actual. En esta sección Y también refleja cómo fueron tratados Estos asuntos y como
fue expresada la opinión en cuanto a ellos.
En el informe de auditoría realizado por el auditor independiente al banco de reservas
se especifican como asuntos claves a:

 Estimación y contabilización de provisiones para la cartera de créditos privados

 Reservas técnicas

5. SECCION DE RESPONSABILIDADES DE LA ADMINISTRACIÓN Y

LOS RESPONSABLES DEL GOBIERNO DEL BANCO EN RELACIÓN
CON LOS ESTADOS FINANCIEROS CONSOLIDADOS

Esta sección describe la responsabilidad de la administración y los responsables del

gobierno del banco con los estados financieros consolidados

Sera responsabilidad de la administración:

A. Es responsable de la preparación y presentación razonable de los estados

financieros consolidados de conformidad con las prácticas de contabilidad
establecidas por la Superintendencia de Bancos de la República Dominicana

B. la capacidad del Banco para continuar como un negocio en marcha

C. Los responsables del gobierno del Banco están a cargo de supervisar el proceso
de reportes de la información financiera del Banco.

A. La administración del Banco es responsable de la preparación y presentación

razonable de los estados financieros consolidados de conformidad con las prácticas de
contabilidad establecidas por la Superintendencia de Bancos de la República
Dominicana, la cual es una base integral de contabilidad diferente a las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF), promulgadas por la Junta de Normas
Internacionales de Contabilidad, y del control interno que la administración considere
necesario para permitir la preparación de estados financieros consolidados libres de
errores materiales debido a fraude o error.

B. En la preparación de los estados financieros consolidados, la administración es

responsable de evaluar la capacidad del Banco para continuar como un negocio en
marcha, revelando, según corresponda, los asuntos relacionados con negocio en marcha
y utilizando la base contable de negocio en marcha, salvo que la administración tenga la
intención de liquidar el Banco o cesar sus operaciones, o no tenga otra alternativa más
realista que hacerlo.

C. Los responsables del gobierno del Banco están a cargo de supervisar el proceso de
reportes de la información financiera del Banco.
 6. SECCION DE RESPONSABILIDADES DEL AUDITOR EN RELACIÓN
CON LA AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

El informe de auditoría incluirá una sección titulada “Responsabilidades del auditor en

relación con la auditoría de los estados financieros”.

Esta sección del informe de auditoría:

1. manifiesta que los objetivos del auditor son:

1.1 obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros en su

conjunto están libres de incorrección material, debida a fraude o error

1.2 emitir un informe de auditoría que contenga la opinión del auditor.

2. manifiesta que una seguridad razonable es un alto grado de seguridad pero no

garantiza que una auditoría realizada de conformidad con las NIA siempre
detecte una incorrección material cuando existe;

3. manifiesta que las incorrecciones pueden deberse a fraude o error y

alternativamente:

3.1 describe que se consideran materiales si, individualmente o de forma

agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones
económicas que los usuarios toman basándose en esos estados
financieros

3.2 proporciona una definición o descripción de la importancia relativa

de conformidad con el marco de información financiera aplicable.

4. manifiesta que, como parte de una auditoría de conformidad con las NIA, el
auditor aplica su juicio profesional y mantiene una actitud de escepticismo
profesional durante toda la auditoría;

5. describe la auditoría indicando que las responsabilidades del auditor son:

5.1 Identificar y valorar los riesgos de incorrección material en los estados

financieros, debida a fraude o error; diseñar y aplicar procedimientos de
auditoría para responder a esos riesgos; y obtener evidencia de auditoría
suficiente y adecuada para proporcionar una base para la opinión del auditor. El
riesgo de no detectar una incorrección material debida a fraude es más elevado
que en el caso de una incorrección material debida a error, ya que el fraude
 puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones
intencionadamente erróneas, o la elusión del control interno.

5.2 Obtener conocimiento del control interno relevante para la auditoría con el
fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean adecuados en función de las
circunstancias, y no con la finalidad de expresar una opinión sobre la eficacia del
control interno de la entidad. (Párrafo suprimido).

5.3 Evaluar la adecuación de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad

de las estimaciones contables y la correspondiente información revelada por la
dirección.

5.4 Concluir sobre lo adecuado de la utilización, por la dirección, del principio

contable de empresa en funcionamiento y determinar, sobre la base de la
evidencia de auditoría obtenida, si existe o no una incertidumbre material
relacionada con hechos o con condiciones que puedan generar dudas
significativas sobre la capacidad de la entidad para continuar como empresa en
funcionamiento. Si el auditor concluye que existe una incertidumbre material, se
requiere que llame la atención en el informe de auditoría sobre la
correspondiente información revelada en los estados financieros o, si dichas
revelaciones no son adecuadas, emita una opinión modificada.

5.5 Cuando los estados financieros se preparen de conformidad con un marco de

imagen fiel, evaluar la presentación global, la estructura y el contenido de los
estados financieros y de sus notas explicativas, y si los estados financieros
representan las transacciones y hechos subyacentes de un modo que logren la
presentación fiel.

5.6 describir además las responsabilidades del auditor en un encargo de auditoría

de un grupo, indicando que:

Las responsabilidades del auditor son obtener evidencia suficiente y adecuada en

relación con la información financiera de las entidades o actividades
empresariales dentro del grupo para expresar una opinión sobre los estados
financieros del grupo; el auditor es responsable de la dirección, supervisión y
realización de la auditoría del grupo; y Responsabilidades del auditor en relación
con la auditoría de los estados financieros consolidados

A. Nuestros objetivos son obtener una seguridad razonable de que los estados
financieros consolidados en su conjunto están libres de errores materiales debido a
fraude o por error, y emitir un informe de auditoría que contiene nuestra opinión.
B.Una seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una
auditoría realizada de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, siempre
detecte un error material cuando exista. C. Los errores pueden deberse a fraude o error
y se consideran materiales si, individualmente o de forma agregada, podría
razonablemente esperarse que influyan en las decisiones económicas que los usuarios
toman basándose en los estados financieros consolidados. D. Como parte de una
auditoría de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, aplicamos nuestro
juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo profesional durante toda la
auditoría.

Nosotros también:

5.1 Identificamos y evaluamos los riesgos de errores materiales en los estados

financieros consolidados debido a fraude o error, diseñamos y realizamos
procedimientos de auditoría para responder a esos riesgos y obtenemos evidencia de
auditoría suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión. El
riesgo de no detectar un error material resultante de un fraude es más elevado que aquel
que resulte de un error, ya que el fraude puede implicar colusión, falsificación,
omisiones deliberadas, manifestaciones intencionalmente erróneas o la anulación del
control interno.

5.2 Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el
fin de diseñar procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias,
pero no con el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno
del Banco.

5.3 Evaluamos lo adecuado de las políticas contables utilizadas y la razonabilidad de las

estimaciones contables y revelaciones relacionadas efectuadas por la administración.

5.4 Concluimos sobre el uso apropiado por la administración del principio contable de
negocio en marcha y, con base en la evidencia de auditoría obtenida, concluimos sobre
si existe o no una incertidumbre material relacionada con eventos o condiciones que
puedan generar una duda significativa sobre la capacidad del Banco para continuar
como un negocio en marcha. Si llegamos a la conclusión de que existe una
incertidumbre material, se requiere que llamemos la atención en nuestro informe de
auditoría sobre las correspondientes revelaciones en los estados financieros
consolidados o, si tales revelaciones no son adecuadas, que expresemos una opinión
modificada. Nuestras conclusiones se basan en la evidencia de auditoría obtenida hasta
la fecha de nuestro informe de auditoría. Sin embargo, hechos o condiciones futuros
pueden ser causa de que el Banco no pueda continuar como un negocio en marcha.

5.5 Evaluamos la presentación general, la estructura y el contenido de los estados

financieros consolidados, incluyendo las revelaciones, y si los estados financieros
consolidados representan las transacciones y los hechos subyacentes de una forma que
logren una presentación razonable.

5.6 Obtuvimos evidencia suficiente y apropiada de auditoría respecto a la información

financiera de las entidades o actividades de negocios del Banco para expresar una
opinión sobre los estados financieros consolidados. Somos responsables de la dirección,
supervisión y ejecución de la auditoría del Banco. Somos los únicos responsables de
nuestra opinión de auditoría. Nos comunicamos con los responsables del gobierno del
Banco en relación con, entre otros asuntos, el alcance y la oportunidad de la auditoría
planificados y los hallazgos significativos de auditoría, así como de cualquier
deficiencia significativa del control interno que identificamos durante nuestra auditoría.
También proporcionamos a los responsables del gobierno del Banco una declaración de
que hemos cumplido con los requerimientos de ética aplicables en relación con la
independencia, y hemos comunicado todas las relaciones y demás asuntos de los que se
puede esperar razonablemente que pueden afectar nuestra independencia y, cuando sea
aplicable, las salvaguardas correspondientes.